【某医药公司现金流量管理中的问题与优化建议分析9000字（论文）】

S医药公司现金流量管理中的问题与完善对策研究目录TOC\o"1-3"\h\u12803一、绪论 125641（一）研究背景和意义 1267361.研究背景 1255072.研究意义 14453（二）研究内容和方法 1173431.研究内容 127841（三）文献综述 263291.国外研究现状 2108182.国内研究现状 222023二、S医药有限公司现金流量现状分析 33981（一）S医药有限公司简介 321168（二）S医药有限公司现金流量情况 419441.筹资活动现金净流量 4178162.经营活动现金流量 5118683.投资活动现金流 517129三、S医药有限公司现金流量管理存在的问题及原因分析 611904（一）S医药有限公司现金流量管理存在的问题 6315761.企业筹资方式比较单一 666912.企业对外投资不合理 6207953.应收账款占用大量现金资源 7182314.缺乏完善现金流预警机制 721098（二）S医药有限公司现金流量管理问题的原因分析 7277891.不注重融资方式的开发 785472.企业投资管理薄弱 855863.应收账款挂账问题重 8270404.相关人员风险意识淡薄 923830四、加强公司现金流量管理的建议 1028547（一）注重拓宽企业的筹资方式 101401（二）加强投资活动现金流量的管理 1024786（三）提高应收账款的回收速度 1110313（四）完善现金流风险预警机制 1229138结论 1328699参考文献 14一、绪论（一）研究背景和意义1.研究背景在如今激烈竞争的市场环境下，大部分的企业都专注于现金流量管理，投入相当大的资源和资源来加强管理。他们希望通过有效的现金流管理改善对内部资产的管理和使用，以确保长期稳定增长。近年来，中小企业的快速成长已成为改善国民经济的核心，因此这些企业的发展水平和品质受到越来越多的关注。中国的中小企业也是如此。对于小型企业和大型企业来说，现金流管理也很重要。发展中小企业除了要符合市场竞争需求外，还必须加强内部管理架构。许多中小型企业的成长速度有限，利润相对较低，因此企业内部的现金流量有限:中小型企业通过有效的流动性管理提高了资本效率，并充分利用了有限的资金但是，许多中小型企业的资产管理不充分，管理效率不高，也不十分积极。在这种背景下，中小型企业必须了解经济发展情况，并且在推动企业的持续发展时，更重要的是保持现金流量管理。2.研究意义财务管理在中小企业发展中扮演着重要角色，资产管理是财务管理的核心要素，也是提高企业效率的关键。每一个中小企业都需要现金流量，以适当的方式完成业务与投资，促进业务成长并创造利润。因此，研究中小企业的电源管理非常有用。这份文件是关于一家代表公司去管理银河药品公司的现金流的。本研究承诺扩大理论基础以加强对S药业股份有限公司的现金流管理。合理的现金流管理对于企业维护稳定的酒吧所有权、发挥最大效用以及为中小企业提供最佳的长期流动性至关重要。（二）研究内容和方法1.研究内容本文第一部分主要介绍了在S药业现状分析，主要包括该公司的简介和流动性管理。第二部分分析了S药业公司财务管理存在的问题及原因。第三部分是建议，要求提供合理实用的企业现金流建议。第四部分是对公司流动性管理的全面审查和评估。2.研究方法（1）文献研究法编制了企业现金流量管理的研究成果，丰富了企业现金流量管理的理论基础。（2）案例分析法从S药业股份有限公司来看，根据理论研究，我们想先深入了解该公司目前的营运状况及现金流量问题，借此进一步探讨该公司的资产管理状况。（三）文献综述1.国外研究现状在现金流管理理论方面。GiovanniMargaridoRighetto(2016)认为增强公司运营中的现金流管理，这有助于建立高效的金融机构，并提高企业的金融稳定性和流动性[[]GiovanniMargaridoRighetto,ReinaldoMorabito,DouglasAlem.Arobustoptimizationapproachforcashflowmanagementinstationerycompanies[J].Computers&IndustrialEngineering,2016,99.]。MarcelIoanBolos（2019）认为财务管理基本上是企业创造能力的基石，旨在确保企业的生产力和运营,合理利用公司资金，提高现金流的收益性[[]MarcelIoanBoloș,DianaClaudiaSabău-Popa.DevelopinganAdaptiveFuzzyControllerforRiskManagementofCompanyCashFlow[J].InternationalJournalofFuzzySystems,2017,19(2).]。在现金流量表上CuiQ(2018年)将财务风险指标纳入企业财务风险评估，认为评估结果可以更客观地反映企业的经营状况。FraserR(2018)认为将现金流量指标应用于财务警报，会使用现金流量/负债指标来评估破产概率要比资产净值更为准确[]GiovanniMargaridoRighetto,ReinaldoMorabito,DouglasAlem.Arobustoptimizationapproachforcashflowmanagementinstationerycompanies[J].Computers&IndustrialEngineering,2016,99.[]MarcelIoanBoloș,DianaClaudiaSabău-Popa.DevelopinganAdaptiveFuzzyControllerforRiskManagementofCompanyCashFlow[J].InternationalJournalofFuzzySystems,2017,19(2).[]FraserR.OptimalFinancialContracting:DebtversusOutsideEquity[J].ReviewofFinancialStudies,2018,11(2):383-418.2.国内研究现状从战略管理的角度来看。李虹(2016)认为必须适当处理增长、升值和风险规避之间的关系，即必须强调现金流量的战略管理，并避免资本流动疲软带来的金融业务风险。近年来对现金流的战略管理研究越来越多[[]李虹.互联网金融模式下中小公司现金流管理[J].会计之友,2016(04):88-90.]。张静(2018)分析了企业现金流的战略目标，指出其主要目标是提高行业竞争力和最大化价值。他还讨论了现金流量的战略管理与企业之间的竞争关系，发现在中国，企业越有竞争力，就越注重现金流量的战略管理。公司应该根据宏观经济变化和外部战略力量做出战略性决策，以形成战略性的现金流问题[[]张静.浅谈中小公司现金流管理的问题及措施[J].商讯,2018(17):107-108.]。周红波(2018)在现阶段提出公司财务战略与现金流量管理密切相关，现金流量管理应与公司发展战略相结合。现金流量表会影响生产管理、财务策略、投资决策、价值评估和企业风险评估。控制资金流动[[]周红波.浅谈中小公司现金流管理的问题及措施[J].中小公司管理与科技(中旬刊),2018(04):78-79.]。卢晶晶(2019)指出市场与计划的完美结合是经济评价管理的指导思想。资金流动预算管理是企业财务管理中的关键环节，其主要目标是实现收支平衡，并有效运用资金。近年来，会计学界和实务界对全面预算管理的研究越来越重视[[]卢晶晶,黄薇.互联网金融背景下小公司现金流管理问题探析[J].现代商贸工业,2019,40(33):118-120.]。[]李虹.互联网金融模式下中小公司现金流管理[J].会计之友,2016(04):88-90.[]张静.浅谈中小公司现金流管理的问题及措施[J].商讯,2018(17):107-108.[]周红波.浅谈中小公司现金流管理的问题及措施[J].中小公司管理与科技(中旬刊),2018(04):78-79.[]卢晶晶,黄薇.互联网金融背景下小公司现金流管理问题探析[J].现代商贸工业,2019,40(33):118-120.[]杨晓静.浅谈中小公司现金流管理的问题及对策[J].会计师,2019(20):32-33.二、S医药有限公司现金流量现状分析（一）S医药有限公司简介S医药有限公司位于山东省的高新区于2006年成立。该公司提供基本的食品，婴儿食品和医疗设备的开发，生产和销售。与此同时，S药业已经发展出一套全面的、科学的重要食品体系包括蛋白质、维生素、石斑鱼和天然植物。图2.1S医药有限公司2017-2020年的经营情况如图所示，2017年至2019年间，业务增长速度加快，但2019年仅下降2.65%，2020年仅下降10.92%。这表明S医药的业务条件并不理想。上表显示，从2017年到2019年，最大企业的销售额有所增长。（二）S医药有限公司现金流量情况S医药有限公司2017年至2020年的现金流为表2.1所示:表2.1公司2017-2020年现金流量表项目2017年2018年2019年2020年经营活动现金流流入额18,093,13022,340,53228,012,36530,665,348流出额15,904,23321,442,10827,339,80532,762,124净流量2,188,897898,424672,560.2,096,776投资活动现金流流入额28,6481,143,3883,343,4396,585,694流出额5,805,49617,893,41426,364,63953,023,597净流量.5,776,848.16,750,026.23,021,200.46,437,903筹资活动现金流流入额13,709,90640,037,63957,094,98475,905,224流出额8,354,98323,141,48234,148,40187,834,440净流量5,354,92316,896,15722,946,583.11,929,2161.筹资活动现金净流量表2.2公司2017年-2020年筹资活动流入占总现金流入量比重年份2017年2018年2019年2020年筹资活动流入量13,709,90640,037,63957,094,98475,905,224流入总量31,831,68463,521,55988,450,788113,156,266百分比43.07%63.03%64.55%67.08%S医药有限公司几乎通过这些银行的贷款限制了有限的资金。2017年至2020年间，企业融资中流动资金所占份额从44.7%增长到67.8%，比上一年增长了67.8%，如IP/1010/672表2.2所示。14在过去的四年里，美国的资本比率和快速流动资产比率翻了一番，这表明企业的现金流量相对稳定。2017年和2019年，这是一个小的，但从来没有戏剧性的销售。到2020年，企业净收益将由长期银行贷款构成。与此同时，S利用银行的短期贷款维持每天的现金流。到2020年，贷款的支付有了很大的下降:净流入最终呈负增长，从而增加了经济风险的可能性。银行的资金几乎全来自于贷款。2.经营活动现金流量表2.3公司2017年-2020年经营活动流入占总现金流入量比重年份2017年2018年2019年2020年经营活动流入量28,6481,143,3883,343,4396,585,694流入总量31,831,68463,521,55988,450,788113,156,266百分比0.09%1.80%3.78%5.82%特别是，通过对企业银行业务流动的分析，可以确定过去几年的增长趋势，从而确定2017年和2020年的总现金流量。2017年至2019年的收益为净收益，但在2017年将大幅下降，从188896美元降至2019年的70万美元。另一方面，它在2020年净赚了2，096，775美元。这种情况的主要原因是外部消费的负面影响以及市场竞争的加剧，这对于增加成本是必不可少的，并且有许多原因会对S医药有限公司的业务造成不利影响。3.投资活动现金流表2.4公司2017年-2020年投资活动支出占总现金流出量比重年份2017年2018年2019年2020年投资活动流出量5,805,49617,893,41426,364,63953,023,597流出总量30,064,71262,477,00487,852,845173,620,161百分比19.31%28.64%30.01%30.54%过去四年来，投资的净流量非常大。2017年至2020年间，投资总收益的比重逐年上升，2017年将从19.31%上升到30.54%，如表2.4所示。从整体情况来看，是净流量。S医药股份有限公司。，有限公司积极寻求投资者扩大与合资企业的业务。这种情况会让公司花费大量现金来投资。与此同时，企业还必须购买更高级的设备和设备来生产，这些设备和设备也需要大量的现金，从而增加了收入。只有当其他投资者继续投资时，公司才会有更多的收益入帐，更多的投资机会，公司的现金流量就会增加。然而，由于新产品的研发工作一开始就耗费大量的时间，因此，要想在市场上取得成功，就必须一步一步地找出消费者，然后再取得成功，因此公司必须在2020年之前保持资本的净流动。以上介绍的S医药股份有限公司，通过对三个现金流的全面分析，可以确定企业仍在发展中，因此需要大量的资金支持来扩展企业，并确保企业拥有足够的现金流。在投资方面，企业不仅要花费大量的投资资金，还要投入大量的资金来改善机器和设备，以满足对资本的需求。解决S医药股份有限公司的迫切需求。，有限公司只能选择多种融资方式，从而导致其自身的高财务风险。S医药股份有限公司。，有限公司的现金流维持稳定增长，但融资规模的扩大带来了财务风险。三、S医药有限公司现金流量管理存在的问题及原因分析（一）S医药有限公司现金流量管理存在的问题1.企业筹资方式比较单一融资是一种经济活动，企业应该积极筹集一定数量的资金。公司现在有两个重要的渠道:内部和外部资金。内部资金很大程度上依赖于公司自身的资金和客户预先支付的资金，而内部资金则来自于公司内部，不会给公司带来额外的成本。因此，内部融资成本明显低于外部融资成本，这是大多数中小企业青睐内部融资的主要原因。但是像S医药有限公司这样的企业目前的能力是有限的。此外，2017年金融服务净流量为5354923、16896157、22946583和929216。资金很紧张。S医药有限公司在没有科学融资方式，S药业有限公司的外债来自商业银行的短期贷款，因此S药业有限公司的融资方式过于私有，无法帮助公司顺利筹集资金。图3.1公司2015.2018年融资活动净流量2.企业对外投资不合理S药业的投资分析表明它的投资流是盲目的，没有自己的说法是不充分的。通常，在投资前，必须具备识别和分析投资项目、进行科学市场调研和制定科学投资计划所需的专业知识。但是，S药业的投资是由公司高层决定的，这就很难确定是否科学。为了降低风险，企业家通常会使用不同的投资模式来投资于降低风险的项目。实际上，缺乏有效的采购规划和设计，由于缺乏经验和竞争力，项目和产品面临的投资风险更大，企业流动性管理风险更大。3.应收账款占用大量现金资源调查发现S医药有限公司。对获取应收账款的管理不够科学，也没有及时收账，因此长期处于高水平。如图3.2所示，2018年至2020年，虽然企业级降级，但费用仍相对于企业整体资产，至少占20%。有迹象表明，大量的资金是由于资金周转缓慢而需要的，公司必须支付无法承继的款项，这最终导致了良好的会计记录，但公司却没有足够的资金。图3.2公司应收账款占总资产比率变动趋势4.缺乏完善现金流预警机制对于经营者而言，应该设置GMT以确保现有风险不保证正常操作。企业必须改善机制，有效降低风险，并降低错误造成的不健康成本。如果企业充分利用现金流量预警机制，他们可以在适当的早期发现可靠或隐含的信息，预测潜在的现金流量影响，确定问题原因并采取应对措施。S药业还没有开发出全面的现金储备预警系统或有效的流动性问题预警系统。启用现金流量表时，很难准确评估潜在风险，并有效防范问题爆发。此外，由于缺乏全面的机制，企业很难科学地分析整体的流动资金流动情况，因此很难在流动资金风险造成严重后果之前获得有效的预警，并及时执行和处理所需的审计。（二）S医药有限公司现金流量管理问题的原因分析1.不注重融资方式的开发银行对现金流量的影响很大，导致公司现金流量和利润的短缺。事实证明，该公司有能力偿还利息，因此银行和金融机构可以完全信赖该公司，最后，没有任何迹象表明金融贷款可以随时取消。此外，为了避免自身的商业风险，银行和金融机构除了为S制药公司提供保险外，还作出了决定。本公司必须保留至少10%的贷款资产作为存款，不得用作本公司的日常经营成本，但金融贷款利率必须全部计算在内，S医药股份有限公司。，有限公司不重视建立不同方向的融资渠道，如实施国家投资、寻求国家资金支持、实施、寻找风险投资公司、为股东寻求新的投资。同时，公司资本的配置不合理，导致公司的债务压力、资产的独立性和低风险性，并可能导致资产瘫痪。2.企业投资管理薄弱与其他公司相比，S医药有限公司在投资管理方面仍然非常落后，因为它没有考虑和评估市场的丰度和行业竞争关系。S医药股份有限公司目前正在开发中。由于没有完善的投资规划和科学研究，因此必须科学地预测投资行业的范围和持续时间、资本存量和收益，以及企业的市场竞争能力。金融服务产生的现金流用于交易，因此在寻求新的投资项目和业务突破之前，应尽快实现交易以填补资金缺口。S药业有限公司的短期投资已经产生了一定的利润，但由于缺乏长期发展和投资计划，没有尝试采取一些长期和短期相结合的分散投资方式，也无法恢复持有的现金存量。鉴于有限责任公司的资本规模，长期忽视如此巨额的资金不仅是资源的浪费，也是增加公司资本压力的因素之一。3.应收账款挂账问题重近年来，S制药的应收账款有所增加，公司的财务状况更严重。表2.1显示，与2017年相比，收入的变动幅度有所增加。到2020年，这将导致公司资产的没收和结算，从而直接降低公司的现金储备并影响其现金流。如果您在一天之内未支付订购费用，则贵公司的付款延迟风险将大幅增加。这里是S药业公司。，有限公司。我们的资本支出会大大增加。在最坏的情况下，您无法继承这些资产，因为这些资产会直接影响您的日常业务。此外，如果客户的现金流量过大，基金也可能会对公司的现金流量造成重大影响。表3.1公司2017年.2020年应收账款周转率及周转天数年份2017年2018年2019年2020年应收账款周转率5.415.154.693.57应收账款周转天数677077101应收款项的期限过长或是金额过大，都会对公司产生一定程度的负面影响:获得利润的唯一途径就是让一家公司在财务报表上获利。事实上，企业内部资本流动发生了变化，导致了企业利润和资本流动失衡。此外，还可防止公司的现金流出现问题，从而危及公司的现金流。事实上，获得的回报并不是企业真正能获得的回报。最终，我们必须测试获得的成熟度是否能够完全继承和平衡现金流的变化。如果贵公司必须支付特定的可用处理费用，但无法在最初的期限内承付，贵公司也必须支付此类信贷处理的额外费用，以增加贵公司的现金成本。会有更多的钱，不仅仅是实际的继承，而且还会增加本来不应该有的成本。早期继承将大大增加坏账风险，同时也影响企业的盈利能力。提前得到遗产会使基金变成公司的坏账。如果公司经营不善，关键业务也不足以创造真正的现金流。企业的商品库存不仅会随着销售额的增长而减少，而且还会使企业失去商品的价值，最终导致企业自身的坏账损失。如果您的企业需要扩大销售范围，就必须特别注意风险管理，这可能会对您的企业造成严重的影响。目前S医药股份有限公司。，有限公司的财务状况很差。只有在这一点上，帐户的数量是严重的，而且增长缓慢。也许公司的利润是乐观的，这在过去是显而易见的，但获得的回报却非常缓慢，而且公司长期以来积累的现金流严重短缺。公司的现金流承受不了公司所需资金的未来发展压力，这不利于公司未来的经营和财务工作。通过分析，企业管理层应该更加关注企业负债管理，加快获取收益，减少企业坏账。4.相关人员风险意识淡薄图3.3公司财务人员学历分布财务经理必须具备足够的专业知识，才能有效地处理现金流量管理问题，因为只有具备更高的专业品质和特定风险。但调查问卷显示S药业有限公司。，有限公司。财务管理人员培训测试见图2.3。受过高等教育的年轻人比例为66.67%，超过一半，普及教育水平不高。当前，企业财务管理人员大多不高，对企业管理和财务管理缺乏科学合理的认识，现金流量管理风险意识薄弱，无法准确把握市场环境，无法有效解决企业现金流量问题。四、加强公司现金流量管理的建议（一）注重拓宽企业的筹资方式虽然债务融资可以帮助企业解决当前的需求，但它也带来了一个非常严重的融资风险问题。作为中小民营企业，S医药公司风险管理薄弱。故S医药有限公司必须充分考虑每个财务活动的各种因素，并遵守财务流程的每一个细节。要删除公司的相对单个财务形式，请执行以下特殊建议:S医药股份有限公司可以将股票转让给内部人员，并允许内部人员购买股票，从而为公司内部人员提供直接融资，以实现公司的整体财务目标。目前，它必须经历一个复杂的过程，无论是通过股权、贷款还是其他方式造成巨大的成本。向内部员工出售股票可以减少大部分的成本，并且可以更快地筹集资金。同时也是提高员工积极性的有效途径之一，也是改变S医药公司解决目前的现金流问题的有效途径之一。风险投资公司必须投资以改善现金流。S医药股份有限公司。对投资者有很强的吸引力。其目标是全面建设小康社会，提高人民生活水平，医药治疗已成为越来越多的人和企业关注的课题，对今后S医药的发展极为有益。此外，S制药公司也拥有强大的行业实力成为拥有庞大市场的行业领先者。未来的发展是无法估量的。如果S药业能够获得风险投资的外部成本，这将是一个改善公司现金流动状况的好机会。S医药股份有限公司也可以通过积极筹集国家资金和寻求特殊支持，获得国家最大的财政支持。近年来，中国政府逐步建立了专门的国家资源来支持中小企业的发展。同时可以看到，中国政府对中小企业的发展非常重视，并给予了越来越多的帮助。尤其是现在越来越多的人关注健康问题以促进健康的发展。作为一个行业的领导者，它慢慢地从市场上脱颖而出。（二）加强投资活动现金流量的管理首先，确定企业的最佳现金成本。企业的最佳财务成本不仅应满足日常业务需求，还应充分利用其馀资源，以实现最大的业务收益。在企业需求与未使用资产之间取得平衡，是企业最理想的现金保障。在这一行业竞争环境中，现金流决定了企业的发展方向。资金流动的减少或中断会影响公司的日常运作，增加公司的负债，并增加公司的破产风险。有了足够的资金，您就可以减少暂时的现金流不足或中断的风险。从而避免经济风险和过度的现金储备。但公司的剩馀资金并不是盈利。如果你不投资，它不会给公司带来现金流。剩馀数量有助于降低公司的严重性和盈利能力。S制药公司应该平衡现金资产的流动性和盈利能力，选择最佳策略以确保公司拥有最佳的现金数量，并在闲置的现金链中保持企业的灵活性。第二，投资风险的合理评估。投资是公司成长的重要组成部分。S药业股份有限公司的投资活动非常疲弱，对公司的发展并无影响。S医药股份有限公司在进行全面风险评估后适当增加了投资。投资带来风险，但我们不能避免风险和减少投资。对投资来说，他们应该有合理的决策权。S医药股份有限公司。，有限公司目前的财务状况表明，公司可以选择投资于风险较低的项目。在投资之前，企业必须从以下两个方面入手:一方面注意财务风险管理，另一方面完善财务评估管理体系。灵活地使用未动用资金来增加收入，以满足财务评估的监管要求。在投资过程中，我们应详细了解投资动态，并撰写市场评估报告。胜利与风险并存。想赚更多的钱，就会相应增加所承担的风险。因此，为了获得利润，企业必须采取适当的措施来避免风险。例如，在风险项目中，您可以找到合作伙伴来共享风险和收益。另一方面，S制药有限公司必须确定现金流是否大于项目投资的现金流，并且风险与收益成正比。有许多方法来评估您的企业是否可以投资，包括净现值法、内部收益率法、获利指数法等。例如，如果投资现值大于零，而项目现金流大于净收益，则公司利润将随净利润的变化而变化。（三）提高应收账款的回收速度首先，必须加强对客户分类的管理。为了建立我们的客户中心，我们必须加深对客户的了解、了解客户信息、全面了解客户的客户决策，并分析其盈利能力和严重性。封存后，请根据整体状况提供信用等级。在以下连接过程中，将根据信用评级执行货币交易。使用预警系统管理信用销售。在构建信用销售体系时，我们应该权衡资本收益、更高的成本和客户分类的利弊。此外，公司还必须及时收取不同客户的帐户，特别是不同客户的帐户，并设置预警值以管理客户的信用销售。预警系统有助于追踪信用销售。当信用违约互换商品时，我们会发出警告提醒监管者。建立科学合理的记录制度，最大限度地减少和及时地记录质量保证金。工作人员应与客户建立良好的关系，沟通良好，并提高海关质量，以提高现金流量和资金利用率。（四）完善现金流风险预警机制以避免潜在风险，如资金不足和交易不畅，并防止公司因资金不足而陷入金融危机，S医药股份有限公司应建立一套风险预警系统，主要内容是根据实际需求监控资本流动。当现金流出现异常时，现金流预警系统应预测和评估相关经济损失。计算重大事件的可能性和预期后果，分析原因，关注潜在危机，并密切监控、识别和管理公司日常运营中的资本流动。

结论中小企业是中国经济的重要组成部分。中小企业的现金流量管理水平，不仅关系到企业的生存与发展，也关系到企业的利益与社会经济的稳定。对于中小型企业来说，每天的现金流非常重要。如果中小型企业拥有足够的现金流来投资，那么他们将有更多的投资优势。公司治理的核心是财务管理，财务管理的核心是资本管理，现金流量管理是资本管理的核心环节。因此，中小企业必须根据自身的实际情况，采用科学的管理方法，有效地限制现金流量。本文以S医药股份有限公司为例。，针对当前的情况和现金流量管理问题，提出了一些建议，例如，加强企业融资的重要性、加强投资管理现金流量、加强现金流量管理、提高现金流量管理，在撰写本文时，我仍然缺乏专业知识与实务，特别是在数据收集和实施效果分析方面，还需要改进。参考文献李虹.互联网金融模式下中小公司现金流管理[J].会计之友,2016(04):88-90.张静.浅谈中小公司现金流管理的问题及措施[J].商讯,2018(17):107-108.周红波.浅谈中小公司现金流管理的问题及措施[J].中小公司管理与科技(中旬刊),2018(04):78-79.张紫娇,钟蔚.中小公司现金流管理问题及对策研究——以安徽省滁州市为例[J].现代营销(下旬刊),2018(12):230-231.卢晶晶,黄薇.互联网金融背景下小公司