企业资金管理风险及其防范措施

企业经营发展中离不开资金的支持，无论企业的经营规模如何、自身的供、产、销环节怎样，若缺乏资金管理则很可能在激励的市场竞争中而败下阵来。现实中企业资金管理风险一旦出现，将有可能使得企业生产经营管理陷入困境，体现在无法到期偿还债务，采购成本上升、采购链断裂、整体收益水平下降等方面。并严重影响企业的社会形象及声誉，并最终导致企业破产。如，乐视等国内许多大型企业终因资金链断裂，导致无法正常经营，最终难逃破产、清算命运。因而，企业在日常经营管理中应该注重资金管理问题，并尽最大可能将资金管理风险消灭在萌芽之中。一、企业资金管理与风险防范的概述(一)企业资金管理资金管理是指企业日常生产经营过程中，对于与资金相关的经营管理活动实施统筹、规划、科学管理的内部管理活动。资金管理是企业财务管理、管理会计重要组成部分之一。从企业的发展规律来看，资金对于企业发展具有重要的支持作用，资金管理应成为企业日常财务管理活动中最为具体的工作。对于企业资金而言，其来源包括多种途径，包括股东投入、债权性融资、商业信用等方面。同时，不同行业企业在资金管理过程中会不断地积累经验，并总结出一套适合于自身发展的资金管理模式。(二)资金管理风险防范资金管理风险主要是企业在实施各类经济活动过程中，预期的经济效益无法满足现有的运营，从而使得企业的留存资金不足以支付到期债务，进而导致企业的经营利润与货币资金出现双亏的局面。企业发展过程中，受到所处经济环境的影响，资金管理的风险是显而易见的。可以说，企业发展过程中，资金风险与资金管理贯穿于企业的运营的方方面面，所以资金风险的防范成为资金管理的重要工作内容。风险防范多指企业相应经营活动中对于涉及到的各类资金问题有针对性地实施相应处理，以求得能够在意外情况发生之时，尽最大可能减少企业的损失。总的来说，企业资金风险防范的主要目的是为了使企业的日常效益规划得到满足，并在一定条件下实现企业的利润最大化，因此在市场经济竞争越来越激烈的今天，企业资金管理能力、风险防范能力，逐渐成为企业核心竞争力的重要组成部分。二、企业资金管理中存在的风险(一)缺乏资金管理意识社会主义市场经济高度发展的时代，国内物资较为充裕的今天，使得绝大多数企业将面对买方市场的挑战。企业在同行业激烈的竞争中，如何能够占有一席之地是每个经营者及管理者都要面对的现实问题。企业的管理层只有通过不断的努力及创新，来开拓新的市场、提升自身的技术水平及生产效率，从而实现企业目标利润的最大化。正因如此，许多企业在资金管理方面缺乏应用的重视、缺乏相应的资金管理意识。部分企业管理层认为资金管理是企业财务部门的工作，应由财务部门去具体把控。而企业职能部门则在日常工作中以完成自身业务为已任，在资金的使用、投向方面缺少应有的精打细算。如，企业有采购部门为了完成采购计划，不惜放弃供应商提供的商业信用，而是一味地要求现款支付，导致采购资金的紧张；再如，销售部门为了完成自身的销售业绩，而滥用赊销政策，使得一些应收账款成为坏账无法回收。这样从表面上看公司账面有较高的盈余，实际上缺乏现金支持，使得利润成为纸上富贵。可以看出，资金管理不仅仅是财务自身的工作，还应由管理层、相关职能部门共同参与才能够完成。(二)资金预算管理水平亟待提升预算管理是企业有效配置资源、实现目标利润的关键手段，预算对于资金管理而言显得尤为重要。然而，许多企业在实际业务的开展过程中，财务管理过程中缺乏合理的资金管理预算，导致因其资金预算管理水平不足，使得资金管理的科学性、合理性不高。首先，财务部门在主持本年度财务预算及筹划过程中，因其对于企业预算年度的业务缺乏足够了解，使得所编制的预算缺乏科学性；职能部门对于预算管理的重视程度不足，预算编制中出于“本位主义”思想考虑，不断地为本部门增加现金预算，造成资金预算管理的精准度不够；其次，管理层对于资金预算管理不很关心，在制度、人员、信息化程度方面支撑力度不足，使得资金预算执行中的纪律性不足、技术含量不够；最后，资金预算考核评价体系不完善，导致预算执行结果缺乏相应的评价，难以体现“奖优罚劣”的管理思想，使得资金预算管理最终难以发挥其效果。(三)资金管理缺少信息化技术作为支撑二十一世纪的今天，已是互联网、计算机、大数据、云计算等信息化技术高度发达的时代，信息化技术已渗透至人们生产、生活的方方面面。从资金管理角度而言，企业应该充分利息信息化技术，为资金管理提供技术支持。然而，通过研究发现，许多企业对于资金管理的信息化技术应用较少，使得资金管理的效率不高。究其原因，有如下几个方面。首先，资金支持力度不足。信息化技术应用过程中，需要相应的设备、软件、人员先期培训、技术支持、后期维护等一系列工作，这些都需要企业支付相应的费用予以解决。而许多企业受经营规模、资金实力所限，难以抽出资金来实施信息化技术。其次，缺乏综合素质较强的财务人员。资金管理具体操作需要财务人员进行，这对于财务人员的综合业务素养有着较高的要求。新时期下，财务人员不仅要具备深厚的财税知识，还需要熟练掌握及操作相关的信息化系统及软件。实务中，由于财务人员对于信息化技术掌握不够，无法将其真正应用至资金管理当中，即便企业引入信息化系统也难以发挥其作用。(四)应收款、应付款管理重视程度不够企业日常运营过程中，资金来源及使用的主要途径来自于应收账款及应付账款两个方面。应收款主要是企业销售商品或是提供服务收到的款项，应付款主要是企业采购材料或是商品而支付的款项，两类款项的一收一支构成了企业生产经营的主要脉络。首先，对于应收款而言，企业为了扩大销售、增强市场竞争力，面对买方市场的现实情况，采取赊销策略为客户提供适度的商业信用是符合商业规律的。但是部分企业采取过度使用赊销策略的方式来扩大销售，虽然迎合了客户、保全了市场份额，却由于应收账款迟迟无法按期回收，导致企业资金管理出现问题。并且，在权责发生制前提下，应收账款的确定、收入的形成将产生相应的流转税及所得税，使得本就资金不宽绰的企业变得更加捉襟见肘。其次，应付账款管理方面。企业面对供应商本应该享有相应的买方优势，可以要求供应商提供适当的商业信用，以解决企业资金不足问题。然而，一些企业没有很好地利用此优势，在应付账款管理方面显得有些混乱，许多未到支付账期的款项却对外支付，导致企业资金显得紧张，甚至产生风险。三、企业资金风险的防范措施(一)强化资金管理意识思想是行动的方向，企业若想提升资金管理水平、规避资金管理风险，强化自身资金管理意识显得必不可少。首先，企业管理层须增强资金管理意识。企业管理层关注于营销、技术、生产的确无可厚非，但是其也应该关注自身发展所需要的资金。资金是一切经济活动的基础，缺乏资金支持对于企业而言是万万不能的。鉴于此，管理层应从制度、机制、体系、资金、人才等方面对于资金管理加以扶持。无论是从赊销策略方面，还是从信息化技术的投入方面都给予相应的支持，确保资金管理的顺畅进行。其次，业务部门应强化资金管理意识。业务部门是企业实际利润的基础，也是企业完成供、产、销、储、物流等各个环节的关键所在。业务部门在完成公司交予的任务之时，应该具有一定的大局观，要从企业整体资金管理角度考虑问题，而不应该从自身局部工作出发。同时，企业要加大对于业务部门资金管理的考核力度，将其与业务部门的绩效考核相关联，使得业务人员的利益与企业整体发展同步，这样将促进业务部门有效提升资金管理意识，促使企业规避资金管理风险。最后，财务部门应提升资金安全意识。(1)财务人员要提高警惕，提防电信网络诈骗；(2)资金支付岗位设置和职责要明确，做好不相容岗位分离、设置经办、审核、复核、资金支出三级授权；(3)资金管理人员对银行秘钥本着分岗位原则进行，秘钥分别存放至出纳、会计、财务主管三个岗位；(4)资金人员应该定期进行岗位调换，调换前要盘点现金及银行存款；(5)资金做到日清月结，加强对账户、账、资金管理，及时对账。(二)提升资金管理的预算水平预算管理包括编制、执行、考核等三个层面，企业只有很好地从上述三个方面入手，有效把握资金预算管理，以提升资金管理的整体预算水平。首先，预算管理的编制方面。财务部门作为预算管理的主要部门，应该充分了解企业中、长期发展战略与发展目标，对于预算年度企业整体的经营方向有所把握，将业务与财务很好地融合。并且财务分部门对于相关职能部门所上报的预算要有一个全局性把握，以充分辨识其所提交预算的真实度，以确保所编制预算具有合理性及可执行性。其次，预算执行方面。资金预算编制完成以后，将进入执行阶段，这也是预算管理重中之重。企业从上至下应该严格遵守预算管理制度及相关纪律，对于各类业务款项的支付要遵循相关预算进行。同时，预算执行中应有效应用信息化技术，减少预算执行过程中的人为因素，进而降低各类舞弊问题发生的机率。同时，重大资金支付应该履行三重一大程序。最后，预算考核方面。要严格根据企业所制定的考核机制对预算执行结果实施相应的考核，对于预算执行好的部门及相关人员给予适度的奖励，反之要根据相应的制度给予适度的惩罚，以彰显公司奖惩有度的管理方针。(三)进一步加强信息化建设企业应该借助于信息化技术开展资金管理工作，在提升资金管理效率的同时，规避资金管理风险的出现。首先，企业管理层要在人、财、物等方面给予充分支持，确保信息化建设的顺利开展；其次，企业可以结合自身生产经营状况及经营规模引入相应的管理系统，如ERP系统或是明源系统。通过以销售合同为起点，来把控相关成本支出、资金使用情况，确保资金管理的顺畅；最后，企业还可以搭建信息化平台，各业务部门要定期将业务开展中所存在的问题向信息化平台披露，财务部门作以相应分析后反馈业务部门的同时上报给企业管理层，以便企业管理层及时了解目前所处的市场环境，做出准确的资金管理判断。(四)加强应收款、应付款管理首先，应收账款管理方面，企业在扩大销售、采取赊销策略的同时，要本着应收尽收的原则对于各类应收账款加以有效管理。1.建立组织保证体系。成立以公司领导为核心的工作机构，是应收款催收工作完成的一个重要前提。2.建立闭环管理机制。形成计划下达—责任落实—催收开展—结果考核等各管理环节，明确催收计划，落实领导责任，分解到具体负责人，对催收结果进行奖惩考核，确保催收工作持续进行，首尾相接。3.注重过程实时管理。年度内定期组织开展账目询证对账，将询证作为一项重要的工作来抓，确保账实相符，也是防止工程考核款不及时处理形成的假账，或发生因正常结算款超过诉讼时效而无法履行法律程序，提前做好预防。4.采取科学管理办法。良好的催收办法是取得成效的关键保证。建立健全相应的催收管理办法，设立奖惩措施，有效调动了各单位、各岗位催收款项的积极性和主动性，促使内部形成良好的资金循环局面。5.形成特事特办机制。对于陈年老账，可能面临经营结算手续不全、对方单位经营倒闭、债务人老赖行为等各种情况，需要认真分析，逐项采取对应措施，必要时发送律师函、启动法律程序来进行清理。其次，应付账款管理方面。企业在对外实施采购商务活动中，要本着诚信的原则与供应商开展充分的沟通与协调，尽最大可能争取商业信用，以实现延迟支付货款，高效使用资金的目标。在企业的内部管理中，应运用信息化系统，对于采购合同的付款账期严格管理，对于未到出账期的应付款项原则上不予支付。同时，要明确各类合同、费用款项的支付授权。授权中要明确款项支付的额度、审批权限，将其落