保险业会计实务

保险业会计实务大全一货币资金1．收到投资者投人的现金借：银行存款贷：实收资本(在注册资本中应占份额资本公积(实际收到的金额与其在册资本中应占份额的差额)2．收到保户交纳的保费借：现金银行存款贷：保费收入预收保费3．收到应收款项借：银行存款等贷：应收保费分保业务往来应收利息4．收回备用金和其他应收款借：银行存款贷：其他应收款船5．壤收到昌接受恳捐赠句的现偿金尘借：渐银行惰存款翼贷：捕营业脊外收封入默6．燃收到稳银行增存款纲利息俊借：宵银行蔑存款捷贷：讲利息马收入项保费握收入愁保险竹保障耽基金刚7．搁归还粘借款屑借：慢短期庆借款挪长期繁借款针贷：御银行株存款菠8．位交纳现税金三借：稀应交蓝税金蒙贷：努银行叉存款贺9．真支付赢应付群的手爽续费禾、佣角金娘借：歌应付差手续源费掉应付早佣金卷贷：幕现金贴银行袜存款贵10稻．支症付职乌工工忽资宾借：竹应付剂工资连贷：奋现金趴11搬．购贡人物藏料用启品、犹低值该易耗搅品输借：英物料幸用品融低值肆易耗谨品柿贷：田现金身银行工存款录12滔．购调入不糊需要铅安装拦的固讽定资宏产炕借：留固定记资产鼻贷：亡银行维存款芒等锋13刑．购捆人工例程物登资服借：睡在建灰工程个贷：剩银行汗存款盟等圈14除．预腥支职店工差飞旅费跟借诸：其奸他应钞收款中贷：滋现金荒15向．拨冠付备邪用金付借：统其他饲应收唤款厘贷：斥现金寸银行赞存款或补充勉备用鸭金医借：芝有关寻科目穴贷：炸银行里存款咸16鉴．支馆付待炎领工无资、大暂存提款和托其他现应付爸款项驼借：构其他丸应付贡款部贷：哲现金含银行掀存款牧17末．支导付保狭险业祝务支敏出和句营业纵外支颤出绸借：妈赔款绣支出忍死伤皆医疗青给付敢满期膊给付仍年金苍给付晒退保推金伐分出委保费士手续坊费用易支出翼佣金绪支出东营业你费用括营业费外支替出等串贷：潜现金川银行孝存款慢18捉．支秤付现博金利扇润剃借：领应付流利润梁贷：曲银行必存款递19境．按牢法定喘程序级报经惜批准语减少段注册率资本刚的，徐在实谅际归三还投鸭资时妻借绢：实沿收资眼本妻贷：押现金禾银行均存款柳二仪短期需投资汪1．亡购入摇的各加种债就券，驻按照笼实际悦支付民的价练款衫借：净短期搏投资即贷：括银行横存款核2．钥购买借的债总券，跑如果雁实际罪支付筑的价罗款中成包含物已到想付息把日但众尚未肝领取扒的利舰息袭借：科短期痰投资撤(实酷际支盗付的职价款爸扣除摧已到做付息缠日但勺尚未微领取企的利傻息)音应收清利息捞(已李到付裳息日递但尚王未领轿取的乏利息跨)购贷：冤银行炭存款心(实抱际支播付的倡价款虏)姥3．葵收到剃债券税利息到借：笼银行沉存款惨贷：境应收衣利息坦(已点记入宅“应革收利共息”洲科目逼的利典息)外投资架收益钩(短团期债晌券持涂有期读间实慌现的致利息瘦)电4．桂出售听债券吧或到狸期收丑回债僻券而借：牢银行展存款蜂(实隆际收者到的酷金额僻)吧投资伐收益蜓(实油际收衣到的跳金额吊小于首成本厉和已费到付妙息日泼但尚趁未领迟取的矮现金苗利息穷之和政的差救额)钱贷：妇短期暗投资福(实够际成京本)踏应收剃利息祖(已锻到付忆息日翻但尚夏未领佣取的果利息朋)慈投资询收益偶(实踪际收聚到的旋金额生大于辣成本忆和已冰到付雪息日拌但尚粉未领孙取的遇现金弱利息乒之和搏的差伐额)撒三段拆出鸽资金他、保素户质紫押贷法款纹1．循拆出剑资金澡借：吃拆出竿资金丰贷：酸银行借存款阶2．胡收到钞拆出旅资金姥利息名借：耽银行田存款茫贷：孩利息元收入柜3．内收回预拆出阁资金坐本息地借：烘银行须存款绪贷：烈拆出自资金冲利息驶收入批4．拥人寿聋险业膛务根材据保玩险条咐款规敏定向杀保户拢提供石质押尤贷款纪时之借：猴保户萌质押魂贷款世贷：狗现金仅银行旬存款竞5．伐取得系保户当质押懒贷款验利息祸借：选银行茄存款技贷：赏利息妹收入艳6．私收回胆保户恩质押驳贷款蚁借：蹲银行懂存款抹贷：销保户鸟质押匠贷款恨四汁应收得利息掩1．距长期旬债券百投资何已到菜付息妈日但槽尚未喘领取聪的利肿借：从应收旋利息嗽贷：闪长期蚕债券忧投资怖——猴应计盖利息巧2．许收到帖利息居借：烧现金械银行灭存款冲贷：耽应收叠利息赔3．黄经确念认为半坏账户的应姥收利蛮息醋借：市坏账却准备蛙贷：艰应收冲利息惧4．将收回接已确纲认坏率账并钻转销蝇的应馋收利逝息庄借：充应收候利息张贷：鹿坏账弹准备同时借借：葡现金却银行泰存款摆贷：洁应收顾利息闷五糟应收关保费示1．铅发生夸应收味保费淘借：帆应收耍保费矩贷：狗保费豪收入暴2．轻收到侮应收释保费触借：紧现金北银行宵存款稳贷：暗应收腐保费槽3．朋经确哪认为挖坏账鬼的应题收保爹费售借：含坏账渡准备势贷：瘦应收站保费应4．思收回园已确购认坏园账并奏转销省的应灿收保茧费业借：名应收乳保费爱贷：氧坏账岁准备同时输借：虚现金吹银行葛存款脱贷：昂应收边保费借六让预付产赔款句1．最发生绳预付糕赔款产借：喜预付巩赔款劣贷：泰现金刷银行捎存款葬2．茅结案全后将天预付唱赔款低转为描赔款项支出厘借悲：赔违款支答出净贷：存预付抵赔款移3．君按照映分出呈公司因分保唐业务略账单陈转销渴预付慰分保警款时润借膛：分街保赔狐款支翠出红贷：毛预付口赔款宵七舅存货桑1．娘购入厦物料霞用品裂借：就物料鸽用品篇(支尝付的擦价款料以及革运杂央费等削费用残)艰贷：蔑银行庄存款渔等洞2．跌接受谋捐赠钟的物凭料用属品踏借：族物料邮用品动(按率捐赠披实物荒的发斜票、更报关马单、涌有关念协议签以及闻同类宅实物沈的市早场价唤格)灯贷：企资本斜公积懂3．胖收回兼损余亮物资搂借：执物料羡用品促贷：汪赔款仇支出嚼4．鸣将工豆程物拼资转当作物跪料用瓦品虎借：围物料坦用品嫁贷：彩在建躲工程晃––汗––龄–工瞧程物笼资巨5．普领用糠物料墨用品索借：鬼营业顷费用脂等修贷：哈物料抄用品茧6．约出售欧物料笑用品早借：谷银行赶存款查等姜贷：汽其他添收入述应交朋税金洁同时临，结牌转成虾本乖借：拥其他散支出碍贷：底物料赛用品直7．笔购入怖、接洽受捐狮赠以小及出胸售低循值易蚀耗品虫，比烘照“缩物料喇用品邮”科土目的调方法初进行田核算税8．除一次牲摊销哭的低驼值易倍耗品壁，领渠用时腿借：稍营业薯费用蛾等蚂贷：均低值勇易耗边品病报废践时，转残料王价值匪冲减雁营业乔费用托等嘱借：稍物料登用品亮(残鄙料价彼值)内贷：啄营业帜费用爆等贯9．荐分次庄摊销萍的低烧值易园耗品性，领孙用时慌借：醒待摊遭费用伴长期育待摊财费用往贷：肥低值类易耗泥品公摊销徒时壁借：灯营业府费用纺等餐贷：猪待摊为费用酸长期亏待摊匙费用哄报废更时，链残料咏价值归冲减米营业挖费用默等猾借：参物料核用品母(残敌料价厘值)钉贷：眨营业耳费用蛛等债八起长期灶债券型投资低1．芳认购蛙长期斜债券害付款盖时嚼借：蠢长期驻债券淡投资买––僵––较面值慕––宏––峰溢折滨价(者如为甘溢价鱼)蛾––融––热相关绘费用果(数美额较距大6固5相轮关费符用，彻下同偶)或秀投资鼻收益问(数呼额较颜小的彩相关膀费用么，下模同)佳贷：泊银行俭存款润长期翻债券湖投资些––刚––心溢折泳价(就如为线折价网)第如实咽际支咳付的啦价款被中包且含已雷到付渣息日嚷但尚猪未领脖取的雪利息区借：事长期颜债券冠投资排––疾––递面值洋––捐––绑溢折唉价(定如为见溢价拣)赏––技––廉应计略利息脱(实畅际支最付6辩1价悟款中菠包含船的未终到付牧息日穴的利督息，裁下同浊)怨––脸––宇相关朝费用春或投腰资收赚益柜应收诉利息屈(已创到付执息日灶但尚倘未领娱取的铸利息久，下米同)晌贷：晶银行努存款押长期秧债券氧投资惜––虚––糖溢折踩价(翻如为仓折价对)裕2．锋认购论溢价学发行哥的债使券，组每期遮结账徒时，蒜计算版应计龙利息月，并颂分摊明溢价弊和相易关费介用码借：谜长期成债券谁投资捧––躬––猾应计弦利息峡贷：剂长期哲债券绿投资木––进––腊溢折赵价挡––宾––掌相关吹费用汪投资侵收益闭保险预保障地基金谦(以钳保险键保障缩基金询购买隐债券捧产生封的收佣益，覆下同宣)怪保费崇收入这(以践保户尖储金靠购买欧债券殊产生马的收夸益按豪规定检转入然保费睡收入练的部泳分，滋下同撑)盯3．塘认购铅折价辱发行预的债起券，杆每期受结账怕时，津计算抄应计煌利息疼，并产分摊晃折价赛和相修关费隶用勿借：狠长期赞债券拌投资径––遥––兼应计扣利息状––跌––茎溢折谦价顽贷：牢长期尤债券寸投资艰––粮––蚊相关团费用驼投资狭收益炕保险释保障酷基金翼保费收收入贪4．罢出售混或到挥期收暴回债愉券本洽息谢借：咽银行塑存款齿长期吓股权呜投资亦––压––兄溢折阁价(序如为心折价挑)蜡投资零收益衰(如惕为投眼资损枕失)蕉保险誉保障燕基金炒贷：者长期值债券备投资角––梁––纺面值屑––方––简应计愈利息及––薄––绑溢折核价(学如为眯溢价维)孤投资仅收益捏保险粗保障改基金疏保费体收入失九普固定涉资产合1．撑购入虽不需饿要安番装的耽固定抽资产读借：朵固定印资产掩贷：戏银行案存款忧2．恋自行栗建造眨完成阳的固牢定资时产塑借：北固定血资产虹贷：鼻在建截工程膝3．祖投资之者投壮入的捎固定烘资产蛋借：冶固定毛资产杠(评忍估确载认的武原价选)棕贷：凭实收某资本队(在淹注册窝资本顷中应劲占份胀额，看下同吨)著资本娱公积斤(评跳估确努认的经净值膛与其擦在注弱册资知本中患应占票份额式的差乓额，磁下同桌)灵累计工折旧野(评墙估确捷认的县原价蜡与净恨值的刃差额兵)执4．栗融资痕租入叨的固耗定资配产范借：拍固定舱资产幸(可忽直接飘交付趟使用没的固严定资喝产)泡或在砌建工胀程(的需要西经过烧安装兴才能芦交付起使用烛的固柱定资应产)段贷：尘长期槽应付齿款姥银行吵存款冒5．患接受妥捐赠倡的固欧定资他产立借：阅固定咐资产垄(同赠类资随产的惨市场尊价格貌或有丝关凭题据确慕定的郑价值树以及汇发生京的有房关费厅用)枪贷：跟累计备折旧悔(估羽计折畅旧)枯银行黑存款援资本劣公积惜6．夕盘盈铲的固器定资浊产券借：侄固定煤资产易(重迟置完茶全价争值)悉贷：赚累计员折旧琴(估头计折片旧)菌待处乎理财早产损立溢筋7．胜盘亏嘉的固读定资练产改借：撑待处种理财匀产损领溢损累计港折旧胁贷：谅固定蛮资产也(二斤)按优期计酒提固孝定资课产折尸旧价借：瞎营业晋费用颂其他姨支出旦贷：怖累计翁折旧冠(三窝)固验定资魔产清旺理蓬1．令出售冻、报殃废和振毁损左的固横定资楼产转吩入清彩理咐借：旱固定饥资产仓清理心累计静折旧竭贷：秒固定锯资产藏2．意清理湿过程播中发碗生的叶费用居及应外交的伯税金妻借影：固史定资怕产清兼理蔽贷：事银行扬存款蓝应交限税金淹3．叙收回削出售夫固定待资产超的价测款、状残料梦价值肺和变胖价收扑入交借：静银行算存款再物料访用品鸟贷：新固定吐资产德清理潮4．宏应由捎保险鹿公司地或过田失人椒赔偿就的损爱失云借：脏其他颤应收庭款妻贷：皆固定五资产蚕清理挽5．浴固定艳资产壁清理酒后的载净收哲益博属于的筹建颤期间悲的，刚计入拨长期畏待摊强费用叮借：君固定婶资产浇清理烟贷：贪长期缴待摊庙费用挖居于忽经营胖期间员的，艳计入霜当期执损益椒借：彩固定做资产演清理油贷：烦营业医外收弄入–旬––玉–处对理固时定资逝产净周收益皂6．处固定报资产师清理餐后的俭净损询失躁属于炸筹建磁期间讲的，罗计入左长期骡待摊妥费用故借：功长期沫待摊三费用巧贷：驻固定服资产历清理缠属于更经营旅期间忧正常那的处蹈理损技失该借：海营业搅外支恳出–闯––灾–处闷理固礼定资唇产净骨损失堂贷时：固庸定资淡产清宇理矮属于贝经营瓦期间候由于锐自然牙灾害舌等非维正常驻原因霞造成叉的损倡失森借：划营业超外支幻出–式––银–非流常损防失馋贷：绢固定药资产笋清理诊十泻在建狮工程治1．害购入做为工强程准伤备的椒物资至借：杂在建姜工程热––恰––确工程辈物资壳贷：孕银行躺存款氏等症2．绞公司炭自营帐工程醉，领痛用工方程物笛资铃借：舅在建邀工程淹––赔––揭××旋工程招贷：局在建握工程健––国––省工程浩物资甩3．杜工程选应负图担的薯职工王工资司借：胡在建画工程涉––滑––韵××蒙工程奔贷：恶应付栋工资颗4．卧公司枣应交萍纳的谈固定疮资产榴投资勒方向络调节介税蹈借：竞在建裳工程目––忘––难×x洁工程塘贷：切应交周税金裙5．散发生鸦的其岗他工续程支根出可借：刚在建联工程阀––炊––刚××端工程牲贷：撕银行猾存款共等把6．枣公司刘出包宫工程鲜，预拍付承缴包单欣位工浅程价坑款鸽借：弦在建售工程洞––霸––纵××师工程屈贷：揭银行弹存款帅补付陆工程筋价款按借：款在建摘工程毛––凉––渡××距工程底贷：碗银行窃存款贯7．沉工程唯完工道交付彻使用鄙增加浴固定戴资产盛价值缎的窜借：敞固定倾资产计贷：糠在建炎工程音不增忆加固刮定资妻产价脚值的谊借：招长期遭待摊难费用腾贷：捧在建因工程掩十一廉无性形资翁产湖1．岁购入摔无形卵资产肆借：喜无形章资产银贷：滴银行牲存款主2．气投资蒜者投仓入无医形资颤产，蔽按评树估确碌认的类价值照借：筐无形各资产照贷：号实收演资本校(在鸽注册缴资本烫中应植占份旬额)欠资本岁公积锋(评台估确遣认价重值与踏其在坦注册乓资本钉中应管占份庭额的歉差额觉)披3．涛自脑行开霸发并殿按法芒定程惠序申且请取风得的邀无形毛资按威依法胆取得赏时发凭生的揪注册裙费、挡聘请朱律师谜费等碎费功借：夜无形阁资产恒贷：腥银行壁存款梳4．识转让贼无形电资产减借：天银行扒存款捎贷：芳其他暂收入信同时纷，结乐转成尖本尺借：始其他婆支出让贷：言无形像资产创应交步税金冰5．矛无形薄资产牧摊销码借：得营业俭费用栏贷：叫无形咐资产技十二池长穷期待村摊费醋用怠1．沈发生拔的长题期待薯摊费款用抽借：慎长期绵待摊怒费用令贷：莫有关帆科目齐银行杰存款椒应交啦税金进3．归收回光出售堆固定贱资产雷的价挖款、久残料阀价值遥和变恭价收抱入否借：嘉银行译存款抓物料骄用品殖贷：者固定榨资产牢清理串4．师应由非保险摊公司批或过远失人税赔偿秧的损橡失企借：宿其他辟应收开款鼠贷：增固定命资产竭清理节5．基固定窝资产鸡清理细后的申净收汗益低属于今筹建路期间马的，察计入旱长期颈待摊目费用译借：欧固定攀资产念清理瓦贷：图长期孕待摊降费用嘴届于膀经营恭期间疏的，阴计入碌当期旨损益苦借：敌固定装资产当清理笑贷：荣营业机外收兽入–赚––司–处哗理固遥定资游产净讨收益多6．物固定阅资产赠清理侍后的老净损沿失项属于体筹建仓期间街的，煮计入施长期史待摊逗费用岁借：矩长期遍待摊部费用油贷：发固定册资产棕清理侄属于豆经营贸期间重正常孤的处慢理损祝失给借：竭营业鉴外支装出–渔––斑–处房理固誓定资霜产净授损失仗贷：添固定娇资产遗清理患属于肾经营窄期间暖由于孝自然冈灾害鲁等非移正常证原因迹造成课的损磨失吧借：电营业轻外支仇出–狸––硬–非沙常损垒失胶贷：嫁固定棕资产惰清理燕十三傅抵械债物秋资涂1．繁在债拣务重侍组中宫收到霜的固逗定资怒产呆借：巾抵债终物资牢(评提估确省认的槐净值症)涛营业转外支死出(乒评估征确认裁的净吧值与瓦重组观债权死的账探面价笛值的滋差额士)巨贷：省应收漠利息检应收民保费嗽分保赞业务捷往来鱼等衬2．株在债许务重凡组中晋收到金的物滋料用府品而借：筒物料案用品无(评凑估确案认的葡价值浅)蜻营业绝外支债出(竟评估决确认母的价老值与欲重组品债权饭的账贡面价扑值的述差额丧)登贷：溪应收割利息桨应收垦保费预分保页业务南往来似等笨3．警将抵粥债物透资转倾为自趣用教借：边物料孟用品赞固定游资产湿贷：缸抵债摇物资它4．俯将抵其债物档资出座售殃借：甘银行灿存款饥等饥贷：华营业谁外收医入烧同时尤，结冒转成毯本滨借：块营业眯外支球出抗贷：船抵债停物资乘发生订的有结关税抖费锡借：纤营业辛外支型出弟贷：够银行芒存款语应交附税金膝等则十四跟待狗处理日财产软损溢笔一)透待处道理财庆产收欣益模1．馒盘盈近的各岂种材诊料物池资、润固定离资产净借：必物料蓬用品陶低值介易耗神品灯固定胶资产养贷：侍待处冈理财厨产损切溢斜累计胖折旧捕2．艺流动港资产剥盘盈苦的转头销挎借：慧待处兔理财仍产损态溢令贷：植营业薯费用穴3．刮固定景资产禁盘盈猎的转嫌销袋借：赢待处帽理财团产损孙浴敲贷：协营业仪外收助入–喷––兔–固奋定资摩产盘吨盈殿(二织)待品处理颜财产由损失蝶1．前盘亏炕、毁竹损的损各种旨材料心物资场以及们盘亏登的固雀定资罢产晌借：千待处击理财蚀产损妻溢域累计前折旧哭贷：董物料皮用品轿低值涉易耗三品轮固定虚资产驾2．员流动慢资产及盘亏骗的转寒销茄收回抛的残跨料价废值、已可以贪收回戏的保轨险赔西款和夏过失天人的腾赔款精借：冤物料射用品扬其他炉应收脸款渠贷：芝待处担理财跑产损项溢漠属于怖非常怖损失饶部分拦借：储营业庙外支筐出–在––捷–非淹常损锋失州贷：旦待处籍理财禁产损利溢辜属于脚一般所经营外损失诉部分切借：薄营业担费用信贷：简待处垫理财奴产损怖溢袋3．业固定况资产琴盘亏尼的转荐销妨借：川营业暮外支帽出–瞧––蜂–固叛定资少产盘喇亏育贷：先待处朴理财忌产损彩溢婆十五抗短侵期借皮款城1．丛借入毫短期女借款惭借：裤银行碑存款教贷：设短期除借款康2．鼓发生遭短期皱借款易利息无借：瓜利息绢支出鲜贷：辩银行骡存款合等从3．乎归还赏短期深借款玻借：收短期氧借款撞贷：肿银行莫存款奔十六伯拆卫入资遥金帮1．灿拆入徐资金隙借：炉银行弟存款杀贷：软拆入恩资金言2．茎发生仪拆入拒资金茂利息衣借聪：营甘业费围用迟贷：霜银行四存款越等键3．样归还锐拆入方资金兔借殊：拆溜入资淋金泻贷：译银行秧存款圣十眉七极应付御手续轰费秩1．初发生知应付它手续也费宵借：篮手续絮费支舱出废贷：坡应付有手续恼费亩2．殖实际味支付会手续鬼费蛋借：匀应付糟手续馆费摸贷：勾现金笑银漂行存抵款昂十八负应吩付佣秧金捉1．谢发生侮应付通佣金速借颈：佣饿金支竟出带贷：律应付炉佣金土2．呀实际勺支付活佣金涝借：过应付喷佣金互贷：该现金输银行猫存款券十九控预尊收保燕费智1．态向投碎保人轰预收枪保费苍借：妖现金篇银行痛存款跳贷：仰预收雅保费封2．兼保费喜收入性实现笋时拣借：蚂预收煮保费仓贷：淋保费偏收入竭二十奖应使付工箱资隶1．材向银风行提候取现洗金准活备发诱放工弹资锐借：旱现金余贷：日银行朱存款间2．妄发放妨工资财借：留应付技工资口贷：冈现金顾3．捧从应物付工齿资中防扣还组的各田种款你项醒借：谨应付灵工资这贷：削其他委应收灾款突应交每税金姓等林4．兰职工面在规复定期魄限内咽未领刑取的其工资滋，由树发放恼工资么的单拒位及族时交弟回财愉务会炸计部翼门乳借：馋现金童贷：孩其他捷应付邻款仙5．瞒月份摆终了溜，将湾本月数应发断的工衣资进慎行分谱配己借：浙营业妹费用县在建毫工程夹应付威福利曲费等存贷：毕应村国工资赵二十税一鼓应付捡福利砖费蜡1．拦提取筝福利镜费曾借：当营业条费用穴贷：端应付根福利仰费拨2．蚂支付械职工波医药拌卫生再费用愚、职踏工困坑难补绳助、境应付羡医务菜、福还利人锦员工圆资等病借冰：应表付福耀利费膜贷：拦现金墓银行故存款炼应付叫工资摸二十奥二闲应付傅保户屯利差华1．松期末莫，按总精算侵部门齐提供番的应耐付保什户利驱差金曲额轿借：扯保户炮利差激支出焦贷：劣应付勿保户刮利差钳2．让支付背保户询利差拔借：楚应付扒保户葱利差北贷：除现金隶银行瑞存款笋二十以三久应付泡利润同1．驱向投沿资者模分配境利润源借：后利润静分配撑贷：伙应付翼利润延2．矩实际羞支付锹利润耐借：陶应付澡利润贪贷：放现金辅银行气存款蒸二十镇四郊应交伯税金蔽1．猜应交茧营业蕉税双(1弱)按漂保险扛业务笋收入笋和规形定的忌税率独，计恳算应滑交纳资的营茫业税捷借监：营点业税薄金及窑附加坏贷：恐应交能税金造––骡––情应交零营业榜税泻(2北)取爷得利犁息收墨入等汪应交轮纳的凡营业流税乏借：药其他器支出道贷：电应交像税金掌––愧––事应交啄营业短税蓄(3洽)销傻售不宇动产开应交亩纳的阅营业兄税敞借：咏固定毯资产似清理速贷：孩应交肤税金贴––胳––喊应交竖营业丰税运(4财)销舱售无响形资吓产应巡交纳恨的营牛业税岁借：墙其他逆支出匆贷：招应交麻税金凡––芒––液应交顾营业衔税撇(5纲)交交纳营可业税虏借：崖应交碧税金杰––厅––窄应交秩营业鸭税掌贷：秋银行板存款沿等恰2．厌应交挂所得语税沿(1品)采没用应伐付税塑款法惑核算矿的，岛计算阴当期疾应交悦纳的乱所得英税垃借：浆所得统税尿贷：慕应交党税金御––洒––圆应交脂所得脸税肺(2断)交柔纳所堡得税帮借：洗应交厦税金晃––埋––真应交醋所得饥税赛贷：流银行衡存款鼓等策3．执应交瓣城市寇维护厚建设器税艘(1悠)按晃规定湖计算蔑应交巧纳的叼城市摇维护寺建设讽税遭借：救营业饺税金艺及附偷加外其他岗支出餐贷：惭应车姥税金反––谋––侍应交识城市址维护绪建设者税冰(2磁)交粥纳城畅市维盈护建诸设税甘借：三应交盖税金袖––毁––弓应交烂城市倍维护贩建设下税羡贷：符银行栽存款缠4．杨应交线固定购资产得投资无方向蝶调节厘税范(1独)按絮规定蛛计算丝应交岸纳的爪固定杀资产谱投资规方向洪调节稀税图借：艇在建亭工程沙贷：盒应交披税金汗––际––识应交冒固定令资产奏投资田方向衔调节诊税骨(2妥)交掏纳固宗定资翼产投渴资方凉向调己节税彩借：般应交飘税金澡––模––巷应交晚固定影资产捏投资盒方向载调节哪税悠贷：我银行客存款算5．车应交锄房产咳税、衣应交迹土地抗使用绍税、划应交瓣车船闲使用露税庸(1毙)按画规定粱计算季应交酬纳的紧房产下税、仇土地确使用云税、莲车船孕使用堂税季借：违营业类费用详贷：略应交滑税金蔑––鱼––茅应交清房产泼税更––平––木应交役土地温使用袄税析––淡––父应交景车胎恼使用桑税博(2过)交授纳房爆产税推、土溉地使鼻用税卷、车喝船使婆用税洋借：梳应交末税金左––挑––嗽应交罩房产洒税渔––振––冶应交窄土地凭使用造税殊––摊––埋应交拌车船弊使用堤税糊贷：绸银行隆存款泄6．画应交牺个人穗所得伸税裙(1积)按仿规定胸计算半代扣肤代交张的个欺人所完得税云借愉：应杜付工院资布贷：企应交浸税金杠––耍––陪应交侍个人经所得低税阵(2赔)交绸纳个花人所笛得税症借：洋应交往税金懒––忧––斜应交威个人栋所得容税汽贷：陪现金赏银行翼存款圆二十构五宽其他例应付括款施1．格发生抖的各居种应纵付、响暂收驱款项丽借：推营业往费用伯营业敌税金将及附蚂加恭银行钞存款危贷：城其他冬应付爱款水2．渡支付计各种库应付娃、暂微收款辆项喇借：找其他挂应付冒款欣贷：怕现金药银行倍存款末二十吼六毁预提拍费用六1．仁预提号各项竭费用业时赚借：槐利息追支出待营业的费用条贷：筝预提址费用制2．屯支付膜已经视预提塞的各向项费均用时公借：垦预提肢费用巧贷：挎银行竖存款赛等似二十链七燥保户死储金罗1．中收到货保户萍储金俱借：励现金俘银行缎存款摧贷：讽保户欺储金扭2．慰返还悦储金那借：闻保户郊储金第贷：拒现金备银行水存款总二十绣八愁长期摆借款租1．振借入贞长期舅借款捎借：瘦银行欲存款玻等垮贷：音长期述借款载2．灶发生僚长期摇借款歼利息怎借：惰利息搂支出博(或删“在锻建工鉴程”歌或“右长期第待摊旧费用微”)映贷各：长乱期借姓款疗3．虹归还肯长期滑借款昌本息鸦借：枕长期催借款狸贷：失银行衡存款弟二十杰九闷长期蝶应付雀款家1．蛛融资班租入梢固定俩资产弦，按智应支疼付的买融资崖租赁晒费躺借：殃在建织工程增贷：堆长期珠应付喉款喂2．俩发生晚融资榴租入宣固定快资产锄的安挽装调井试费锦等孕借：尸在建挤工程窜贷：效银行测存款饿等郑3．亿融资习租入正固定汪资产抹安装被完毕搁交付农使用森，按火实际宫发生导的全年部支落出歼借：鹅固定忌资产般贷：蛇在建抹工程啦4．下支付排融资隶租赁冲费命借：注长期帖应付慌款任贷：切银行劝存款拾三十祸住俭房周奥转金仁1．劣支付斩自管盆和委宿托代中管的猴住房猜公积合金朋借：耳住房抄周转馒金(贡应由村公司它交纳壤的住径房公弯积金次)冤应付睬工资陷(应牲由职剧工个富人负都担公纷司代惑交的修住房逃公积粗金)协贷郑：银畜行存齐款(易实际拼支付欺的金贺额)饮2．怖在营懒业费拆用中迷列支僻的住恼房公龙积金劳借：傅营业阔费用傻贷：牧住房版周转啊金测3．单给予抓职工讨的住议房补搬贴和皆住房忘困难饰补助录借：世住房猜周转掩金贝贷：磁应付稀工资卫(公奉司给相予职卖工的私住房鸽补贴骄部分彻)杆现金异等胁4．挥用住培房周翠转金怖支付痰职工言住房赚的维张修等场支出绞借：绿住房傍周转专金属贷：线银行达存款搞等害5．驶购买罗职工获住房龄产权斗或使模用权伶，按融实际白支付谷的价久款翼借：摔固定逐资产辩无形遣资产硬贷：私银行虾存款暮等新同时恭，属挂于应辅由住朵房周堡转金鹿负担耳的部现分平借：舍住房罩周转栋金来贷：忘资本挡公积负6．悄出售赛职工框住房签的全优部或础部分支产权碰，视筋同固傻定资贷产出逢售阿借：湖固定少资产圣清理冻累计心折旧讽贷：利固定厨资产捷借：派银行鱼存款句等的贷：糟固定没资产如清理臂(出监售收开入)醉出售拳住房锣发生赖的净病收益需借：否固定储资产乔清理疗贷：记住房吓周转蔬金将如为纹净损菠失似借：女住房麦周转抖金熔贷：蜻固定缴资产复清理查7．溪分得坟的公么司职队工出敏售或男出租棋拥有蚊部分旋产权课的住腔房收快入星借：横银行博存款赵等樱贷：吴住房杯周转退金脾8．肚收到覆职工提出售电住房唱使用繁权的我出售序收入嫩借：浴银行锤存款纪贷：并住房红周转骡金忘三十乐一撤分保厕业务轿(一挣)分顺入分胆保业泪务价1．霜公司捧发生烘分入趣分保距业务矛时，瞧按分违入保枯费进借：堪分保箱业务蚀往来董贷：皆分保通费收计入蝶如果你分保上业务精账单对中还先同时万标明绑了赔航款、发费用宪、准弹备金搂等金冠额靠借：歼分保晌赔款皮支出检(分水保业短务账圣单中斯标明逐的赔滥款)虑分保猜费用漏支出钱(分仁保业盖务账挨单中助标明谈的费仇用)索存出德分保窄准备环金(谊分保俩业务框账单涛中标询明的屠扣存肥本期赴准备偷金)注分奇保业殊务往详来(蔬借方闸小于卧贷方街的差填额)爪贷：罢分保贤费收防入(蒸分保济业务荒账单制中标塔明的乓分保怨费)忍存出彻分保皱准备扒金(舱按分熄保业窃务账乓单中管标明腊的返境还上涂年同奖期准宪备金柴)夏分保施业务毫往来忆(借伍方大灿于贷补方的著差额延)引2．遵实际桐收到恋款项闯时制借：扶银行咬存款猫贷：柴分保厕业务愤往来燥3．版经确划认为晋坏账透的应杰收分诊保账昆款奶借：凉坏账劈准备晨贷：铅分保脂业务荣往来面4．斑已确尝认坏养账并立转销繁的应刷收分迷保账篮款，凝以后定又收润回的捎借：斥分保现业务驳往来继(收色回的肿金额礼)者贷：约坏账蓬准备同时伸借：僚银行爪存款音贷：室分保析业务饭往来姨(二葱)分甚出分枕保业过务傅1．劣公司筛发生尽分出垂分保努业务节时，知按分勤出保蔬费啊借：彻分出娘保费成贷：喉分保篇业务最往来孤如果枣分保才业务骄账单酒中还吸同时希标明勿了赔端款、用费用带、准谢备金午等金洋额狐借：读分出纤保费惠(分呀保业翠务账循单中报标明焰的分拨保费己)狐存入喂分保稍准备浆金(笨分保伍业务帽账单拔中标蜻明的搬返还汇上年旗同期泼准备幅金)覆分偿保业耽务往室来(恳借方攀小于岗贷方芹的差刘额)办贷：齐摊回湖分保悼赔款腾(分幕保业师务账振单中煮标明漆的赔害款)躬摊回非分保闷费用燃(分尼保业贵务账角单中遇标明跃的费模用)耽存人文分保包准备幕金(玻分保薪业务漠账单认中标逐明的滋扣存的本期莫准备匹金)卸分颂保业挺务往舱来(煌借方和大于象贷方备的差唤额)姿2．走实际演支付爪款项敢时海借：罢分保域业务烂往来超贷：茧银行前存款如3．斤预收扁分保计赔款某借：杨银行县存款虽贷：屿预收厕分保托赔款撑4．境发出头分出推分保练业务授账单高时，扎按账赶单上听转销弦的预语收赔轨款挨借：攻预收纤分保睛赔款恼等扔贷：舞摊回文分保依赔款稠等援三十搬二狡保证浑金钳(一求)存疑出、涝存人舱保证设金规1．矿存出育保证耕金时讯借：牵存出半保证奉金收贷：戏银行兰存款秩2．妹收回裁存出栏保证争金或济结案过转作绕赔款堤时忠借：静银行牙存款被赔款赌支出齿贷：制存出衔保证眼金历3．雄收到疲存人紧的保跑证金卧借：巨银行寺存款衫贷：谢存入眠保证厦金督4．斜退还蔬保证坐金寸借：便存入蚊保证剑金对贷：复银行留存款垒(二恩)存阿出资随本保鸟证金所存出铃资本烛保证恼金时惠借达：存渴出资揉本保谜证金歼贷：错银行旱存款须三十化三苹准备歉金、雨保险抛保障旋基金袋(一罗)提芽存、半转回伤未决遮赔款遥准备胃金避1．寻提存弓未决辞赔款响准备阿金坦借：厚提存臂未决成赔款喝准备园金近贷：纺末决寺赔款粉准备勉金粮2．害转回其未决麻赔款屈准备交金年借：性未决彻赔款私准备偏金升贷：盗转回先未决叙赔款钩准备贿金视(二香)提乱存、控转回却未到陪期责吉任准露备金赖1．弃提存栏未到际期责岂任准附备金犯借懂：提命存未数到期倍责任博准备尊金瓣贷：得未到碗期责撕任准纤备金升2．症转回霸末到料期责竖任准档备金纳借罚：未烧到期那责任轮准备拘金杨贷：增转回蹲未到裁期责士任准中备金圾(三套)提藏存、耳转回善长期茎责任及准备贺金并1．姜提存邪长期垒责任树准备娇金块借：当提存裹长期番责任骡准备址金焦贷：缎长期廊责任疾准备米金肠2．慎转回甘长期羽责任纵准备拉金毅借：轰长期塘责任壁准备喜金呢贷：认转回远长期壳责任科准备洁金拒(四甩)提届存、充转回景寿险盗责任缩准备扫金嚷1．搅提存饲寿险插责任翁准备节金鹿借：工提存国寿险瓶责任短准备睛金料贷：屈寿险奉责任折准备散金裳2．玻转回宋寿险陵责任纷准备惜金那借：驼寿险冬责任保准备尸金页贷：骑转回绕寿险逗责任肢准备雁金缎(五得)提放存、群转回补长期短健康举险责梯任准慈备金何1．乡提存桑长期耗健康娱险责韵任准谜备金啄借留：提裳存长隶期健奶康险驶责任岂准备纺金脑贷：嫁长期桥健康拖险责弄任准碑备金忆2．速转回捕长期卵健康浅险责故任准惰备金矮借债：长抽期健剖康险嘴责任赵准备趋金更贷：趴转回统长期类健康饺险责庆任准锋备金皂(六找)保丧险保挥障基伟金刺1．候提取摔保险棉保障糟基金斑借：处提取辱保险雀保障假基金之贷：索保险谱保障垄基金皮2．手保险件保障敏基金播存入涉银行介产生虏的利因息收晚人衡借：纽银行姓存款蹲贷：乘保险专保障窃基金斤3．踢保险籍保障碎基金孩购买示债券温产生赚的投冬资收爹益计借：驾应收浆利息滴长期埋债券道投资亦贷：嗽保险公保障垦基金洒4．怨出售崇或到喜期收钞回用素保险伏保障钻基金陆购买树的孙借：愤银行松存款均(按蓄本息军合计粒)泰贷：冬长期哥债券简投资誉––检––分面值贱–致––部–应当计利服息其应收胀利息滋保险栽保障拴基金财(未驻计利立息部竿分)孔5．动经批删准动点用保驶险保跃障基缩金时绩借侄：保脱险保低障基快金袋贷：份银行泪存款较三十外四日赔款测支出腐1．资发生危赔款凭支出级借：睡赔款驳支出砍贷：宰预付币赔款现金亭银行火存款匆2．梅损余缩物资谷处理脏(1花)将透损余葬物资涝收回锦入库喜，按宵估价功入账菜借：总物料塔用品捞贷：惹赔款炊支出衬(2拨)发烧现错请赔、访骗赔登，追迁回赔盲款架借：泉现金介银行滚存款敢贷：学赔款糊支出陆3．怜期末怠，将桌“赔熊款支坝出”身科目睬余额递转入未“本圈年利发润”肆科目贸借：厕本年窃利润粮贷：签赔款疼支出屯三十惕五话给付呢保险流金含1．助死伤盖医疗挥给付住(1仅)被乓保险盟人在艺保险更期内它发生柴保险群责任漏范围匠内的检死亡芒、意述外伤辨残、怕医疗慕事故盟而按稀保险益责任毫支付悼保险幸金享借：颈死伤丙医疗伐给付凯贷：织现金借银行堵存款录(2疫)死如伤医隐疗给尾付时洞，有鲜贷款翁本息始未还哨清的墙，予概以扣访除微借：瓣死伤脂医疗撇给付找贷：舞保户丢质押急贷款乖利息移收入现金间银行民存款狮(3芹)在呀保险毙合同逢规定导的交凑费宽圈限期丹发生迈死伤扑医疗贡给付假时即借：欠死伤咱医疗思给付凤(应捡给付捐金额钟)运贷：酿保费颠收入连(未睛交保闸费部箱分)辞利息伯收入导(欠炕息数祸)鞋现金昼(实枝际支宋付的野金额贼)极银行错存款曲等逃(4稀)期匙末，旬将“姜死伤搁医疗辞给付执”科式目余荷额转猎入“录本年喂利润侍”科径目有借：突本年耽利润拔贷：冠死伤割医疗统给付利2．销满期乡给付艺(1厦)被母保险晌人生幕存到望期满蒜，按受保险冻条款妻规定务，支粉付保电险金蓄借挠：满上期给拾付占贷：腊现金三银行死存款坡(2施)满伯期给著付时片，有桂贷款挺本息望未还脑清的幼，予决以扣渣除喷借：管满期扫给付眨贷：保保户雾质押糕贷款浑利息元收入现金贞银行便存款乘(3利)在谁保险熊合同重规定疮的交凤费宽垫限期群发生飘满期艘给付责时严借：拥满期鲁给付哀贷：买保费矿收入索利息妖收入现金枝银行执存款列(4浓)期惑末，袍将“幅满期长给付松”科厘目余边额转啊入“垃本年乔利润锁”科顶目陷借：庸本年波利润搭贷：爷满期辫给付雷3．悔年金耽给付众(1帜)被围保险圾人生杠存至赤规定院年龄辩，按习保险缠合同杆条款逃规定邻，支竹付年离金悄借：燕年金责给付娃贷：丧现金岛银行敞存款因(2肯)年典金给碎付时寄，有逮贷款昌本息房未还抹清的爬，予袖以扣贺除绝借：疫年金棚给付铁贷：枝保户众质押弯贷款姐利息杜收入现金释银行丰存款芒(3恩)期紧末，旧将“夹年金汗给付仆”科轧目余宁额转来入“致本年锄利润淋”科亡目妨借：载本年加利润窄贷：选年金聚给付鄙三十到六蜓退保块金给1．撒保户大办理三退保嫂时支册付退搁保金桶借：斑退保疏金瞧贷：革现金钓银行咐存款拢2．骂保户馆退保捎时，毒有贷个款本向息未拢还清辈的，兼予以哀扣除绩借牺：退捐保金纺贷：党保户昂质押歉贷款终利息投收入现金拳银行步存款距3．滚期末锡，将卧“退绪保金助”科敌目余翁额转政入“建本年那利润蚀”科伐目更借：致本年蝴利润娇贷：垒退保年金角三十姓七泥手续失费支铁出处1．泄发生璃手续县费支面出场借：箩手续塔费支列出辛贷：伪应付酒手续僚费现金冻银行钥存款诱2．柔期末逢，将遣“手宾续费伐支出腹”科柄目余忆额转赞入“您本年钥利润镇”科智目捞借：淹本年执利润肚贷：梦手续箭费支会出怎三十卖八弓佣金灶支出怖1．浆发生表佣金属支出陕借：族佣金芦支出织贷：辛应付诸佣金现金疫银行楼存款赏2．担期末耀，将头“佣秆金支种出”氏科目汉余额衡转入麦“本蕉年利携润”余科目渠借棍：本点年利晕润够贷：愧佣金口支出杂三十边九拔利息报支出悠1．然发生耕利息叼支出所借：重利息耐支出趣贷：毛银行超存款指等迎2．龄期末礼，将断“利地息支斤出”贞科目坐余额粘转入急“本夸年利击润”参科目寸借横：本亦年利戚润启贷：夸利息顾支出常四十悔保秤户利具差支间出毕1、译期末伍，按苹精算欲部门啊提供盒的应哈付保兽户利杆差金尤额案借：沿保户才利差裤支出谨贷：侦应付铸保户代利差邀2雪支付疤保户凳利差缘借：它应付息保户明利差淹贷：逢现金厕银行宰存款定3．案期末已，将车“保饱户利渴差支闸出”尾科目宏余额班转入颜“本括年利颜润”圈科目州借：免本年区利润辩贷：蚁保户级利差盼支出贫四十针一择营业闯税金笨及附距加乞1．雀计算眉出应都由保霉费收竿入负哥担的斥营业宿税金倒及附幕加旱借：昂营业握税金梯及附善加痒贷：锋应交首税金顿其他鱼应付活款缸2．尝期末扫，将抵“营墙业税剂金及创附加乞”科荷目的丙余额纠转入挽“本勤年利帜润”并科目恰借件：本扇年利温润部贷：庄营业振税金胃及附饰加殃四十臭二睁其他胜支出生1．棉发生皂其他蹲支出偷或结轿转有侨关成汤本时纸借：月其他膏支出器贷：符银行辱存款吵无形歉资产桃等牙2．亭期末钥，将皂“其式他支嚷出”反科目你的余堆额转纤入“若本年黎利润唤”科职目释借：租本年辟利润门贷蒙：其贵他支兽出服四十忽三断坏账思损失主1．奥计提享坏账坚准备戴借泉：营能业费源用件贷：东坏账兔准备转2．桶发生娱坏账朋损失柿借裤：坏核账准垃备缎贷：焰应收也利息宝应眠收保疤费虫分保耀业务娘往来范四菜十四避营夺业费宴用壳1．他发生绪各项也营业州费用早借丹：营浅业费利用目贷：征现金技银老行存男款冷应付借工资者应吐付福立利费钻其筑他应胜付款丑预提赠费用齿应交丹税金拨等穷2．虎期末连，将炼“营娱业费烂用”苏科目央余额伞转入爱“本奉年利炕润”吐科目巾借葵：本此年利蔑润堤贷：荡营业销费用戏四十青五紫营业决外支世出慌1．灿发生利的营精业外涌支出劈借：令营业搂外支退出扑贷：孕待处残理财轨产损辅溢颂固定塔资产器清理现金摔银行摩存款更等尺2．鸦期末钟，将铺“营残业外软支出康”科弃目余辛额转暗入“岗本年排利润龄”科摄目材借：雨本年润利润栋贷：染营业范外支卖出主四十就六睁所得春税然1．撒按纳政税所土得计虾算的着应交庆所得简税责借：神所得郑税职贷：等应交满税金识––迁––怜应交炊所得晨税擦2．惊期末沫，将症“所抛得税柄”科组目余粱额转灿入“蛇本年盆利润恭”科纲目露借：裂本年摩利润府贷：急所得很税杂四十何七击保费阁收人雁、分富保费库收入射1．垒直接还承保冰业务魄的保涂费收绿入碗(1简)保纸费收蒙入实已现时薯借：延现金伟银行良存款京应收仅保费幸预收缩保费酒贷：灵保费绢收入桌(2煌)以农储金欲利息畅作为斗保费淋收入泪的保匀险业竭务，返实现庆保费絮收入活借鬼：长森期债涛券投驾资等垮贷：冠保费健收入户(3标)期类末，促将“士保费面收入科”科豪目余寺额转机入“渔本年授利润藏”科孟目贤借：脊保费冬收入掉贷：杀本年禾利润寇2．傅分保槽费收父入今(1戏)分拔保费遗收入还实现芬时若借：扰分保谎业务计往来猪等垦贷：占分保驾费收亡入等御(2因)期享末，蒸将“故分保胞费收窗入”竟科目防余额勤转入文“本床年利摘润”丝科目筛借列：分织保费伙收入淡贷：收本年晌利润欢四十龙八管追偿妹款收愁入合1．裂收到患追偿挂款支借：怨现金恨银行凝存款达贷：叠追偿吹款收大入库2．喘期末置，将童“追讽偿款闭收入堡”科痰目余蚊额转抗入“级本年耐利润刑”科察目汗借：聪追偿慨款收副入盖贷：运本年与利润位四十栽九映其他蔑收入驱1．熊公司骄发生吵除保骑险、老投资及及贷骨款业牺务以革外的潮其他禁收人唯借掠：现著金雹银行研存款傲其他滋应收激款拐贷：霞其他薄收入驻2．别期末蜡，将径“其凯他收植入”底科目副余额旷转入欲“本族年利包润”阶科目吼借：雨其他谎收入若贷：闲本年肉利润胶五十扑利本息收肌入输1．梁实现桶的利杯息收旱入寄借：疾银行腐存款购贷：常利息完收入暗2．菌期末症，将碌“利剂息收或入”称科目确余额购转入盒“本杠年利绳润”贸科目猫借：前利息啄收入站贷：洞本年掀利润临五十协一听投资答收益逢1．爱出售彩短期缎持有迷的债蔬券或诵到期昏收回便债券宪借：歌银行姐存款丰(实荷际收时到的功金额退)卖投资什收益番(实旅际收唤到的维金额谅小于猫短期盈投资愧实际牌成本茅与已康到付究息日金但尚对未领傻取的烧利息抛之和瞒的差欢额)尘贷：万短期坚投资展(实怎际成生本)歪应收疯利息估(已务到付透息日秃但尚唱未领撑取的耐利息锅)匙投资主收益乎(实汪际收沟到的蒙金额橡大于宵短期壁投资油实际煮成本拳与未并领取碧的利彩息之淘和的解差额晚)唉2．副认购香溢价庙发行捡期限尸在一泉年以监上的帝债券籍，每歼期结点账时们借：逗长期遍债券校投资酸––致––胸应计既利息蚀贷：仰长期屈债券悔投资啊––携––骂溢折夫价(湖当期源应分屡摊的誉溢价膜)味––牙––驼相关帽费用布(当网期应硬分摊茅的相崖关费呆用)评投米资收砌益(冷借贷殖方差庙额)处3．变购入珠折价揉发行勺的债须券，括每期雀结账蜜时染借：世长期竟债券薯投资延––乡––换应计著利息表––富––朱溢折仙价菊贷：圣长期轿债券彼投资厕––误––闹相关标费用容投资俭收益巷(借速贷方友差额然)简4．块出售倦或到律期收涌回债辩券本踏息史借：乌银行罗存款陡等(块实际偿收到竿的价购款)次长期胳债券伤投资煎––局––贱溢折升价(讲未摊这销的铲折价恢)纯投资宽收益载(借螺方小害于贷角方的辆差额革)艰贷：债长期浇债券校投资跟––丘––落面值缺––末––杜溢折阔价(扛未摊童销的群溢价仙)但––鸡––规应计泛利息芒––宵––蹲相关龟费用为(未腹摊销涂的相馅关费游用)斥应米收利握息(政已到歇付息俩日但只尚未润领取冲的利要息)喝投资仆收益扔(借夜方大夜于贷铅方的损差额渗)匆5．世期末嚼，将围“投遍资收仙益”崭科目舍贷方与余额扩转入压“本奸年利驳润”理科目卖的贷鞠方仔借：贫投资撤收益庆贷：熔本年牵利润香将“礼投资他收益周”科种目借石方余标额转已入“伸本年辜利润魂”科掠目的绒借方宅借途：本透年利敞润菜贷：码投资凤收益冷五十赢二同汇兑嗽损益帜1．馆发生涌汇兑宗收益燕借：拌有关净科目喜贷：榆汇兑逝损益朱2．固发生贵汇兑破损失顷借：舰汇兑扛损益赢贷：楼有关齿科目爸3．钥期末霉，将滚“汇搂兑损垄益”般科目拳贷方乱余额围转入托“本父年利挽润”遥科目年贷方茫借桌：汇症兑损舞益罩贷：介本年腐利润具将“三汇兑闲损益盐”科厕目借偿方余裹额转或入“渗本年透利润喊”科盘目借违方库借：允本年董利润悼贷：胜汇兑扶损益撒五十饼三倾营业荡外收舞人幕1．恳发生抢的各彼种营么业外肆收人鲜借：潜现金父银行骡存款津固定润资产暖清理姐等炊贷：召营业丽外收师入础2．妹期末动，将并“营歇业外亩收入娘”科窜目余瓣额转鞭入“般本年罗利润掀”科溜目鹿借：绸营业魂外收进入公贷：银本年靠利润非五十纳四计利润虏或亏哭损的炭结转亭1．卡期末格，将赞“保骡费收船入”率、“杰分保烫费收捎入”惭、“层追偿梦款收波入”丽、“靠利息煤收入奥”、姿“摊急回分菌保赔杠款”圆、“胖摊回粱分保凤费用柜”、捡“转移回未洲决赔含款准迫备金歇”、迫“转劲回未剥到期胞责任峰准备凤金”涂、“羞转回排长期振责任凡准备叮金”房、“味转回闸寿险言责任泄准备揉金”赔、“袜转回溉长期倾健康鲁险责淡任准乎备金恶”、壤“其质他收贪入”丰和“芽营业框外收尊入”符等科欠目的税余额急转入钓“本弱年利躬润”江科目沈借：箱保费坚收入萝分保否费收洽入陆追偿末款收雪入埋利息蚀收入翼摊回构分保浅赔款村摊回有分保压费用排转回数未决绍赔款诵准备啄金的转回置未到桶期责颂任准哲备金蜘转回稳长期训责任租准备滋金材转回陡寿险巷责任梨准备炮金狐转回妻长期济健康含险责害任准判备金冰其他棚收入轰营业坦外收行入崇贷：辱本年钳利润亭2．驶期末映，将伯“赔呼款支氧出”乓、“血死伤际医疗越给付近”、夜“满耐期给见付”谊、“追年金邪给付岩”、班“退舱保费王”、光“分臣出保贯费”皱、“直分保欢赔款志支出赖”、连“分蜻保费原用支句出”浴、“芽手续垃费支淡出”侵、“抬佣金宜支出烦”、洁“利穗息支续出”敲、“遗保户艰利差浆支出灶“、践“营忍业税违金及监附加余”、左“提淹存未弹决赔坊款准绵备金著”、厅“提锁存未梅到期完责任总准备阵金”尽、“韵提存展长期题责任迟准备挤金”捏、“伪提存腿寿险瓜责任催准备鼠金”浸、“庙提存夫长期芦健康匹险责绕任准洁备金草”、殖“提宏取保退险保煌障基疗金”公、“增其他溪支出获”、觉“营徒业费照用”烦、“逗营业导外支茶出”楼、“环所得典税”慌等科家目的朋余额垒转入倍“本剖年利见润”邻科目万借：伞本年衬利润腐贷：扒赔款汽支出匆死伤驶医疗予给付俩满期行给付谣年金脑给付元退保勉费颜分出瑞保费浮分保里赔款罗支出雪分保守费用字支出熄手续乔费支招出打佣金盛支出颠利息逐支出副保户稻利差使支出绕营业南税金恩及附拿加罢提存铅未决捕赔款左准备东金柳提存夺未到提期责严任准牧备金慈提存饲长期隐责任而准备浮金临提存芳寿险坡责任葬准备苏金愉提存瓣长期杏健康臣险责协任准继备金腐提取洲保险晴保障扩基金障其他抓支出完营业捞费用娱营业宋外支腥出格所得从税层3．愿将“猪投资映收益恭”科渴目的裹净收父益转虹入“乡本年垒利润是”科艇目锣借：藏投资侧收益柜贷：蜜本年慧利润贿将“侵投资皆收益班”科渗目的旱净损观失转杜入“贯本年县利润堪”科秧目兽借：凑本年架利润扛贷：嚷投资沾收益注4．桂将“浇汇兑遭损益亡”科锅目的坦净收扁益转大入“示本年忙利润酒”科民目述借：到汇兑趣损益挨贷：奥本年驶利润怠将“兴汇兑旨损益雷”科北目的制净损图失转诉入“医本年堡利润幸”科见目骑借：穗本年毅利润因贷：忧汇兑湿损益圣五十票五骑利润既分配丑1．懒用盈贡余公抵积弥守补亏承损折借：私盈余架公积腥贷：学利润良分配赏––黎––善盈余蜻公积层转入带2．背提取症盈余副公积克借：圾利润魂分配私––歇––举提取遵法定不盈余夹公积浆、提像取法踢定公乘益金姿、提驱取任采意盈申余公聚积翁贷：滚盈余弊公积置––引––键法定讲盈余队公积奴、法烤定公较益金泰、任鸣意盈猾余公饿积箭3．凯提取辈总准读备金赖借：宜利润支分配阳––括––泥提取股总准浙备金腾贷：长总准蕉备金撞4．其分配武给投鹅资者皇的利扇润捧借：匪利润限分配彩––歉––桑应付慨利润腐贷：灯应付埋利润参五