企业现金流量表分析报告

现金流量表THESTATEMENTOFCASHFLOWS1现金流量表

反映企业在某个会计报告期内从事各项业务活动等所发生的现金流入量、现金流出量和现金净变动额的财务报表，属于年度报表现金概念包括窄义和宽义两种。

库存现金窄义的现金

存入银行或其他金融企业并可以随时用于支付的款项其他货币资金等

宽义的现金:货币资金和现金等价物现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。2企业活动的三大类别经营活动投资活动筹资活动3现金流量的三大类经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量(3)筹资活动产生的现金流量4现金流量表5经营活动企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项

经营活动流入的现金主要包括:(1)销售商品、提供劳务收到的现金(2)收到的税费返还(3)收到的其他与经营活动有关的现金经营活动流出的现金主要包括:(1)购买商品、接受劳务支付的现金(2)支付给职工以及为职工支付的现金(3)支付的各项税费(4)支付的其他与经营活动有关的现金67投资活动企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动

投资活动流入的现金主要包括:

(1)收回投资所收到的现金(2)取得投资收益所收到的现金(3)处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额(4)收到的其他与投资活动有关的现金投资活动流出的现金主要包括:

(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金(2)投资所支付的现金(3)支付的其他与投资活动有关的现金8筹资活动导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动筹资活动流入的现金主要包括:(1)吸收投资所收到的现金(2)取得借款所收到的现金(3)收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动流出的现金主要包括:(1)偿还债务所支付的现金(2)分配股利、利润或偿付利息所支付的现金(3)支付的其他与筹资活动有关的现金91011三张基本财务报表的关系利润表

资产负债表

现金流量表

收入流动资产和流经营活动的和费用±动负债的调整=现金流量121999年12月31日2000年12月31日资产负债表1999年12月31日资产货币资金￥100其他流动资产1300长期投资3000固定资产1000无形资产1600全部资产￥16000负债及所有者权益流动负债￥1000长期负债4950实收资本9550留存盈利500全部负债及所有者权益￥16000现金流量表2000年年末经营活动的现金流量净额￥1470投资活动的现金流量净额（4100）筹资活动的现金流量净额2750现金净增加额￥120期初现金余额（12/21/98）100期末现金余额（12/21/98）￥220

利润表2000年年末收入￥5880费用4795净利润￥1085利润分配表2000年年末期初留存盈利￥500加:净利润1085减：股利（200）期末留存盈利￥1385资产负债表2000年12月31日资产货币资金￥220其他流动资产1195长期投资4000固定资产11500无形资产1700全部资产￥18615负债及所有者权益流动负债￥740长期负债6940实收资本9550留存盈利1385全部负债及所有者权益￥1861513资料：1.亚新公司1999年简要利润表如下：简要利润表商品销售收入 ￥150000商品销售成本（87000）销售毛利润 ￥63000期间费用： 折旧费用￥12000 工资费用18000（30000）营业净利润 ￥33000所得税 （9900）净利润 ￥231002.1999年该公司发生的流动资产和流动负债的变化如下所示：项目增加（减少）货币资金￥5550应收账款（销货）（8250）存货13350应付账款（购货）（6900）应付工资（经营管理人员）4200要求：根据以上所给资料，分别采用“直接法”和“间接法”确定经营活动产生的现金流量净额。14直接法经营活动的现金流量（1）销售商品收到的现金￥158250现金流入小计￥158250（2）购买商品支付的现金107250（3）支付给职工现金13800（4）支付的所得税9900现金流出小计￥130950（5）经营活动产生的现金流量净额￥2730015间接法经营活动的现金流量净利润￥23100加：固定资产折旧12000存货的减少（减：增加）（13350）应收账款的减少（减：增加）8250应付账款的增加（减：减少）（6900）应付工资的增加（减：减少）4200经营活动产生的现金流量净额￥2730016现金流量表1999年金额一、经营活动产生的现金流量：

销售商品收到的现金420000购买商品支付的现金（210000）支付给职工的现金（70500）支付的所得税（87000）经营活动产生的现金流量净额52500二、投资活动产生的现金流量：

处置固定资产所收到的现金净额4500购建固定资产所支付的现金（30000）投资活动产生的现金流量净额（25500）三、筹资活动产生的现金流量：

吸收权益性投资所收到的现金157500分配利润所支付的现金（12000）偿还借款所支付的现金（150000）偿付利息所支付的现金（3750）筹资活动产生的现金流量净额（8250）四、现金净增加额1875017直接法和间接法

直接法间接法经营活动现金流入净利润

减加/减

经营活动现金流出非现金收入和费用的调整

加/减

等于应收、应付、存货的调整经营活动现金净流量经营活动现金净流量加/减投资活动现金流量加/减筹资活动现金流量等于

现金及现金等价物净变动额18情况经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量1+++2+－－3++－4+－+5－++6－－+7－+－8－－－19某公司简要现金流量表2000年

项目金额一、经营活动产生的现金流量净额￥104000二、投资活动产生的现金流量：

处置固定资产所收到的现金182000投资活动产生的现金流量净额￥182000三、筹资活动产生的现金流量：

借款所收到的现金144000偿还债务所支付的现金（340000）分配股利所支付的现金