2023年税收征管评估业务知识真题模拟汇编（共472题）

2023年税收征管评估业务知识真题模拟汇

编

（共472题）

1、深度分析是指在纳税评估过程中，针对风险纳税人以户为主要对象进行风险点排查，开展系

统的、全面的、深度的风险分析，其作用包括（）（多选题）

A.确定纳税评估开展的方向

B.纳税评估准备阶段的重点内容

C.编制纳税评估预案的基础

D.从规范程序走向规范实体内容的重要举措

试题答案：A,B,C,D

2、以下风险应对策略中哪种策略不具有强制力（）（单选题）

A.风险提醒

B.反避税调查

C.纳税评估

D.税务稽查

试题答案：A

3、约谈是指要求风险应对纳税人的相关人员在约定的时间到税务机关办公场所就涉税疑点进行

说明解释并提供举证，以确认或排除涉税疑点的方式。启动约谈前，评估约谈人员应做的工作有

（）（多选题）

A.应根据纳税人存在的涉税疑点，整理编写约谈提纲

B.确定约谈的时间、地点、对象和内容

C.应告知被询问人的权利和义务

D.经单位负责人审批同意后制作《询问通知书（约谈）》，并送达纳税人

试题答案：A,B,I）

4、某国际贸易公司分别与中美两国的税务部门签订了一个《转让定价备忘录》以免除事后税务

部门对转让价格进行调整。按照基本分类，该协议属于（）（单选题）

A.单边的预约定价制度

B.双边的预约定价制度

C.多边的预约定价制度

D.国际税收条约的有效补充

试题答案：B

5、税法规定，企业以非货币形式取得的收入，应当（）进行税务处理。（单选题）

A.按照公允价值确定为收入金额

B.按照市场拍卖价值确定为收入金额

C.按照评估价值确定为收入金额

D.不作为收入金额

试题答案：A

6、交易特征分析就纳税人存在的跨国跨区、进出口、电子商务等交易行为，参照同类型交易行

为存在的风险特征进行分析，找出表现异常的涉税疑点。以下关于交易特征分析的表述中正确的

是（）o（多选题）

A.存在对外支付，关注是否存在未扣缴税款的情况（如特许权使用费、研发费用、担保费）

B.有大额对外支付情况，关注是否存在侵蚀所得税税基的情况（如支付佣金）

C.存在关联交易，关注关联交易是否真实

D.存在关联资金拆借，关注是否存在资本弱化的情况

试题答案：A,B.D

7、下列各项中，在会计处理时可计入营业外支出，但按税法规定不得在所得税前扣除的项目是

（）。（多选题）

A.逾期支付银行利息的罚息

B.为被担保人承担归还所担保贷款的本息

C.用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠

D.计提的固定资产减值准备，无形资产减值准备、在建工程减值准备

试题答案：B,C,D

8、在计划编制、资源调度和选案活动中支持所有层次的决策者属于（）。（单选题）

A.战略性情报

B.操作性情报

C.战术性情报

D.全局性情报

试题答案：B

9、下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（）（单选题）

A.县税务局征管科

B.县税务局稽查局

C.受县税务局委托代征税款的乡政府

D.县税务局办税服务大厅

试题答案：B

10、新法生效后，税务机关查处的案件属于新法生效前发生的违法行为，原则上执行的规则是（）

（单选题）

A.特别法优于一般法

B.上位法优于下位法

C.新法优于旧法

D.法不溯及既往

试题答案：D

11、下列因素中不影响增值税税负率高低的是（）（单选题）

A.毛利率

B.期初、期末留抵税额

C.期初、期末存货

D.期初、期末应付账款

试题答案：D

12、国税局评估科评估过程中的下列做法，正确的是（）（多选题）

A.对光明眼镜公司2014年5月会计计算错误少缴税款100元的行为，要求企业自查补税

B.健康食品厂（小规模纳税人），2014年2月让售使用过的小货车一台，按3%减半征收计算缴

纳了增值税，评估小组要求其自查补税

C.对某面粉厂涉嫌出口骗税行为加大评估力度

D.某商贸公司经约谈后，发现自己因填报错误少缴的税款，评估小组提请其自行改正

试题答案：A,B,D

13、第三方资料主要包括《征管法实施细则》规定的工商部门、金融机构等单位依法应提供的数

据，以下可以从工商部门获取的数据包括（）。（多选题）

A.工商登记信息

B.企业股权结构变更信息

C.企业增资信息

D.外债登记信息

试题答案:A.B.C

14、在下列各项中，可以用于行业模型税收风险指标对比方法的有（）（多选题）

A.横向比较

B.纵向比较

C.计划完成程度比

D.弹性系数比较

试题答案：A,B.D

15、税收司法的原则有（）。（多选题）

A.平等原则

B.实事求是原则

C.独立性原则

D.公平原则

试题答案：A,B,C,D

16、第三方资料，是指（）等机构、单位依法应提供的数据。（多选题）

A.房管局

B.工商银行

C.环保局

D.交通局

试题答案：A,B,C,D

17、下列关于企业所得税征税范围的说法，正确的有（）（多选题）

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有源于中国境内的所得

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业源于中国境外的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得

试题答案：A,B,D

18、税务机关是选择纳税评估还是税务稽查作为应对策略，主要依据的是（）（单选题）

A.纳税人的风险等级

B.纳税人的行业类别

C.纳税人的经营规模

D.纳税人的成立时间

试题答案：A

19、根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有（）（多选题）

A.销售成本

B.被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出

D.对外投资期间的投资成本

试题答案：B,C,D

20、应通过“固定资产清理”科目核算的有。（多选题）

A.固定资产报废

B.固定资产出售

C.固定资产盘亏

D.固定资产对外投资

试题答案：A,B.D

21、2015年10月某国家税务局评估检查人员根据《实地检查工作预案》内容，结合案头检查情

况，对于无法核实涉税风险点和纳税人举证资料的，决定实地检查，税务部门应履行的法定程序

有（）（多选题）

A.检查时应当向纳税人出示税务检查证和《税务检查通知书》

B.税务部门至少应当派出2名检查人员检查

C.税务部门应当派出2名检查人员检查

D.实地检查结束，需要制作《实地检查工作底稿》

试题答案：A,B.D

22、我国为避免国际重复征税而选用的方法是（）（单选题）

A.扣除法

B.免税法

C.抵免法

D.低税法

试题答案：C

23、在下列各项中，属于法律赋予税务机关的义务有()(多选题)

A.为检举人保密的义务

B.保护纳税人合法权益的义务

C.受理税务行政复议义务

D.为纳税人提供担保的义务

试题答案：A.B.C

24、按照不同的标准分类，城市维护建设税属于()(多选题)

A.直接税

B.间接税

C.地方税

D.中央税

试题答案：B,C

25、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的企业，关于企业所得税征收

方式选择正确的是()(单选题)

A.查账征收

B.核定其应税所得率

C.定额核定

D.以上都不对

试题答案：B

26、税务机关将纳税评估结论告知纳税人，应当出具的文书是()(单选题)

A.《税务检查通知书》

B.《税务事项通知书》

C.《税务事项告知书》

D.《税务处理决定书》

试题答案：C

27、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境，应当在出境前向税务机关（）（多选题）

A.结清应纳税款

B.结清滞纳金

C.提供担保

D.提供保全

试题答案：A.B.C

28、某酒厂将自产的一批酒在一次展销会上作礼品赠送给了与会者，作如下账务处理：借：销售

费用贷：库存商品则企业的处理少缴了（）（多选题）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.城建税和教育费附加

试题答案:A,B,C,D

29、某物流有限公司增值税一般纳税人，2014年9月在实地核查“税负畸低、成品油抵扣异常”

涉税风险点时，该纳税人下列业务中应当做进行税额转出的有（）（多选题）

A.因未开具发票未确认收入

B.无偿提供给关联单位使用“汽油”

C.用于非应税项目购进的“电视机、冰箱”

D.申报抵扣不符合规定的专用发票的进项税额

试题答案：C,D

30、企业税务部门应协同（）部门管理日常经营活动中的税务风险。（单选题）

A.相关职能

B.地税

C.工商

D.地方政府

试题答案：A

31、在纳税担保管理的有关规定下，可以作为纳税保证人的是()(单选题)

A.企业法人的职能部门

B.因偷税被税务机关处理的纳税人

C.信誉登记被评为D级以下的法人组织

D.有法人书面授权的企业法人的分支机构

试题答案：D

32、下列属于税收管理基本流程环节是()(多选题)

A.税款追征环节

B.情报交换环节

C.税收风险应对环节

D.争议处理环节

试题答案：A,C.D

33、各地税务机关为贯彻落实税收法律法规规章,结合当地税收工作实际制定的税收规范性文件,

在税务行政诉讼中的作用是()(单选题)

A.人民法院审理税务行政案件的依据

B.人民法院审理税务行政案件的参照

C.人民法院审理税务行政案件的参考

D.没有任何作用

试题答案：C

34、税收的开征、停征，属于()(单选题)

A.法律绝对保留事项

B.法律相对保留事项

C.不属于法律保留事项

D.可以由地方法规予以规定的事项

试题答案：B

35、甲公司2014年年底投资国内某上市公司股票，已连续持有该股票超过12个月，该上市公司

2014年分配方案为10送5股派3元，甲公司于2015年5月20日收到20万股和12万元，送股

当日收盘价为9元，则（）（多选题）

A.上述投资收益为12万元

B.上述投资收益为192万元

C.上述投资收益为免税收入

D.上述投资收益计人2015年

试题答案：A.C

36、在纳税服务方面，税务机关的主要职责有（）（多选题）

A.为纳税人自我评定税收义务提供支持和帮助

B.代替纳税人进行纳税申报

C.为纳税人履行申报纳税义务提供办税服务

D.评定纳税申报资料的真实性

试题答案：A.C

37、某企业对一条生产线进行改建，该设备的原始价值为1000万元，已经提取折旧500万元，

以改建过程中发生支出共计500万元，同时替换拆下一台设备，该设备账面原值300万元，将其

出售取得价款500万元，则改建后该生产线的人账价值为（）万元。（单选题）

A.500

B.1000

C.1200

D.850

试题答案：D

38、税务人员在进行税收分析时需要把握资产负债表中存货所包括的范围，以下项目属于存货的

有（）（单选题）

A.货币资金

B.应收账款

C.库存商品

D.应付账款

试题答案：C

39、对扣缴义务人、委托代征人作出的代扣代征税款行为不服的，税务行政复议的被申请人是（）

（单选题）

A.扣缴义务人

B.委托代征人

C.主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关

D.主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关的上一级税务机关

试题答案：C

40、在下列税收风险管理流程的各个环节中，属于税收风险管理核心环节的是（）（单选题）

A.目标规划环节

B.信息采集环节

C.风险识别及等级排序环节

D.风险应对环节

试题答案：D

41、纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由（）的房地产主管部门出具纳税

人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。（单选题）

A.购房所在地

B.户籍所在地

C.购房所在地和户籍所在地

D.以上都不对

试题答案：A

42、纳税人履行纳税申报义务后，税务机关需要审核以下哪些内容，方能对纳税人的申报进行受

理（）（多选题）

A.办理纳税申报的时点

B.纳税申报税额的准确性

C.纳税申报的形式要件

D.纳税申报的真实性

试题答案：A.C

43、企业有销售收入但没实现增值税，往往意味着存在涉税风险，以下情况导致的有收入无税收

的原因中，存在涉税风险的有。。（多选题）

A.开业初期进货量大，留抵税额未抵完之前没实现税款

B.各种地区代理商、总经销等企业，低于进价销售主要是为了返利，厂家通过对总代理考核，

在月底、季度末或年末等时间点对代理商进行价格调整或让利

C.长期或大笔出现低于进价销售形成价格倒挂

D.通过库存、往来等隐瞒销售收入的情况导致不实现增值税

试题答案：B,C,D

44、下列各项应对任务分配方案，不符合分配原则要求的是（）。（单选题）

A.属于纳税提醒策略的，推送至纳税评估部门

B.属于纳税评估策略的，按批次推送至纳税评估部门

C.属于反避税凋查策略的，推送至反避税调查部门

D.属于税务稽查策略的，推送至税务稽查部门

试题答案：A

45、美国人约翰先生2014年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月

发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。2014年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。

（单选题）

A.1680

B.3600

C.3648

D.3840

试题答案：B

46、在不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，确定换入资产入账价值应考虑的因

素有（）（多选题）

A.换出资产的账面余额

B.换出资产计提的减值准备

C.换出资产应支付的相关税费

D.换出资产账面价值与其公允价值的差额

试题答案：A.B.C

47、按税法规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出不能作为长期待摊费用摊销、扣

除的是（）.（单选题）

A.未足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

C.租入固定资产的改建支出

D.固定资产的大修理支出

试题答案：A

48、在纳税评估中，不适用行政处罚一般程序的是（）。（单选题）

A.税务机关对公民个人处50元以上，对法人或其他组织处1000元以上罚款

B.税务机关对公民个人处50元以上，对法人或其他组织处1000元以下罚款

C.情节复杂，需要对其违法行为做进一步调查取证的

D.当事人对于检查人员给予当场处罚的事实认定有分歧而无法作出行政处罚决定的

试题答案：B

49、根据《合伙企业法》规定，有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在

有限合伙企业中的财产份额。下列说法中正确的是（）（单选题）

A.应当提前30日通知其他合伙人

B.应当提前15日通知其他合伙人

C.可以不通知其他合伙人

D.该财产份额的转让，须经其他合伙人一致同意

试题答案：A

50、听证会的组成人员包括由听证主持人、听证员、记录员外，无须参加的人员是（）（单选题）

A.本案当事人

B.本案当事人委托的代理人

C.本案调查人员

D.其他有关人员

试题答案：D

51、下列各项中，不属于检查卷宗审核人员对检查程序审核要点的是（）（单选题）

A.是否按照规定的检查方式实施税收检查

B.是否对新发现涉税风险的检查履行审批手续

C.是否完成基础信息核实工作

D.是否完成情报采集工作

试题答案：A

52、转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的（）所产生的收

入，同时符合规定条件可以计入技术转让收入享受技术转让优惠。（多选题）

A.技术咨询

B.技术服务

C.技术培训

D.技术研发

试题答案：A.B.C

53、纳税评估作为税务机关的重要工作内容，它的主要执法部门是（）（单选题）

A.基层税务机关的税源管理部门

B.基层税务机关的纳税服务部门

C.基层税务机关的税务稽查部门

D.上级税务机关的税务稽查部门

试题答案：A

54、酒类消费税纳税人月度申报时不需要报送的是（）（单选题）

A.《酒类应税消费品消费税纳税申报表》

B.《本期准予抵减税额计算表》

C.《本期代收代缴税额计算表》

D.《生产经营情况表》

试题答案：D

55、某公安机关刑警甲在回家途中，迎面遇上喝醉酒的邻居乙，甲和乙一向不合，看到乙醉醺醺

挡在路中央巷子狭小而无法通行，甲更加厌烦，让乙让路，乙不允，两人随即发生争执，甲一怒

之下拔出随身佩戴的枪支将乙的大腿打穿。下列选项中对甲的行为性质认定正确的是。（单选

题）

A.甲是公务人员，对乙的损失免责

B.乙自己有过错，对自己的身体损害与甲共担

C.甲应当对乙的身体伤害承担赔偿责任

D.乙与公务人员争执，甲的行为应认定为正当防卫

试题答案：C

56、下列各项说法中，符合《企业所得税法》相关规定的是（）«（单选题）

A.经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税

B.亏损，是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税

收入.免税收入和各项扣除后小于零的数额

C.根据企业所得税法及其实施条例的规定，财政补贴为不征税收入

D.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除，资本

性支出不得扣除

试题答案：B

57、对于税负正常，但存在少计收入疑点的纳税人，如果属于产成品构成比例较为稳定的工业企

业，其生产动力为电，均能够取得供电局开具增值税专用发票在纳税评估时使用较多的指标包括

（）（多选题）

A.税负法

B.毛利率法

C.投入产出法

D.能耗法

试题答案：C,D

58、关于委托代征税款，下列说法正确的有（）（多选题）

A.税务机关委托代征税款的原则是有利于税收控管和方便纳税的原则

B.委托代征矛兑款的委托对象是按照国家有关规定可以接受委托的有关单位和人员

C.委托代征税款的范围是零星分散和异地缴纳的税收。委托代征税款必须办理有关的委托代征

手续并由税务机关发给委托代征证书

D.纳税人拒绝委托代征税款的，受托代征单位和人员可以税务机关的名义对纳税人进行税务行

政处罚

试题答案：A.B.C

59、下列各项中，不属于税收优先权范围的是（）o（单选题）

A.税务机关征收税款，税收优先于担保债权（法律另有规定的除外）

B.税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权

C.税收优先于各种罚款和罚金

D.税收优先于各种行政性罚款、没收违法所得

试题答案：C

60、下列各项中，可适用税收强制执行措施的有（）。（多选题）

A.从事生产、经营的纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.税务行政处罚当事人

试题答案:A,B,C,D

61、北京某房地产开发公司2014年发生以下业务：（1）2月购进市区一处土地使用权，支付土

地价款6000万元，缴纳相关税费240万元；（2）以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精

装修写字楼，占地面积各为1/3；（3）住宅楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息

支出具体数额；（4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），分摊到写

字楼利息支出30万元（能提供金融机构证明），包括加罚利息40万元；（5）与住宅楼配套的

停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，和业主约定，停车场产权属于房地产开发公

司所有；（6）9月全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字

楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，

共同承担经营风险，当年收到分红2500万元；（该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行

条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。）根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题；

公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。（单选题）

A.1592

B.5236

C.7264

D.8558

试题答案：C

62、在中困境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得

应当向我国缴纳企业所得税的有。（多选题）

A.该企业的境外所得

B.该机构、场所在境内的生产经营所得

C.发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得

D.发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得

试题答案：B,C.D

63、企业出售固定资产的收入应记入（）账户。（单选题）

A.营业外支出

B.投资收益

C.资本公积

D.固定资产清理

试题答案：D

64、2015年12月，某评估小组对J公司2015年纳税情况进行实地检查。评估人员通过审查发

现J公司6月末A产品明细账账面结存5吨，经盘点实存6吨，结存单价为600元/吨，结存红

字金额为2000元；经审查计算，A产品月末结存单价应为700元/吨。假设J公司发出A产品

均为销售业务，则J公司2015年6月多转销售成本为（）元。（单选题）

A.2000

B.5600

C.6200

D.4200

试题答案：C

65、以下属于税务行政处罚的种类有（）（多选题）

A.罚款

B.暂时停止办理出口退税

C.阻止纳税人或其法定代表人出境

D.欠税公告

试题答案：A.B

66、税务机关开展纳税评估应当遵循合法性原则，税收执法的合法性原则具体要求包括（）（多

选题）

A.内容合法

B.主体法定

C.程序合法

D.依据合法

试题答案：A,B,C,D

67、增值税一般纳税人的下列项目进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。（多选题）

A.外购的中央空调

B.融资租赁租入的设备

C.修理机器设备的购进的零配件

D.管理部门领用的购进货物

试题答案：B,C.D

68、税收数据情报具有以下特征（）（多选题）

A.公开性

B.目的性

C.限制性

D.保密性

试题答案：B,C,D

69、根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）（单选题）

A.国家

B.拨付赔偿金的财政机关

C.违法行使职权的税务机关工作人员

D.违法行使职权的税务机关

试题答案：D

70、在下列各项中，反映纳税人主体特征风险指标的有（）（多选题）

A.纳税人身份

B.投资人

C.专用发票开票量

D.销售收入

试题答案：A,B

71、大企业税务审计是指大企业税收管理部门依据国家税收法律、法规和规章的规定，采用现代

审计技术对大企业依法履行纳税义务的情况，进行审查、评价的税收管理活动。大企业依法履行

纳税义务的情况包括()(多选题)

A.完整性

B.准确性

C.真实性

D.合理性

试题答案：A,B.C

72、电费支出占收入比是确定工业企业生产经营情况的重要指标之一，如企业电费支出占比过高

则可能涉及的涉税风险不包括()o(单选题)

A.企业可能存在将使用单位电表的其他单位发生的电费进行抵扣，多抵扣了进项税额

B.企业取得虚开的电费发票列支

C.企业存在账外经营、或隐瞒部分经营项目的可能性

D.存在购进电力的用于非应税项目未做进项税额转出的可能

试题答案：B

73、关于消费税纳税地点正确的有()(多选题)

A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有

规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务

机关解缴消费税税款

C.进II的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税

D.委托加工的应税消费品，受托方为个人外，由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机

关解缴消费税税款

试题答案：A,B,C,D

74、按现行增值税相关政策规定，组织安排会议或展览的服务按照()征收增值税。(单选题)

A.信息技术服务

B.文化创意服务

C.会议展览服务

D.鉴证咨询服务

试题答案：C

75、下列关于企业年金的个人所得税政策理解正确的有()(多选题)

A.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除

B.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，单独作为一个月的工资、薪金，计税时不扣除任

何费用

C.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、

薪金，计税时不扣除任何费用

D.对因年金设置条件导致的已经计人个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个

人所得税不予退还

试题答案：A,B.C

76、非货币性资产交换符合下列()条件之一的，视为具有商业实质。(多选题)

A.换入资产的未来现金流量的风险、金额与换出资产相同，时间不同

B.换入资产的未来现金流量的时间、金额与换出资产相同，风险不同

C.换入资产的未来现金流量的风险、金额与换出资产相同，金额不同

D.换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允

价值相比是重大的

试题答案：A,B,C,D

77、电信业基础电信服务的增值税税率为().(单选题)

A.11%

B.6%

C.13%

D.17%

试题答案：A

78、风险等级排序是风险管理的重要环节，对风险等级排序以下描述错误的是（）（单选题）

A.对按户归集的风险信息分值进行计算

B.对纳税人实行风险等级管理

C.一般分为初级、中级、高级、特级

D.以风险分值为依据

试题答案：C

79、李某于2013年以每套100万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2014年将其中一套公寓

以120万元的价格转让给王某，获利20万元。根据我国税法规定，李某出售公寓的行为应当缴

纳的税种有（）（多选题）

A.个人所得税

B.营业税

C.契税

D.印花税

试题答案：A,B.D

80、2014年年度某市国税局风控中心应用风险监控指标对商贸企业进行风险扫描，发现56户纳

税人存在年度存货减少金额）年度销售成本的涉税风险，则可能存在的问题有（）（多选题）

A.购进货物用于抵偿所欠债务

B.购进货物用于单位办公使用

C.购进货物用于职工食堂

D.购进货物用于对外捐赠

试题答案：A.C

81、税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有（）（多选题）

A.当事人拒绝签收法律文书的

B.同一送达事项的受送达人众多

C.无法邮寄送达的

D.当事人下落不明的

试题答案:B.D

82、某企业自创一项专利，并经过有关部门审核注册获得其专利权。该项专利权的研究开发费为

15万元，其中开发阶段符合资本化条件的支出8万元；发生的注册登记费2万元，律师费1万

元。该项专利权的入账价值为（）万元。（单选题）

A.15

B.21

C.11

D.18

试题答案：C

83、计人存货成本的相关税费不应该包括（）（单选题）

A.可以抵扣的增值税税额

B.消费税

C.资源税

D.不能抵扣的进项税额

试题答案：A

84、第三方资料主要包括《税收征收管理法实施细则》规定的工商部门、金融机构等单位依法应

提供的数据，以下可以从交通局获取的数据包括（）（多选题）

A.进出口信息

B.船舶制造信息

C.航道工程招标信息

D.车辆运营证发放信息

试题答案：B,C,D

85、进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价是（）（多选题）

A.组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1-消费税比例税率）

B.实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=（关税完税价格+关税）

・（1-消费税比例税率）

C.实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税+

进口数量X消费税定额税率）4-（1-消费税比例税率）

D.实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=（关税完税价格+关税）

士（1-消费税比例税率）+进口数量X消费税定额税率

试题答案：B.C

86、根据上级单位发布的纳税评估任务中纳税人存在的异常指标或涉税疑点，进一步剖析异常指

标成因，细化或排除涉税疑点的分析是（）。（单选题）

A.纳税人的基本情况分析

B.身份及生产经营特征分析

C.风险识别结果指向分析

D.单户综合分析

试题答案：C

87、基于税收征管基本程序形成的税收遵从管理基本流程，下列选项中，不属于税收遵从管理基

本流程的是（）（单选题）

A.税收管理基本流程

B.税收风险管理流程

C.税务行政监督流程

D.数据情报管理流程

试题答案：C

88、关于增值税纳税评估能耗测算法，以下表述错误的是（）（单选题）

A.能耗测算法主要是根据纳税人评估期内水、电的生产耗用情况，利用单位产品能耗定额测算

纳税人实际生产、销售数量，并与纳税人申报信息对比、分析的一种方法。能耗测算法主要是根

据纳税人评估期内水、电、煤、气、油等能源、动力的生产耗用情况，利用单位产品能耗定额测

算纳税人实际生产、销售数量，并与纳税人申报信息对比、分析的一种方法。其中耗电、耗水等

数据可从电力部门、自来水公司等取得核实，相对较为客观

B.对企业非生产性（办公照明、空调使用等）用电占比例很小时，可以忽略不计

C.加强同当地电业管理部门、自来水公司等单位的联系，核实企业用电、水量等数据的真实性

D.对能耗指标的分析应用，应充分考虑企业生产设备、生产工艺、工人熟练程度等囚素的影响

试题答案：A

89、在不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，确定换入资产入账价值应考虑的因

素有（）（多选题）

A.换出资产的账面余额

B.换出资产计提的减值准备

C.换出资产应支付的相关税费

D.换出资产账面价值与其公允价值的差额

试题答案：A,B.C

90、某企业2013年初计提维简费100万元，2013年又计提维简费120万元，2013年实际发生维

简费150万元。则2013年可在所得税前扣除的维简费是（）万元。（单选题）

A.150

B.50

C.0

D.120

试题答案：B

91、企业自创商标权过程中发生的相关支出应全部计人当期损益，其中应计入“销售费用”的有

（）（多选题）

A.宣传广告费

B.产品保修费

C.注册登记费

D.法律咨询费

试题答案：A,B

92、下列各项中，不属于税收风险应对支持的是()o(单选题)

A.专业支持

B.专家支持

C.数据情报支持

D.行业顾问

E.保障支持

试题答案：B

93、根据现行《企业所得税法》规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是()(单选题)

A,每人每月800元

B.每人每月1600元

C.每人每月2000元

D.合理的工资薪金据实扣除

试题答案：D

94、第三方资料主要包括《征管法实施细则》规定的工商部门、金融机构等单位依法应提供的数

据，以下可以从外汇管理局获取的数据包括()o(多选题)

A.对外支付信息

B.非贸易收支信息

C.外债登记信息

D.大额现金提取信息

试题答案：A,B.C

95、税收弹性分析的主要目的就是看。。（单选题）

A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调

B.税收的完成进度情况

C.经济主体的税收负担情况

D.税收的规模

试题答案：A

96、发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起30日内将承包人或者承租人的有关情况向主

管税务机关报告。发包人或者出租人不报告的，（）（单选题）

A.发包人或者出租人承担纳税责任

B.承包人或者承租人承担纳税责任

C.发包人或者出租人与承包人或者承租人承担纳税连带责任

D.发包人或者出租人与承包人或者承租人分别承担纳税责任

试题答案：C

97、检查通知书的可以采用的送达方式不包括（）（单选题）

A.直接送达

B.邮寄送达

C.公告送达

D.电话送达

试题答案：D

98、某生产企业2014年1月6日报关出口的货物，应于（）申报退（免）税。（单选题）

A.90天之内

B.180天之内

C.2015年1月30日前的各增值税纳税申报期内

D.2015年4月30日前的各增值税纳税申报期内

试题答案：D

99、税务机关在纳税评估过程中，可能对纳税人做出的处理结果是().(多选题)

A.对纳税人申报内容进行确认

B.对纳税人申报税额进行调整

C.移交税务稽查处理

D.移送公安机关处理

试题答案：A.B.C

100、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()(单选题)

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

试题答案：C

101、依据《企业所得税法》的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，

该设备应符合的条件是()(单选题)

A.用于创业投资

B.用于综合利用资源

C.用于国家鼓励项目

D.用于环境保护

试题答案：D

102、下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有()(多选题)

A.知情权

B.陈述权和申辩权

C.依法申请听证权

D.申请财产保全权利

试题答案：A,B.C

103、下列行为中，需要缴纳城建税及教育附加的有（）（单选题）

A.查补“三税”缴纳的滞纳金和罚款

B.企业购买房屋行为

C.油田开采原油并销售行为

D.人民银行对金融机构的贷款业务

试题答案：C

104、如果银行和其他金融机构未依照税《税收征收管理法》在从事生产、经营的纳税人的账户

中登录税务登记证件号码或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人账号的,

可以由税务部门责令其限期改正并处罚款的额度是（）（单选题）

A.2000元以上1万元以下

B.2000元以上2万元以下

C.2000元以上5万元以下

D.2000元以上10万元以下

试题答案：B

105、属于下列情形的工作任务，一般可采用信函调查或电话询问等方式，不必进行实地检查的

有（）o（多选题）

A.需要核实或采集相关数据、信息的

B.需要对特定政策或特定纳税人群体进行调研、效应分析的

C.需要对纳税人存货进行核实的

D.需要对发生退货进行确认的

试题答案：A.B

106、工（商）业增加值不包括（）（单选题）

A.工资

B.利润

C.折旧

D.营业外收入

试题答案：D

107、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境，应当在出境前向税务机关（）（多选题）

A.结清应纳税款

B.结清滞纳金

C.提供担保

D.提供保全

试题答案：A,B,C

108、在营改增纳税人的下列业务中，应按照有形动产租赁缴纳增值税的是（）o（单选题）

A.船舶的期租业务

B.远洋运输的程租业务

C.机器设备的融资租赁业务

D.会议室的租赁业务

试题答案：C

109、下列各项中，属于长期投资按投资内容划分的有（）（多选题）

A.短期投资

B.实物投资

C.货币投资

D.无形资产投资

试题答案：B,C,D

110、减按20%税率征税的小型微利企业包括（）（多选题）

A.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工

业企业

B.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元的工业

企业

C.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元的工

业企业

D.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的工业

企业以外的其他企业

试题答案：A.D

11k下列关于权益法的核算叙述中，正确的是（）（多选题）

A.长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的，差额

计人商誉之中，同时调整长期股权投资成本

B.投资企业应按应享有分担的被投资单位，实现的净损益的份额确认投资收益同时相应调整长

期股权投资的账面价值

C.如果被投资方发生净亏损，则投资方应先相应冲减长期股权投资的账面价值，账面价值不够

冲的，再冲减资本公积和留存收益

D.投资企业在确认应享有被投资单位挣损益的份额时，被投资单位采用的会计政策及会计期间

与投资企业不一致的，应当按照投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调

整，并据以确认投资收益

试题答案：B,C,D

112、纳税人的涉税信息采集是开展风险识别的重要基础，对涉税信息工作的具体内涵，下列描

述错误的是（）（单选题）

A.挖掘和利用好内外部涉税信息

B.注重收集宏观经济信息

C.建立企业基础信息库

D.必须建立数据仓库，科学存储涉税信息

试题答案：D

113,以下对发票使用情况的分析不正确的是（）（单选题）

A.纳税人领用的发票种类，发票领用量短期内发生大幅增减变动，关注与实际经营是否匹配

B.纳税人存在发票违章行为的，只要按时进行了处理，一般无须关注

C.长期未缴销发票，关注是否存在开具发票未申报纳税，或者丢失发票

D.增值税专用发票已缴销但未报税，是否存在骗购发票

试题答案：B

114、关于纳税评估中的税额确定，下列说法正确的有（）（多选题）

A.税额确定分为两种程序，一般程序和核定程序

B.一般程序可以分为查账方式和非查账方式

C.一般程序和核定程序在纳税评估检查阶段都可以适用

D.一般程序和核定程序可以任意选择使用

试题答案：A,B.C

115、按照现行税法规定，对企业发生的研究开发费用，正确的处理有（）.（多选题）

A.对“费用化支出”（计入管理费用）只允许据实扣除

B.对“费用化支出”（计入管理费用）在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%

C.对“资本化支出”（计入无形资产）按150%扣除

D.对“资本化支出”（计入无形资产）按150%摊销

试题答案：B.D

116、根据现行政策，下列关于政策性搬迁企业所得税的表述正确的有（）。（多选题）

A.企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程

所发生的支出，为该资产的计税成本

B.企业发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除

C.2012年6月开始搬迁，企业如至2016年底仍未完成搬迁的，2016年汇缴是需要进行搬迁清

算

D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度

次年起，至搬迁完成年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除

试题答案：A.C

117、评估人员选择信函方式检查纳税人，经单位负责人审批同意后，通过信件或电子邮件方式

向纳税人寄发的税务文书是（）.（单选题）

A.《询问通知书（约谈）》

B.《税务事项通知书》

C.《询问通知书（信函）》

D.《提供资料清单》

试题答案：C

118、关于纳税保证人的陈述，下列不正确的选项是（）（单选题）

A.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织

B.法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额2倍以上的，自然人、法人或其

他经济组织所拥有或者依法可以处分的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税

担保能力

C.国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人

D.没有欠税的纳税人可以作为保证人

试题答案：B

119、进料加工手册实际分配率小于0或者大于100%,产生的原因包括（）（多选题）

A.进口料件申报不全

B.申报补税边角余料过大

C.结转至其他手册的金额过大

D.出口货物价格持续下跌

试题答案:A,B,C,D

120、转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的（）所产生的

收入，同时符合规定条件可以计入技术转让收入享受技术转让优惠。（多选题）

A.技术咨询

B.技术服务

C.技术培训

D.技术研发

试题答案：A,B,C

121、税务人员在进行税收分析时应当把握资产负债表中资产的构成。资产负债表中的资产类至

少应当单独列示反映下列信息（）（单选题）

A.固定资产

B.应付账款

C.应交税费

D.未分配利润

试题答案：A

122、某小型微利企业，2014年年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，

营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。那么，2014年该企业应纳的企业所得税额

为（）万元。（单选题）

A.3.45

B.4

C.4.6

D.5.75

试题答案：C

123、评估人员审核某啤酒生产企业消费税申报表，发现申报的应纳税额262500元，本期准予抵

减税额125000元，本期预缴税额113000元，无减免税额，其本期应补（退）税额是（）元。（单

选题）

A.262500

B.24500

C.0

D.149500

试题答案：B

124、对于税负正常，但存在少计收入疑点的纳税人，如果属于产成品构成比例较为稳定的工业

企业，其生产动力为电，均能够取得供电局开具增值税专用发票在纳税评估时使用较多的指标包

括（）（多选题）

A.税负法

B.毛利率法

C.投入产出法

D.能耗法

试题答案：C,D

125、2014年8月，某县铁矿有限公司被市局风控中心确定为中级、风险，应对方式为实地核查，

应对过程中发现纳税人2013年年度存在下列情形，其中可能存在企业所得税问题的有（）（多

选题）

A.2013年年底“其他应收款一一昌达公司”余额为31472万元，其中含应收利息3241万元

B.“营业外支出”列支镇政府协调费600000元，纳税调整为0

C.取得市政府拨付技术改造资金800万元（后附文件注明用途和管理办法），企业单独核算并

在企业所得税申报表“不征税收入”中申报调减

D.将账面库存原料895491.91元直接冲减应付账款

试题答案：A.B.D

126、以关联对外支付费用转移利润，在税收上的主要风险有（）（多选题）

A.以名目繁多的支付项目重复收费

B.本应由母公司承担的股东费用，被分摊到境内子公司

C.企业职能定位、经济实质与利润水平不相匹配或没有获得相应补偿

D.将征税项目变为不予征税项目

试题答案：A,B.D

127、税收管理信息化的意义包括（）.（多选题）

A.增加税收收人

B.提升纳税服务的质量与效率

C.提高宏观决策的科学性和宏观调控的效率

D.更好地贯彻公平、效率原则

试题答案：B,C,D

128、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定依法享有（）和请求国家赔偿等权利。（多

选题）

A.陈述权、申辩权

B.申请行政复议

C.提起行政诉讼

D.拒绝履行决定

试题答案：A,B.C

129、以下对发票填开信息的分析不正确的是（）«（单选题）

A.各类发票的总开票金额，与申报收入进行比对，发现开票与申报不一致的风险点

B.红字发票开具数量较多，金额较大，关注是否存在虚假退货、少计收入、多转成本

C.作废发票份数较多，频率较高，关注企业会计核算是否健全

D.交易行为上下游关联分析，发票开具异常，关注是否存在虚开发票（从交易对象行业判断）

试题答案：C

130、关于某有限公司提出的延期缴纳税款申请，若税务机关批准纳税人延期10日缴纳税款，则

某有限公司10月按期缴纳税款的最后期限为（）（单选题）

A.2015年10月18日

B.2015年11月1日

C.2015年11月2日

D.2015年11月12日

试题答案：B

131、下列各项中，不符合税务机关提起代位权诉讼条件的是（）。（单选题）

A.税务机关对债务人的债权合法，即纳税人超过纳税期限，有不缴或少缴税款的情形

B.纳税人怠于行使其到期的债权，不可能造成税款流失

C.纳税人的债权己到期

D.纳税人的债权不是专属于自身的债权

试题答案：B

132、纳税评估信息化考核制定了四类规范性考核指标，系统对纳税评估人员是否按分析、约谈、

评估、处理的顺序开展评估进行考核所属的指标类型是()(单选题)

A.纳税评估流程时效性指标

B.风险指标应对完整性指标

C.纳税评估程序合规性指标

D.质疑程序反馈有效性指标

试题答案：C

133、税务机关对甲公司作出了征税行为，不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司，纳税人不服

税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是()(单选题)

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.甲公司或丙公司

试题答案：C

134、在下列各项中，税务机关对于纳税人利用向避税地大额支付逃避纳税而采取的风险应对措

施有()(多选题)

A.核实向避税地支付费用的实际金额及支付项目，是否关联

B.核实避税地收汇方主营业务及职能、企业在劳务活动中的贡献、是否真实发生

C.核实本地企业支付费用的项目及功能性、必要性

D.对外支付是否具有经济实质和合理商业目的，以及是否符合独立交易原则

试题答案：A,B,C,D

135、关于税务约谈，下列说法正确的是（）（多选题）

A.税务约谈要经所在税源管理部门批准

B.事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人

C.原则上要由2名评估人员同时参加

D.纳税人不得委托代理人参加税务约谈

试题答案：A.B.C

136、大企业税务审计是指大企业税收管理部门依据国家税收法律、法规和规章的规定，采用现

代审计技术对大企业依法履行纳税义务的情况，进行审查、评价的税收管理活动。大企业依法履

行纳税义务的情况包括（）（多选题）

A.完整性

B.准确性

C.真实性

D.合理性

试题答案：A,B.C

137、企业办的下列（）自用房产，可免征房产税。（多选题）

A.幼儿园

B.托儿所

C.老年服务机构

D.学校

试题答案：A,B,C,D

138、案头检查中需要对纳税人提供的涉税资料加以佐证的，经审批同意后可向有关单位或部门，

调查其与该纳税人相关的各种信息。如果外部数据提供方是辖区内的纳税人，且方拒不履行协助

配合义务。税务机可以按照内部规定权限报批，获取相关纳税人的信息的方法是（）。（单选题）

A.纳税提醒

B.启动税收检查程序

C.纳税辅导

D.电话提醒

试题答案：B

139、纳税评估对象的来源可以有()(多选题)

A.上级筛选下发

B.群众举报确定

C.本级确定

D.税源管理部门确定

试题答案：A,C,D

140、在税收征管的各个环节中，属于启动环节的是()(单选题)

A.纳税人申报

B.税收机关纳税评估

C.税款征收

D.税收争议处理

试题答案：A

141、下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有()(多选题)

A.已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人

B.负有纳税义务的行政事业单位

C.未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人

D.税款负担人

试题答案：A.B.C

142、销售或进口的以下货物，税率为13%的是()(多选题)

A.鲜奶

B.图书

C.自行车

D.饲料

试题答案：A,B,D

143、根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）％。

（单选题）

A.10

B.15

C.20

D.25

试题答案：B

144、申报确定后税款未交，就形成了税收债务，在这种情况下，法律赋予税务机关税收的迫征

权，税务机关行使追征权属于（）规则。（单选题）

A.纳税人自我评定

B.税收评定

C.税款追征

D.税法调查

试题答案：C

145、纳税评估时可计算企业应纳税额与工业增加值的弹性系数。如果（）则企业可能有少缴税

金的问题。（单选题）

A.弹性系数小于预警值

B.弹性系数大于预警值

C.弹性系数等于预警值

D.弹性系数等于0

试题答案：A

146、在计算企业所得税时，下列支出不得扣除的有（）（多选题）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.非广告性质的赞助支出

C.税收滞纳金

D.未经核定的准备金支出

试题答案：A,B,C,D

147、某防盗设施生产企业销售防盗设施并负责安装，2013年9月与甲客户签订合同，销售防盗

设施并负责安装取得收入150万元。下列有关该业务的增值税处理正确的是（）。（单选题）

A.150万元收入全部征收增值税

B.150万元收入不征收增值税

C.如果纳税人有建筑安装资质，则只就销售防盗设施的收入征收增值税

D.无论纳税人是否分开核算，都只就销售防盗设施的收入缴纳增值税

试题答案：D

148、税收风险应对策略中，应用面广量大的应对策略是（）（单选题）

A.风险提醒

B.纳税评估

C.税务审计和反避税调查

D.税务稽查

试题答案：B

149、我国目前个人所得税的主要特点有（）o（多选题）

A.普遍实行个人所得税申报

B.实行分类所得税制

C.具有较宽的费用扣除额

D.计算方法简便

E.计算方法复杂

试题答案：B,C.D

150、根据《税收征收管理法》规定，需要办理开业税务登记的纳税人有（）（多选题）

A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人

B.不从事生产经营活动，但依照法律、法规规定负有纳税义务的单位或个人

C.只缴纳个人所得税的自然人

D.企业在外地设立分支机构

试题答案:A,B.D

151、按照健全的流程实施税务稽查，规范开展案源管理、稽查实施、稽查审理、案件执行、案

件复查等，严厉打击纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人的涉税违法行为，属于以下哪一种机

制的主要内涵（）（单选题）

A.风险管理机制

B.纳税评估机制

C.税款追征机制

D.税务稽查机制

试题答案：D

152、年应税销售额超过小规模纳税人标准的（）按小规模纳税人申报缴纳增值税。（单选题）

A.非企业性单位

B.不经常发生应税行为的企业

C.个体工商户

D.其他个人

试题答案：D

153、根据《资源税暂行条例》的规定，下列说法符合资源税相关规定的有（）（多选题）

A.纳税人应纳的资源税，应当向单位所在地主管税务机关纳税

B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定

C.纳税人自产自用应税产品的，资源税纳税义务发生时间为移送应税产品的当天

D.纳税人采取预收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天

试题答案：C.D

154、以下对税务登记的分析中风险最小的是（）。（单选题）

A.办理登记或变更登记的法定代表人（负责人）年龄大于70岁或小于18岁

B.投资人均为自然人，但法定代表人（负责人）不在投资人范围内

C.同一法定代表人（负责人）企业或所投资企业为非正常户

D.投资人为单个自然人

试题答案：D

155、税务行政诉讼在保护纳税人、扣缴义务等当事人的合法权益，维护和监督税务机关依法行

使职权上有着重要作用。下列有关税务行政诉讼的说法正确的是（）（多选题）

A.除公民外，法人和其他组织也可以依法向人民法院提起税务行政诉讼

B.在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的权利

C.税务机关不享有行政诉讼起诉权，因此税务机关不具有行政诉讼权利

D.在税务行政诉讼