内部控制评价方案

2021年度内部控制自评工作方案为了进一步加强XXX股份有限公司（以下简称“公司”内部控制管理工作，审计部按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》的相关规定对公司截止2021年12月31日的内部控制的设计和运行有效性进行评价，特制定本方案。一、 评价目的1、 对公司内部控制设计及运行的有效性、完整性、遵循性进行全面评价，反应公司内部控制现状，促进公司有效执行国家有关法律法规及公司各项管理制度。2、 对下属各单位、部门的管理制度执行情况、管理流程设计及运行的有效性进行检查评价。3、 通过内控自评，对于公司及所属各单位、部门内部控制薄弱环节，认真分析原因，落实整改措施，完善管理流程及规章制度，规范经营过程，提高公司经营管理水平和风险防范能力。二、 评价依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》，以及与公司运营相关的各项法律法规，公司及下属各单位管理制度、管理流程。三、 评价范围1、评价期间：2021年1月1日至2021年12月31日，必要时将追溯以前年度或延申内控评价。2、内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属单位的各种业务和事项，重点关注下列高风险领域：资金、采购、销售、存货、固定资产等高风险领域。3、纳入评价范围的单位包括：XXX股份有限公司xxx有限公司xxx有限公司xxx有限公司xxx有限公司四、评价内容组织层级内部控制有效性评价明确各部门职责分工，厘清各部门在组织层级内部控制中的角色和分工；决策权、执行权和监督权相分离，归属到不同机构，达到权力制衡的效果，对内部控制有重要影响的关键性岗位，明确其岗位权限，人员分配，以及按照规定的工作标准进行考核及奖惩。单位层级内部控制内部控制有效性评价各单位是否结合公司实际情况制定了相应的管理制度，制度是否得到严格执行，是否适时进行制度的修订和完善。业务层级内部控制有效性评价1、公章管理：重点评价是否有公章管理制度，用印管理制度，是否做到不相容岗位分离，是否建立用印台账，现有的印章保管情况。2、人力资本管理：重点就以下事项进行评价（1）人员资源管理是否合法合规（2）人员配置是否合理（3）人力经济效益情况评价3、资金管理：重点关注下列事项（1）公司是否编制年度资金预算及滚动资金使用计划，资金计划与实际执行的偏离度；（2）不相容职务分离的执行情况；（3）是否有库存现金清查制度及执行情况；（4）库存现金支付是否规范，是否存在超额支付；（5）是否建立银行存款对账机制，是否同时对发生额、余额编制调节表，财务负责人是否对现金盘点、银行存款对账单进行抽盘、抽查；（6）是否有明确的资金审批授权规定，是否严格执行，是否有坐支现象；（7）是否有大额资金支付控制流程；（8）现有银行账户开户审批，开户用途；（9）现有的保险柜及放置地点；（10）理财产品管理是否合法合规。4、合同管理：是否建立合同管理台账及合同档案，合同签订是否有明确的审查审批控制流程；是否对合同的执行情况进行跟踪，是否有涉及诉讼、纠纷的合同协议。5、生产与存货管理：（1）存货的账面价值和实际价值是否一致，存货的成本是否得到准确的核算，公司存货跌价准备政策及执行情况；（2）是否建立存货的报废制度，明确规定报废的执行人和监督人，留证备查（重点关注）；（3）是否建立存货盘点政策，盘点的范围是否覆盖所有的存货，是否有明确的盘点差异处理程序。6、销售与收款：（1）企业的销售收款是否合法合规（关注第三方收款）；（2）是否建立了信用管理制度和逾期催收制度，及时登记每一客户应收账款/应收票据和客户信用额度使用情况。长期往来客户是否建立完善客户资料，并对客户资料进行动态管理，及时更新。（3）可能成为坏账的应收票据/应收账款是否建立明确的处理机制，企业注销的坏账是否建立档案。（4）销售退回是否有明确的制度规定，退回手续是否齐全退回货物是否及时入账。（5）企业是否定期与客户核对应收账款/应收票据等往来款项，对账程序是否规范（关注销售对账）。（6）是否对销售收款事项进行适当的岗位分离，赊销、发货、销售合同/订单是否经由授权人员审批。7、采购与付款（1）供应商的开发与选择是否合规，合格供应商清单日常管理情况；（2）是否制定采购预算和具体的采购计划，实际执行和计划的偏离程度并分析造成的原因；（3）验收的过程是否规范，验收过程文件是否齐全；（4）企业是否定期与供应商核对应付款项，采购对账程序是否规范；（重点关注）（5）是否对采购付款事项相关人员进行适当的岗位分离，采购计划、请购、采购合同/订单、付款是否由经授权人员审批五、内控评价工作机构本次内控评价工作由董事会直接领导，审计部负责具体实施，组成内控评价小组：评价小组成员组长：XX小组成员：xx、xx、xx六、评价方法及具体工作安排本年度内控评价采用各单位自评和评价小组现场测试相结合的评价方式进行，具体工作安排如下：1、组织内控自评（2022年1月1日至2022年2月10日）：审计部与人力行政中心组织公司各单位就各自部门的内控管理情况进行自评，于2月10日之前提交自评报告。2、内控检查（2022年1月1日至2022年2月10日）评价工作小组就重要事项进行现场检测试，对各部门反馈的问题进行核实并指导各部门进行内控自查。3、内控缺陷确认（2022年2月11日至2