工程经济课件

17四月2024工程经济第一章工程经济分析的基本经济要素

第一节现金流量一、现金流量的概念

什么是现金？即：指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物（即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资）。包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。

现金流量

在某一时间上，将流出系统的实际支出（费用）称为现金流出，而将流入系统的实际收入（收益）称为现金流入，把现金流入与现金流出的差额称为净现金流量。现金流出、现金流入和净现金流量统称为现金流量。现金流量是以项目作为一个独立系统，反映项目在整个寿命周期内实际收入（收益）和实际支出（费用）的现金活动。只计算现金收支（包括现钞、转账支票等结算凭证），不计算项目内部的现金转移（如折旧等）。另外，现金流量应准确反映现金收支的实际发生时间。二、现金流量图的绘制现金流量图是反映工程项目在整个研究周期内，各年现金流入和现金流出状况的图解。现金流量图的具体画法如下：（1）画一条带有时间坐标的水平线，表示一个工程项目，每一格代表一个时间单位（一般为年），时间的推移从左向右；（2）画与带有时间坐标水平线想垂直的箭头，表示现金流量。其长短与收入或支出的数量基本成比例。箭头向上表示现金流入（收益），箭头向下表示现金流出。为简化计算，一般假设投资在年初发生，其他经营费用（支出）或收益（收入）均在年末发生例1某工程项目预计初始投资1000万元，第3年开始投产后每年每年销售收入抵消经营成本后为300万元，第五年追加投资500万元，当年见效且每年销售收入抵消经意成本后为750万元，该项目的经济寿命为10年，残值为100万元，试绘制该项目的现金流量图。例2在下面的现金流量图中，若横轴的时间单位为年，则大小为40的现金流量的发生时点为（）。A．第二年年末

B．第三年年初

C．第三年年中

D．第三年年末

现金流量的三要素（大小、方向和时点）均可在现金流量图中表达，现金流量图的横轴为时间轴，轴上的序数采用期末习惯法标注，即所标注的序数表示该序数时期的期末，例如，序数3表示第3期的期末。故本题正确选项为D。第二节投资一、投资的基本概念与构成（1）投资的基本概念（2）工程项目总投资的构成（3）工程项目总投资形成的资产（2）工程项目总投资的构成工程项目总投资固定资产投资：按拟定建设规模、产品方案、工程内容建设所需费用固定资产投资方向调节税建设期借款利息流动资金建筑工程费设备购置费安装费工程建设费等固定资产投资方向调节税是指国家对在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税。1991年4月16日国务院发布《中华人民共和国固定资产投资方向调

中国税务节税暂行条例》，从1991年起施行。自2000年1月1日起新发生的投资额，暂停征收固定资产投资方向调节税。

系指建设项目在建设期内为筹措资金向金融机构借款而发生的借款利息。

广义的流动资金。指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收帐款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金＝流动资产－流动负债。

流动负债：流动负债指企业在一年内或者超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务合计，其中包括短期借款、应付及预收款项、应付工资、应交税金和应交利润等。流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。其典型的组成有：短期银行借款，例如银行透支(BankOverdraft)，应付商业本票，应付票据，应付帐款，应付费用，长期借款于一年到期的部分，付给债权人(Creditors)的款项，以资金的观点，可将其分为两类，一为非自发性的融资，如应付票据，应付帐款，应付费用，这些都是营运上自然产生的企业付款义务，大多数情况企业针对这类融资是不需额外支付利息，其中应付票据与帐款为供应商的融通，而应付费用如应付薪资，应付租金，应付利息，则是企业对于取得资产或享受服务而产生的未来支付义务；另外一类则为自发性的融资，如银行借款，应付商业本票，这些都是企业为珠筹措资金而主动取得,其特性为支应短期的资金需求，这类融资是需要支付资金成本(利息)。长期借款将于一年内到期的部分，也应转列为流动负债。（3）工程项目总投资形成的资产主要有：固定资产、无形资产、递延资产、流动资产固定资产的构成：1)使用期限超过一年的机器、机械、运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具；2)单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品固定资产的特点：1）实务形态：能以同样的形态产生周期性的服务；2）价值形态：随着固定资产的使用磨损，以折旧的形式分期分批地转移到新产品的价值中去，构成新产品价值的组成部分；3）资金运动：通过折旧补偿与收回的部分转化为货币资金。无形资产：是指没有物质实体，但却可以使用有者长期受益的资产。主要包括专有技术、专利权、商标权、著作权、土地使用权、经营特许权、商誉权等等。递延资产：递延资产是指不能全部计入当年损益，应在以后年度内较长时期摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出，包括开办费、租入固定资产改良支出，以及摊销期在一年以上的长期待摊费用等。流动资产：流动资产是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。

流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态(货币资金→储备资金、固定资金→生产资金→成品资金→货币资金）

二、投资的估算（一）固定资产投资的估算1、生产规模指数法生产规模指数法亦称0.6指数法。利用已知的投资指标概略地估算同类型但不同规模项目或设备的投资额。计算方法：K1——已知工程（或设备）的投资估算值K2——新建工程（或设备）的投资额Q2——新建工程（或设备）的生产能力Q1——已知工程（或设备）的生产能力N——工程能力指数当规模扩大是以提高工程（或设备）的主要设备的效率、功率等达到时，n=0.6～0.7；当规模的扩大是以增加工程项目的设备数量时，n=0.8～1.例2、已知某钢厂年产200万吨钢，投资为15亿元，现要新建一年产量为400万吨的钢铁厂，估算投资为多少？2、分项类比法分项类比法是将工程项目的固定资产投资分为三项：①机器设备的投资；②建筑物、构筑物的投资；③其他投资。在估算时，首先估算出机器设备的投资额，然后根据其他两部分对它的（机器设备的投资）比例关系分别逐项估算。然后再考虑施工费用和预备费用（1）机械设备的投资估算（2）建筑物、构筑物的投资估算1）厂房建筑物费用，露天取0.1～0.2，露天——室内取0.2～0.6，室内取0.6～1.0；2）附属设施费用，取决于供水、供电等附属设施的来源，利用原有的取0，少量扩建取0～0.05，大量扩建取0.05～0.25，新建取0.25～1.03）仪表费用，取决于工厂自动化程度，无自控装置取0.03～0.05，部分自控取0.05～0.12，广泛自控取0.12～0.204）工艺管线费用，取决于产品的性质，固体取0.07～0.10，固——流体取0.10～0.30，流体取0.30～0.60.（3）其他投资估算其他投资一般指独立的单项费用，如土地购置费、青苗赔偿费、居民迁移费、建设单位管理费、设计费、人员培训费、负荷试车费等，其计算公式是：（4）施工费用和预备费用（5）工程项目固定资产投资总额的估算值3.工程概算法该方法为国内应用较为广泛的一种方法，具体如下：（1）建筑工程投资：根据工程项目结构特征一览表，套用概算指标进行计算；（2）设备投资：查阅相关手册或标准例如，机械类可查阅《机械厂生产概算与成本核算实用手册》切削设备安装工程概预算的编制、锻压机械安装概预算的编制、铸造设备安装工程预算编制、起重设备安装工程概、预算编制、起重机轨道安装工程预算编制、输送设备安装工程预算编制、电梯安装工程预算编制、通风机安装及拆装检查预算的编制、泵安装及拆装检查预算编制、压缩机安装工程预算的编制、工业炉设备安装预算的编制、煤气发生设备安装工程预算的编制化工设备可查阅《石油化工建设工程概算定额与概算编制校审实施手册》

第二篇化工机械设备安装工程概算定额

第一章钢制塔整体吊装工程概算定额

第二章钢制塔分段组装工程概算定额

第三章钒制塔分片组装工程概算定额

第四章工艺金属结构制作安装工程概算定额

第五章

钔制带筛板、浮阀塔盘大型塔安装工程概算定额

第六章

钢制带他塔盘的大型塔安装工程概算定额

第七章

铸铁塔安装工程概算定额

第八章

碳训、不锈钢热交换器安装工程概算定额

第九章

备嚣安装工程概算定额

第十章

反应器安装工程概算定额……

第三篇工业炉窑安装及砌筑工程概算定额

第一章

乙烯裂解炉安装工程概算定额

第二章一段转化炉安装工程概算定额

第三章二段转化炉安装工程概算定额

第四章

甲烷蒸气转化炉安装工程概算定额

第五章化肥装置加热炉(圆筒)安装工程概算定额

第六章气化炉安装工程概算定额

第七章

芳烃装置重整炉、加热炉安装工程概算定额

第八章芳烃装置直管式圆筒加热炉安装工程概算定额

第九章煤气发生炉安装工程概算定额

第十章合成氯装置废热锅炉系统安装工程概算定额

……

第四篇工艺金属结构制作安装工程概算定额

第一章

地上拱顶金属储罐制作安装工程概算定额

第二章

无力矩顶储油罐制作安装工程概算定额

筇三章取蕊式、浮船式浮丁币金属储罐制作安装工程概竹定额

第四章

内浮顶拱顶金属储罐制作安装工程概算定额

第五章双盘浮顶大型金属储罐(埋弧焊)制作安装工程概算定额

第六章双层低温大型金属储罐(埋弧焊)制作安装工程概算定额

第七章不锈钢地上拱顶储罐制作安装工程概算定额

第八章

卧式金属储罐安装工程概算定额

第九章球形储罐组对安装工程概算定额

第十章不锈钢球形储罐(低温)组对安装工程概算定额……

第五篇工艺管道安装工程概算定额

第一章焊接钢管工程概算定额

第二章碳钢板卷管安装工程概算定额

第三章低压碳钢无缝钢管安装工程概算定额

第四章低压碳钢无缝钢管安装工程概算定额

第五章

中压碳钢无缝钢管安装工程概算定额

第六章高压碳钢无缝钢管安装工程概算定额

……

（3）其他费用（各种管理费用）：按主管部委、省、市、区的取费标准或按建筑工程费用的百分比计算（4）预备费用：按建筑工程、设备投资和其他费用之和的一定百分比计算，一般取上述之和的5%～8%。（二）流动资金投资的估算1、扩大指标估算法扩大指标估算法一般可参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率。一般按固定资产投资的15%～25%估算。2、分项详细估算法流动资金=流动资产-流动负债式中流动资产=应收帐款+存货+现金流动负债=应付帐款第三节成本费用及其构成一、总成本费用总成本费用是指项目在一定时期内（一般为一年），为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。总成本费用由生产成本、管理费用、财务费用和销售费用组成。生产成本：直接支出（直接材料、直接工资和其他直接支出）和制造费用管理费用：企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。包括由企业统一负担的管理人员工资和福利费、折旧费、修理费、无形及延递资产摊销费及其他管理费用（办公费、差旅费、劳动保护费、技术转让费、土地使用税、房产税等）财务费：企业为筹集资金而发生的各项费用。包括生产经营期间发生的利息净支出及其他财务费用（外币汇兑损益、外汇调剂手续费、支付给金融机构的手续费等）。外币汇兑损益：汇兑损益简单来说就是由于汇率的浮动所产生的结果。外汇调剂手续费：留成单位将闲置的外汇按国家规定的价格卖给或借给需要外汇的单位过程中的产生的手续费。销售费用：是指企业销售产品和提供劳务而发生的各项费用。包括销售部门人员工资、职工福利费、折旧费、修理费及其他销售费用（广告费、展览费、差旅费、运输费等）。二、经营成本经营成本是指项目总成本费用扣除固定资产折旧费、维简费、无形及延递资产摊销费和利息支出以后的全部费用。即：经营成本=总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-利息支出其中，总成本费用：总成本费用=生产成本+管理费用+财务费用+销售费用三、固定成本和可变成本产品成本按其与产量的变化的关系可分为可变成本、固定成本和半可变（或半固定）成本。（1）固定成本。指在一定期间和一定生产规模限度内，不随产品产量而变化的费用。它一般包括在制造费用成本中。如生产单位固定资产折旧费、修理费、管理人员工资及职工福利费、办公费和差旅费等。这些费用的特点是，产品产量增加时，费用总额保持不变，而反映在单位产品成本上，则这些费用减少；同样，当产品产量减少时，费用总额并不减少，而反映在单位产品成本上却有所增加。（2）可变成本。指产品成本中随产品产量的增减而成比例地增减的费用。如直接原材料费、直接染料和动力费、产品包装费等。其特点是，产品产量变动时，费用总额成比例变化，而反映在单位产品成本中的费用是固定不变的。（3）半可变（半固定）成本。是指其费用总额随产量增减而变化，但非成比例变化。如制造费用中的运输费，一般随产量的增加而增加，但在前期递增缓慢，后期增加明显。四、产品成本构成产品成本是指生产正本（亦称制造成本），即将与生产产品和提供劳务所发生的各项直接费用以及各项间接费用计入产品成本。它包括直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用。1.直接材料生产成本中的直接材料是指在生产过程中直接消耗于产品生产的各种物质。它包括生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物以及其他直接材料。2.直接工资在生产过程中直接从事产品生产人员的工资性消耗。包括直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和各类补贴。3.其他直接支出主要包括直接从事产品生产人员的职工福利费等。4.制造费用制造费用是指在生产单位的间接费用。它包括生产单位管理人员工资、职工福利费，生产单位房屋建筑物、机器设备折旧费，修理维护费，机物料消耗，抵值易耗品，取暖费，水电费，办公费，差旅费，运输费，保险费，设计制图费，试验检验费，劳动保护费、季节性、修理期间的停工损失以及其他制造费用。机物料消耗：机物料消耗是从原材料入厂经过生产加工,到销售的全过程管理中机械和物料的损耗。

这在工业企业里都要用到.比如:生产车间有运送料件的车辆,所消耗的汽油柴油就在"制造费用-机物料消耗"科目中列支,还有机械设备所耗用的机油齿轮油等也在这一科目中列支。

五、总成本费用的估算（一）分项估算法分项估算法是把总成本费用分为9大项（1）外购原材料；（2）外购燃料及动力；（3）工资及福利；（4）修理费；（5）折旧费；（6）维简费；（7）摊销费；（8）利息支出；（9）其他费用（其中包括：土地使用费）1.外购原材料费用估算在估算时要明确材料的名称、规格，单位产品的耗用量，以及单位价格，然后分别确定。单位产品原材料消耗费用=单位产品原材料消耗定额×原材料单件总的消耗费用等于单位产品的消耗费乘以产品产量2.外购燃料和动力费估算在估算时要明确燃料和动力的种类、单位产品的耗用量以及单位价格，然后分别确定。单位产品燃料或动力消耗费用=单位产品燃料或动力消耗定额×燃料或动力单价总的消耗费用等于单位产品的消耗费用乘以产品产量3.工资及福利费估算按全厂定员人数和年人均工资及福利标准来估算。4.修理费估算按固定资产年折旧额的一定百分数来估算。5.折旧费计算固定资产折旧一般采用平均年限法。年折旧额等于固定资产原值乘以年折旧率。年折旧率=（买入价-残值）/买入价/使用年限6.维简费估算维简费：既维持简单再生产所发生的费用，在煤炭、农林生产企业用得比较多

维简费估算按维简费占固定资产原值的提取率计算，提取率视项目而定。7.摊销费估算无形资产和递延资产摊销费的估算，一般无形资产按规定期限分期摊销，没有规定年限的，按不少于10年分期摊销；递延资产中开办费按照不短于5年的期限分期摊销。8.利息支出利息支出包括包括长期借款利息、生产经营期间应计利息和汇兑损失，以及流动资金借款利息。9.其他费用估算其他费用是指在制造费用中、管理费用、财务费用和销售费用中扣除工资及福利费、折旧费、修理费、摊销费、利息支出后的费用。该费用可按工资及福利费的百分数计取，如250%，视具体项目而定。由此得出：总成本费用=外购原材料费+燃料动力费+工资福利费+修理费+折旧费+维简费+摊销费+利息支出+其他费用（二）类比估算法类比估算法就是认为总成本费用中各项费用之间的相对比例，在一段很长时间内假定是不变的，并以占生产成本比重最大的费用为基础，来进行总成本费用估算。这种方法一般在新产品开发和采用新技术论证时经常采用。1.费用的组成（生产成本或费用）工业产品的生产成本（和前面生产成本的概念有何差别？）C是材料费用M、工资L和制造费用G之和，即：C=M+L+G（1）材料费用M。材料费用M是毛材料费Wb、外购件费用Z、材料管理费Gw和外购件管理费用Gz之和，即：M=(Wb+Gw)+(Z+Gz)毛材料费用WbWb=Vb×KvVb——毛坯体积（毛用量）思考：如何估算？Kv——单位体积的材料费用；是以材料管理费用来表示的材料费用的百分比，如取0.25，即表示材料管理费用占总材料费用的25%，每个工厂可以根据自己的费用分配，提供这一数据；是表示外购件管理费用占总外购件（包括标准件）费用的百分比，如取0.15，视各厂情况而异。具体确定后，就可以根据设计图样获得。（2）工资L。工资L包括直接工资及其他直接支出。基本工资按工资标准乘以定员人数得到，奖金、津贴等可按基本工资的一定比例估算。福利费可按工资总额14%的比例估算。（3）制造费用G。制造费用中扣除有关材料及外购材料管理费用外，按同类产品的制造费用估算。2.费用构成比3.总成本费用的估算总成本费用C总成本系数α取决于产品的复杂程度、难易程度和管理方式等因素，可根据工厂具体情况而定。（三）统计估算法统计估算法是根据可靠的大量丰富的同类产品的成本资料，绘制产品成本费用与某些参数（如产量、功率、重量等）之间的关系曲线，然后根据这些曲线可以求得不同参数值（曲线所允许范围内）所对应的产品成本费用。第四节销售收入、利润和税金一、销售收入企业销售收入是指企业销售产品或提供劳务等取得的收入，包括产品销售收入和其他销售收入。产品销售收入包括销售产品、自制半成品、工业性劳务取得的收入；其他销售收入包括材料销售、技术转让、包装物出租、外购商品销售、承担运输等非工业性劳务所取得的收入。销售收入=商品销售量×单价企业发生的销售退回、销售折让、销售折扣，应冲减当期的销售收入。二、利润利润是企业在一定时期内全部生产经营活动的最终成果。利润的实现表明企业生产损耗费得到了补偿，并取得了盈利。它既是国家财政收入的基本来源，也是企业扩大再生产的重要资金来源。利润指标能综合反映出企业的经营水平和管理水平。企业实现的利润，一部分以税金形式上交国家；另一部分按规定进行分配。交纳所得税后的利润(净利润），除国家另有规定外，按照下列顺序分配：（1）被没收财物损失，违反税法规定支付的滞纳金和罚款；（2）弥补企业以前年度亏损；（3）提取法定公积金；（4）提取公益金；（5）向投资者分配利润。法定公积金和公益金的概念：法定公积金：公积金又称储备金，是公司为了巩固自身的财产基础，提高公司的信用和预防意外亏损依照法律和公司章程的规定，在公司资本以外积存的资金。此项公积金与公司资本的性质相同，又称公司的附加资本。而法定公积金是依照法律规定必须提取的，由法定盈余公积金和资本公积金构成。在公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10％列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上的，可不再提取。公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可不再提取。公司的法定公积金不足以弥补上一年度公司亏损的，在依照规定提取法定公积金和法定公益金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司的公积金用于弥补公司的亏损，扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。公益金：公益金，是指企业计提的专门用于职工福利设施的支出，如购建职工宿舍、托儿所、理发室等方面的支出。最新的公司法对公益金的提取比例不再做强制规定，公益金提取比例由公司董事会决定。衡量利润水平的指标有：利润总额和利润率。（1）利润总额利润总额包括销售利润、投资收益和营业外收支净额。企业利润总额按照下列公式计算：利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出其中，销售利润=产品销售利润+其它销售利润产品销售利润=产品销售收入-生产成本-（管理费用+销售费用+财务费用）-产品销售税金及附加其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加。投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额。投资收益包括对外投资分得的林润、股利和债券利息等。投资损失包括投资作价损失、投资到期收回或者中途转让取得款项低于账面净值的差额等。工业企业的营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项收入和支出。营业外收入包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚没收入、罚款收入、确定无法支付的应付账款、以前年度收益等。营业外支出包括固定资产盈亏、报废损毁、职工子弟学校经费和技工学校经费、研究与开发失败损失、非常损失、公益救济性捐赠、罚息、赔偿金、违约金、以前年度损失等。（2）利润率利润率的三个衡量指标：1）资本金利润率2）销售收入利润率3）成本费用利润率1）资本金利润率资本金利润率是企业的利润总额与资本金总额的比率。（思考：什么叫资本金，什么叫项目资本金）即：资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%资本金利润率是衡量投资者投入企业资本金的获利能力。资本金利润率指标越高，反应企业资本的获利能力越大。2）销售收入利润率销售收入利润率是企业的利润总额与销售净收入的比率。即：销售收入利润率=利润总额/销售收入净额×100%销售收入净额，是指企业销售收入减去当期销售收入中的扣除项目，如销货折扣、销货折让和销售退回等。销售收入利润率反应企业每百元销售收入所创造的利润。一般，销售收入率润率越高越高3）成本费用利润率成本费用利润率是企业的利润总额与成本费用总额的比率。它反映企业投入与产出之间的比例关系。即：

成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%企业在一定时期内的成本费用水平越低，利润总额越高，则企业的投入产出效果越好。三、税金（1）增值税增值税是以商品生产流通和提供加工、修理修配劳务各环节的增值额为征税对象的一种流转