全面预算课件二讲

1、企1、企业2、全面3、全面.1、全面预算相关的制.1、全面预算相关的制度概成员企业特预算管理目预算产品协同单一产业经战略目标导全程规划集团内部资源按总部需自上资金计划控决问预算样表的下发，编制过程中的汇总、平衡，统一的控制及预算.1、全面预算相关的制.1、全面预算相关的制度概成员企业特预算管理目预算产品总部为投资型基于业绩上的控或几子公司编的预预算起点报酬率、利算产决问信息不对称，子公司是否实现预算目标、是否存在人为的利润操.1、全面预算相关的制.1、全面预算相关的制度概成员企业特预算管理目预算产品协同效益理上述两种模式势整也关注预子公司按算大预算的分自上自下预算分析考决问预算体系建立、预算的编制汇总和审批、预算绩效–––––––1、谁来1、谁来2、谁来3、谁来4、各机.2、全面预算的组织体三.2、全面预算的组织体三织预算工作预算执行机责任中监事预算工作预算执行机责任中监事财务预算决策机控机股东大会和股东大会和董决策重点和方式公司股东会、董事会过制订、审议全面预算方案，决定公司在预算期预算管理委预算管理委涵盖内 对已批准的预算，组织实施、预算管理办预算管理办公主要职成本费用（一）（一）（二）（二）发生影响发生影响能确切控制并（一）直线职能制下预算责任网络（纵向组织结构投资中一级成本中（人为利润中心生产人事研发财务二级成本中（人为利润中心三级成本中（人为（一）直线职能制下预算责任网络（纵向组织结构投资中一级成本中（人为利润中心生产人事研发财务二级成本中（人为利润中心三级成本中（人为利润中心市场总公（二事业部制下预算责任网络（横向组织结构总公投资中事业事业事业公公自然利润中一级成本中（人为利润中心工工二级成本中（人（二事业部制下预算责任网络（横向组织结构总公投资中事业事业事业公公自然利润中一级成本中（人为利润中心工工二级成本中（人为利润中心车车（三母子公司制下预算责任网络（横向组织结构公司总投资中职能部子公子公分公分公利润中（三母子公司制下预算责任网络（横向组织结构公司总投资中职能部子公子公分公分公利润中工科–––––––..3、全面预算的编制流.3、全面预算的编制流分解预算编制预算主管领导下达预质询审议预批准预预算准备下达预算.3、全面预算的编制流分解预算编制预算主管领导下达预质询审议预批准预预算准备下达预算目测算预算批准预算审议预算目.3、全面预算的编制流NYYYNNNY.3、全面预算的编制流NYYYNNNY（预算委员会.3、全面预算的编制流.3、全面预算的编制流..3、全面预算的编制流.3.3、全面预算的编制流XX集–––––––.4、全面预.4、全面预算的编制方.4.4、全面预算的编制方含特不考虑预算期内业务量可能发生的变动，只按某一确定的业务量水平为基础预计其相应数额。导致预算数不足以作适固定费用或者数额比较稳定的预算项目.4、.4、全面预算的编制方••••.4.4、全面预算的编制方.4、全面.4、全面预算的编制方某项预算指标＝基期实际指标例：大地公司2011年预计产品销售收入为550万元2010年增长10%，预算法编制2011年销售费用预算年费用项目业务范围没发生变化，公司决定与产品销售入增长比率，增长10%，计算结果如图.4、.4、全面预算的编制方及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定.4、.4、全面预算的编制方.4、.4、全面预算的编制方.4、全.4、全面预算的编制方（1）含在编制预算时以不变的会计期间（（2）特.4、全面预算的编制方滚动预算是为了使预算期始终保持一个固定的期间而续进行预算编制的方法。可以保持预算管理的连续性和完整性。其特点是：每过去一个期间（年度或季度或月份便及时.4、全面预算的编制方滚动预算是为了使预算期始终保持一个固定的期间而续进行预算编制的方法。可以保持预算管理的连续性和完整性。其特点是：每过去一个期间（年度或季度或月份便及时123第2季度预第1季度123差异.4、全.4、全面预算的编制方“连续预算”Budget凡预算执行过一个月后，即根据前一月的经营成果结合执行中发生的变化等新信息，对剩余十一个月加以修订，并自动后续一个月，重新编制新一年的预算，从而使总预算经常保持十二个月的.4、全面预算的编制方第三次年第一次年┼────┬─.4、全面预算的编制方第三次年第一次年┼────┬─2000年 ││ │1│2月│3月│4月│5月│6月│7月│8│9月│10│11│121月│2月│3月│4└───┼──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───┼──第二次年..4、全面预算的编制方.4、全面预.4、全面预算的编制方预算期较长，因而难于预测未来预算期的某些活动，事先预见到的某些活动，在预算执行过程中往往会有所变动，而原有预算却未能及时调整，从而使原有预受预算期的限制使管理人员的决策视野局限于剩余的预算期间的活动，缺乏长远的打算，不利于企业的长.4、全面预算的编制方概率预算是在编制预算时，根据有关.4、全面预算的编制方概率预算是在编制预算时，根据有关预算指标的期望值=∑概最较—般较1.4、全面预算的编.4、全面预算的编制方.4、全面预算的编制方方 适用于固.4、全面预算的编制方方 适用于固定成本费用预算的编固定成本费用的划适用于变动成本费用预算的编适用于影响因素简单和以前年度基适用于以前年度可能存在不合理或使用周期不宜过短，否则会增加工作适用于固定资产、部门费用、咨询合理使用定期预算，可以减少预算编制的工适用于定期预算以外的指标预算的适用于预算期变化大的预算指标的运用加权平均方法计算期望4方 适用范 应用说适4方 适用范 应用说适用于固定成本费用预算的编 固定成本费用的划适用于变动成本费用预算的编 变动成本费用的划分，对于某些选择性固成本费用预算也可也考虑用这种方法编适用于影响因素简单和以前年度基合理使用增量法，可以减少预算编制的工作 适用于