非常不错的会计凭证审核标准规范

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1．0目的：

使会计人员能够正确地审核企业经营活动中所取得或填制的会计凭证、记账凭证，以规范会计人员对各项业务的审核工作。

2．0适用范围：

会计人员审核各项业务报告单。

3．0术语：

3．1发票是指在购销商品、提供劳务或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证；

3．2不符合规定的发票，是指开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造，作废及其他不符合税务机关规定的发票。

4．0发票的一般审核方法：

4．1增值税专用发票：

4．1．1审核“购货单位名称”是否为本公司名称全称、“地址、电话”、“税务登记号”，“开户行及账号”等项目填写是否正确。

4．1．2应同时取得发票联（第二联）及抵扣联（第三联），并是否为运用防伪税控系统开具的专用发票，各联均加盖销货单位发票专用章，字轨号码一致，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符，两联的内容和金额一致；

4．1．3开票日期至本单位到税务机关认证日不得超过180天；

4．1．4不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符；

4．1．5“数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“合计”、“价税合计”各栏计算是否正确，“价税合计”中的大小写金额是否相符；

4．1．6符合其他增值税专用发票的管理规定。

4．2普通发票：

4．2．1发票应为发票联，套印有发票监制章、加盖销货单位发票专用章，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符；

4．2．2日期为费用实际发生日，注意是否遵照规定不跨年度使用；并审核发票的开具日期是否超过该发票规定的使用时限；

4．2．3不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符；

4．2．4“数量”、“单价”、“金额”、“合计”各栏计算是否正确，大小写金额是否相符；4．2．5取得的定额发票上应按发票项目将客户名称、日期等填写齐全；

4．3不符合以上规定的发票，不得作为财务报销凭证。

5．0银行票据的一般审核办法：

5．1银行汇票：

5．1．1银行汇票和解讫通知两联是否齐全、内容是否相符；

5．1．2汇票上的收款人或被背书人是否为本企业；

5．1．3背书是否连续，持票人的身份证件与背书所列是否相符；

5．1．4汇票记载事项是否完备，有无涂改现象；

5．1．5汇票是否在付款期限内；

5．1．6汇票上的银行印章是否清晰，有无银行用压数机压印的小写金额并与大写金额相一致；

5．1．7实际发生金额是否与汇票金额相等。

5．2商业汇票：

5．2．1汇票上的收款人或被背书人是否为本企业；

5．2．2票据关系人是否为在银行开户的法人，交易行为是否与合同相符；

5．2．3汇票记载事项是否完备，内容是否正确，有无涂改现象；

6．3．5．1应符合《购买图书和征订报刊杂志的管理规定》的规定；

6．3．5．2属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；

6．3．5．3连续刊物的申购，是否经有权主管核准并核对订阅起讫时间；

6．3．5．4支付连续性刊物，期数是否重复；

6．3．5．5书籍的购买、连续性刊物的新订、续订，是否经办公室登记、编号，并列入管理程序。

6．3．6办公用品费用：

6．3．6．1属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；

6．3．6．2签收费用清单时，其金额是否依价目表的价格计算；

6．3．6．3采购物品、数量是否与采购预算相符；

6．3．6．4文具用品的购买、领用的数量是否合理，上下月是否差异过大。

6．3．7基建工程费用：

6．3．7．1属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；

6．3．7．2工程物资采购发票附有入库单，并两者相符；

6．3．7．3附有有效的基建工程项目合同；

6．3．7．4基建费用付款方式、时间与合同相符；

6．3．7．5票据经基建财务部会计及主管人员审核签字。

6．3．8科研费用：

6．3．8．1属于报销月份预算内支出，加盖预算章；否则应附有“预算追加申请表”；

6．3．8．2科研原材料采购发票附有入库单，并两者相符；

6．3．8．3附有有效的科研项目相关合同；

6．3．8．4费用付款方式、时间与合同相符；

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