【中小企业财务风险问题及对策10000字（论文）】

.绪论1.1研究背景目前，我国国民经济发展越来越迅速，充分、稳健、平衡的推动我国社会的健康发展。但随着创业机制的发展，我国中小企业在这诺大的市场竞争里，也遇到了相应的机遇和挑战。中小企业为我国综合国力的提高做出了巨大的贡献，并且给社会就业人员提供了很多的就业岗位，一定程度上缓解了我国的就业压力，充分促进了我国社会经济的发展。然而，在这种情形下，中小企业在过去多年的生产经营与发展管理中存在着诸多问题也逐渐暴露出来，比如：资金使用效率低，管理水平不高、外部筹资困难、利润分配方式单一等等，这严重的影响和制约了我国中小企业的可持续发展。1.2研究意义本论文选择中小企业金融风险控制的理由是，近年来中小企业的金融风险增大，对企业活动构成重大威胁。通过各类金融风险研究中存在的金融活动和投资活动，提出企业财务风险预警、评估、防范和对比的一系列思路和方法风险控制。它可以提高企业经营者和决策者的风险意识，在风险生产和操作过程中了解企业金融风险、全面、多边理解的重要性。确保常规操作和企业、科学有效的资产投资可持续开发，以提高企业经营能力和抗风险能力，降低风险，控制风险，解决现有财务问题。为了公司的经营，分阶段评价企业的现状是非常重要和困难的课题。通过这种定期评估，经营者可以发现公司的潜在优势和弱点，以便能够实质性地改变他们的业务战略。如果使用得当，风险预警系统可以提前预测企业的问题，因此管理者为了避免金融风险，以实现目前情况的严重性，进而扩大，改善采取适当措施的企业的经营。即使破产是不可避免的，与破产前强的公司的合并也会给公司的债权人和股东带来利益。2.中小企业财务风险控制相关理论2.1财务风险定义风险是财务上非常重要的一个概念。一种观点是，在财务管理中，风险通常是指业务活动中未来收入的不确定性。但是还有其他观点认为，其实可以保留损害、危害或损失的可能性，由一般风险引起的损失常常是不可能提前预测的李彬.我国中小企业融资现状研究[J].商业文化,2020(34):2.李彬.我国中小企业融资现状研究[J].商业文化,2020(34):2.财务风险的定义有很多种。关于风险，有些学者认为财务风险不仅导致损失不确定，而且也存在也不确定的盈利情况。也有从广义的视角来看，最初无法预测的企业实际收入和预期收入。而狭义的财务风险是指企业决策者不完全了解自己的财政，他们的决策有违公司的财务制度，进而给公司带来无法测量的损失。本质上，财务管理就是管理公司的资金。财务管理风险是资本风险，然而资本的运作可以分为以下三个阶段：资本投入、资本周转和资本撤出。2.2中小企业财务风险的特征一般而言，企业财务风险具有以下几个特征：客观性，经济学中金融风险的客观性意味着风险的存在具有一种隐蔽性，而不是基于人的意志。从国家制定的经济政策和竞争对手的战略来看，企业内部财务人员的错误都是客观存在的，即使发现了财务风险，也无法提前预支，无法做到完全避免。只有通过一些科学的方法，减少风险引起的损失。全面性，财务在企业整个运营过程中都存在，当然，财务风险也自然存在于企业的每个角落。财务风险从筹资时开始，投资者就面临随时撤回资本的风险，使用资金随时面临着一定程度的财务风险李宗营.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].经济与社会发展研究,2019(5):0022-0022.李宗营.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].经济与社会发展研究,2019(5):0022-0022.不确定性，风险的发生没有可预测性，这也意味着财务风险随时可能爆发。随着社会经济的发展，市场上有更多的新知识理论。企业财务风险的不确定性也会随之增长，这是完全不可预测的。3.中小企业财务风险分析3.1缺乏现代化管理制度中小企业作为国内民营企业中的主力军，在我国资本市场上存在一定的优势势。然而，目前我国的政策环境不适合中小企业。政策倾向很低，企业经营环境不好。所有这些都要求政府更加重视中小企业。同时，向中小企业发出了警告，企业经营的核心是提高企业竞争力，利用企业自身的经济效益，树立特定品牌。在相关行业建立产品优势或小规模竞争优势，实现企业现代化和标准化。在企业内部控制中，中小企业普遍存在资金管理能力不足、财务监管职能效果差、制度不完善、执行力差等问题。一般来说，中小企业的财务制度不完善，不能发挥财务监督作用，财务控制和管理能力不明显，方向正确。现金流量的分配和资金的使用不如大型企业那样完善卢明蕾.浅析中小企业财务会计向管理会计转型存在的问题及对策[J].中国市场,2019.。这些都要求中小企业进一步改革和深化，学习大型企业的管理经验。此外，中小企业往往存在管理专政的现象，因此，在激进的管理者领导下，由于公司规模的扩张，中小企业往往陷入激进的投资，或者是沉迷于盲目的扩张之中。缺乏财政监督和巨大的资本变动最终导致中小现金问题，因此，慎重对待中小企业的财政状况。由下表卢明蕾.浅析中小企业财务会计向管理会计转型存在的问题及对策[J].中国市场,2019.表3.1中小企业的管理制度设计战略方针目标方面战略管理制度公司规划管理制度市场销售方面销售业务管理制度产品追溯和召回制度物资采购方面供方管理制度生产物料入厂检验管理制度财务管理方面资金管理制度财务会计报告管理制度会计核算基础数据管理制度资产管理方面仓库控制管理制度贵重物资控制管理制度专利管理制度企业知识产权管理制度此外，中小企业全面预算管理是建立现代企业制度、实现科学管理的有效工具。但只有在执行销售预算和资本预算时，业务目标的分解和实现才没有得到很好的分解和反馈。另外，部中小企业不设立半成品仓库，但存放在车间装配线上。其致使半成品的处理成本不包含在总成本中，成品的成本大幅增大，非常不理想，对半成品的计算和管理是有益的。3.2欠缺科学的风险控制体系国内绝大部分的中小企业很难做到对筹资风险不能做到绝对的科学管理，有的企业经营者甚至毫无科学管理意识。尤其是制造行业，由于研发和项目建设的需要，已经占用了大量的资金，运营资金需求相对较大，导致全年的旺季没有差异。因此，为了应对销售，企业的库存相对较大，过多的库存堆积导致资金流通受阻，极其容易造成库存积压和浪费。随着我国经济的快速发展，资金使用逐渐增多。没有其他的好方法可以通过借贷来筹集资金。目前，我国中小企业融资空间不足，但中小企业向银行借款困难，导致资本结构不合理。同时，由于承付期长、负债数额大，对基金回收率进行了比较。缓慢，财务风险高，缺乏良好的融资风险控制和管理。3.2.1无良好的财务制度国内部分中小企业，缺乏良好的财务制度。比如属于制造业之一的中小企业--奥达公司就是如此，奥达公司作为一家民营企业，在从小到大的发展过程中，财务人员逐渐增加和招聘。财务部财务人员的专业性不是很高，最重要因为企业裙带关系的原因，导致内部管理混乱，致使企业财务风险防控能力薄弱。表3.2奥达公司偿债能力分析表指标2019年2020年2021年流动负债382.121388.281255.11非流动负债947.451998.091223.87总负债1329.571392.932478.98总资产2994.522982.223012.12资产负债率（%）44.4067.0082.30流动比率（%）150.35147.5580.32流动负债/总负债（%）28.7430.5250.63数据来源：奥达公司2019-2021财务报表整理结合上表3.2中的数据情况，可以看出，从短期偿债能力而言，奥达公司在2019年流动比率是150.35，但是逐年降低，到2020年达到80．32％，关于当前负债总额的比率，2021年的50.63高于2020年的30.52和2019年的28.74，这表明公司短期支付能力正在迅速下降杨东红,施德鑫.中小企业财务风险与控制研究[J].纳税,2019(1):1.杨东红,施德鑫.中小企业财务风险与控制研究[J].纳税,2019(1):1.从长期偿债能力而言，奥达公司资产负债率从2019年的44.40%逐年上升到2021年的82.30%。负债率过高，资本结构不合理，远高于同类企业。主要原因是奥达公司研发投入高，业务增长快，需要承接项目。通过多种方式筹集贷款，提高研发速度，为公司提供项目运营，这无疑加大了公司的财务风险王昕,赵陈哲,符泽众.中小企业财务风险研究——以无锡中小企业为例[J].2021(2015-13):128-129.王昕,赵陈哲,符泽众.中小企业财务风险研究——以无锡中小企业为例[J].2021(2015-13):128-129.由此可见，和许多中小企业一样，存在裙带关系严重的问题，这也导致财务制度方面存在一些不足。企业管理通常是由具有内在利益的同胞或朋友组成的，因此很容易在部门之间形成利益纠纷。这种纠纷有时发生在不同部门之间，但也容易发生部门与财政部之间的冲突。财务人员在处理财务数据时可能无法达到100%的公平性和客观性。此外，很多中小型企业通常会对财务数据进行调整，以对账户或相关交易做出某些欺诈行为，以满足先前审查的要求，或其他财务机构、税务机关和其他要求，以获得资本供应或实现合理的避税目的。在奥达成立初期，早期的财务体系往往是在企业成立过程中形成的，这是不完整和完善的。企业财务制度不健全，不独立李想,吴宝宏.中小企业财务风险分析与防范[J].商场现代化,2019(8):2.李想,吴宝宏.中小企业财务风险分析与防范[J].商场现代化,2019(8):2.3.2.2内部控制制度不健全大多数中小企业都存在这一问题，企业内部的控制制度不健全，这一现象在中小企业中非常常见，一方面是因为企业本身的发展规模导致的，另一方面是因为企业所聘用的财务人员职业能力决定的。尤其是中小企业的财务人员，需要特殊的学习穆雨新.Z中小企业财务风险管理研究[J].经营者,2020,000(004):203.穆雨新.Z中小企业财务风险管理研究[J].经营者,2020,000(004):203.3.2.3欠缺筹资风险控制体系奥达公司是在高科技展厅设计和建筑行业。由于研发和项目建设的需要，已经占用了大量的资金，运营资金需求相对较大，因此全年的旺季没有差异。因此，为了应对销售，企业的库存相对较大，不同的展厅项目通常需要更多的库存。非常不同，所以容易造成库存积压和浪费。随着我国经济的快速发展，资金使用逐渐增多邓奕斌.我国中小企业财务风险的预警及管理探析[J].2022(2).邓奕斌.我国中小企业财务风险的预警及管理探析[J].2022(2).3.2.4财务风险防范体系不完善奥达公司自成立以来发展迅速，业务量逐步扩大。近年来，公司发展迅速，利润总额逐年增加。财务报表中的所有数据都是良好的。所以奥达公司一直没有重视财务管理和财务风险控制。它不关注现有的金融风险和未来的金融问题。从未计划过健全的金融风险防范方法，也未建立金融风险控制体系。3.3企业资金分配不合理3.3.1企业现金管理混乱以奥达公司为例，自其成立以来，内部控制通常缺乏合理、科学的程序，财务风险无法有效地防范和控制，资金的使用和控制存在重大问题。公司资本使用控制的概念相对落后，财务部经理通常与企业总经理关系密切，企业中任人唯亲现象较为严重，缺乏管理意识，下属不会有不良反应。奥达公司作为一家中小型企业，成本控制效果差。产品成本通常低于同行业大型企业的产品成本，且成本中没有大型企业的规模效应，因此在业务大幅增长的同时，很难获得较高的利润。此时，应更加重视成本控制，成本最小化是中小企业生存的核心，没有完善的成本监督机制，也没有专业的财务人员。在现金管理方面，存在严重的问题。现金是公司的血液，管理层常用的句子是李嘉诚说的现金为王。企业可持续运营的根本是运营中的现金流能否及时有效地流动。现金流动状况是企业可持续运营能力和内部价值的直接体现，在企业的正常生产流程中，从采购到销售分配，所有这些环节都离不开现金。无论哪个环节出现问题，都会给企业带来巨大的损失。因此，对现金流量风险的基本理解于应对财务风险而言是非常重要。以奥达公司为例，奥达公司2020年及2021年现金流量数据分析见表3.3。表3.3奥达公司现金流量分析表（单位：万元）指标2020年2021年增减比率经营活动产生的现金流量净额150.88420.79178.89投资活动产生的现金流量净额4.82-10.31-313.90筹资活动产生的现金流量净额500.79600.3319.87从上表可以看出，2020-2021年，奥达日常经营活动产生的现金流量显著增加，增长率达到178.89%。经营活动产生的净现金流量占总现金流量的比例较高，而投资活动的总金额相对较小。其中，投资活动产生的现金流量呈负增长，下降幅度为-313.90%。此外，融资资本活动产生的现金流量增长迅速，增长19.87%。因此，由于公司规模和业务量的扩大，奥达急需大量的资金投入。虽然经营活动现金流入仍在增加，但远远不够填补项目建设和研发造成的资金缺口，企业经营需要大量增加资本，必须补充利用外部资本。3.3.2资产处置过于随意国内绝大多是中小企业并无科学防控意识，有的企业经营者甚至根本没有控制观念。在公司的收入分配中，总经理非常慷慨地分配员工的股权，给所有老员工一定的分配。B公司是几年前成立的官方发展援助公司（奥达）的一个子公司（简称B公司），该公司拥有若干股东10%的股份。百分之十的股份只能在每个员工筹集50万元的时候享受，但实际情况是B公司成立初期，几名员工的实际投资不足50万元，从10元到30万元不等。然而，他们都享有公司实际分配的10%的股份。在梳理官方发展援助的财务状况时，打算剥离官方发展援助与B的混用，即将B与官方发展援助完全分离。此外，如果B是一家经营良好、盈利丰厚的公司，现在很容易被剥离，但由于B自成立以来一直处于亏损状态，原来的50万元股权是对员工的激励政策，但不值得将50万元股权转换为10%股权。现在，资产剥离不值得，员工也不值得投资。愿意弥补几年前应该推出的50万元，但如果B不弥补，必然会对官方发展援助和B财务状况产生影响。当研究官方发展援助公司的财务问题时，可以发现收入分配问题非常严重。官方发展援助公司无法控制收入分配的风险。3.4中小企业规模小，筹资困难对于企业而言，没有资金的支持，更是寸步难行。企业的运营处处要钱，战略的布局和实施更是需要大量的资金才能得以落地。在这些数量庞大的企业族群中，大企业由于其自身的优势，无论在人才储备、产品结构、市场营销方面，还是在政策扶持、税收优惠、跨国贸易方面，都占尽了先机。相比于中小企业，大企业融资的难度明显要小很多。然而在一个国家中，大型和超大型企业的数量毕竟是少数，在活跃的市场上，中小企业的数量较大企业而言则多如牛毛。在大企业庞大的资金需求和银行的综合考量之下，这么多的中小企业如何生存下去，如何填补自己的资金缺口以满足自身发展的需要，则成了摆在我国2000多万家中小企业面前亟待解决的问题。中小企业由于其自身特质，在规模上无法和大型企业相抗衡，产品结构方面，品种单一，市场竞争力小，加上很多中小企业产品质量和技术含量堪忧，导致其在市场竞争中缺乏稳定的市场占有率和影响力度，有时候可能因为产品质量问题让企业在艰难的发展之路上雪上加霜。如此情况下，很难吸引投资者进行投资，银行也不会冒着风险放贷。4.财务风险控制对策构建4.1建立高标准的现代化管理机制企业财务报表是一种“商务语言”。它包含企业的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。因此，我们应该更加关注企业的财务报表。从源头上讲，我们应该对财务报表的生产者和最常用的使用者，即财务人员提出更高的要求。鉴于中小企业财务风控制存在的问题之一，财务人员缺乏风险意识，首先，很明显，财务人员流动不是奥达公司的一大优势，但在未来的管理中，我们应该建立一个高标准、现代化的财务人员管理机制。逐步引进现代财务管理人才，提高财务人员的财务素质要求，提高财务素质。为了提高人员素质，加强对现有财务知识人员的培训，严格要求财务人员学习如何进行财务风险分析，并严格落实检查。同时还必须注意企业内部现金流动管理，将金融业务与外部经济环境相结合。为了合理管理现金流量，有必要加强金融机构的行业培训，特别是了解库存的使用和使用，最大限度地减少金融人员的流动性，使金融人员能够从统计数据中区分危险信号。可以了解相关公司和客户的财务状况。对财务人员的高需求可以有效地促进官方发展援助目标的实现，控制财务风险的产生和扩大。4.2建立科学合理的风险控制制度4.2.1建立现代资本控制机制鉴于中小企业的快速发展、债务融资和金融风险控制的资本结构不合理，应改革资本利用控制，建立现代资本利用控制机制。首先，中小企业确实处于一个资金严重不足的时期，在大规模发展的过程中。在现代社会大规模生产的资本市场中，中小企业的成本问题十分突出，为了有效地控制资本状况，必须建立内部有效的成本控制体系，并设立专门的财务人员进行成本监控和管理。时间上，企业还应该从上到下全面培训管理者和员工的资金使用情况。只有控制资金的使用，才能在中小企业中建立一定的成本优势，以较低的成本生产出高价值的产品，合理使用资金，使其在资金上立于不败之地。其次，中小企业，规模不大，投资者大多是中小投资者，因此它没有国有企业和外国企业的优势，但中小企业有自己的竞争力和灵活性。灵活的市场风格和自由的管理体制，可以充分发挥竞争中的某些优势，而对于制度严格的外国企业来说，这是不可能的。在成本控制的基础上，如果能够更好地实现外部融资，那么资金就会充足。最后，中小企业改革的关键在于企业内部合理管理与整体利润的合理合作。搞好企业生产经营链，把产品和服务放在重要位置，有效解决企业的每一个细节问题，实行最有效的资本控制。为了建立科学的资本和形成体系，奥达不仅要控制成本，还要控制供应链、销售链和价值链分销。做好资金使用控制，不仅可以直接有效地改变企业财务风险状况，而且可以促进奥达公司财务风险控制间接目标的实现（提高企业资金流动的效率和可持续性）。4.2.2建立科学的预算制度企业的生存并不取决于盈利能力，而是取决于现金流的充足性。因此，有必要建立一定的预算制度，对月度、年度等时间单位进行实时监控。建立以企业偿债能力为基础，以盈利能力、经济效益和资产管理指标为补充的、长期有效的财务预警体系，完善企业整体财务控制体系，有效做好财务风险预警工作，SK控制。建立完善的现代金融风险控制体系。这里最重要的工作是完善企业内部控制。具体来说，我们应该在企业内部树立强烈的风险意识，注意金融风险的普遍性。例如，奥达在实际运营中经常签订担保合同。此时，我们必须严格审查被担保企业，了解并确认彼此的背景和声誉。订立合同应当合理订立担保责任免除条款。此后，我们还应严格审查被担保企业。持续跟踪被担保企业的偿债能力，最终实现降低直接风险的目标。同时，还可以通过对注册会计师的审计，防范企业的财务风险。会计师事务所是客户委托提供审计、税务等服务的专业机构。注册会计师是对企业财务状况进行审计，对不良财务状况提出相应意见和报告的专业财务人员。在注册会计师的审计下，奥达公司会计信息的真实性和有效性会更好。这可以加强对内部财务人员的管理和监督，也有利于资本市场资源的有效配置。4.2.3完善薪酬制度在公司薪酬管理过程中，需要建立更合理的评估体系和薪酬惩罚制度，将员工收入分为绩效工资和绩效工资。工资必须与业绩相关联，明确员工的工作目的，在工资分配方面做好相关制度制定。无论任何行业，人才都是企业发展不可或缺的因素，任何时候都需要对员工进行有计划地培训，特别是对思想上容易依靠老年人职工进行培训，提高职工的工作水平和思想认识，努力解决企业内部的问题。不要夸张。现在能解决的问题决不会拖到明天。奥达公司就是在这个行业中，如上所述，新公司不断地试图抓住这个蛋糕，而人才挖掘很强，所以如何吸纳新人才和留住现有人才是奥达公司管理的重中之重。4.3建立科学的分配制度4.3.1科学分配利润收入分配包括按劳分配、按生产要素“四合一”分配和现行混合分配机制。在奥达公司以往实际的收入分配工作中，收入分配相对不规则，通常根据企业所有者的思想和价值，利益分配通常是灵活的，一般基于要素分配，企业所得税完成后，确定收入。由业主自己设计。奥达公司在企业初期基本上没有分配利润，而是保留利润。利润跟踪发展，到目前为止，由于中小企业在产品市场上有一定的地位，收入也趋于稳定，虽然负债巨大，但也需要适当分配利润。对于与老员工合作较多的奥达等中小企业，建议分销系统采用股份合作制的混合形式，按劳分配与按股分配相结合。要特别注意收入分配的公平性，平衡职工和公司的利益。鉴于财务风险控制的实际收入分配，大多数中下企业员工的实际投资不到位，不愿意弥补。最后的解决办法是由总经理自己补充，即在实际发生后，由总经理独自承担经济损失，以换取公司的全面发展。因此，在今后公司或其他中小企业的管理中，必须注意避免这种现象。4.3.2引入会计核算法在奥达公司收入分配改革的过程中，应注意改进会计核算方法，真正反映财务状况，尽可能采用传统的会计核算方法真实反映企业的收入，并借鉴会计准则中比较新的研究理论。例如，通货膨胀会计注重企业收入的质量，认真分析企业的现金流量，选择适当的收入分配方式。准确编制财务预算，要统筹安排投融资，兼顾市场资本风险，灵活预算，注意复杂多变的外部市场环境。综合考虑长期和短期负债，确保流动性安排合理，能够偿还到期债务，避免短期债务的长期投资行为，无法实现偿债。与收益分配冲突，关注收益分配的影响，在制定政策时考虑投资者和市场的信号和反应，避免对企业未来资本行为产生不利影响。最重要的是，由于大多数中小企业有相当一部分历史遗留问题，在员工权益的分配上，如果处理不当，将来很难从股东那里筹集资金，老员工的积极性也会降低，正确的财务处理也会降低。社会关系是收入分配中最重要的部分，因此在考虑分配时必须兼顾眼前利益和长远利益。考虑到这一点，在充分关注人的情感的同时，要做好财务分配工作，促进企业更好地发展。4.4强化融资管理，扩展融资渠道国内中小企业融资渠道过于单一，自身财务管理不规范健全，引起资金积累数量有限，进而影响了企业未来生产经营规模的扩大与发展。因此，企业要想解决资金短缺、资金周转存在的问题，就需要企业拓宽融资渠道，增强自身汲取资金的能力。首先，一个企业要想吸引投资者投资，就需要具备有多方面的优点，例如优秀的团队、广阔的市场、先进的技术、良好的企业形象，等等。良好的企业形象是融资的基础。所以，中小企业要树立良好的信用形象，及时还款，诚实守信。毕竟在高风险的经济环境下，没有哪一家金融贷款机构或投资者愿意将资金投放在一个没有偿付能力的企业身上。其次，企业必须实事求是、从实际出发，根据自身所处的行业以及本企业业务发展的特点和思路，将企业少有的资金投放到一些投资期较短、风险效益较低的项目里，尽可能在短时间内得到相应的利益回报，作分散性投资。如加大民间资本、社会资金、保险政策性资金的整合力度。这不但拓宽了融资渠道，还提高了企业获取资金的机会。最后，中小企业社会信用程度较低，尤其是信用体系本身就不完善的企业，容易给贷款机构留下易拖欠、易推脱还款的印象，进一步还会妨碍了具有社会信用良好、社会信用体系完善的中小企业享受良好的贷款机遇，最后造成企业融资更加困难。所以，中小企业要不断提高社会信用水平，完善社会信用体系，加强企业信用意识，在借款期限内及时或提前制定企业还款计划，不推脱还款，准时归还，以此保持企业良好的银行信用记录，为企业未来借款融资创造一个有利的条件。此外，银行应该加强对中小企业的贷款力度，将风险共享机制引入到多源贷款当中，多渠道分散贷款风险，加强社会对中小企业融资的支持，并帮助企业走上和平发展的道路以及实现企业融资现代化。结论在我国发展中，中小企业数量非常多，群体规模比较大，在国民税收、年总产值以及就业岗位占有率等方面占有非常的大的比重，中小企业的发展对我国整体经济的提升起到