财务盘点制度

附件四xxxx集团有限企业财务盘点制度伴随xxxx集团发展壮大，外埠企业逐步增多。为了加强对分、子企业财务监督、控制和管理，确保资产安全和完整，加强管理人员责任，特制订以下管理制度。

一、盘点范围

(一)存货盘点：系指各类库存商品。（每个月末进行）

(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。（每个月末进行）

(三)财产盘点：系指固定资产等盘点而言。（每六个月一次）

1、固定资产：包含建筑物、机器设备、车辆等。

2、其余资产：包含桌、椅等杂项资产。注：总企业主要进行固定资产和财务盘点，各分、子企业重点进行存货和财务盘点。二、盘点方式

(一)年中、年底盘点1、存货：由各企业财务部门会同仓库保管部门于年(中)终时，实施全方面总清点一次，总企业审计部进行不定时抽点。

2、财务：由审计部与资金部共同盘点。

3、财产：由审计部门会同行政部门等于年(中)终时，实施全方面总清点一次。

(二)月末盘点

每个月末全部存货，由仓库保管部门会同财务部门实施全方面清点一次，填写盘点统计表。存货盘点统计表盘点单位：盘点日期：编号：品名规格盘点数量该物品位置备注复盘人统计员盘点员注:1：上表一式三份，第一联给财务处，第二联给仓管员，第三联贴于物资存放位置。本表应事先编号，以利于盘点时控制。2：对于存货、财务盘点，标准上由各分、子企业于每个月末进行盘点，并将盘点结果送回总企业审计部门。总企业审计部门能够对各分、子企业进行不定时抽点。三、人员指派与职责：参加部门：总企业审计部、核实部、资金部；各分子企业财务部门、仓库保管部门；其余相关部门。

(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作总指挥，督导盘点工作进行及异常事项裁决。

(二)主盘人：由各分、子企业经理担任，负责实际盘点工作推进及实施。

(三)复盘人：由总企业财务处视需要指派审计部人员，负责盘点监督之责。假如没有总企业审计人员在场，则该职能由盘点责任人行使（标准上应为财务责任人担任）。

(四)盘点人：由各分、子企业财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责点、记数量。

(五)协点人：由各分、子企业经理指派，负责盘点时物品搬运及整理工作。四、盘点前准备事项(一)盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”。（分为盘点项目、盘点人、统计人）(二)财务部门应事先准备好所需盘点表格。（项目、数量、位置）1、存货堆置，应力争整齐、集中、分类，并置标示牌。（仓管员负责）

2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。（资金部负责）

3、各项财产卡依编号次序，事先准备妥当，以备盘点。（核实部相关人员负责）

4、各项财务帐册应于盘点前登记完成，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将还未入帐关于单据利用“结存调整表”一式两联，将帐面数调整为正确帐面结存数后，第一联送审计部门，第二联财务部门自存。（核实部负责）

(三)盘点期间已收到货而未办妥入帐手续货物，应另行分别存放，并给予标示。五、年中、年底全方面盘点(一)审计部门应呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门盘点责任人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各关于部门，限期办理盘点工作。

(二)盘点期间除紧急情况外，暂停收发货物。

(三)年中、年底盘点，标准上应采全方面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。

(四)盘点应尽可能采取精准计量器，防止用主观目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。

(五)盘点物品时，统计员应依据盘点人实际盘点数，详实统计于“盘点统计表”，而且每小段应查对一次，无误者于该表上相互署名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完成，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由仓管员自存，第二联送财务部门，供核实盘点盈亏金额。六、不定时抽点(一)由总企业审计部视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具"财务抽点通知单"后呈报总经理核准后办理。

(二)盘点日期及项目，以不预先通知各分、子企业为标准。

(三)盘点前应由财务部门利用“结存调整表”将帐面数先调整至盘点时实际帐面结存数，再行盘点。

(四)不定时抽点，应填列“盘存表”。七、盘点汇报(一)财务部门应依“盘存表”编制“存货实存帐存对比表"”一式三联，送仓管部门填列差异原因说明及对策后，送回总部审计部门汇总转呈财务经理签核，第一联送仓管部门，第三联转送财务经理，第二联财务部门自存作为帐项调整依据。财务部门在对存货账册进行调整前，可先填列“存货实存帐存调整表”进行整理总结，做好辅助工作。存货实存帐存对比表单位名称：年月日编号类别及名称计量单位单价实存帐存对比结果备注数量金额数量金额盘盈盘亏数量金额数量金额会计人员签章：稽核人签章：存货实存帐存调整表单位名称：年月日盘点单编号存货编号品名/规格单位库存数量单价金额账面数量差异备注盘点加减调整后数量单价金额注：上表应一式两联，第一联给财务处，第二联给仓库保管员。(二)不定时抽点，审计部应于盘点后一星期内将“盘点盈亏汇报表”呈报财务经理核示。年中、年底盘点，应由审计部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏汇报表”呈报财务经理核示。

(三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年底时始以净额转入本期营业外收入盘点盈余或营业外支出盘点亏损。八、现金、票据及有价证券盘点：(一)现金、银行存款、备用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，审计部门对总部资金部每个月盘点一次，对各分、子企业不定时抽点。(二)现金及票据盘点，应于盘点当日上班未行收支前办理。(三)盘点前应先将现金存放处封锁，并于查对帐册后开启，由审计人员与出纳人员共同盘点。(四)盘点人依实际盘点数详实填列“现金(票据)盘点汇报表”一式三联经双方签认后呈核，第一联资金部门存，第二联审计部门存，第三联财务处长存。(五)有价证券及各项全部权证等应确实查对认定，盘点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点汇报表”一式三联，经双方订立后呈核。第一联存资金部门或相关保管部门，第二联存审计部门，第三联送往财务处长，如有出入，应即呈报财务经理指示。九、存货盘点(一)存货盘点，以当月最末一日举行为标准。(二)存货标准上采全方面盘点，如实施上有困难者，应呈报总经理核准后，始得改变盘点方式。十、注意事项(一)全部参加盘点工作盘点人员，对于本身工作职责及应行准备事项，必须深入了解。(二)盘点人员盘点当日一律停顿休假，并须依时间提早抵达指定工作地点向该组盘点责任人报到，接收工作安排。如有特殊事故而寻妥他人代替，应事先报批核准，不然以旷职论处。(三)全部盘点财务都以静态盘点为标准，所以盘点开始后应停顿财物进出及移动。(四)盘点使用单据、报表内全部栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，不然应查究其责。(五)全部盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算实际资料为依据，不得以猜测数据、伪造数据统计。(六)盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受盘点责任人指挥监督。(七)盘点终了由各组盘点人向盘点责任人汇报，经核准后始得离开岗位。十、盘点工作处罚方法违反本方法视其违反情节轻重，由盘点责任人签报人事部门处理。十一、帐载错误处理(一)帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重给予警告以上处罚，情况严重者，应呈报财务经理议处。(二)帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由审计部呈报财务经理议处。十二、赔偿处理财、物管理人员、保管人有以下情况者，应送总经理议处或赔偿相同金额：(一)对所保管财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者；(二)对所保管财物未经报准而私自移转、拨借或损坏不汇报者；(三)未尽保管责任或因为过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。辅助方法：为了愈加好加强固定资产管理，为盘点工作顺利开展创造条件，提议采取以下方法：1、核实部资产组应编制“固定资产卡片”,详细填列固定资产资料，按固定资产类别和使用单位次序排列，编码保管，并与财务部门固定资产帐簿和使用单位固定资产台帐定时进行查对，使三者保持一致。2、资产组填制统一一式三份固定资产卡片，对每一台固定资产自然情况、使用情况等进行登记，一份交行政部，一份交使用单位，一份留作帐簿依据。固定资产登记卡总帐科目：本卡编号：明细科目：财产编号：汉字名称抵押权设定、解除及保险记录抵押物英文名称设