贵财经管实验第三轮培训

经管实验供应商培训贵州财经大学李晓玉2012.10.29成绩考核计划书撰写（15%）计划书答辩（15%）实战（60%）出勤率实战情况其他机构评价实战总结材料提交（10%）组内互评——个人成绩浮动团队成绩个人综合总成绩实验简介角色介绍：供应商供应商原材料政府（108）银行（505）保险公司（605）会计师事务所（605）电子商务公司（604）相关表格下载下载地址：51/任务介绍根据科目余额表填写资产负债表要求做会计分录、明细账、总账实验结束后，要提交所有纸质材料到实验楼408计算精确到小数点后两位税务公司注册成立工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书。到银行开设验资临时账户，注册资金汇入临时验资户后，银行会给你入资单。凭入资单到会计师事务所办理验资报告。工商局凭验资报告上面的金额在你的营业执照标上注册资金数额。营业执照、刻章备案、机构代码、税务登记证办齐后，到银行将临时账户转为基本户。

公司注册成立注册资金：200万（临时账户/验资账户）基本账户：80万

科目余额表（部分科目）科目名称期初借方余额期初贷方余额库存现金

50,000.00

银行存款750,000.000应收账款150,000.000短期借款

500,000.00应交企业所得税

38,500.00实验规则介绍沙盘区域划分实验规则介绍筹码规则：实验规则介绍原材料单价：0.3元/个

产品成本：实验规则介绍厂房原值：大厂房：100万（已购）；小厂房：80万（未购）。厂房只能购买，不能租赁生产线资料：实验规则介绍各类型生产线使用年限均为6个季度（按月提，按季记）厂房使用年限均为10个季度（按月提，按季记）不考虑净残值实验规则介绍研发：P2：15万（每月5万）

P3：30万（每月5万）可以跳过P2直接研发P3实验规则介绍期间费用概况：实验规则介绍变卖原材料单价：购买价的50%；最后一期可以提前还贷；贷款额度以银行贷款政策为准；在制品在产状况：

手工线1第一个月有100000个在产品

手工线2第二个月有100000个在产品

半自动线第一个月有100000个在产品.

全自动线第一个月有100000个在产品实验规则介绍期初应收账款及短期贷款的账期均为两期，销售产品的账期均为一期，短期贷款为开户银行发放的贷款；与电子商务签订合同的供应商采购单价享受5%的折扣；所有业务涉及发票由税务局代开。如不能明确对方单位时，开票统一为“贵州经实实验中心”；破产依据：资不抵债实验规则介绍生产线按照使用时间计算维护费要求每组必须填写记账凭证，1、4季度交报表给会计师事务所审查。短期贷款3个月还本付息，长期贷款每季度付利息，到期还本付息。开户时需提交本企业报表给银行。购买固定资产和原材料时自行开票，老师确认原材料价格不含税，出售给制造商的产品价格含税（价税分开）实验规则介绍P1产品上一期销售均价为1.2元/个老师签交割单时要审购货发票和合同。会计报表制作要求一、严格按照本公司的决策数据制作会计报表。二、提交会计报表制作底稿。会计分录详细说明+会计分录长期或短期借款根据本期决策的银行借款金额，做借款业务分录：借：银行存款贷：长期借款此外，还应当考虑借款费用的发生。物资或原材料采购根据本期决策的购入物料数量*单价，做借款业务分录：借：原材料应交税金—应交增值税（进项税）贷：银行存款研发费用的投入根据本期决策的研发预算，做研发费用投入的业务分录：借：管理费用贷：银行存款资产设备折旧固定资产年折旧率是5%（即每期为5%/4），不考虑净残值。假设固定资产全部用于产品生产，做会计分录借：制造费用贷：累计折旧管理费用与杂项费用的发生因生产规模大小而产生的有关管理性质的半固定费用项，管理费用随生产量变动：生产规模管理费用生产班次生产量<产能(100,000＋0.32×本期产能)×物价指数1生产量＞产能（即加班）(100,000＋0.32×本期产能＋50,000)×物价指数1

100,000为固定管理费用支出，且每单位产能须另付0.32元的管理费用，加班费则为50,000元。杂项费用＝（10,000＋0.18

本期产能）

物价指数借：管理费用贷：银行存款维护和修理资产设备费用的发生根据本期决策的维护支出预算，作维护费用的业务分录：借：管理费用贷：银行存款产品的销售收入的确认根据本期决策中各市场销售量与销售单价（实际数），作收入确认的业务分录：借：银行存款贷：主营业务收入应交税金—应交增值税（销项税）（增值税按现行17%税率计算）应交增值税、城建税及教育费附加的计提、申报与缴纳城建税及教育费附加的计提借：主营业务税金及附加贷：应交税金—应交城建税及教育附加应交城建税及教育附加=本期流转税总额*10%根据本期决策中已经发生的各项应交税金金额，作应交税金缴纳的业务分录：借：应交税金—应交增值税（已交税金）应交税金—应交城建税及教育附加贷：银行存款已交增值税金额=本期发生的销项税-本期发生的进项税长期或短期借款利息的支付

假设公司新增银行借款均发生于期初，偿还银行借款均发生在期末。利息费用＝（期初银行借款金额+本期新增银行借款）

当时银行利率第一期银行利率为5.76%（即每期为5.76%/4），以后各期银行利率参考指导老师提供的数据。借：财务费用贷：银行存款假设借款费用费用化，计入财务费用长期或短期借款的偿还根据本期决策的还款金额，作借款偿还的业务分录：借：短期借款/长期借款贷：银行存款产成品的存储费用仓储费用计入管理费用借：管理费用贷：银行存款期末结转收入与成本到本年利润将本期发生的所有收入与成本、费用结转至本年利润借：主营业务收入其他业务收入贷：主营业务成本其他业务成本主营业务税金及附加管理费用销售费用