公共财政理论

公共财政理论第一页，共三十四页，编辑于2023年，星期日在这一章里我们需要明确以下几个问题：1.财政的产生和发展（了解）2.财政的基本概念（重点掌握）3.财政学的含义及学科演变（理解）第二页，共三十四页，编辑于2023年，星期日

第一节财政第三页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政的产生

财政起源的条件:剩余产品的产生是财政产生的经济条件（1）剩余产品是什么时候产生的？（2）那是有了剩余产品，为什么没有产生财政呢？国家的出现是财政产生的政治条件（1）国家是阶级矛盾不可调和的产物（2）国家和氏族的区别第四页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政的产生财政是随着国家的产生而产生的这句话的中心意思，在于说明财政是和国家同时产生的，是从起源上说明财政这种特殊的分配与一般分配的区别问题，就是说在原始社会已经出现了一部分剩余产品满足社会公共需要这种现象，然而是在国家产生后，构成国家的集中分配，才使这种社会现象从社会再生产的一般分配中分离出来或区别出来。这里应指出的是我们说财政是随国家产生而产生，并不是说国家产生是原因，财政产生是结果，不能这样理解。可以理解为国家的产生把财政从一般的分配形式中独立出来了，在国家产生前，财政的雏形已经有了。总之，财政是个经济范畴、分配范畴和历史范畴。第五页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政的发展

1.从社会和国家形态的变更看奴隶社会国家财政收入方面：（1）直接剥削奴隶收入（2）贡物收入和掠夺收入

（3）赋税收入支出方面：主要是战争开支，统治者暴力机关的开支及王室享用、建筑宫殿、陵墓、祭祀及农田水利支出。特点：（1）国家财政收支与国王个人收支不分。（2）生产过程的经济剥削与生产过程以外的超经济剥削共存。（3）财政收支基本上采取实物和力役形式。第六页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政的发展封建社会国家财政收入方面：（1）田赋收入（2）公田收入（3）捐税收入（4）专卖收入（5）特权收入（6）公债收入支出方面：（1）战争支出（2）国家机关行政支出（3）皇家享乐支出（4）封建宗教，文化支出（5）战争赔款和债务支出（6）农田水利支出。特点：（1）随着商品经济的发展，货币征收的比重逐渐扩大。（2）由官产收入为主走向赋税收入为主。国家以超经济剥削形式逐步代替了经济剥削形式。（3）商品经济的发展，出现了公债、国家预算几个财政范畴，税收形式不断发展和完善。（4）国家财政收支和国王私人收支形式上分别管理。《周礼》规定“天官冢宰”管支出，“地官司徒”管收入。（5）由于封建国家的分封割据，造成财政上的混乱和不完善。第七页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政的发展资本主义国家财政收入方面：（1）主要是税收（2）其次是公债（3）通货膨胀税支出方面：（1）庞大的军事开支（2）行政开支（3）公债还本付息（4）科技开支（5）经济支出（6）福利支出特点：（1）财政收支全部采用货币形式。（2）财政剥削手段更加隐蔽。实行消费税、赤字财政政策，运用财政发行掠夺劳动成果，运用财政手段干预经济发展，借以缓和经济危机。（3）产生了赤字财政、财政发行和通货膨胀等新的财政范畴。第八页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政的发展社会主义国家财政国有企业利润上交曾作为财政收入的主导形式。性质上产生了质的变化。第九页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政的发展2.从财政分配的形式看财政分配的形式，从历史的全部过程来考察，经历了一个从低级到高级的三种形态，即力役形态、实物形态和货币形态。第十页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政的发展3.从财政分配的范畴来看（1）奴隶社会：徭役和捐税。（2）封建社会：捐税、公债与预算。（3）资本主义社会：税收、公债、预算和通过膨胀税。（4）社会主义社会：税收、公债、预算、利润上交。第十一页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政的发展4.从财政体制看奴隶社会国家和国王收支不分，封建社会形式上分开，直到资本主义社会以后，国家财政才具有了较完备的形式，不仅国家财政和统治者个人收支以法定形式划分开，而且，国家财政实行了中央和地方分级管理。这一切在社会主义社会条件下，又产生了一个质的飞跃。第十二页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政的概念

从汉语来说，财就是钱、货币、财物之统称；政可以理解成政治、政策、政府、或如许多书上讲的“政乃事物也”等。我们可以把它理解成一个专门的概念，即专有名词。简言之，这个专有名词就是指国家（政府）分配，即国家（政府）参与社会产品的分配活动就是财政。既然财政是指国家分配，为什么不叫国家分配学，而叫财政学呢？理由有三：1.“财政”是一个外来语。2.对“Finance”的理解，理论上有分歧。3.财政既然是指国家分配，那么财政这一经济现象是随国家的产生而产生的，故财政这一经济现象早就存在，我国最早的国家是夏朝，算起来有4000年的历史，故财政是一古老的经济范畴。第十三页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政的概念从实际工作来看，财政是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府）的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为，财政是以国家为主体的分配活动，但这里的“分配”应理解为广义的分配，既包括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。第十四页，共三十四页，编辑于2023年，星期日公共财政的产生和发展1.公共财政的产生公共财政是市场经济发展到一定阶段的产物。此前，财政表现为非市场性的、为君主私人活动付费的封建家计财政。这种财政形态与市场经济所要求的成本收益对称原则存在根本性差异。从世界史的角度考察，１７世纪英国的“光荣革命”在公共财政产生过程中起到了重要作用。第十五页，共三十四页，编辑于2023年，星期日公共财政的产生和发展（1）“光荣革命”催生公共财政英国是世界上最早的市场经济发轫地。伴随市场经济发展，借助“光荣革命”的强大力量，英国成为第一个确立公共财政的国家。君主立宪政体建立后，在财政权力分配上出现了三种结果：第一，个人产权挣脱了王权。第二，国家职能的扩展促进了制度化税权关系的形成，并建立了财政决策的常设机构——议会。这样，在英国政治中逐渐形成了“经过同意才征税”的原则。这种机制在法律上的体现就是1689年通过的《权利法案》，其中明确规定未经议会同意国王不得擅自征税和借款。第三，王室在资金使用问题上有权提议，而议会有权决定同意或否决。因此，17世纪末叶，议会第一次有权对行政机关使用资金进行稽查。

第十六页，共三十四页，编辑于2023年，星期日公共财政的产生和发展1.公共财政的产生（2）公共财政标志从王权财政到议会财政意味着公共财政的形成。“光荣革命”后，英国国王以交出王室的世袭财产收入换取由下院对王室的年度财政拨款，从而使国王的“私产国家”变成“税收国家”。这样，议会控制了国家的全部收入和支出。1787年议会又通过了一项汇总基金法案，将所有基金合并为惟一的“联合王国综合基金”，除特殊情况外，所有财政收入都纳入这一综合基金之中，一切财政支出也都从综合基金拨出。19世纪中叶，英国出现了世界上第一个完整意义上的国家预算，这标志着公共财政的正式形成。第十七页，共三十四页，编辑于2023年，星期日公共财政的产生和发展2.公共财政的发展（1）政府不干预的公共财政（自由资本主义时期）其主要特点：一是财政职能范围狭窄，主要是满足最典型、最基本的纯公共需要，保障政府公共权力的行使，只具公共财政最基本的属性；二是具有消费性，与国家的“守夜人”地位相适应，财政基本不介入市场经济，在收入分配、稳定经济等方面不发挥作用，财政支出以社会消费性支出为主；三是本质上是国家财政，是国家意志在经济上的体现；四是属于市场经济财政。

第十八页，共三十四页，编辑于2023年，星期日公共财政的产生和发展2.公共财政的发展（2）政府干预的公共财政（1929年—20世纪70年代末）

其变化：一是支出结构发生了根本变化，转移性支出在财政支出结构中的比重大大提高。美国在危机高峰期的1932年财政转移性支出曾经达到25%。二是收入结构发生了变化，从早期美国以关税等间接税为主体，转向以所得税和薪给税为主体。三是人为扩大财政赤字，成为财政调控经济的一种政策手段;同时，许多国家纷纷以复式预算制度取代原先的单一预算制度。四是产生了联邦财权集中倾向。

第十九页，共三十四页，编辑于2023年，星期日公共财政的产生和发展2.公共财政的发展（3）效率回归的公共财政（20世纪80年代至今）这种回归的主要特点：一是进行国有经济私有化改革。二是社会福利制度改革。三是税制改革。第二十页，共三十四页，编辑于2023年，星期日第二节财政学第二十一页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政学的含义财政学就是研究财政的分配活动所反映的分配规律的一门学科。财政与财政学的区别：（1）产生的时间、序列不同。（2）财政和财政学所揭示的对象不同。第二十二页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政学源流简介朴素的财政思想时期1.为什么在亚当·斯密前不能产生财政学这种体系。（1）公共财政学是以《政治经济学》为基础的，没有完整的政治经济学理论，当然也就没有财政学理论，它是从政治经济学中独立出来的部门经济学。（2）奴隶社会和封建社会是以自然经济为基础，国家的分配活动比较简单，经济利益也比较简单，因此，没有必要把财政作为专门的研究对象。（3）以往的财政活动实际上是和哲学、政治学、伦理学混为一体的。如中国的理财思想家，战国的孔子、孟子、老子等都是哲学家。西方的亚历斯哥德也是哲学家，但都有朴素的财政思想。第二十三页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政学源流简介2.为什么称那个时期为朴素的财政思想时期。（1）当时的经济利益简单，出现的财政思想比较直观，故而称之为朴素。（2）这些直观的思想，已涉及到财政理论上的一些基本问题，因此，称为朴素的财政思想。（3）虽然以往的财政分配主要是受君权神授思想的影响，但也涉及到财政分配的一些具体的分配方法和方式问题。第二十四页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政学源流简介亚当·斯密财政学的创立和发展1.从1776～1929年长达150年的历史中，斯密思想一直是资本主义国家理财的指导思想。2.斯密财政理论的特点主要是以效率为中心。3.斯密理论的前提是“经纪人”。4.斯密的经济模式是供给等于需求。【福利经济学的产生】第二十五页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政学源流简介现代资产阶级财政理论凯恩斯财政理论与斯密财政理论的区别：1.理论前提不同。斯密认为供等于求，凯恩斯认为供大于求。2.斯密认为国家要少干预经济，而凯恩斯认为国家应干预经济。3.斯密主张财政收支平衡，而凯恩斯主张用赤字的办法来促进需求。第二十六页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政学源流简介多流学派1.供应学派2.货币主义3.里根经济学派4.西方采用“相机抉择”的办法5.萨谬尔森经济学派另外，近年来西方经济学界又产生了“制度经济学派”，“公共选择理论”等新兴流派。第二十七页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政学源流简介马克思主义财政学第二十八页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政学源流图示朴素的财政思想重农主义重商主义斯密财政学理论的创立凯恩斯财政理论马克思主义财政学现代经济派第二十九页，共三十四页，编辑于2023年，星期日第三节财政学的研究对象第三十页，共三十四页，编辑于2023年，星期日财政学研究的对象是国家（政府）参与社会产品分配的方式，以及形成的与此相适应的分配关系。第三十一页，共三十四页，编辑于2023年，星期日分配方式有两层涵义：一是指分配的形式。如交税、拨款、发行国债等。二是指国家参与社会产品分配的内在机制。机制是指质的规定性。内在机制在此是指：国家凭什么进行分配？怎样分配？分配的后果如何？可见，分配方式是分配的内容和分配的形式的统一。第三十二页，