2023年安徽会计继续教育纳税筹划答案

一.推断题：

1.以从量征税为主的计税方法受物价水平波动的影响较大，简洁引致虚盈实亏（2分）

「正确

,,错误

2.税收问题会计化，导致征税形式化和简洁化，简洁引起超收、早收或征收不足。分）

正确

「错误

3.税收筹划的总体目标是构建企业的对冲套利机制，恰当履行纳税义务，降低涉税风险。，二）

作正确

「错误

4.《企业所得税法》规定：居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

T正确

「错误

5.跨省经营的应严格根据“统一计算，分级管理、就地预交，年度汇算、财政调库”的方法根据“50:50”比例在总分支机构

之间分缴。（2分）

1*正确

r错误

6.我国允许母子公司合并纳税。（2分）

「正确

错误

7.合伙企业的合伙人必需是法人。（2分）

C正确

'•错误

8.合伙协议不得约定将全部利润安排给部分合伙人。。分）

正确

「错误

9.兼营业务分开核算的，分别纳税。（2分）

'•正确

「错误

10.从多种促销方式的税负比较得知，企业应多采纳捆绑式销售和销售折让。，'

1*正确

「错误

11.从多种促销方式的税负比较得知，捆绑式销售和销售折让税后净所得最低。，一

「正确

、错误

12.世界各主要国家的税制体系基本由商品税、所得税和财产税组成。,2分）

*正确

r错误

13.增值税主要是针对有偿销售货物的全部权或有偿供应税法规定的劳务征收的一个税种。■

*正确

「错误

14.增值税只对销售货物的行为征税，假如供应劳务则应征收营业税。。

「正确

,,错误

15.我国的所得税是一种典型的非对称性期权性质。C分）

*正确

'错误

16.以生产、批发、零售为主的企业发生混合销售行为一并计征增值税，反之则增收营业税。（2分）

「正确

1•错误

17.低利率的长期趋势导致资产价格持续上涨。分）

“正确

「错误

18.投资外资企业分回的股息红利免征个人所得税。△分）

1*正确

「错误

19.农夫销售初级农业产品免征增值税、免征所得税。（2分）

正确

「错误

20.个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税。（2分）

正确

「错误

21.公司法人缴纳企业所得税。（2分）

*正确

「错误

22.个人用非货币性资产投资，所得须要缴纳个人所得税。（2分）

“正确

「错误

23.物流是指物质实体（商品或服务）的流淌过程，包括运输、存储、配送、装卸等过程。

正确

「错误

24.供应链环节筹划的目标是实现零税的生产、选购和销售。（2分）

「正确

1•错误

25.在我国，混合销售一般采纳主体定税的方式。（2

作正确

「错误

26.工程的承包与分包中，当涉及到服务业和建筑业转换的时候，肯定要通过筹划把两者分开。（2分）

“正确

r错误

27.装修合同为房地产买卖契约的一个组成部分，与买卖契约共同成为认购房产的全部合同时，应一并列入房屋售价，按销

售不动产税目征收营业税。（2分）

正确

「错误

28.合作建房分房自用的要征收土地增值税。。分）

“正确

「错误

29.合作开发建房项目约定安排利润，收到的项目利润视为股息红利所得，假如是自然人则要征收个人所得税。

1*正确

「错误

二.多选题：

1.企业进行纳税筹划的缘由不包括：（）（2V）

A.税制缘由

歹B.金融缘由

“C.会计制度缘由

旷D.以上都对

2.下列哪些属于税制缘由对纳1兑筹划的影响。（）'

“A.不清洁税基的存在，导致税收卑视普遍存在

BB.以从价征税为主的计税方法，受物价水平波动的影响

"C.税收征管程序正义欠缺，导致税收长训混乱

“D.税收死欠与公司法、破产法的法际协调，清算一清了之

3.下列哪些属于金融缘由对纳木兑筹划的影响。（）。分）

"A.铸币税的存在

17B.金融深化导致信用的扩张，信用的扩张干脆导致货币发行体系的过量发行

歹C.低利率的长期趋势导致资产价格的持续稳定上涨

旷D.反通胀管理是对冲铸币税的必定选择和应有之义

4.F列哪些属于会计制度的缘由对纳税筹划的影响。（）（2分）

“A.会计泛化简洁引起财宝安排形式化

"B.税收问题快安排导致征税形式化和简洁化，简洁引起超收、早收或征收不足

“C.会计制度对产权和财宝的影响作用机制

歹D.会计准则可选择性

5.企业纳税筹划的总体目标不包括（）。。分）

A.构建企业的对冲套利机制

B.收益最大化

7C.恰当履行纳税义务

"D.降低涉税风险

6.企业纳税筹划的详细目标包括（）。。分）

9A.基于现行税收体系的对冲

“B.基于铸币税的反通胀对冲

旷C.基于产业生命周期的全球或阶段对冲

厂D.以上都不是

7.企业纳税筹划的原则包括（）。Q分）

“A.遵守法律而不违法

“B.时效性

BC.成本效益

“D.系统性

8.企业纳税筹划的成本包括（）.（2分）

"A.税收遵从成本

▽B.办税成本

歹C.税务关系的协调费用

"D.税务代理成本

9.税收筹划的特点包括（）。（2分）

歹A.超前性

B.对冲性

C.一体性

“D.风险性

10.税收套利的主要方式包括（）。（2分）

“A.地点套利

歹B.人员套利

.C.组织形式套利

VD.行业（产业）套利

11.采纳分公司为主体的税收筹划体现的好处包括（）。（2分）

“A.可以利用总部经济的好处，谋求财政嘉奖的好处

厂B.采纳总分公司组织形式，可以实现总分公司之间的盈亏相抵

"C.前两项都正确

厂D.前两项都错误

12.关于合伙企业的税收规定，表述错误的是（）。（2分）

「A.合伙企业以每一合伙人为纳税义务人

歹B.合伙人必需是自然人

PC.合伙协议不得约定将全部利润安排给部分合伙人

厂D.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

13.供应链要素筹划法包括下列（）内容。（2分）

*A.物流筹划

“B.商流筹划

C.资金流筹划

VD.信息流筹划

14.企业重组可以获得哪些好处？（）（2分）

旷A.净营业亏损和税收抵免递延

7B.资本利得代替一般所得

17C.增大财务杠杆的利益

gD.期权价值的变更

15.投资的三类所得包括（）。（2分）

gA.资产转让所得

VB.资本利得

BC.持有投资收益

厂D.以上都不是

16.重组方式包括（）。（2分）

“A.以现金支付

厂B.债转股

17C.以非货币性资产支付

厂D.修改其他条件具有或有支付的重组

17.投资环节可能涉及的税种包括（）。（2

厂A.增值税

厂B.营业税

歹C.土地增值税

D.所得税

18.企业税收征管的程序大致可分为O。＜2分）

17A.查账征收

▽B.查验征收

17C.查定征收

“D.双定征收

19.关于企业分立的税务处理表述正确的有（）。，2；;）

歹A.被分立企业应视为按公允价值转让其被分别出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，依法缴纳

所得税

"B.分立企业接受被分立企业的资产，在计税时按经评估确认的价值确定成本

BC.被分立企业接着存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业安排进行处理

厂D.被分立企业不再接着存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理

20.关于适用一般性税务处理的重组表述正确的有（）。＜2分）

“A.企业发生其他法律形式简洁变更的，除另有规定外，有关企业所得税纳木兑事项由变更后企业承继，但因居处发生

变更而不符合税收实惠条件的除外

厂B.企业股权收购、资产收购重组：被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

7C.在企业汲取合并中，合并后的存续企业性质及适用税收实惠的条件未发生变更的，可以接着享受合并前该企业剩

余期限的