冷链项目绩效评价报告

市供销合作社农产品冷链物流产业园资金项目绩效评价报告会所审专字（2023）第186号事务所名称：会计师事务所有限责任公司通讯地址：联系电话：

目录TOC\o"1-2"\h\u一、基本情况 1（一）项目立项的目的和依据 1（二）项目概况 2（三）项目绩效目标 4二、项目评价工作开展情况 5（一）绩效评价目的、对象和范围 5（二）绩效评价原则、指标体系、评价方法及评价标准 6（三）绩效评价工作过程 7三、综合评价情况和评价结论 8四、绩效评价指标分析 9（一）项目决策情况 9（二）项目过程情况 10（三）项目产出情况 10（四）项目效益情况 11五、存在的主要问题及原因 11六、有关建议 .12七、附件 13市供销合作社农产品冷链物流产业园资金项目绩效评价报告根据市委市政府关于《全面实施预算绩效管理的实施意见》（承发〔2019〕9号）、市财政局关于印发《市市级预算绩效重点评价管理办法》的通知（承财绩〔2020〕2号）、市财政局《关于印发市级项目支出绩效财政和部门重点评价工作规程（试行）的通知》（承财评价〔2021〕10号）等文件精神，会计师事务所有限责任公司受市财政局委托，对市供销合作社承担的“农产品冷链物流产业园资金项目”进行绩效评价，现将基本情况、评价过程以及评价结论等报告如下：一、基本情况（一）项目立项的目的和依据农产品冷链物流产业园（公司名称为市南区农产品批发市场有限公司）是市委、市政府推动农业转型升级和实施脱贫攻坚的重大项目，是“环京津一小时鲜活农产品流通圈”的重要组成部分，也是市“菜篮子”工程。园区位于高新区上板镇，占地面积506亩。2020年8月，供销集团向市政府提出《关于农产品冷链物流产业园需资金支持的请示》（承供集团字[2020]13号），经市政府批准，请市财政局研究意见，从培育市场出发，应给予支持。2021年度安排专项资金500万元。为缩短园区市场培育周期，早日扩大运营规模，政府加大投入和政策扶持力度，2022年2月10日，市财政局《关于批复2022年市本级部门收支预算的通知》（承财预[2022]13号）安排2022年度预算内资金300万元，用于市供销社农产品冷链物流产业园市场培育专项财政补贴，目的是推动园区尽快形成规模经营优势，增加就业岗位，增加财政收入，同时缓解农产品与市场对接不畅问题，促进农业转型升级、助力实现乡村振兴将发挥重要推动作用。（二）项目概况1、项目主要内容根据供销集团和市南区农产品批发市场有限公司向市供销社申请拨付市场培育专项资金的请示，项目主要内容为市场培育专项补贴，主要计划用于以下方面：序号项目内容金额（万元）1外聘团队招商、商务接待、食宿等费用702外聘团队管理费2003宣传推广204园区大型商户配套实施补助费10合计300项目实施情况根据项目实施单位南区农产品批发市场有限公司的自评报告，2022年市供销合作社农产品冷链物流产业园资金项目工作开展情况如下：（1）交易情况2022年度实现交易6.3万吨，交易额6亿元，收入184万元，其中租金收入136万元。交易量比较大的有康润食品、康师傅、融粮汇、老干妈、李树全洋葱等企业。园区运营稳定，平均每天交易量达170吨左右。（2）运营情况充分发挥老干妈等大厂家的独特的产品优势和自带流量优势，为园区高质量发展奠定基础;筷车一族中央厨房等加工企业高度迎合互联网时代的源头加工优势，直接或间接吸引商户投资;价实娃娃菜、李树全洋葱、常金星胡萝卜等基地产品不仅减少交易环节，降低流通成本，而且保证产品质量。3、资金投入及使用情况根据市财政局《关于批复2022年市本级部门收支预算的通知》（承财预[2022]13号），本项目2022年度安排预算资金300万元。2022年9月28日，市供销合作社以国库集中支付方式向市南区农产品批发市场有限公司拨付项目资金300万元。市南区农产品批发市场有限公司资金使用情况如下：日期金额（万元）收款单位2022年8月3日6北京新农金汇供应链管理有限公司2022年9月7日202022年10月27日62022年12月29日62023年2月22日50合计88剩余资金包括外聘团队管理费112万元，因服务单位北京新农金汇供应链管理有限公司未完成委托运营协议书中的合作目标，且双方协商未果，因此南区农产品批发市场暂未支付协议款。外聘团队招商、商务接待、食宿等费用70万元、宣传推广20万元、园区大型商户配套实施补助费10万元，未使用。（三）项目绩效目标根据2022年市供销社农产品冷链物流产业园专项资金项目绩效目标表，该项目绩效目标及指标设定情况如下：绩效目标：（1）入驻园区供应商、采购商3000户；（2）当年收支平衡，市场占有率80%，年交易额15亿元；（3）保障农产品市场稳定，集团农产品经营两增长50%。绩效指标：该项目指标设定情况如下表：一级指标二级指标三级指标绩效指标描述指标值指标值确定依据产出指标数量指标入驻园区供应商、采购商3000户入驻园区供应商、采购商3000户≥3000质量指标平抑价格蔬菜水果等农场产品价格平抑价格蔬菜水果等农场产品价格≥90%承财农[2020]96号文件时效指标完成年初制定的项目任务完成年初制定的项目任务≥90%承财农[2020]96号文件成本指标本年度园区开支不超过政府预算安排本年度园区开支不超过政府预算安排≦300万元承财农[2020]96号文件效益指标经济效益指标当年收支平衡，市场占有率80%，市场辐射范围当年收支平衡，市场占有率80%，年交易额10亿元≥80%承财农[2020]96号文件社会效益指标保障农产品市场稳定，集团农产品经营两增长50%保障农产品市场稳定，集团农产品经营两增长50%有效保障生态效益指标环保节能环保节能节能可持续影响指标不涉及不涉及不涉及满意度指标服务对象满意度指标客户满意度客户满意度≥80%二、绩效评价工作开展情况（一）绩效评价目的、对象和范围为全面实施预算绩效管理，提高财政资金使用效益，根据我市《全面实施预算绩效管理的实施意见》（承发〔2019〕9号）、市财政局《关于印发市级项目支出绩效财政和部门重点评价工作规程（试行）的通知》（承财评价〔2021〕10号）等文件要求及市财政局的委托，对“农产品冷链物流产业园专项资金”项目开展绩效评价工作，目的是通过评价了解项目背景，对项目的立项、实施以及成效的全过程进行梳理，评价项目立项的规范性、合理性，并结合实施情况，考察该项目实施过程、实施效果。全面反映项目的决策、过程、产出以及效果情况，对发现存在的问题，寻求整改的意见和建议，有效提高财政资金的使用效益。评价资金范围：2022年度项目预算资金300万元。评价时间段：2022年1月至2022年12月（二）绩效评价原则、指标体系、评价方法及评价标准1、评价原则项目评价遵循“科学公正、统筹兼顾、激励约束、公开透明”的原则，在项目承担单位自评的基础上由第三方机构采用定量与定性分析相结合的方法，对项目绩效进行客观公正的反映。评价结果依法公开并接受社会监督。2、评价指标体系本项目绩效评价指标体系由4个一级指标（决策、过程、产出、效益）、10个二级指标和18个三级指标组成（见附表）。(1)项目决策方面：核实评价项目立项程序的充分性、规范性，绩效目标和指标的合理性和明确性，预算编制的科学性等。项目决策（14分），具体包括立项依据充分性2分，立项程序规范性2分，绩效目标合理性2分，绩效指标明确性4分，预算编制科学性4分。(2)项目过程管理方面：核实评价项目资金到位与预算执行情况及使用合规性，财务及业务管理制度的健全性和执行情况，及项目实施过程监管情况。过程管理（26分），具体包括预算执行率4分，资金使用合规性4分，管理制度健全性6分，制度执行有效性6分，项目实施过程监管情况6分。(3)项目产出方面：核实评价项目产出数量、质量、成本和效率等。项目产出（30分），具体包括实际完成率10分，质量达标率10分，完成及时性5分，成本节约率5分。(4)项目效益方面：核实评价项目实现的经济效益、社会效益、可持续影响、服务对象满意度等。项目效益（30分）：具体包括经济效益8分、社会效益7分、可持续影响7分、服务对象满意度8分。3、评价方法本次评价属于项目结果评价、以现场评价和非现场评价相结合的方式，运用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等，对项目支出评价指标体系所包括的内容逐项分析评价，从而对项目整体支出做出综合评价。4、评价标准本项目评价采用的标准主要是计划标准和行业标准，参照财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预[2020]10号）等文件规定，主要以项目预定的目标、计划、预算及行业相关政策等作为评价标准。通过对指标体系量化评分，绩效评价分为四档，即：90（含）-100分为优、80（含）-90分为良、60（含）-80分为中、60分以下为差。绩效评价工作过程该项目绩效评价按照前期准备阶段、组织实施阶段、分析评价阶段的程序开展工作，具体程序如下：前期准备阶段为顺利完成绩效评价工作，会计师事务所有限责任公司根据项目具体情况成立了评价小组，由具有丰富经验的注册会计师作为项目组长，配备业务能力较强的专业助理人员3-4名。通过搜集和调取资料的方式了解项目基本情况、绩效目标、项目执行情况等基本信息，撰写评价工作方案，并对评价小组成员进行培训。2、组织实施阶段根据拟定的工作方案，评价小组成员首先到项目实施单位收集相关资料，通过查阅资料，核实、了解项目立项与批复、项目实施情况等具体内容，对疑点问题进行询问，听取项目实施单位对有关问题解释和答复。并采取实地进行调查、观察和填写调查问卷等方式收集相关产出与效益方面的评价资料。召开评价小组工作会，就项目决策管理、过程管理、产出效果及效益实现程度等方面进行充分讨论及论证，做出小组评价意见。3、分析评价阶段评价小组根据收集的相关资料及小组评价意见，撰写绩效评价报告，整理评价资料，并将报告初稿发给市供销合作社交换意见，根据反馈意见和补充佐证材料进行修改，形成初步报告，报告进行内部三级复核后形成正式报告上报市财政局。综合评价情况及评价结论市供销合作社农产品冷链物流产业园资金项目综合评价得分82.47分，等级为“良”，见下表：评价内容分值评价得分决策1412过程2619.17产出3023.3效益3028综合得分10082.47绩效评价级别良具体评价指标得分情况见附件2。四、绩效评价指标分析（一）项目决策情况项目决策管理评价指标满分14分，评价实际得分12分。其中：项目立项指标满分4分，实际得分4分。农产品冷链物流产业园（公司名称为市南区农产品批发市场有限公司）是市委、市政府推动农业转型升级和实施脱贫攻坚的重大项目，是“环京津一小时鲜活农产品流通圈”的重要组成部分，也是市“菜篮子”工程。2020年8月，供销集团向市政府提出《关于农产品冷链物流产业园需资金支持的请示》（承供集团字[2020]13号），经市政府批准，请市财政局研究意见，从培育市场出发，应给予支持。为缩短园区市场培育周期，早日扩大运营规模，政府加大投入和政策扶持力度，2022年2月10日，市财政局《关于批复2022年市本级部门收支预算的通知》（承财预[2022]13号）安排2022年度预算内资金300万元，用于市供销社农产品冷链物流产业园市场培育专项财政补贴。立项依据充分，立项程序合规，得满分。绩效目标指标满分6分，实际得分5分。市供销合作社市级农产品冷链物流产业园资金项目绩效目标表未设置可持续影响指标，满意度指标值设置为≥80%，偏低。综合考量扣1分。资金投入指标满分4分，实际得分3分。市供销合作社及南区批发市场均未对项目资金的使用编制详细的预算，仅按预计使用方向大概分配资金数额，结合项目资金实际使用情况综合考量，预算编制科学性指标扣1分。项目过程情况项目过程管理评价指标满分26分，评价实际得分19.17分。其中：资金管理指标满分8分，实际得分4.17分。项目预算资金实际到位300万元，市供销合作社实际拨付南区农产品批发市场300万元，南区农产品批发市场实际支出资金88万元，预算执行率29.33%，按比例扣2.83分；资金使用单位南区农产品批发市场未按计划的用途及时使用项目资金，综合考量扣1分。组织实施指标满分18分，实际得分15分。市供销合作社制定了专项资金使用管理办法，对供销集团财政专项资金使用情况进行了监督并下发整改通知书，但从本项目实情执行情况看，落实不到位。制度执行有效性和项目实施过程监管情况指标合并扣3分。项目产出情况项目产出评价指标满分30分，评价实际得分23.3分。其中：产出数量指标满分10分，实际得分8.3分。本项目计划入驻园区供应商、采购商户数≥3000户，根据自评表及提供的其他佐证材料，实际入驻2700户；项目资金计划完成任务数4项（外聘团队招商、商务接待、住宿等；外聘团队管理；宣传推广；园区大型商户配套实施补助），实际有3项未实施。数量指标按比例扣1.7分。产出质量指标满分10分，实际得分8分。本项目质量指标设置为平抑蔬菜水果等农场产品价格，但年度计划完成的任务数未全部实施，质量指标依据不充分，综合考量扣2分。产出时效（完成及时性）指标满分5分，实际得分3分。南区农产品批发市场专项资金申请计划完成4项任务，实际有3项未实施，产出时效指标综合考量扣2分。产出成本（成本节约率）指标满分5分，实际得分4分。项目资金多数款项未支付，成本情况存在不确定因素，综合考量扣1分。项目效益情况项目效益评价指标满分30分，评价实际得分28分。根据南区农产品批发市场2022年度市供销社农产品冷链物流产业园资金项目自评报告，对农产品市场占有率计划达到80%，实际完成指标为70%，按比例扣1分。通过对辖区居民满意度问卷调查，存在个别对农产品市场供应情况及交易价格不满意的问卷，综合考量满意度指标扣1分。五、存在的主要问题1、绩效指标的设置存在不足本项目未设置可持续影响指标，受益对象满意度指标值设置≥80%，偏低。2、预算编制科学性存在不足未针对项目资金预计使用情况编制详细的资金预算。3、预算资金使用执行率不足项目预算资金300万元，市供销社已足额支付南区农产品批发市场300万元，南区农产品批发市场仅使用88万元。4、项目计划产出不足按项目绩效目标表及自评表，本项目设置的产出数量