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文档简介
2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库
第一部分单选题(200题)
1、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万
元,该企业当年被认定为技术先进型服务企业,不考虑其他因素,该
企业2015年度应缴纳企业所得税(??)万元。
A.320
B.480
C.640
D.800
【答案】:B
2、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元,则李霞应缴纳个人
所得税()元。
A.1200
B.1600
C.1840
D.2000
【答案】:B
3、组织财政收入的首要原则是()。
A.从发展经济入手,增加财政收入原则
B.利益兼顾原则
C.合理负担原则
D.公平与效率兼顾原则
【答案】:A
4、下列车船中,不属于免征车船税的是()o
A.警用车辆
B.养殖渔船
C.商用客车
D.军队专用车辆
【答案】:C
5、关于耕地占用税的说法,正确的是(??)o
A.农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用
税
B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税
C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税
D.耕地占用税土地管理部门征收
【答案】:A
6、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是()。
A.公开招标采购
B.单一来源采购
C.竞争性谈判采购
D.询价采购
【答案】:C
7、该商场当日应作进项税额转出的金额()(题干暂缺)
A.850
B.680
C.2380
D.0
【答案】:C
8、下列表述中正确的有()。
A.税收罚款不得在税前扣除
B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支
C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除
D.捐赠支出不得在税前列支
【答案】:A
9、我国中央预算绩效考评工作由()统一领导。
A.国务院
B.全国人民代表大会
C.审计署
D.财政部
【答案】:D
10、下列支出项目,属于保证国家职能需要的是()。
A.高等教育
B.铁路设施
C.国防建设
D.电信服务
【答案】:C
11、一国在进行国际经济交往时,其国际收支比较理想的状态是()0
A.经常项目收大于支
B.资本项目收大于支
C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡
D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支
【答案】:C
12、下列属于准公共需要的是()。
A.国防
B.外交
C.基础科学研究
D.医院
【答案】:D
13、政府对工薪所得征个人所得税,引起个人以闲暇代替劳动,从而
促使人们减少劳动供给,由此产生的财政收入效应应理解为()。
A.替代效应
B.扩张效应
C.收入效应
D,紧缩效应
【答案】:A
14、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地
方规定的污染物排放标准50%的,减按()征收环境保护税。
A.25%
B.50%
C.60%
D.75%
【答案】:B
15、世界上最早确立现代预算制度的国家是()。
A.法国
B.中国
C.美国
D.英国
【答案】:D
16、在计算应纳税所得额时,属于当期的收入和费用,不论款项是否
收付,均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得
额的()原则的表述。
A.权责发生制
B.税法优先
C.合理性
D.不得重复扣除
【答案】:A
17、在各种偿债资金来源中,比较可行的做法是()。
A.通过预算列支
B.依靠财政盈余
C.举借新债
D.提高税率
【答案】:C
18、财政分配的主体是()。
A.国家
B.国有企业
C.主管部门
D.个人
【答案】:A
19、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致
性,关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织,
却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益,这是市场失灵表
现中的()。
A.公共产品
B.外部效应
C.不完全竞争
D.收入分配不公
【答案】:B
20、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下,公债发行价格可采
取()O
A.平价发行
B.溢价发行
C.折价发行
D.议价发行
【答案】:B
21、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是()o
A.高等教育?
B.基础科学研究
C.职高教育?
D.医疗
【答案】:B
22、下列货物和用品中,不属于税务机关税收保全措施范围的是
()O
A.纳税人维持生活所必需的住房
B.纳税人的轿车
C.纳税人的古董
D.纳税人的字画
【答案】:A
23、政府发行公债的担保物是()。
A.国有企业资产
B.国有自然资源
C.政府税收
D.政府信誉
【答案】:D
24、非政府投资的主体主要是()。
A.具有独立商品生产者身份的企业
B.非政府组织
C.事业单位
D.社会团体
【答案】:A
25、某企业为增值税的一般纳税人,2017年7月生产经营:
A.18万
B.0
C.36万
D.25.2万
【答案】:B
26、某贸易公司拥有载货汽车8辆,每辆自重6吨。大客车5辆,均
为38座(该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨,乘人汽车31座
以上400元/辆)。当年签订购销合同一份,所列金额80万元,借款
合同一份,借款金额600万元(购销合同印花税税率为0.3%。;借款合
同印花税税率为0.05%。)。
A.840
B.960
C.1000
D.1600
【答案】:B
27、甲企业位于A市,自有房产100间,房产账面原值1000万元(设
每间房产的账面原值均为10万元),其中10间用于出租,共取得年
租金收入20万元;甲企业占有土地10000平方米,其中500平方米用
作企业文化广场建设。(A市规定计征房产税的减除比例为30%,土
地使用税税额为每平方米5元)
A.0
B.0.25万元
C.4.75万元
D.5万元
【答案】:D
28、带有强制性色彩发行公债的方法是()。
A.公募法
B.承受法
C.出卖法
D.支付发行法
【答案】:D
29、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元,该省契税税率
5%o同年,外省某单位奖励其住宅一套,市场价值60万元,房产所在
地契税税率为4%o
A.缴纳契税2万元
B.不缴纳契税
C.缴纳契税1.6万元
D.缴纳契税1万元
【答案】:A
30、以下不属于政府预算基本特征的是()。
A.法律性
B.保密性
C.集中性
D.预测性
【答案】:B
31、房产税采用比例征税率,依据房产计税余值的,税率为
()O
A.1.2%
B.12%
C.4%
D.5%
【答案】:A
32、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下:
A.2620
B.3625
C.2995
D.4000
【答案】:A
33、某酒厂为一般纳税人
A.12540
B.23400
C.17500
D.29000
【答案】:D
34、()通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。
A.行政事业性收费收入
B.中央银行收入
C.国有资本收益
D.罚没收入
【答案】:A
35、纳税人委托个体工商户加工应税消费品,该加工行为的下列涉税
处理中,正确的是(??)O
A.不缴纳消费税
B.受托人代收代缴消费税
C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税
D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
【答案】:D
36、杨女士开办一家小吃店,2009年8月营业额为5000元,适用税
率为5%,假设当地规定的营业税起征点为2000元,杨女士该月应纳
营业税额为()元。
A.100
B.250
C.350
D.500
【答案】:B
37、社会保障制度首创于()o
A.英国
B.法国
C.德国
D.荷兰
【答案】:C
38、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵
我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运
输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费
税税率9%,增值税税率13%。
A.18.48
B.16.8
C.1.68
D.0
【答案】:A
39、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售,取得收入
5120元,下列涉税处理中,正确的是(??)o
A.免征增值税
B.缴纳194.17元的增值税
C.缴纳291.26元的增值税
D.缴纳300元的增值税
【答案】:A
40、财政的本质反映是()。
A.财政职能
B.财政手段
C.财政收入
D.财政支出
【答案】:A
41、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的,
可以从其应纳税所得额中扣除的是()。
A.不超过应纳税所得额的10%的部分
B.不超过应纳税所得额的30%的部分
C.不超过应纳税所得额的40%的部分
D.不超过应纳税所得额的50%的部分
【答案】:B
42、下列不属于资源税纳税人的是()。
A.进口矿产品的外商投资企业
B.开采有色金属矿的国有企业
C.生产盐的股份制企业
D.开采天然气的私有企业
【答案】:A
43、财政分配的目的是()。
A.保证国家实现其职能的需要
B.保证社会资源得到有效配置
C.平衡财政收支
D.分配财政资金
【答案】:A
44、现代社会保障制度的核心内容是()。
A.社会保险
B.社会福利
C.社会救助
D.社会优抚
【答案】:A
45、根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,按照"稿酬收
入”征收个人所得税的是()
A.作品出版或发表
B.中彩票所得
C.任职公司董事
D.讲课收入
【答案】:A
46、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的
一步,即对国有企业开征()。
A,增值税
B.营业税
C.消费税
D.企业所得税
【答案】:D
47、下列各项支出中,不属于政府支出功能分类的是()。
A.社会保障及就业支出
B.农业、环境保护支出
C.一般公共服务支出
D.基本建设支出
【答案】:D
48、关于增值税起征点的幅度规定,下列说法错误的是()。
A.销售货物的,起征点为月销售额2000~5000元
B.销售应税劳务的,起征点为月销售额1500~3000元
C.按次纳税的起征点,为每次(日)销售额150~200元
D.按次纳税的起征点,为每次(日)销售额200~300元
【答案】:D
49、下列关于彩票公益金的表述,错误的是()。
A.实行专项预算管理
B.用于规定的社会公益事业
C.可以用于平衡预算
D.应及时足额上缴财政专户
【答案】:C
50、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素,其相互之间的关系为
()O
A.价值=功能X成本
B.价值=功能/成本
C.价值=功能-成本
D.价值=功能+(1/成本)
【答案】:B
51、我国对事业单位实行“核定收支”,其中的“收”是指()o
A.仅限于财政补助收入
B.仅限于非财政补助收入
C.事业单位的自营收入
D.包括财政补助和非财政补助收入
【答案】:D
52、根据《个人所得税法》,财产转让所得和偶然所得,适用比例税
率为()。
A.20%
B.10%
C.15%
D.5%
【答案】:A
53、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点,实
际上就是()的合理比重。
A.财政收入占GNP
B.财政收入占GDP
C.强制性财政收入占非强制性财政收入
D.国有资产收益占财政收入
【答案】:B
54、根据城镇土地使用税暂行条例,免于征税的项目是()。
A,坐落在市区的商场用地
B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地
C.坐落于市区的游乐场用地
D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的
【答案】:D
55、下列关于耕地占用税的表述错误的是()。
A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人
B.计税依据是实际占用耕地面积
C.按照规定税额每年征收
D.属于对特定土地资源占用课税
【答案】:C
56、一家在天津设立的高新技术企业,2018年实际支付合理的工资薪
金总额200万元,实际发生职工福利费50万元,职工教育经费20万
元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元,购买补充
医疗保险支付30万元。
A.15
B.10
C.4
D.20
【答案】:C
57、企业应当自年度终了之日起()个月内,向税务机关报送年度企
业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A.3
B.4
C.5
D.6
【答案】:C
58、下列所得中,免征个人所得税的是()。
A.保险赔款
B.彩票中奖所得
C.孤老人员所得
D.加班工资
【答案】:A
59、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是
()o
A.现收现付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.基金债券制
【答案】:A
60、不属于车船税的计税依据()。
A.车船的辆数
B.车辆的整备质量
C.车辆的载重吨位数
D.车船的净吨位数
【答案】:C
61、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司,则契税的纳税人
是()。
A.A公司
B.B公司
C.C公司
D.A.C公司双方
【答案】:C
62、关于征税对象,下列说法中不正确的是()。
A.征税对象是税制中最基本的要素之一
B.没有征税对象,就无法确定税率
C.不同税种的计税依据可以是相同的
D.计税依据从量的方面对征税进行了规定
【答案】:C
63、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元,消费税
400000元。则该企业应缴纳的教育附加费为()元。
A.15000
B.18000
C.35000
D.7000
【答案】:B
64、2019年5月,某电子科技公司(增值税一般纳税人,适用增值税
税率为13%)销售给某商场50台电子产品,不含税单价为8600元/台,
已开具增值税专用发票,当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为
6400元,则该电子科技公司当月应纳增值税()元。
A.49500.00
B.69700.00
C.69955.00
D.73317.95
【答案】:A
65、城镇土地使用税的计税依据是()。
A.从量定额
B.从价定额
C.土地面积
D.耕地面积
【答案】:C
66、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款,应当在次月()日
内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
A.3
B.5
C.7
D.10
【答案】:C
67、我国的《政府采购法》明确规定,政府采购实行()的方法。
A.集中采购
B.分散采购
C.集中采购与分散采购相结合
D.灵活多样
【答案】:C
68、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段,促使政府帮其建立垄断
地位,以便获得高额垄断利润的活动称为()。
A.拉拢
B.寻租
C.专营
D.设租
【答案】:B
69、土地使用人根据国家法律、合词等规定,对国家所有的土地享有
的使用权利是()o
A.国有土地使用权
B.地上建筑物
C.房地产使用权
D.社会福利
【答案】:A
70、某超市为增值税小规模纳税人,2018年6月取得食品销售收入
41200元,取得日化用品销售收入5974元,当月进货取得增值税发票
注明税额1200元,则该超市应纳增值税税额为()元。
A.174.00
B.1374.00
C.1415.22
D.5654.34
【答案】:B
71、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:
A.4000
B.3960
C.3600
D.3200
【答案】:D
72、某单位转让一幢已经使用的楼房,原价为500万元,已提折旧300
万元,经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度
折扣率为五成,转让时缴纳各种税金共30万元,则评估价格为
()万元。
A.200
B.400
C.230
D.430
【答案】:B
73、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人,其适用的城市维护建
设税税率为()。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
【答案】:B
74、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的()上。
A.国有资产管理政策
B.社会保障政策
C.税收政策
D.捐赠政策
【答案】:C
75、某酒厂为一般纳税人
A.5000
B.8000
C.10000
D.12000
【答案】:D
76、车船使用税的税率形式是()。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.累退税率
【答案】:B
77、下列不属于中央税种的有()。
A.房产税
B.关税
C.消费税
D.海关代征的增值税
【答案】:A
78、下列地区不征收城镇土地使用税的是()0
A.城市
B.建制镇
C.工矿区
D.农村
【答案】:D
79、财政收入按()来分类,有助于研究财政与经济之间的制
衡关系,有利于选择财政收入的规模与结构,并建立经济决定财政,
财政影响经济的和谐运行机制。
A.职责和权限的划分
B.财政收入来源
C.不同性质和不同特点
D.财政征收权力
【答案】:B
80、某酒厂为一般纳税人
A.18327
B.19015
C.21900
D.22780
【答案】:B
81、某企业为增值税一般纳税人,发生的下列行为中需要按照视同销
售计算缴纳增值税的是()。
A.将外购的货物用于个人消费
B.将外购的货物用于集体福利
C.将外购的货物用于无偿赠送他人
D.将外购的货物用于增值税非应税项目
【答案】:C
82、事业单位的无形资产转让收入一般应计入()。
A,预算外资金收入
B.事业收入
C.经营收入
D.其他收入
【答案】:B
83、下列所得中应征个人所得税的有()。
A.保险赔款
B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金
C.企业发放“优秀员工奖”奖金
D.教育储蓄存款利息
【答案】:C
84、政府专项债务收支纳入()管理。
A.一般公共预算
B.国有资本经营预算
C.政府性基金预算
D.社会保险基金预算
【答案】:C
85、2019年6月份,某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发
费用50万元,该项研发费用可税前扣除()万元。
A.50
B.75
C.87.5
D.100
【答案】:C
86、下列法律文件中,不属于印花税征税范围的是(??)o
A.工商营业执照
B.供销合同
C.借款合同
D.雇佣合同
【答案】:D
87、居民企业适用的企业所得税法定税率为()。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
【答案】:D
88、关于税率的说法,正确的是()。
A.全额累进税率的税收负担不合理
B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭
C.定额税率与征税对象的价格有关
D.累进税率下,边际税率等于平均税率
【答案】:A
89、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月
发生下列涉税业务:
A.2600
B.1820
C.1360
D.1040
【答案】:D
90、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2021年6月发生下
列业务:
A.该企业不得抵扣进项税
B.该企业计算增值税采用征收率3%
C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元
D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税
【答案】:D
91、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股
票,6月10日分回股息红利4000元,李某应缴纳个人所得税税款为
(??)元。
A.150
B.200
C.400
D.800
【答案】:D
92、企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入
当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至
2020年12月31日期间,按照研究开发费用的()加计扣除。
A.20%
B.50%
C.75%
D.90%
【答案】:C
93、中国公民王先生的房产交易情况如下:
A.0
B.1.5
C.6.0
D.7.5
【答案】:B
94、该商场当日应缴纳增值税额()(题干暂缺)
A.764510
B.769860
C.762980
D.784530
【答案】:C
95、纳税人所在地在县城的,其城建税税率为()。
A.7%
B.6%
C.5%
D.1%
【答案】:C
96、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵
我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运
输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费
税税率9%,增值税税率13%。
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0.96
【答案】:D
97、甲企业位于A市,自有房产100间,房产账面原值1000万元(设
每间房产的账面原值均为10万元),其中10间用于出租,共取得年
租金收入20万元;甲企业占有土地10000平方米,其中500平方米用
作企业文化广场建设。(A市规定计征房产税的减除比例为30%,±
地使用税税额为每平方米5元)
A.0
B.8.4万元
C.9.96万元
D.84万元
【答案】:C
98、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,4000以下的,
扣缴申报时减除的费用是()。
A.400元
B.800元
C.1600元
D.3200元
【答案】:B
99、财政产生的物质基础是()。
A.私有制的产生
B.国家的产生
C.阶级斗争的发展
D.剩余产品的出现
【答案】:D
100、一般情况下,国家公务员的养老保险待遇是()。
A,享有专门的养老保险制度保障,条件与一般工商业部门的劳动者持
平
B.享有专门的养老保险制度保障,条件比一般工商业部门的劳动者优
厚
C.享有专门的养老保险制度保障,条件比一般工商业部门的劳动者略
低
D.没有专门的制度保障,待遇与一般工商业部门的劳动者持平
【答案】:B
101、社会保障的核心内容是()。
A.社会保险
B.社会救济
C.社会福利
D.社会优抚
【答案】:A
102、一企业拥有若干房产,房产情况如下:
A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0
【答案】:D
103、自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应
纳税所得额不超过100万元的部分,减按()计入应纳税所得额,
按20%的税率缴纳企业所得税。
A.25%
B.12.5%
C.50%
D.20%
【答案】:B
104、关于房屋附属设施的契税政策的说法,错误的是()。
A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为,应征收契税
B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为,应征收契税
C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权,应按照合同规定
的总价款计征契税
D.承受的房屋附属设施权属单独计价的,适用与房屋相同的契税税率
【答案】:D
105、在法定税额的基础上,经济发达地区城镇土地使用税的适用税额
标准可以适当提高,需报批的机构是(??)O
A.财政部
B.国家税务总局
C.各省、自治区、直辖市人民政府
D.主管税务机关
【答案】:A
106、下列税种中,对居民储蓄能力产生直接影响的是()。
A.企业所得税
B.增值税
C.个人所得税
D.消费税
【答案】:C
107、关于城市维护建设税的说法,错误的是()。
A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定
外,对随增值税附征的城市维护建设税,也可以退(返)还
B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率,设置了7%、5%和1%三
档税率
D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免
【答案】:A
108、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是
()O
A.税收
B.国有资产收益
C.发行彩票
D.罚款
【答案】:A
109、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额()
的,免征土地增值税。
A.10%
B.20%
C.30%
D.50%
【答案】:B
110,2019年1月31日,某市房地产开发公司为一般纳税人,转让自
行开发市区办公楼一栋,共取得转让收入6000万元,公司按税法规定
缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按
国家统一规定交纳的有关费用500万元,并取得有效凭证;投入的房
地产开发成本为1400万元;房地产开发费用中的利息支出为130万
元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),比按银行
同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。
A.2495
B.2710
C.2540.4
D.3435
【答案】:C
111、烟叶税实行比例税率,税率统一为()。
A.10%
B.15%
C.20%
D.30%
【答案】:C
112、某企业在其所在城市市区有房屋四栋,其中两栋用于本企业生产
经营,房产原值共计360万元,另外两栋房屋,一栋作为企业为社区
提供家政服务的房产,房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权
纠纷,产权未确定,现由某贸易公司使用,房产原值为240万元。该
省规定允许按原值一次扣除30%o
A.3.024
B.3.696
C.5.04
D.5.712
【答案】:A
113、按期纳税是根据纳税义务的发生时间,通过确定纳税间隔期,实
行按()纳税。
A.日
B.周
C.月
D.季
【答案】:A
114、印花税的计税依据是()。
A.从价计征
B.从量计征
C.从价计征和从量计征
D.以上都不是
【答案】:C
115、实行从量定额征收消费税的产品是()。
A.汽油
B.雪茄烟
C.葡萄酒
D.化妆品
【答案】:A
116、国家征税凭借的权力是(??)o
A.政治权利
B.财产权利
C.债务权利
D.自然资源占有权利
【答案】:A
117、政府为了治理通货膨胀而冻结物价,这属于政府干预的
()O
A.经济手段
B.法律手段
C.行政手段
D.司法手段
【答案】:C
118、财政分配的对象主要是()。
A.C
B.V
C.B.VCM
D,C+M
【答案】:C
119、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人,其适用的城市维护
建设税税率为()。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
【答案】:A
120、在影响财政收入规模的各种因素中,最重要的影响因素是()o
A,收入分配政策
B.税制模式
C.经济体制模式
D.经济发展水平
【答案】:D
121、企业应当自月份或季度终了之日起()日内,向税务机关
报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
A.10
B.15
C.20
D.30
【答案】:B
122、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产
等专用设备的,该专用设备的投资额的()可以从企业当年的
应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后()个纳税年
度结转抵免。
A.10%;5
B.10%;10
C.5%;5
D.5%;10
【答案】:A
123、某商业企业2021年应纳税所得额50万元,以其弥补上年度亏损
后,其余额为8万元,企业当年从业人数50人,资产总额800万元,
企业当年适用的企业所得税税率是()。
A.18%
B.20%
C.25%
D.27%
【答案】:B
124、当经济不景气时,财政应采取的政策是()o
A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.财政赤字政策
D.中性财政
【答案】:C
125、某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200元;一
次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得
稿酬收入8000元。
A.600元
B.420元
C.990元
D.896元
【答案】:A
126、()由金融机构承购全部公债,然后转向社会销售,未能
售出的差额由金融机构自身承担。
A.承受法
B.出卖法
C.支付发行法
D.强制摊派法
【答案】:A
127、城镇土地使用税实行分级幅度税额,小城市的城镇土地适用税额
为()。
A.1.5-30元
B.1.2-24元
C.0.9-18元
D.0.6-12元
【答案】:C
128、下列关于教育费附加的说法,错误的是()。
A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据
B.现行教育费附加征收率为3%
C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加
D.对于出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已征收的教育费附
加
【答案】:D
129、下列关于政府非税收入的管理,表述不正确的是()。
A.应依法及时足额征收,执收单位不得减免。
B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户,可以用于平衡预算。
C.所有政府收入必须全部列入预算
D.非税收入票据存根一般应保存5年
【答案】:B
130、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的
增值税一般纳税人取得的海关缴款书,向主管税务机关报送《海关完
税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是,在开具之日起()
日内。
A.60
B.180
C.360
D.240
【答案】:C
131、财政直接调节居民收入水平,除运用税收手段外,还使用()。
A.利率手段
B.平价政策
C.投资手段
D.转移支付
【答案】:D
132、在市场经济条件下,对资源配置起基础性作用的是()。
A.国家
B.计划
C.财政
D.市场
【答案】:D
133、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的
一步,即对国有企业开征()。
A.增值税
B.个人所得税
C.消费税
D.企业所得税
【答案】:D
134、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业,判定为小规模纳税人
的年应征增值税销售额应是()o
A.100万元以下
B.120万元以下
C150万元以下
D.180万元以下
【答案】:A
135、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为()。
A.一级预算单位
B.二级预算单位
C.基层单位
D.报销单位
【答案】:D
136、关于城市维护建设税、教育费附加的说法,错误的是()。
A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率,分别为7虬5%,3%,1%
B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同
C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除
D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加
【答案】:A
137、下列计算公式错误的是()。
A.组成计税价格=成本X(1+成本利润率)
B.销售额=含税销售额+(1-税率)
C.销项税额=销售额X税率
D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
【答案】:B
138、税收首要的和基本的职能是()o
A.政治职能
B.经济职能
C.财政职能
D.社会职能
【答案】:C
139、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是()。
A.载客汽车以辆为计税依据
B.载货汽车以总吨位为计税依据
C.拖船以总吨位为计税依据
D.机动船以载重吨位为计税依据
【答案】:A
140、下列选项中,不属于财政的职能的是()。
A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.经济稳定职能
D.保证公民财产安全
【答案】:D
141、在我国,政府非税收入管理的职能部门是(??)o
A.各级财政部门
B.各级行业协会
C.各级政府
D.各级国有资产管理部门
【答案】:A
142、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:
A.1600
B.1465
C.1305
D.1225
【答案】:D
143、()是政府非税收入的征收主管机关。
A.各级政府
B.各级部门、单位
C.各级财政部门
D.国库
【答案】:C
144、我国预算编制一般采用()编制流程。
A.自上而下
B.自下而上
C.一上一下
D.两上两下
【答案】:D
145、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起
()内申报纳税。
A.1日
B.15日
C.20日
D.1个月
【答案】:B
146、下列不是属于纯公共需要的是()。
A.国防
B.外交
C.基础科学研究
D.高等教育
【答案】:D
147、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是()o
A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.强制摊派法
【答案】:A
148、契税实行的幅度比例税率是()。
A.1%—3%
B.3%〜5%
C.5%〜8%
D.8%〜11%
【答案】:B
149、根据营业税税目税率规定,邮电通信业的税率为()0
A.3%
B.5%
C.10%
D.20%
【答案】:A
150、()是财政收入的最主要来源,也是主要的宏观经济调控手段。
A.行政事业性收费
B.税收
C.非税收入
D.福利彩票
【答案】:B
151、关于以公募法拍卖公债的说法,错误的是()o
A.公债的拍卖价格不能低于其面值
B.发行机构根据投标利率的高低,从低到高依次出售
C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售
D.采用非竞争性出价拍卖方法,通常只限于小额认购者
【答案】:A
152、某国有集团2018年发生如下经济事项:8月,该集团将一价值
80万元的房屋捐赠给本市孤儿院;将一批计算机捐赠给学校,上述两
事项均签订书面捐赠协议。9月,该集团与银行签订了借款协议,金额
500万元。10月,该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订
了两份合同,金额均为50万元。12月,向某私营企业销售其生产的钢
板,签订销售合同,金额为100万元,2019年1月,该合同因故终止;
订立产品加工意向合同1份,金额未定。
A.0
B.5
C.600
D.1000
【答案】:B
153、契税实行幅度比例税率,税率幅度为()。
A.2%-4%
B.3%-5%
C.2%-5%
D.3%-6%
【答案】:B
154、()以若干种类和数量的实物作为综合计量单位,折合市
价发行公债并归还本息。
A.实物公债
B.货币公债
C.折实公债
D.自由公债
【答案】:C
155、某家具企业2015年会计资料如下:
A.10
B.18
C.20
D.30
【答案】:A
156、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入
160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100
万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600
万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支
出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固
定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款
项和暂存款项240万元,应缴款项60万元。
A.33.33%
B.34.04%
C.34.78%
D.40%
【答案】:D
157、主管预算单位是指()。
A.一级预算单位
B.二级预算单位
C.三级预算单位
D.财政部门
【答案】:A
158、行政单位2009年度人员经费支出150万元,公用经费支出200
万元;2008年度同期人员经费支出140万元,公用经费支出180万元。
2009年度在职人员数为35人,离退休人员为5人。
A.7.14%
B.9.38%
C.10%
D.11.11%
【答案】:B
159、政府预算按内容划分为()。
A.预算编制和预算审议批准
B.预算编制和审议批准
C.经常预算和资本预算
D.中央预算和地方预算
【答案】:C
160、对通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税()。
A.免征
B.减征60%
C减征50%
D.减征30%
【答案】:C
161、一般对账册不够健全,但是能够控制材料或进销货的纳税单位,
采用的税款征收方式是()。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
【答案】:B
162、关于资源税计税依据的说法,错误的是()o
A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品,应分别核算
B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的,从高适用税额
C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的,一律按照
原油数量征税
D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭,按照加工
产品的数量作为征税数量
【答案】:D
163、下列关于公共财政理论的说法,错误的是()。
A.西方通常将财政称为公共财政
B.公共部门提供的物品叫做公共物品
C.公共物品具有效用的可分割性
D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论
【答案】:C
164、下列属于土地增值税征收范围的是()。
A.建成后转让的合作建房
B.房地产评估增值
C.没有发生房地产权转让的房地产
D.房地产代建房
【答案】:A
165、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房,该办公用房的原值为8
000万元,该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办
公用房左右两侧各有一栋房屋,每栋房屋的原值为1000万元,均为M
企业所有,其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用,另一栋出租给K
企业,作为K企业自用办公用房,租期为2年,每年收取租金为100
万元。
A.0
B.8.4
C.12
D.24
【答案】:A
166、王先生取得收入8000元,税法规定的免征额为5000元,王先生
的应税所得为(??)元。
A.0
B.3000
C.5000
D.8000
【答案】:B
167、财政职能是指()的职能。
A.政府
B.企业
C.财政部
D.党委
【答案】:A
168、下列财政支出项目中,不属于消费性支出的是()o
A.国家物资储备支出??
B.文教科学卫生事业费支出
C.社会福利救济费支出??
D.国防费支出
【答案】:A
169、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月
发生下列涉税业务:
A.53375
B.51000
C.38704.05
D.38265.45
【答案】:D
170、()是我国政府预算的绩效评价管理的核心。
A.绩效目标
B.预算收入绩效评价
C.预算支出绩效评价
D.绩效评价结果反馈
【答案】:C
171、一家在天津设立的高新技术企业,2018年实际支付合理的工资薪
金总额200万元,实际发生职工福利费50万元,职工教育经费20万
元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元,购买补充
医疗保险支付30万元。
A.10
B.30
C.50
D.60
【答案】:A
172、下列项目中,不属于房地产开发成本的是()。
A.土地出让金
B.基础设施费
C.前期工程费
D.开发间接费用
【答案】:A
173、以税收作为收入来源的预算是()。
A.一般公共预算
B.政府性基金预算
C.国有资本经营预算
D.社会保险基金预算
【答案】:A
174、某公司系增值税一般纳税人,2016年5月销售100台电脑,不含
税单价为4300元/台,已开具增值税专用发票,当月该公司认证抵扣
的进项税额为3400元,则该公司当月应缴纳增值税税额为(??)元。
A.69700.00
B.69917.95
C.69955.00
D.73317.95
【答案】:A
175、根据资源税条例,不属于资源税纳税人的是()0
A.开采矿产品的国有企业
B.进口矿产品的单位
C.管辖海域开采矿产品的个体户
D.股份制盐厂
【答案】:B
176、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产
税税率暂定为()。
A.0.2%和0.3%
B.0.4%和0.6%
C.0.5%和0.7%
D.0.3%和0.8%
【答案】:B
177、在安排财政支出结构方面,必须遵循的原则是()。
A.量入为出
B.量出为入
C.统筹兼顾、全面安排
D.厉行节约、讲求效益
【答案】:C
178、关于国债的说法,错误的是()o
A.国债是国家以债务人身份筹集的资金
B.国债是有偿的财政资金
C.国债是公债的组成部分
D.国债是在国内发行的国家公债
【答案】:D
179、中国公民王先生的房产交易情况如下:
A.0
B.2.50
C.3.75
D.7.50
【答案】:A
180、居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律
成立但()在中国境内的企业。
A.总机构
B.财务部门
C.人事部门
D.实际管理机构
【答案】:D
181、根据增值税暂行条例,下列行为中,属于视同销售行为的是
(??)O
A.购进货物用于个人消费
B.购进货物用于集体福利
C.购进货物无偿赠送给其他单位
D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售
【答案】:C
182、企业所得税的计税依据是()。
A.应纳税所得额
B.应纳税收入额
C.应纳税利润总额
D.应纳税净利润额
【答案】:A
183、财政支出的内容是由()确定的。
A.经济发展速度
B.国内生产总值
C.法律法规
D.财政收入内容
【答案】:C
184、国内债务和国外债务是公债发行按照()分类的。
A.偿还期限
B.是否可以流通
C.利率情况
D,发行区域
【答案】:D
185、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为
()年。
A.2
B.4
C.5
D.10
【答案】:C
186、公债利率一般应()同期银行存款利率水平。
A.等于
B.略高于
C.略低于
D.远远高于
【答案】:B
187、纳税人转让房产,在计算土地增值税时,不允许扣除的项目是
(??)O
A.转让环节缴纳的城市维护建设税
B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用
D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
【答案】:C
188、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元,该地区
契税税率为5虬同年3月,由于该公民工作业绩突出,该单位奖励其
住宅一套,市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交
换,此时双方交换价值相等。
A.0
B.0.75
C.2.25
D.3
【答案】:D
189、关于纳税申报的说法,正确的是()。
A.纳税申报方式包括数据电文申报
B.纳税申报不允许采用邮寄方式
C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报
D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报
【答案】:A
190、事业单位支出管理的重点是()。
A.事业支出
B.调剂性支出
C.对附属单位补助支出
D.上缴上级支出
【答案】:A
191、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是
()。
A.行政管理费支出
B.社会保障支出
C.公检法司支出
D.国防支出
【答案】:B
192、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税,导致纳税人的收入水
平下降,从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平,这是财政收
入对纳税人经济的行为产生的()。
A.替代效应
B.财政效应
C.收入效应
D.均衡效应
【答案】:C
193、李某工资每月收入9000元,则李某每月应纳个人所得税
()元。
A.105
B.190
C.1800
D.2755
【答案】:B
194、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵
我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运
输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60悦消费
税税率9虬增值税税率13%。
A.0.96
B.0.32
C.0.08
D.0
【答案】:B
195、从社会保障资金的筹资模式看,不适宜采用现收现付制的是
()O
A.医疗保险
B,养老保险
C.疾病保险
D,失业保险
【答案】:B
196、对征税对象数额超过前级数额的部分,分别按照各自对应的累进
税率计征税款,这称为()。
A.额累
B.率累
C.全累
D.超累
【答案】:D
197、组织财政收入的原则中,要坚持()原则,就必须以促进
经济发展为出发点,将发展经济摆在首位。
A.从发展经济入手,增加财政收入
B.利益兼顾
C.合理负担
D.公平与效率兼顾
【答案】:A
198、()是计算税额的尺度,是税收制度的中心环节。
A.税率
B.税目
C.纳税人
D.征税对象
【答案】:A
199、下列各项经济行为需要缴纳契税的是()。
A.某国有企业购买土地使用权
B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋
C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房
D.某国有企业职工第一次购买公有住房
【答案】:A
200、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为
()O
A.0.05%0
B.0.3%0
C.0.5%o
D.l%o
【答案】:B
第二部分多选题(200题)
1、根据房产税暂行条例及有关规定,下列房产中,免征房产税的有
()O
A.非营利性医疗机构自用的房产
B.疾病控制机构处于因大修连续停用半年以上的房产
c.妇幼保健机构自用的房产
D.按政府规定价格出租的经营性公租房
E.经有关部门鉴定属于危房仍继续使用的房产
【答案】:ABCD
2、某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200元;一次
性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿
酬收入8000元。
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.比例税率
D.定额税率
【答案】:AC
3、公债的规模包括以下意思()。
A.历年发行公债的累计余额
B.当年到期需还本付息的债务总额
C.当年新发行公债的总额
D.公债的结构
E,公债的总量
【答案】:ABC
4、按政府预算的内容性质划分,政府预算通常包括()。
A.一般公共预算
B.政府性基金预算
C.国有资本经营预算
D.社会保险基金预算
E.社会保障基金预算
【答案】:ABCD
5、国家作为整个社会的代表及其执行的社会职能,决定着财政分配是
在全社会范围内进行,具有()的特点。
A.社会性
B.集体性
C.集中性
D.单一性
E.分散性
【答案】:AC
6、关于部门预算管理的说法,正确的有()
A.预算以部门为依托
B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式
C."部门"的资质是一级预算单位
D.部门预算是专项预算
E.以部门作为预算编制的基础单元
【答案】:ABC
7、某工业企业2010年销售收入为2000万元,发生销货折让共计200
万元(发票已注明),该企业申报的应纳税所得额为600万元,其部
分会计核算资料如下:
A.按规定计算的固定资产折旧
B.养老保险基金
C.运动会赞助费
D.直接向某敬老院的捐款
【答案】:CD
8、代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳
税款并代为缴纳的()。
A.企业
B.单位
C.个人
D.税务机关
E.以上都对
【答案】:ABC
9、在我国的财政支出中应该坚持的原则有()。
A.年度财政支出等于财政收入的原则
B.量入为出与收支结合的原则
C.统筹兼顾、全面安排原则
D.厉行节约、讲求效益的原则
E.单纯的量出为入原则
【答案】:BCD
10、下列说法中,属于市场失灵的表现的有()。
A.公共物品
B.外部效应
C.完全竞争
D.收入与财富分配不公
E.经济波动与失衡
【答案】:ABD
11、关于公债,下列说法正确的是()。
A.凭证式公债需填制“国库券收款凭证”
B.记账式公债被称为“储蓄式公债”
C.凭证式公债安全性好,保管、兑现方便的特点
D.记账式公债是“无纸化公债”
E.记账式公债是世界各国发行公债的主要形式
【答案】:ACD
12、增值税的纳税期限包括()。
A.1日
B.2日
C.5日
D.8日
E.1个月
【答案】:AC
13、关于政府非税收入的说法正确的是()。
A,是政府财政收入的重要组成部分
B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式
C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的
D,是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金
E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的
【答案】:ABCD
14、下列企业收入总额中,属于不征税收入的有()。
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.国债利息收入
D,符合条件的非营利组织的收入
E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
【答案】:AB
15、下列凭证中,属于印花税应税范围的有()。
A.企业因改制签订的产权转移书据
B.记载资金的营业账簿
C.各类经济合同
D.无息贷款合同
E.建筑工程勘察设计合同
【答案】:BC
16、政府非税收入的灵活性表现在()o
A.收入取得形式多样化
B.收入的取得具有时效性
C.收取的标准具有灵活性
D.收入的来源具有不确定性
E.收取的范围具有非普遍性
【答案】:ABC
17、财政收入分配职能实现的途径有()
A.征收资源税,调节企业的利润水平
B.征收消费税,调节企业的收入水平
C.调整投资结构,控制长线产品的生产
D.征收个人所得税,调节个人的收入水平
E.建立健全最低生活保障制度,维持居民最低生活水平
【答案】:ABD
18、在市场经济条件下,财政调节产业结构的主要途径有()。
A.调整流转税结构
B.调整所得税结构
C.调整投资结构
D.调整资产存量结构
E.调整财产税结构
【答案】:CD
19、某内资企业2019年度有关财务资料如下:
A.税收罚款支出不得在税前列支
B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支
C.国债利息收入免征企业所得税
D.国家重点建设债券利息收入免征所得税
【答案】:AC
20、下列行为中,属于增值税视同销售的是()
A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品
B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人
C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者
D.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位
E.将自产、委托加工的货物用于集体福利
【答案】:BCD
21、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法,
下列属于按收入的形式分类的是()。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.政府性基金收入
E.公安罚没收入
【答案】:ABD
22、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有()。
A.是现代国库管理的基本制度
B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付
C.该制度下,政府收支实现了规范管理,但透明度和资金使用效益不
是很明显
D.是政府预算执行的重要环节
E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成
【答案】:ABD
23、影响国防支出水平的因素包括()。
A.经济发展水平
B.国际局势变化情况
C.国家主权范围
D.国内社会稳定情况
E.国家财力
【答案】:ABC
2
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