企业内控应用手册之关联交易-风险控制矩阵

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,风险控制矩阵,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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,公司名称：,机关本部,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,流程名称：,关联交易,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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,子流程名称,控制目标及对应风险,,,,控制活动,,,,,,,,,控制运行有效性测试,,合规对比（企业内部控制规范及配套指引）,,内部控制缺陷,,,,

,,控制目标编号,控制目标,风险点编号,风险点,控制活动编号,标准控制活动,现有控制活动,重要性程度,制度,文档,责任部门及岗位,控制形式,执行频率,测试底稿编号,测试结论,条款,规定内容,控制缺陷编号,内控缺陷,缺陷描述,整改建议,缺陷等级

,关联方的界定,RPT-CO-01,关联方、关联交易的内容明确定义。,RPT-R-01,缺乏统一的关联交易政策和流程，将不利于公司内部关联交易合理开展，可能影响关联交易风险的有效管控。,RPT-CA-01,公司和子公司参照监管机构规定定义关联交易，并按照规定处理关联交易业务。,"关联交易管理制度的制定

公司制定了《xx地产（集团）股份有限公司关联交易决策制度》（以下简称《关联交易决策制度》），对公司的关联方（关联法人、其他组织和关联自然人）、关联交易价格的确定与管理以及关联交易的审准进行了规范。",一般,《xx地产（集团）股份有限公司关联交易决策制度》,无,董事会办公室/财务部,手工控制,业务发生时,无,无,无,无,无,无,无,无,无

,,,,,,RPT-CA-02,公司设置专门部门和岗位跟踪监管机构规范的变化，并根据变化的规范处理关联交易。,"关联交易管理制度的更新与审批

董事会办公室及财务管理中心负责跟踪监管机构规范的变化，并根据变化的规范提出修改《关联交易决策制度》的建议，提请董事会审议通过后，交股东大会审议批准。",一般,《xx地产（集团）股份有限公司关联交易决策制度》,无,董事会办公室/财务部,手工控制,业务发生时,无,无,无,无,无,无,无,无,无

,,RPT-CO-02,关联方清单编制科学、完整，且得到恰当审批。,RPT-R-02,公司的关联方界定不清晰，定义不明确，可能导致公司对关联交易的准确识别，影响关联交易的披露，违反监管机构的规范要求。,RPT-CA-03,公司财务部门编制关联方清单，并将关联方清单提交公司董事会审议批准，审批后的关联方清单发布至属下企业，并形成相关的发布记录。,"发布关联方清单

公司目前未编制发布关联方清单。",一般,《xx地产（集团）股份有限公司关联交易决策制度》,无,董事会办公室/财务部,手工控制,每年,无,无,无,无,PRT-CD-01,未编制/下发关联方清单,公司没有部门/机构编制关联方清单，仅在年报披露时列举了可能的关联方（且不完整），未满足上市公司相关法律、法规及交易所规定的要求，且不方便关联交易的审核,董事会办公室会同财务管理中心在保利集团配合下每年编制/更新关联方清单，并将经审批的关联方清单发布至属下企业，并形成相关的发布记录。,一般缺陷

,关联交易的审批核执行,RPT-CO-03,关联交易审核程序严谨科学，信息真实、准确、完整，符合公司制度和法律法规。,RPT-R-03,关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能导致公司因重大差错、舞弊、欺诈而造成损失。关联交易回避制度缺失或执行不充分，导致关联交易有失公允。,RPT-CA-04,财务部门汇总各业务部门与子分公司的关联交易情况，并将关联交易纪要提交董事会办公室审核后报董事会秘书，由董事会秘书通报至管理层进行审核并批准。,"关联交易议案的编制与审批

每年年初，董事会办公室拟定《日常性关联交易的议案》,对控股股东及其子公司日常性关联交易的金额进行预计，提交董事会审议、股东大会审批；

若关联交易的金额超出年初提交的议案约定金额，需要另外拟定报告提交至董事会审批。",关键,《xx地产（集团）股份有限公司关联交易决策制度》,《日常性关联交易的议案》,董事会办公室/财务部,手工控制,业务发生时,RPT-T-01,0,无,无,无,无,无,无,无

,,,,,,RPT-CA-05,关联交易经董事会办公室审核之后，按照所涉及金额提请董事长（如需）、董事会（如需）、股东大会（如需）批准。,"关联交易的授权审批

公司依据不同的关联交易额度设置了不同的审批程序。

1）公司发生的关联交易，符合以下条件之一的，应由除与该等关联交易有关的股东以外的其他出席股东大会会议的代表所持表决权的二分之一以上通过方为有效。

关联交易金额在3000万元以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值的5%以上；

公司为股东、实际控制人及其关联方提供的担保。

公司与关联人就同一标的在十二个月内达成的关联交易累计金额达到前款所述标准的，必须获得公司股东大会批准。

2）公司与关联人就同一标的在十二个月内发生的关联交易金额在300万元以上且占公司最近一期经审计净资产1％以上的关联交易（公司提供担保除外），应当提交董事会审议。

3）公司与关联人单次或就同一标的在十二个月内发生的关联交易金额低于300万元或低于公司最近一期经审计净资产1％的关联交易，由董事长审批。

",关键,《xx地产（集团）股份有限公司关联交易决策制度》,《日常性关联交易的议案》,董事会办公室/财务部,手工控制,业务发生时,RPT-T-02,0,无,无,无,无,无,无,无

,,,,,,RPT-CA-06,董事会、股东大会（如需）审议有关关联交易事项时，关联董事、关联股东回避表决。,"关联方回避制度的建立

《关联交易决策制度》规定了公司相关机构就关联交易进行表决时关联董事、关联股东的回避措施。",一般,《xx地产（集团）股份有限公司关联交易决策制度》,无,董事会办公室/财务部,手工控制,业务发生时,无,无,无,无,无,无,无,无,无

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