个税改革背景下事业单位税收筹划

0引言个人所得税的改革，反映出我国对税收政策的重视，促使完善税收政策建设。个税改革背景下，对事业单位税收筹划工作提出较高的要求，事业单位应根据国家政策，在合法合理的前提下做好税收筹划工作，降低单位税收支出的同时，为事业单位进一步发展提供支撑。1个税改革在事业单位税收筹划中的作用1.1促使税收筹划人才队伍建设个税改革的实施，要求事业单位做好政策的落实与税收管理工作，执行自身社会责任的同时，促使社会和谐发展。为了将个税改革应用在实践中，税收筹划人员会主动学习改革后的个人所得税内容，通过系统地学习与实践，提升自身的工作能力，为税收筹划工作开展提供理论、实践方面的支持[1]。这样一来，可以提高事业单位税收筹划人才队伍建设效果，为事业单位可持续发展提供动力。1.2促使完善税收筹划体系建设个税改革的目的，是降低个人纳税的压力，增加人民群众的收入。为适应我国税收政策，事业单位应根据自身情况，对单位当下执行的税收体系进行完善，将个税改革内容纳入单位税收筹划中，使事业单位建立符合时代发展特点、经济建设特点的税收筹划方案，以此推动事业单位税收管理改革发展。在完善税收筹划体系的支持下，减少税收风险，维护事业单位运行的稳定。2事业单位业税收筹划的必要性税收筹划是事业单位管理的有效手段，通过税务筹划方法与技能的运用，可以提升事业单位内部管理效果，能够为事业单位可持续发展提供支持。事业单位税收筹划工作的必要性，主要体现在以下方面：①维护事业单位合法权益。事业单位作为我国经济组成部分，应遵守国家的税法要求，通过依法纳税的方式履行自身的责任与义务。税收筹划工作的实施，不仅可以保证事业单位的合法权益，同时可以维护国家市场秩序，促使我国经济健康发展。②降低涉税风险。在我国税制改革背景下，税务政策、法律制度逐渐完善，对各个行业约束力度也随之增加。为适应新的税务环境，降低企业税务支持，需要做好税收筹划工作，结合事业单位实际情况，采用适合的方式进行税务管理，提升企业税务管理能力的同时，降低涉税风险。事业单位税务筹划过程中，应以国家税务政策为指导思想，对单位内部经营管理活动、人力资源配置等进行综合全面的分析，基于此制定税收筹划计划，以达到节税、延迟缴税的目标。3个税改革下事业单位税收筹划问题3.1管理体系有待完善事业单位税收管理制度的建设，实现对税收筹划行为、税收工作流程、人员职责等方面的规范，促使税收筹划工作有秩序的进行。税收管理制度主要包含管理职权、管理制度、管理形式，通过对事业单位中税收筹划工作的管理，以此各个环节流程，防止出现税收筹划风险。个税改革背景下，事业单位税收管理人员应提升自身规划工作意识，认真执行国家的税收政策，以保证单位运行的合法性。实际工作中，出现以下问题：①部分工作人员对税收管理职责认识不到位，存在滥用职权、推卸责任等方面的问题，不能真正解决事业单位税收管理方面的问题。②缺乏明确的管理形式。事业单位税收管理工作中出现职权分化的情况，不能为税收管理形式实施提供指导思想[2]。造成这一问题的主要原因，就是缺乏健全完善管理制度的支持，不能约束工作人员的行为，为事业单位可持续发展提供支撑。③监督管理不到位。事业单位税收筹划工作水平，关系到事业单位经营管理质量与服务水平。上级部门应按照相关的规定进行监督管理工作，提升事业单位规范化工作意识。实际工作中，发现上级单位对税收管理部门监督管理停留在表面，不能保证此项工作实施效果。3.2税收筹划意识薄弱事业单位税收筹划工作比较烦琐，涉及单位内部各个部门、所有的员工，需要税收筹划人员为此项工作开展付出较多的时间、精力，以保证筹划工作的科学性。部分事业单位没有意识到税收筹划的意义，忽略对税收筹划管理制度、税收筹划部门建设，使事业单位的税收筹划工作出现形式化的情况[3]。具体如下：①由于事业单位税收筹划意识薄弱，所以将税收筹划与财务管理工作衔接在一起，并要求财务人员进行税收筹划工作。由于财务人员对税收筹划相关知识的理解、学习有限，因此无法保证税收筹划工作的效果。②部分事业单位虽然建立独立的水税收筹划部门，但是因为管理主体责任意识与税收筹划积极性不高，所以影响税收筹划的知识，无法为事业单位提供良好的发展环境。3.3税收筹划队伍建设水平低下个税改革背景下，税务筹划人员应掌握原有个税、改革后个税之间的差异，基于事业单位内部经营管理情况与国家税务制度，进行税收筹划，以此推动事业单位经营管理工作顺利进行。事业单位中部分税收筹划人员在岗位工作中出现一些问题，影响税务管理工作效果。首先，部分税收筹划人员自主学习意识较差，很少主动学习国家新的税收政策，仍将旧的税收政策作为税收筹划的依据，不能保证税务工作效果，影响后续工作实施效果。其次，部分税收筹划人员的专业能力难以满足工作要求，不能为事业单位高质量税收筹划工作开展提供支撑，税收筹划工作十分复杂，从业人员应具备多个方面的知识与技能，结合单位税务管理情况进行相应的工作[4]。由于工作人员的业务能力有限，所以不能保证税收筹划工作的科学性，影响事业单位税收工作效果。4个税改革下事业单位税收筹划实施对策4.1完善税收管理体系税收筹划工作实施的基础，是税收管理制度体系，通过相关制度的规范、指引，实现对单位内部所有税收工作的管理，促使事业单位税收筹划工作规范化运行。针对事业单位税收管理体系不完善的问题，可以从以下方面入手：①基于单位所得税，对所得税取得收入的时间、方式、计算方法进行优化与控制，通过科学筹划的方式，到达节税、减税的目的。为提升所得税筹划效果，税务筹划人员应该对改革后的个人所得税进行深入分析，了解该政策对所得税缴税纳税的要求，并根据此税收筹划相关内容开展工作，以此提升税务管理效果。②确定负责税收管理人员的责任与工作内容，强化税收管理人员的使命感，使其主动落实管理制度，完成税收筹划工作。立足税收管理人员责任意识薄弱的问题，建立税收筹划管理制度，确定管理主体的职责，并组织管理主体参与规章制度的学习活动，使其在潜移默化中形成税收筹划意识。同时，为保障税收筹划效果，针对税收筹划岗位责任制度，建立绩效考核制度与奖惩制度，利用配套的管理制度，实现对税收管理人员的全过程管理，为高质量税务工作开展提供保障。③建立沟通协调机制，要求管理部门、财务部门、业务部门积极参与税收筹划中，为工作人员提供真实有效的数据信息，促使高质量税收筹划工作开展。税收筹划工作中，工作人员会利用信息交流、资源共享的方式，获取各个部门运行中产生的数据，了解员工工资、部门工作情况[5]。沟通协调机制的建设，可以提升各个部门人员信息互动意识，降低税收筹划人员工作压力，提升税收管理效果。④建立监督管理机制，对税收筹划管理制度、税收筹划工作人员等进行监督管理，为个税改革内容、税收管理制度落地提供保障。监督管理机制的建设，有效避免形式化、流程化的问题出现，对提升事业单位税务管理工作效果具有积极作用。针对税收筹划中常见的问题，发挥内部审计的作用，对单位税收筹划工作进行全方位的监管，优化单位税收筹划管理效果。4.2树立税收筹划意识税收筹划，是降低税务风险，提升事业单位税务管理水平的一种举措。为发挥税收筹划的作用，促使事业单位健康发展，应提升对税收筹划的重视，并结合事业单位经营管理情况，选择适合方法开展工作，为事业单位可持续发展提供保障[6]。首先，提升管理人员对税收筹划工作的重视，为推动税务管理工作开展提供保障。事业单位中管理人员是落实各项规章制度，强化相关人员税务筹划工作意识的关键。具体操作中，组织针对管理人员的学习活动，将个税改革内容、国家最新出台的政策等作为主要内容，使管理人员在学习中形成税务管理意识。与此同时，发挥管理人员的带头作用，要求管理人员根据国家要求缴纳个人所得税，主动完成上级部门的要求，维护国家的和谐与稳定。其次，日常工作中，事业单位税务管理人员应主动与税务部门沟通，获取与个人所得税、征收等有关的政策，通过税务部门的解读深化对税务政策的理解，为针对性会计核算与税收筹划工作开展提供支持。同时，还应按照新会计准则要求开展工作，做好核算成本、收入工作，防止在后续工作中出现资源浪费的问题。再次，税收筹划执行中，应密切关注国家陆续出台的政策，了解国家税收政策要求，并及时调整单位内部的税收筹划方案，为解决税收筹划问题提供保障。这一工作十分重要，是规范事业单位税收管理模式，提升事业单位社会责任意识的重要媒介。我国政府部门会不定期出台一些税收政策，为各个行业税务工作开展指明方向。通过对国家政策的不断学习，有效避免事业单位税务筹划执行不合理的问题，对提升事业单位内部管理效果具有积极作用[7]。最后，面向事业单位内部进行税收筹划宣传工作，将税收筹划工作实施的必要性、实施的价值呈现出来，为基层员工了解个人所得税、单位税收筹划工作提供保障。若是事业单位员工对税务筹划工作存在抵触情绪，会影响个人所得税的筹划与执行，无法减轻员工的纳税压力。宣传活动的实施，可以使员工了解个人所得税对自身的影响，在宣传中形成主动配合税收筹划人员，落实相关的政策，促使事业单位税务管理工作开展。4.3加强税收筹划人员建设税收筹划人员队伍的建设，是提升事业单位税务筹划工作水平，促使事业单位可持续发展的关键因素。首先，成立专门的税收筹划部门，促使税收筹划工作规范化运行。针对税收筹划岗位设计不合理的问题，事业单位可以成立专门的部门，确定这一工作的主要负责人，明确税收筹划岗位内容，为高质量税收筹划工作开展提供保障。确定部门后，做好人才引进工作，要求工作人员具备一定的能力，通过专业知识与技能的运用，推动后续工作有序进行。其次，做好税务筹划人员队伍的培训。作为一名优秀的税务筹划人员，应该具备良好的职业道德、专业知识技术、逻辑分析、业务理解、沟通交流、团队管理、风险控制、战略管理等能力。为解决税务筹划人员业务能力薄弱的问题，事业单位可以组织专项培训活动，为事业单位税务筹划人员提供多元化的知识，使其在学习中形成税务筹划能力。同时，还应该将国家政策作为税务筹划工作的核心，将国家最新出台的政策作为培训内容，夯实税务筹划人员的职业素养与业务能力，使其在学习中形成全面发展意识。如某事业单位针对税收筹划人员，围绕纳税筹划中的干货点及税务优化专题进行培训活动，活动中邀请各大院校和多家税局特聘讲师进行指导授课。通过大量案例详细分析，引导学员掌握纳税筹划的基本技巧，并具体运用到单位日常经营管理的各个环节，帮助单位节约纳税成本，从源头规避风险，使事业单位经营筹划更合理、更有效率[8]。同时，为了提升税收筹划人员专业素质，就纳税筹划与风险平衡相关财税问题进行交流，专家从税种特点、税收优惠、业务类型等角度帮助参与培训人员形成可落地的工作思维体系，进一步提升参与人员的纳税筹划与风险平衡的技能水平。最后，做好人才引进工作，充实税收筹划人员队伍。税收筹划工作具有持续性的特点，会根据时代的发展，提高对从业人员的要求。税务筹划工作的实施，不仅弥补事业单位中原有工作人员业务上的不足，同时可以带动事业单位更好地发展。实际工作中，事业单位应坚持公开、公平、公正的原则，面向社会