普利SAP制造费用核算方案-20200914 V3.0

普利制药股份有限公司SAP核心需求解决方案2024年3月8日SAP财务核心方案14生产成本核算3256核心需求SAP成本核算步骤材料成本自制加工成本工序委外成本原材料辅料包材可分割物料不可分割物料直接按生产订单领料在报工入库时点按BOM标准用量倒扣定期盘点，将盘点差异更新至相应生产订单生产订单委外工序委外采购申请委外采购订单委外入库生产工序报工委外加工费体现在生产订单的委外成本人工制费归集人工制费按作业类型分割更新生产订单成本生产订单成本结算物料分类账结算材料成本存货类型价格控制策略更新存货的价格来源是否纳入物料分类账范畴差异更新时间点外购低耗品V移动价采购订单否发票校验时点外购原辅材料V移动价采购订单否发票校验时点外购备品备件V移动价采购订单否发票校验时点委外半成品S标准价物料主数据是月末CO结算自制半成品S标准价物料主数据是月末CO结算自制成品S标准价物料主数据是月末CO结算不可分割的物料–启用SAP线边仓与反冲料业务模式51、原材料仓库2、工作中心线边仓3、线边仓反冲扣料至生产订单4、线边仓存货盘点差异分摊备料移库按BOM用量自动反冲领料盘点差异差异分摊逻辑：1、获得线边仓的存货差异并导入；2、获取该原料实际领用数量做为分摊基值，进行加权分摊至各生产订单方案特点：1、发料方式:由领料到生产订单改变为先领料到线边仓，再从线边仓按BOM反冲领料；包含BOM所有物料2、订单量多，批量小，个性化或不可分割等特点，以反冲领料方式作业，将能提高运营效率3、由于反冲领料的模式，BOM的标准化与准确率要求更高4、车间线边仓需加强现场管理不含在BOM表，但须直接对生产订单进行发料按超领料流程，直接对生产订单发料，点击添加按钮，移动类型依然是：261在生产订单的成本核算中，体现为标准与实际的差异譬如：一次性消耗的物料成品中间体原辅料检验材料内、外包材检验材料成品半成品原材料标准委外业务的成本核算与管控创建委外BOM成品原材料A1pcs原材料B2Kg原材料C3m包材D1pcs委外采购需求委外采购订单委外采购入库发票校验付款业务数据委外发料1、按标准用量做移库处理；2、超领按材料销售处理。1、在成品入库时点自动按BOM标准用量扣减材料用量；2、定期盘点委外厂商的原材料，对盘亏物料做扣款处理产品成本=材料成本(含标准损耗)

+委外加工费生产订单工序委外的成本核算与管控创建生产BOM成品原材料A1pcs原材料B2Kg原材料C3m包材D1pcs创建工艺路线成品工序A1Min工序B2Min工序C3Min委外工序1pcs业务背景： 1、企业在生产制造过程中，某道工序须外发加工； 2、外协厂商负责加工生产后直接交货至生产车间进行下道工序生产；生产订单工序委外的成本核算与管控运行MRP生产订单领料报工生产入库工序委外采购订单委外订单收货入库发票校验该工序加工成本=工序委外加工费。自动触发可自动触发委外工序的报工自制加工成本分解---浙江工厂（其他工厂同原理）工资福利费办公费物料消耗差旅费水费电费燃气费检验费备品备件其他费用……折旧费摊销费租赁费费用科目间接辅助部门GMP仓库工程部设备部制造技术部直接车间成本变动费用固定费用固体车间软膏车间冻干车间预充针车间滴眼剂车间损益表主营业务成本管理费用销售费用财务费用制造费用按空闲%按负荷%工资与福利设备电费设备燃气设备折旧物料消耗能耗-设备(机器)能耗-房间(房间)能耗-其他(工艺)人工-直接(人工)人工-间接(人工)物料消耗(产量)折旧摊销(机器)其他制费(产量)检验-人工(检验人工)检验-耗材(检验批次)检验-其他(检验批次)生产订单实际成本差异成本物料分类账（成品级别）标准成本销售发货分摊基准：1:机器工时2:人工工时3.房间工时4.工艺工时5.产量6.检验工时7.检查批次100%分摊方式存留：借-贷车间所有人员（含总监级以下）的工资全部归入直接人工QC与微生物所有费用全部按检验成本摊入车间；QC微生物检验部门须新增的次级成本要素制造费用分摊-能耗-间接制造费用分摊-人工-间接制造费用分摊-检验-人工制造费用分摊-检验-耗材制造费用分摊-检验-其他制造费用分摊-物料消耗制造费用分摊-折旧摊销制造费用分摊-其他制费生产成本-能耗-直接生产成本-能耗-间接生产成本-人工-直接生产成本-人工-间接生产成本-检验-人工生产成本-检验-耗材生产成本-检验-其他生产成本-物料消耗生产成本-折旧摊销生产成本-其他制费费用分摊次级成本要素42从辅助类成本中心分摊至生产车间从生产管理类成本中心分摊至生产车间作业分配次级成本要素43从生产车间成本中心结转至生产订单在制品-原材料在制品-半成品在制品-产成品在制品-能耗-直接在制品-能耗-间接在制品-人工-直接在制品-人工-间接在制品-检验-人工在制品-检验-耗材在制品-检验-其他在制品-物料消耗在制品-折旧摊销在制品-其他制费在制品-委外加工费在制品-结果分析在制品结构次级成本要素31从生产车间成本中心结转至生产订单编码范围：9420000001-94200000099编码范围：9430000001-94300000099编码范围：9310000001-93100000099分摊规则详细列示发送方成本中心发送方成本要素分摊依据接收方成本中心接收方成本要素QC微生物工资、福利费检验工序人工工时固体车间软膏车间冻干车间预充针车间滴眼剂车间制造费用分摊-检验-人工成本中心领用的耗材检验工序检验批次制造费用分摊-检验-耗材其他所有制造费用检验工序检验批次制造费用分摊-检验-其他GMP仓库工程部设备部制造技术部工资、福利费生产工序人工工时固体车间软膏车间冻干车间预充针车间滴眼剂车间制造费用分摊-人工-间接水、电、蒸汽生产工序工艺工时制造费用分摊-能耗-间接物料消耗生产订单报工产量制造费用分摊-物料消耗折旧费、待摊费用摊销生产工序机器工时制造费用分摊-折旧摊销其他所有制造费用生产工序报工产量制造费用分摊-其他制费生产产量需要根据订单产品单位，按照一定比例转换为产量报工，转换单位比例由计划经营会计提供分摊规则详细列示发送方成本中心发送方成本要素分摊依据接收方生产订单接收方成本要素固体车间1、水、电、蒸汽-直接生产工序机器工时固体车间的生产订单生产成本-能耗-直接2、水、电、蒸汽-间接3、制造费用分摊-能耗-间接生产工序工艺工时生产成本-能耗-间接4、工资与福利费生产工序人工工时生产成本-人工-直接5、制造费用分摊-人工-间接生产工序人工工时生产成本-人工-间接6、制造费用分摊-检验-人工检验工序人工工时生产成本-检验-人工7、制造费用分摊-检验-耗材检验工序检验批次生产成本-检验-耗材8、制造费用分摊-检验-其他检验工序检验批次生产成本-检验-其他9、物料消耗10、制造费用分摊-物料消耗生产订单报工产量生产成本-物料消耗11、折旧费与摊销