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国投宣城发电有限责任公司二期1×660MW超超临界

燃煤发电机组项目跟踪审计季度报告

国投电力集团审计部：

2022年第二季度，我们依据集团的要求对国投宣城发电有限责任公司二期1×660MW超超临界燃煤发电机组建设项目施工阶段进行了跟踪审计。现将本季度跟踪审计状况报告如下：

一、工程进展状况简述

截止2022年6月30日，国投宣城发电有限责任公司二期1×660MW超超临界燃煤发电机组建设工程，建筑部分：主厂房基础工程已完成，框架结构已完成70%，钢煤斗制作安装已基本完毕，循环水泵房地下部分已完成60%，汽机房钢屋架完成70%，部分设备基础也基本完成，燃煤系统斗轮机基础完成40%，除盐水箱基础完成，冷却塔已完成60%。安装部分：锅炉钢结构大板梁已吊装完毕，受热面已吊装50%、空预器已安装50%，锅炉本体安装整体进度为50%。电除尘安装30%，六道部分约30%已吊装完毕，部分埋地管道也已施工完毕。脱硫总承包部分：部分设备基础已完成，汲取塔安装完成20%。目前，现场施工也在紧急有序的进行着。

二、季度审计工作开展状况

（一）开展的主要审计工作

本季度我们对施工进度、施工质量、成本掌握、工程招标、合同洽谈、物资选购等方面进行了现场跟踪审计，主要包括招投标跟踪审计、合同管理跟踪审计、工程量清单跟踪审计、工程建设监理管理跟踪审计、工程进度款拨付跟踪审计、设计变更及洽商跟踪审计、隐藏工程跟踪审计以及基建财务跟踪审计。

1、参与设备（材料）选购合同商务谈判。本季度我们参与了《炉内

加药买卖合同》、《锅炉飞灰含碳量在线检测装置买卖合同》、《胶球清洗装置买卖合同》、《进口调整阀买卖合同》、《四大管道、管件工厂化加工合同》、《6KV开关柜买卖合同》等20项商务合同谈判。

2、对有关合同进行审核。在审核过程中，我们发觉个别合同存在条款表述不够精确     ,例如《四大管道、管件工厂化加工合同》；个别合同金额写错的问题，例如《冷去塔铸铁闸门及启闭机、沉煤池铸铁闸门买卖合同》，我们都准时进行了审核订正。本季度我们共审核了20份合同，并以《工作联系函》的形式向甲方反馈审核意见。

3、对招标文件进行审核。本季度我们审核了《国投宣城发电责任公司#2机1×660MW超超临界燃煤发电机组分系统、整套启动调试及性能试验招标书（商务卷）》、《国投宣城电厂二期第五批次辅机招标文件第一、二卷》、《四大管道支吊架招标书》等招标书，并以《工作联系函》的形式向甲方反馈审核意见。

4、对淋水装置相关构件、护坡挡土墙、环氧沥青漆、彩板房、红砂岩等零星项目的单价进行测算及定价。

5、受理业务询问，如煤场道路雨水管沟归属问题；循环水泵房接厂区管道费用问题；输煤系统与一期接口拆除归那个标段施工及费用问题等等。

6、对A、B、脱硫总承包标段4、5、6月份施工产值进行审核。截止2022年6月19日（月度审核时间段为上月20日至当月19日），经审核的工程量清单产值累计为11261万元，其中，安徽电力建设第二工程公司完成施工产值6894万元（本季度3289万元），河北电力建设第一工程公司完成施工产值4218万元（本季度1907万元），北京博奇电力科技有限公司完成施工产值149万元（本季度149万元）。通过对工程进度款的审核，一方面对工程资金进行有效掌握，另一方面对工程造价进行有效掌握。

7、每月召开一次跟踪审计协调会，对签证、变更、合同外委、进度款审核、甲供物资的管控（包括方案、领料、出入库等影响合同造价的相关内容）等与工程造价掌握紧密相关的问题进行争论，明确了跟踪审计参加二期扩建工程管理掌握的工作流程，并就跟踪审计过程中发觉的问题向甲方提出合理化的建议或意见。

8、踏勘施工现场，准时了解现场施工质量、进度、变更、隐藏工程等状况。

（二）审计发觉的问题及风险

1、跟踪审计协调会上要求月度进度款审核要统一时点、统一界面（形象进度），但在实际工作中落实得不够好，这对精确     确认乙方完成月度施工产值带来肯定的影响。

2、给我们送审的工程款审核资料不齐，没有详细的说明承包人认为自己在当月已完工程量的月度工程量计量报告（包括必要的说明、清单和其它证明文件），为此到我们审核时再要他们供应，供应这些资料又需要一些时间，从而造成工程款审核时间拖延。

3、由于主标段施工合同采纳第一版概算清单招标，实际实施过程中，消失较多图纸内容和合同内容有差异的状况。因此，合同漏项、变更、签证对结算会产生较大的影响。尽管在进度支付过程中，帮助业主特地出台了这方面的管掌握度，但结算时，仍存在肯定的变数。

4、主标段工程施工合同采纳概算清单招标及结算。若收口概算材料价格低于中标合同材料价格，会加大造价的掌握难度。

三、下一季度工作方案

依据宣城发电有限责任公司供应的里程碑方案以及工程施工进度，下一季度将连续开展“合同管理跟踪审计”、“工程量清单跟踪审计”、“工程建设监理管理跟踪审计”、“工程进度款拨付跟踪审计”、“材料设备跟踪审

计”、“设计变更及洽商跟踪审计”、“隐藏工程跟踪审计”以及“基建财务跟踪审计”等工作。

1、连续开展跟踪审计，包括对施工进度、施工质量、成本掌握、工程招标、合同洽谈、物资选购等方面进行跟踪审计。

2、对经济合同进行审计。审核经济合同内容是否合理、合规、合法，合同中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款方法、奖罚、保修准时效等是否全面、合规、合法，合同主要条款是否与招标文件、中标条件全都。

3、审查工程进度款的报批程序是否符合合同要求，申报流程是否根据承包人→监理单位→甲方工程部→甲方方案经营部→跟踪审计单位的规定进行，申报的数额是否合理，即进度款的计量是否与工程形象进度相吻合，计价是否与投标文件的综合单价相全都，结算时预付款、质保金等是否己经扣除，甲供材料设备是否根据合同商定结算。

4、对材料设备的选购、验收、交接、保管、领用及核销等各个环节进行审计，对于材料设备合同价格的调整，要独立进行市场调查，对调整缘由、定价过程进行审核。

5、对隐藏工程进行跟踪审计。准时了解隐藏工程的施工进展状况，参加隐藏工程的验收，对于不符合要求的地方准时提出质疑，审核签证手续是否准时、真实、完备。

6、加强对工程量清单的跟踪审计。审核合同执行过程中是否有清单范围外的工程项目，有无超概算或未经批准擅自扩大建设规模、供应建设标准的状况，参加清单缺项工、料、机消耗量的测算工作。

7、对工程变更进行跟踪审计。审核工程变更程序是否合理、手续是否完备，设计变更处理方法是否符合施工合同的商定。工程措施变更和设备材料选购变更是否合理等等。

8、开展基建财务审计。重点对基建财务管理制度、内掌握度、资金使用状况、财务收支状况等进行审计。

四、相关工作建议

1、月度进度款审核应落实跟踪审计协调会上确定的“统一时点，统一界面”的要求，以利各相关方在计算工程量清单产值时有一个统一的口径，避开某一方因计量界面的不同而造成工程量及相应产值