业财融合视角下高速公路运营企业全面预算管理优化策略分析

摘要：随着我国经济水平的不断发展，高速公路建设面积日益增加，人们使用高速公路的频率也随之上升，因此，人们关注的问题逐渐聚焦到高速公路运营上来。在业财融合视角下，高速公路运营企业在进行全面预算管理时，存在管理体系待优化、与信息技术结合不紧密等诸多问题，需要进行进一步的优化完善。基于此，本文首先分析业财融合视角下高速公路运营企业全面预算管理的重要性，其次探讨高速公路运营企业全面预算管理存在的问题，最后对其优化策略进行探究。本文旨在为高速公路运营企业的长期健康发展提供参考与借鉴。关键词：业财融合；高速公路运营企业；预算管理业财融合是新时代财务人员的转型方向，传统财务人员主要工作是对各部门上报的财务数据进行核算，包括成本、收入、利润等内容的核算，财务人员对业务的参与度较低。业财融合要求财务人员将业务融入到财务中，由事后核对转变成事前预测、事中控制、事后监督等工作。与此同时，高速公路运营企业应努力适应市场环境变化，优化管理经营模式，将业财融合运用到企业运营模式中，以此进行全面预算管理的优化。在实践中，高速公路运营企业的预算管理仍存在诸多问题，需要结合企业实际情况进行针对性的解决，以促进其更好的持续发展。一、业财融合视角下高速公路运营企业全面预算管理的重要性业财融合对于高速公路运营企业来说具有重要发展意义，能够有效提高企业的管理水平、管理效率，提升财务人员工作能力。业财融合也能够帮助企业有效节约成本，减少投资风险，提高企业收益。预算管理是企业财务管理的重要环节之一，具有不可或缺的重要地位。预算管理是管理者通过对所需花费的资金数据进行分析并从分析结果考虑某一行为可行性的环节，预算管理需要财务人员与业务人员协同进行，与业财融合的理念不谋而合。因此，在业财融合视角下进行全面预算管理，具有以下几点重要意义。首先，在业财融合视角下进行全面预算管理有利于提升企业内部控制并进行风险防控。对于高速公路运营企业而言，整体投资较大，回报周期较长，在运营后需要过很久才能获得收益。在这种前提下，业财融合能够有效改善企业预算管理体系，使高速公路运营企业在进行全面预算管理时，能够对高速公路生产经营进行全面且高效的监督管理，财务人员不仅仅是数据的整理者，更是在业务前端进行一定的管控，减少大量资金流失的风险，有效减小财务风险，做到有效的事前预防。在业财融合视角下，业务人员需要与财务人员进行合作，能够使预算方案与业务更加贴合，符合业务部门的实际需求，有利于对预算进行充分使用，避免出现更多财务风险导致资金流失。其次，在业财融合视角下进行全面预算管理有利于提高企业的经济效益，增加收入。在高速公路運营企业的正常运营过程中，各个部门大多只会关注自己部门是否实现其管理目标，财务部门关注财务收支情况、施工部门关注道路安全与道路质量，各部门之间无法有效联系起来，共同关注企业的经济效益。然而在业财融合的理念下进行全面预算管理，需要各部门之间进行协调，以企业整体经济效益提升为目标。而业财融合的管理视角，聚焦于多部门的融合，尤其是财务与各业务部门的协调。需要业务部门在追求业务目标时关注预算方面的问题，同时需要财务部门在进行预算分析时，考虑到业务的实际情况。这样将各部门之间联系起来，变成一个整体，能够更好地进行全面预算管理，使资源分配更加合理，提升企业整体经济效益。最后，在业财融合视角下进行全面预算管理有利于提升企业财务管理水平。预算管理在财务管理中属于不可或缺的一部分，但在传统的财务管理过程中，企业财务人员所负责的工作只是将数据进行整合核算，并且其他部门认为预算管理只是财务部门的工作，与自己部门无关，导致工作效率降低。在业财融合视角下，高速公路运营企业应使财务部门与业务部门联系更加紧密，预算工作也是多部门共同的工作，可以使财务人员所获取的信息更加准确。其他部门人员的参与也能够有效减轻财务人员的工作压力，使财务人员能够有充足的精力处理预算管理的更多细节，为管理人员提供更加可靠的数据分析，提升决策的有效性与准确性，提高财务管理水平的同时，降低财务风险。二、高速公路运营企业全面预算管理存在的问题（一）预算管理与信息技术结合不紧密高速公路运营企业在进行全面预算管理时，与信息技术的结合不够紧密。在科学技术飞速发展的今天，信息技术已经被运用在各个行业与各个领域，高速公路运营企业也应该紧随时代步伐，将信息技术应用于预算管理中。部分高速公路运营企业在进行预算管理时，采用的依旧是传统的人工方式，财务部门与业务部门的交流依靠电子表格或纸质表格的方式进行，没有有效利用信息技术增加预算管理的科学性和实效性。部分高速公路运营企业使用了信息技术，但各部门之间的系统存在壁垒，导致信息孤岛出现，部门之间没有数据流通，想要进行交流还是要人工进行，依旧需要花费大量的时间与精力，增加工作量的同时，预算管理的准确性与时效性受到巨大影响。（二）全面预算管理编制与执行存在不足部分高速公路运营企业落实全面预算管理较为困难，力度不足，预算管理成为“形式”，实际上对流程中的问题以及管理过程的控制都较为欠缺。在整个过程中，财务部门只负责事前预测，对过程中出现问题导致的预算差异没有进行实时分析，只有在预算不足或者预算与实际金额差异较大时才进行干预。同时在业务进行过程中，受到各种因素影响，预算不是一成不变的，而需要进行临时调整，部分高速公路运营企业不具备临时调整预算的能力，导致预算管理流于形式。预算编制方法主要是滚动预算与零基预算，较为单一，且没有建立预算执行台账。（三）全面预算管理体系有待优化目前，高速公路运营企业的全面预算管理体系有待优化。部分企业的预算管理体系存在以下两方面问题：第一，整体管理体系结构划分不合理。在进行全面预算管理体系设置上，没有做到专职管理，在管理控制方面，也没有进行具体权责划分。因此，尽管这部分企业进行了预算管理体系的建立，但缺乏实践意义，职能之间大面积重复，职责被混淆，反而增加了工作量，并且降低工作效率。第二，部分企业管理上缺乏协调性。财务部门不了解业务部门具体需求，无法掌握实际信息；业务部门认为预算管理只是财务部门的工作，参与不积极，导致两个部门人员都只专注于自己部门的工作，忽略了部门之间协调的重要性，导致预算管理无法正常进行。（四）全面预算定额管理有待改进部分高速公路运营企业预算定额管理体系有待完善，预算定额管理不够全面、客观，缺失部分关键业务环节，依旧以一些传统标准为主，没有及时进行更新与优化。高速公路运营企业的日常成本设置了预算定额，有的预算定额成本与公司人数相关、有的与公里数相关，这些预算定额并不统一。由此可见，在进行预算定额设定与管理时，财务部门并未与业务部门进行沟通，也未向业务部门反馈相关数据，导致预算定额管理存在一定问题。三、业财融合视角下高速公路运营企业全面预算管理优化策略（一）密切结合信息技术，提升预算管理有效性在业财融合视角下高速公路运营企业想要进行全面预算管理优化，需要紧密结合信息技术，提升预算管理的有效性。传统的信息交流以人工为主，人工录入信息容易出现差错，且工作效率较低、工作量大，人工传递信息会导致信息传递不及时，导致信息失去准确性与时效性。因此，企业需要建立一个符合时代发展并满足企业需求的信息平台，使部门之间实现深度融合。企业想要密切结合信息技术，需要做到以下几点：第一，企业需要收集大量原始数据，同时要将数据进行精准划分，便于后续的使用与查找。收集整理原始数据的过程就是对以往企业工作内容的整理过程，通过对以往业务数据的整理，能够了解企业以往工作流程，明确其中的具体数据，便于企业后续业务的开展和预算管理的进行，提升整体工作效率。第二，在收集原始数据后，还要对原始数据进行处理，将所收集的数据上传到数据库中，确保各部门能够随时进行查阅，并且在上传时应采用统一的数据语言。第三，建立预算预警机制。可以借助信息手段，在相关部门使用预算接近成本警戒线时，及时进行预警，预警后由财务部门进行深入研究，再将研究结果进行反馈，提升预算管理的有效性。（二）提升预算编制科学性，强化预算执行在业财融合视角下高速公路运营企业想要进行全面预算管理优化，需要提升预算编制科学性，加强预算执行力度。企业需要做到以下几点：第一，高速公路运营企业在设立预算方案时，要设置明确的预算指标，并且使预算指标能够具体到各个部门。只有预算指标足够明确，才能使各部门在进行实际工作时有所参照。想要使预算方案能够做到具体分解，需要各部门之间进行充分沟通与协调，在进行预算管理时不能将各部门分割开，以确保预算管理的实用性。第二，高速公路运营企业应增加预算执行跟踪与分析。在预算方案制定后，只有进行预算执行跟踪，才能确保预算的有效执行。企业可以将年度预算划分成月度预算，实施分月预算跟踪管理。在不断进行跟踪分析的过程中，发掘深层次的问题，并及时进行针对性的解决，避免更大问题的出现。第三，高速公路运营企业应建立配套的预算调整体系。除最初的预算方案外，需要充分考虑各种因素带来的影响，企业需要具备预算调整的能力，因此，需要建立预算调整的相关制度，明确调整条件与流程，避免在调整过程中出现其他问题。（三）注重管控及考评，科学落实全面预算管理高速公路运营企业只有对现有的预算管理结构进行全面改革优化，才能使预算管理与业财融合理念相结合，进一步提升全面预算管理水平。仅仅向下进行对员工的管理远远不够，还需要将责任体系进行明确的划分，确保责任能够落实到人，使预算管理能够被严格落实。高速公路运营企业应组建独立预算管理部门或小组。在建立该部门或小组时，应该注意部门中工作人员的专业性，部门或小组内应该同时由财务部和业务部两个部门中的优秀人员。另外，这个独立部门应该直属于高层领导，确保该部门能够发挥其作用。高速公路运营企业应该建立独立的预算管理部门或小组，主要工作职能是将企业的所有预算管理工作进行统筹，防止预算管理难以落实或各部门之间联系不密切的情况出现，因此，该部门工作人员除日常进行预算管理工作外，还需要及时向上级进行汇报，沟通并调节上级要求与预算管理之间的关系。高速公路运营企业还应该设立对该部门进行监督的监督部门或小组，以监督预算管理部门日常工作是否严格完成、落实为主要工作目标，防止出现失误，便于及时进行预算管理调整和优化。除此之外，高速公路运营企业应建立以业财融合为指导的绩效考评体系。只有建立相关考评体系，才能有效激发工作人员的积极性，防止工作失误的出现。建立考評体系需要将责任落实到个人，将预算工作的完成情况与各部门工作人员的考评成绩联系起来。在设置考核标准时，除员工本部门预算工作完成情况外，还需要考虑到员工与其他部门成员协调情况，确保考评成绩的全面性、有效性、真实性，使各部门工作人员都参与到全面预算管理中，有效推动业财融合，促进全面预算管理不断优化。高速公路运营企业也应该明确职责，在进行预算管理时，需要明确各步骤之间的责任关系，使预算编制、执行、预算调整分析、控制以及绩效考评等环节职责都更加明确，促使全体员工参与到预算管理中，调动员工参与的积极性，促进业财融合。（四）加强全面预算定额管理，改进预算定额标准高速公路运营企业想要使预算管理更加精准，更具有时效性，需要进行预算定额管理。在业财融合视角下，高速公路运营企业在进行预算定额标准建立时，需要财务部门与业务部门之间进行配合，共同进行交流与探究，建立科学的预算定额标准，在共性定额标准基础上将个性定额标准融入其中。与此同时，预算定额管理制定之后并非一成不变，而是需要结合企业实际情况、市场环境、各部门实际情况、顺应时代发展等诸多因素不断进行调整，在进行调整时，需要确保预算定额的科学性、可行性，使预算定额与业务之间紧密结合，相互调整优化，促进预算管理优化发展。如某集团公司旗下两家位置不同的高速公路运营企业，由于位置差异导致车流量有所不同，高速公路通车的时间也有所不同，因此不能用相同的预算定额标准，需要根据企业的具体情况进行具体分析，财务部门与业务部门共同进行探究，结合公司