《全面预算要点》课件

全面预算要点contents目录全面预算概述全面预算的编制全面预算的执行与控制全面预算的绩效评价全面预算的优化建议01全面预算概述全面预算是一种管理工具，它通过预测和规划企业的未来经济活动，帮助企业实现战略目标。全面预算涵盖了企业的所有经济活动，包括销售、生产、采购、财务等方面。全面预算不仅是一个预测和计划的过程，还是一个控制和监督的过程。通过全面预算，企业可以监测实际经济活动与计划之间的偏差，并及时采取措施进行调整。全面预算的定义全面预算可以帮助企业明确战略目标，将战略目标分解为具体的经济指标，以便于实施和监控。全面预算可以协调企业的各个部门，使各部门的工作目标与企业的整体目标保持一致。全面预算可以预测企业的未来经济状况，帮助企业提前做好资源分配和风险管理。全面预算的目的和意义根据预算对象的不同，全面预算可以分为业务预算、资本预算和财务预算。业务预算主要涉及企业的日常经营活动，如销售预算、生产预算等；资本预算主要涉及企业的投资活动，如固定资产购置预算、无形资产购置预算等；财务预算主要涉及企业的资金活动，如现金流量预算、预计利润表等。根据预算期限的不同，全面预算可以分为长期预算和短期预算。长期预算通常覆盖3-5年的经济预测，而短期预算通常覆盖1-2年的经济预测。全面预算的分类02全面预算的编制根据企业战略规划和年度计划，制定预算目标，包括收入、利润、成本等关键指标。确定预算目标按照业务部门和职能部门划分，制定详细的预算计划，包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等。制定预算计划各部门将预算计划汇总至财务部门，经过综合平衡和调整后形成最终的全面预算。汇总与调整全面预算需经过高层管理者审批后正式发布，各部门按照预算计划执行和控制。审批与执行编制流程以上一年度实际发生数为依据，根据下一预算期的业务变动情况调整原有费用项目金额。增量预算不考虑以往期间的费用项目和费用数额，从实际需要和可能出发，对费用项目和费用数额进行逐项审议。零基预算根据业务量、利润和成本的不同水平，分别编制不同的预算。弹性预算根据前期预算的执行情况，及时调整和修订预算内容，使整个预算始终保持一定的时间跨度。滚动预算编制方法全面预算与企业战略规划紧密相连，是企业实现战略目标的重要工具。企业战略规划通过对市场环境进行深入分析，预测未来市场趋势，为制定预算提供依据。市场环境分析全面预算是企业经营计划的重要组成部分，需根据经营计划制定相应的预算计划。企业经营计划参考历史数据和行业标准，对未来业务进行合理预测，制定相应的预算指标。历史数据与行业标准编制依据03全面预算的执行与控制将预算目标按照部门、项目或时间进行分解，明确各责任主体的预算任务和责任。预算分解预算执行预算调整各责任主体按照预算计划开展工作，确保各项支出符合预算要求，实现预算目标。在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行调整，以适应变化的需求和环境。030201执行方式设定明确的预算目标，对实际支出与预算目标的偏差进行监控和调整。目标控制对预算执行过程进行实时监控，及时发现和纠正偏差，确保预算目标的实现。过程控制通过对预算执行情况的反馈信息进行分析和评估，调整预算计划或采取纠正措施。反馈控制控制方法根据实际情况对预算进行调整，包括预算项目、金额等方面的调整。预算调整根据预算执行情况和实际需求，优化资源配置，提高资源使用效率。优化资源配置通过预算执行过程中的反馈信息，发现管理流程中的问题和不足，进行改进和优化。改进管理流程调整与优化04全面预算的绩效评价财务指标非财务指标创新与学习指标社会责任指标绩效评价指标01020304包括收入、利润、成本等财务数据，用于衡量企业的经济效益。如客户满意度、内部流程效率、员工满意度等，用于评估企业的综合表现。如研发投入、新产品上市速度、员工培训等，反映企业的持续发展能力。如环保投入、社区服务、公益活动等，体现企业的社会价值。定性评价依据专家意见、调查结果等非量化信息，对企业的绩效进行评价。定量评价通过设定具体的数值标准，对各项指标进行评价。综合评价将定量和定性评价相结合，全面、客观地反映企业的绩效水平。绩效评价方法

绩效评价周期年度评价对企业每年的绩效进行评价，有助于及时发现问题，调整战略。季度评价对每季度绩效进行评价，便于监控短期目标达成情况。专项评价针对特定项目或计划进行短期或长期的绩效评价，以满足特定管理需求。05全面预算的优化建议精细化编制流程采用自上而下和自下而上的编制方法，确保预算数据的准确性和完整性。强化历史数据分析对历史数据进行深入分析，找出规律和趋势，以提高预算的准确性。制定明确的预算目标确保预算目标与企业的战略规划相一致，具有可衡量性和可达成性。提高编制质量03强化预算调整管理在预算执行过程中，如遇重大变化或不可抗力因素，需按照规定程序进行预算调整。01建立预算执行责任制明确各部门的预算责任，确保预算执行的刚性和严肃性。02实时监控预算执行情况通过定期的预算报告和会议，及时发现和解决预算执行中的问题。加强执行力度根据企业实际情况，制定合理的预算控制标准和控制指标。建立预算控制标准采用信息化手段和预算管理软件，实现预算的实时监控和控制。强化预算控制手段建立完善的预算控制流程，确保预算控制的有效性和及时性。完善预算控制流程完善控制机制制定绩