年新税审报告及说明无留意见

企业所得税汇算清缴鉴证报告书****（2010）XXX号中矿盛业矿业投资（北京）有限公司：我们接受中矿盛业矿业投资（北京）有限公司委托，对被鉴证单位2009年度企业所得税汇算清缴情况进行了鉴证。我们鉴证时主要依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范性文件，并参照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》和《<企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）>指南》，对被鉴证单位提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的鉴证程序。被鉴证单位对所提供有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。我们的责任是，按照企业所得税汇算清缴有关规定进行鉴证，并出具鉴证报告，独立、客观、公正地发表意见。被鉴证单位应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。委托人或其他第三者因使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人及其所在的鉴证机构无关。无保留意见鉴证报告的鉴证情况评述及鉴证结论（一）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证过程及主要实施情况1．注册税务师合理充分信任的内控制度有效性、合法性的评述。我们在鉴证过程中，经实施控制测试，未发现有效贯彻执行内部控制制度不具有合法性的证据，准备合理充分信赖被鉴证单位的内部控制制度。2．企业所得税汇算清缴有关的各项内部证据和外部证据相关性、可靠性的评述。（1）相关性。我们在鉴证过程中，对企业所得税汇算清缴鉴证事项有关的会计核算资料和纳税申报资料等内部证据和外部证据，按准则规定的程序进行鉴证，所取得的证据资料能够支持企业所得税汇算清缴鉴证结论。（2）可靠性。我们在鉴证过程中，按照鉴证程序，依据法定的鉴证评价标准，对取得的有关证据资料，进行鉴别和判断后，没有发现被鉴证单位申报不实的证据，应当认为被鉴证单位的企业所得税汇算清缴申报事项具有法律真实性。3．对纳税人提供的会计资料及纳税资料等进行鉴证、验证、计算和进行职业推断的情况。由于存在以下情形，我们决定，出具无保留意见的鉴证报告。（1）鉴证事项符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料符合国家法律、法规及税收有关规定。（2）注册税务师已经按本准则的规定实施了必要的鉴证程序，鉴证过程未受到限制。（3）注册税务师获取了鉴证事项所需的充分、适当的证据，完全可以确认企业所得税的具体纳税金额。锹（二）鉴证拾结论涨经对被鉴证背单位顶2009虫年度企业所播得税汇算清巨缴纳税申报帝进行鉴证，债我们确认可拘以根据下列击数据办理企狮业所得税汇出算清缴纳税次申报或审批锡事宜：片利润总额永曾母盐主喷夏-3,02倦9,摧110址.25物元；者纳税调整增浴加额佣嗽肆潜坏785,1恋49.96郑元；责纳税调整减率少额饺湾扫音烫看瓦0.00疼元；脾境外应税所烛得弥补境内民亏损障霞腰孙懂鸡0.00林元；把纳税调整后印所得刊驳避蜘扎-2,24闸3,960序.2书9纲元；认弥补以前年余度亏损展世膛肃充猛枝0.00答元；允丸应纳税所得焰额积稍趟壁拥毒终廊-2,24散3,960奖.29彼元；们税率部带姜师晒留仗宿热25%；搭应纳所得税推额财盈磨仇谱艳蛇轻桨科0.00卵元；戴减免所得税甚额学回叮繁神矩宋0.00舰元；孤抵免所得税旋额钳添炮尝直英参丢0.00抵元；饭应纳税额浆堤大视透薯蛙步0.00追元；刮境外所得应津纳所得税额桌必刺牵穗廉0.00婶元；缺境外所得抵村免所得税额疗纽纷独然预0.00秒元；萄实际应纳所匀得税额托画撑益筋革0.00捎元；挡本年累计实伶际已预缴的艳所得税额累筋益曲朗版0.00换元；猫本年应补（绣退）的所得悼税额旷励约腐帜覆0.00碰元。悟中介机构负钩责人：奴中国注册税威务师：州收府汗助理人员柜：快联系地址：厕兼*****增*****啦联系电话：血*****王*****房**帽*****凡***匹税务师事务妻所有限公司虹牛酿红顶垫破虚注特亭形××倚年制××惰月勾××婆日胳附件：甚1．企业基惊本情况表；晶2．企业所玩得税汇算清茶缴鉴证事项困说明；境3．企业所播得税年度纳雀税鉴证表及阀其附表。源企业所得税浊汇算清缴鉴什证事项说明摄我们接受委谅托，对被鉴臂证单位葱2009御年度促企业所得税贼汇算清缴事兽项进行了鉴魄证，现将鉴被证情况说明偷如下：计第一部分吨主要会计政睁策汁（一）执行批企业会计制懂度及有关规源定。化（二）会计着年度自20初09娇年斧1月1日恶至桌12月31芳日芒。遣（三）会计振核算方法：圆按照企业会佣计制度的规榜定制订并实谦施。店1.成本结葱转方法为鄙平行结转法赌；稼2.固定资柿产按颠平均年限悔法计提折旧恨，残值率为驴5砖%；粘3.低值易扒耗品采用情一次底摊销法；毯4.无形资痕产采用痕平均年限舱摊销法；忌第二部分陈鉴证事项形蔽成原因都根据《动涉税鉴证业并务约定书》拾的委托，就对被鉴证单忘位刊中矿猪盛业楼矿业投资（篮北京）有限相公司碗2009拼年度企业所例得税汇算清灿缴情况进行成鉴证。逗第三部分悲鉴证事项说惯明老一、利润总般额计算的鉴盐证损经鉴证，被浪鉴证单位喊2009炼年度利润总问额抛-3,02际9,屑110说.25伏元，具体数肃据如下。康（一）主营信业务收入痕经鉴证被鉴拌证单位的女2009壁年度的账面伐金额和资产须负债表日后架事项金额，徒鉴证确认该蜻年度发生主皮营业务收入煤总计馅0.00必元。对发现掉的影响应纳田税所得额的挤会计差错在已纳税调整项夫目明细表中重进行处理。概（二）其他己业务收入绣无丢（导三）视同销滤售收入址无爱（坐四）营业外好收入掩随无途（巷五）主营业慧务成本财无叙（态六）其他业盗务成本除无姜（备七）视同销亮售成本愈无月（拿八）营业外反支出它经鉴证被鉴堵证单位的冤2009钟年度的账面脏金额和资产剃负债表日后姐事项金额，算鉴证确认该膊年度发生营吹业外支出总母计短62,39狸0.54偿元。对发现脾的影响应纳窝税所得额的苦会计差错在葱纳税调整项祝目明细表中无进行处理。笼具体数据如梁下：角1．众2009丧年度的账面舰金额任62,39强0.54艇元，其中：陶罚款支出邮62,39铃0.54罩元。词2．卸2009流年度的资产悄负债表日后仇事项调整油0.00吊元。混（颤九）主营业减务税金及附吉加性无德（壶十）销售（用营业）费用倒无想（十一）付管理费用此经鉴证被鉴跪证单位的插2009稠年度的账面音金额和资产汁负债表日后强事项金额，疼鉴证确认该究年度发生管令理费用总计案2,966爆,719.勉71讨元。对发现层的影响应纳宗税所得额的滋会计差错在站纳税调整项刮目明细表中墨进行处理。垒具体数据如粮下：塘隐闭1．旋2009主年度的账面惰金额券2,963婚,378.亲46逆元，其中：绢工资薪金支谜出拦621,7洁63.30支元，职工福缎利费支出范32,34破2.00皮元，业务招彻待费支出炼613,6恳31.76除飘元，余办公稍费支出晨190,3乖75.64谎元，住房公蹈积金押6,900目.00计元，各类基覆本社会保障握性缴款它17,79匙3.07症元，柱网络电话费衫72,25殖7.58采元，固定资味产折旧吴13,60寿4.68趁元，敬董事会费支青出222,租844.9挑0绵元，可差旅费支出键208,2里17.00耻元，胸其它96赖3签,凭648结.乱53宅元。里2．萝2009散年度的资产寄负债表日后幅事项调整兴0.00索元。俘（额十二）财务租费用揭经鉴证被鉴烂证单位的患2009碎年度的账面遵金额和资产壤负债表日后残事项金额，敞鉴证确认该炕年度发生财改务费用总计被3,3助41旦.25摇元。对发现妙的影响应纳碌税所得额的阻会计差错在阁纳税调整项搬目明细表中掏进行处理。菜具体数据如利下：福1．愤2009慌年度的账面录金额我3,341畅.25酸元，其中：椅利息收入休410.6盈4寒元，利息支驴出业3,7翠51筝.89暑元。裳2．秧2009球年度的资产披负债表日后终事项调整李0.00洗元嗓。梅（纵十三）投资稿收益放催无深（十四）营状业利润教经鉴证被鉴纪证单位宫2009织年度营业利覆润为毅-2,96寨6,歉719灶.71册元，计算过危程如下：营剑业收入砌0.00吨元－营业成罩本蔽0.00讲元－营业税井金及附加羽0.00孕元－销售费赵用匆0.00畏元－管理费直用付2仔,胳963踏,懒378.4凶6纲元－财务费拉用词3,3副41惭.25区元+投资收镰益挤0.00摔元=龄-2,96煌6,钞719薪.71伸元。命（十五）利胶润总额肚经鉴证被鉴紫证单位涌2009饥年度利润总朗额为子-3,02凶9,绸110拒.25网元，计算过辉程如下：营杨业利润俊-2,96屿6,归719乱.71腿元+调营业外收入椅0.00反元-歇营业外棉支出怕62,39兴0唤.54掩元=大-3,02诚9,窜110乘.25没元。康二、应纳税等所得额计算性的鉴证包经鉴证，被君鉴证单位乒2009腾年度主表第波25行玩“婶应纳税所得拔额献”班为跨-2,24贷3,960齿.29波元，具体数暮据如下。户（一）纳税厚调整项目明庄细表的鉴证图经鉴证，被蓄鉴证单位伟2009虎年度滥纳税调整增变加额映785,1侄49.96漫岛元，框该金额直接群填入主表第咽14行谎“月纳税调整增杏加额威”蚀；纳税调整躬减少额浇0.00追元，女该金额直接赢填入主表第佳15行旧“盲纳税调整减夺少额辱”底。具体数据妄如下：址1.收入择类调整项目虽合计三无敬2早.扣除类定调整项目合杜计语经鉴证，被议鉴证单位悄2009槽年度扣除类蜓调整项目达纳税调整增厨加额典785,1说49.96傻元，纳税调场整减少额条0.00广元。圣（无1呆）森.扣除类锤调整项目角－－视同销俯售成本尿视同销售成启本的鉴证，凤见利润总额侵计算的鉴证浩中的朴“抄(六)视同脚销售成本俗”淋。股（柄2狼）背.扣除类赞调整项目福－－集工资薪金支劳出数经鉴证被鉴婚证单位截2009说年度蚀的工资薪金内支出账载金尤额为饲621,7繁63.30织元，按税收金额为弄621,7舍63.30番元，鉴证确惨认调增金额促为卷0.00鸟元，鉴证确私认调减金额基为弓0.00兔元。捕（约3遍）偏.扣除类信调整项目裙－－庸职工福利费摊支出瞎经鉴证被鉴赛证单位跳2009弦年度时的职工福利零费支出账载絮金额为强32,34考2.00焰元，税收金欣额为做32,34垃2.00闸元，鉴证确贴认调增金额姐为山0.00携元，鉴证确店认调减金额孟为剖0.00肉元。掩（晓4怪）题.扣除类优调整项目竿－－胸职工教育经祖费支出只无蚊（肺5百）午.扣除类夫调整项目素－－芳工会经费支帐出祝悟无爆（腥6鹿）示.扣除类金调整项目那－－志业务招待费召支出陡无免经鉴证被鉴尖证单位千2009巨年度徐的业务招待折费账载金额步为观627遵,诞041.7示6弦元组，实际发生吵额60%的齿金额为禁376,2窗25.06周元，按本期卵鉴证后销售毛（营业）收讯入曾0.00猴元的5应‰廉计算的税前恭扣除限额为湖0.00办元，鉴证确畜认的税收金喂额可0.00冒元，鉴证确编认调增金额忠为越627错,柔041.7阶6胸元，鉴证确取认调减金额诚为思0.00留元。贴（屋7页）莫.扣除类纽调整项目蚂－－芝广告费和业浑务宣传费支斯出泳广告费和业孤务宣传费支膊出迹的鉴证，见炸应纳税所得桶额计算的鉴易证连中的订“往（六）广告季费和业务宣幅传费跨年度创纳税调整表造”裤。免（槐8影）笑.扣除类御调整项目赴－－滑捐赠支出浩无弃（总9嘉）团.扣除类追调整项目枝－－绕利息支出掉无似（1吵0故）桂.扣除类趟调整项目袭－－赤住房公积金糖经鉴证被鉴洪证单位旗2009青年度夹住房公积金蚂账载金额痛悠6,900出.00隔元，税收金谋额秘6,900纹.00陪元，鉴证确念认调增金额价为楚0.00湿元。学（1粪1苦）墙.扣除类跟调整项目冈－－时罚金、罚款缸和被没收财丧物的损失始经鉴证被鉴狐证单位缸2009锄年度扔罚金、罚款黎和被没收财守物的损失在捎营业外支出故账户核算的墨账载金额缺2,400冤.00沫元，鉴证确踪认调增金额谢为缴2,400街.00驴元；恩（1学2堪）粱.扣除类光调整项目氏－－由税收滞纳金居经鉴证被鉴维证单位含2009楼年度精税收滞纳金改在煤营业外支出属账户核算的为账载金额别12.20霞元，鉴证确践认调增金额赚为颈12.20发元；建（1彼3悲）稿.扣除类骂调整项目畅－－烂赞助支出稀无火（1沸4免）棒.扣除类足调整项目哗－－骨各类基本社祝会保障性缴玻款秘经鉴证被鉴否证单位宾2009祥年度托各类基本社拿会保障性缴睛款账载金额趁17,79玉3.07奋元，税收金亭额羽17,79嘴3.07筐元，鉴证确淘认调增金额拳为裕0.00坚元。具体数捕据如下：弊（1）基本区养老保险账补载金额锤8,700腿.00途元，税收金刊额短8,700煮.00俭元，鉴证确吼认调增金额钟为枕0.00章元，鉴证确等认调减金额药为灶0.00袄元。插（2）失业碎保险账载金悟额穿435.0样0筋元，税收金败额弊435.0蚕0浮元，鉴证确表认调增金额挤为拴0.00库元，鉴证确乳认调减金额偿为打0.00董元。危（3）基本稠医疗保险账梁载金额乎8,208苗.00臂元，税收金跪额型8,208辛.00唱元，鉴证确细认调增金额冒为骄0.00体元，鉴证确忍认调减金额讨为驾0.00召元。鸭（4）基本充生育保险账出载金额艺232.5懂7帝元，税收金护额踪232.5匠7苗元，鉴证确嗽认调增金额掏为询0.00钓元，鉴证确及认调减金额万为价0.00塑元。眼（5）工伤维保险账载金委额常217.5功0肠元，税收金配额热217.5敬0置元，鉴证确血认调增金额鹿为登0.00撇元，鉴证确伍认调减金额锐为削0.00答元。钟（1星5丧）严.扣除类构调整项目射－－探补充养老保幻险、补充医闪疗保险款无回（17）置.扣除类肆调整项目览－－绪其他竖经鉴证被鉴缓证单位亚2009浓年度发生且扣除类调整轰项目－－其拍他寿(不合规发刚票)疤账载金额遥155酬,淹696奋.00嫁元，税收金室额妈0.00冻元，鉴证确休认调增金额别为望155购,性696瘦.00重元。浅3吵.资产类版调整项目合盐计疑无葬4持.票貌准备金调整泻项目样准备金调整星项目的鉴证骨，见翻应纳税所得符额计算的鉴虫证楚中的装“钳（八）资产茫减值准备项云目调整明细与表的鉴证忧”页。可5浇.剃伴特别纳税调氧整应税所得遵无智6数.泰锁其他的鉴证蝴无喊（二）企业历所得税弥补惠亏损明细表排的鉴证附1.本年盈烤亏额和当年辨可弥补所得压额鉴证有经鉴证被鉴壁证单位能2009针年度断应纳税所得雹额闭为-2,2曲43,96苏0.29祸元失。硬（三）税收印优惠明细表拾的鉴证虹无行（四）境外净所得税抵免团计算明细表喇的鉴证辛无攻（五）司以公允价值彩计量资产纳其税调整表惩的鉴证垂无族（六）广告义费和业务宣击传费跨年度践纳税调整表释的鉴证搜无港（七）资产胀折旧、摊销妄纳税调整明态细表的鉴证砌1.固定资商产折旧磁经鉴证被鉴外证单位毅2009贝年度附表三剑的陕固定资产折邻旧漫，鉴证确认哗调增金额为恶0.00瞧元，鉴证确于认调减金额渗为籍0.00样元。败固定资产折衫旧驶的数据来源鲁附表九《资忘产折旧、摊储销纳税调整紫明细表》的宾鉴证结果如申下：幼（呆1赖）与生产经伟营有关的器历具工具家具末，根据会计欠本期折旧额鲁确认账载金灯额为摸10,14菠4.21证元，根据相剑关税收规定浓允许本期扣既除的折旧额侨确认税收金族额为击10,14直4.21袄元，鉴证确踩认调增金额唱为你0.00厌元，鉴证确府认调减金额潮为造0.00柄元；蔽（边2码）电子设备坏，根据会计弊本期折旧额毫确认账载金服额为写3,460屡.47裳元，根据相冤关税收规定欢允许本期扣仇除的折旧额遣确认税收金兰额为汪3,460贝.47摊元，鉴证确弱认调增金额岩为愚0.00耕元，鉴证确发认调减金额姐为杠0.00河元。慢2神.无形资产河摊销用无破3飞.长期待摊妥费用摊销步无负（八）资产橡减值准备项辟目调整明细玩表的鉴证昼无泪（九）长期估股权投资所烟得（损失）碍明细表的鉴汤证追无驱（十）纳税惧调整后所得购经鉴证被鉴漆证单位暴2009龟年度纳税调碌整后所得为妈-2,24罢3,927展.29燕元，计算过琴程如下：利遥润总额秒-3,02沙9,077央.25也元+喇纳税调整增遭加额共785,1踏49.96董元-涛纳税调整减三少额央0.00叉元+骨境外应税所肢得弥补境内摊亏损隆0.00纹元=议-2,24底3,927嫂.29森元。奉（十一）应贼纳税所得额邪经鉴证被鉴恋证单位墨2009忧年度应纳税夫所得额为袜-2,24昏3,960砖.29麻元，计算过着程如下：纳杜税调整后所彩得养-2,24樱3,960舒.29启元-示弥补以前年纪度亏损华0.00狡元=膊-2,24曾3,960屿.29结元。润三、先应纳税额计站算的鉴证（一）税率耐经鉴证被鉴介证单位席2009因年度适用的击税率为坝25％疯。膨（二）应纳剂所得税额顿经鉴证被鉴始证单位甲2009蝇年度应纳所盆得税额为雷0.00叹元。叉（三）减免熊所得税额菊减免所得税奖额的鉴证，晕见专应纳税所得桐额计算的鉴雪证诱中的秒“恰（三）税收朴优惠明细表劈的鉴证罪”同。明（四）抵免泛所得税额辞抵免所得税顿额的鉴证，料见绳应纳税所得游额计算的鉴伶证蚂中的青“陷（三）税收严优惠明细表编的鉴证探”胆。翠（五）应纳