课第二节征税和纳税-使用

复习回顾1、财政的巨大作用表现在哪些方面？2、影响财政收入的主要因素是什么？怎样增加财政收入？3、财政收入的形式有哪些？财政收入最主要的形式是什么？1整理课件第八课财政与税收第二框征税和纳税2整理课件本节的主要知识1、税收的含义2、税收的基本特征3、税收基本特征之间的关系4、增值税、个人所得税的作用5、我国税收的性质6、违反税法的行为3整理课件一、税收及其种类１、税收的含义（本质）——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。——国家———为实现国家职能———政治权力——税法——财政收入的基本形式主体目的依据地位凭借4整理课件赋税是喂养政府的娘奶。

政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件。——马克思思考：世界上有没有不收税的国家？为什么？5整理课件2、税收的基本特征（1）强制性体现①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。税务机关必须依法征税。②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.不可违抗性6整理课件（2）无偿性2、税收的基本特征

国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。列宁说：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。7整理课件（3）固定性

（既是对国家的约束，也是对纳税人的约束）这体现了税收的什么特征？国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。想一想8整理课件随着经济条件的变化，经国家有关部门批准后，税收的标准可以作出适当的调整，但是要以法律的形式加以确定，并在一定时期保持稳定。因此税收的固定性是相对的。[案例探究]2003年5月，根据国务院的决定，财政部，国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典”疫情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从2003年5月1日至2003年9月30日。

问：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？

问：有人说率一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？9税收的这三个基本特征之间的关系如何呢？议一议10整理课件（4）税收三个基本特征之间的关系紧密联系、不可分割要求无偿性强制性保障决定固定性决定以上三个基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。11整理课件1、税收区别于其他财政收入形式的主要标志是：（）A、税收是财政收入的来源B、税收有法律为保障C、税收具有强制性、无偿性和固定性D、税收是凭借政治权力取得的2、我国个税起征点上调到3500元。个人所得税税法规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应税所得额。这主要表明：（）A、我国税收将大幅度减少B、税收具有固定性特征C、税收是可以随意变化的D、税收具有无偿性特征CB12整理课件3、我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税、增值税、消费税、关税企业所得税、个人所得税等矿产税、城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰税、印花税其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种13比一比增值税

个人所得税

征税对象

纳税人

生产经营中的增值额

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人

特点

避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。作用

促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长个人所得额

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段。阅读P70完成下列表格

14整理课件看一看：个人工资薪金所得税率级数全月应纳税所得额税率%1不超过500元部分52超过500～2000元部分103超过2000～5000元部分154超过5000～20000元部分205超过20000～40000元部分256超过40000～60000元部分307超过60000～80000元部分358超过80000～100000元部分409超过100000元部分45151、国家征收个人所得税：（）A、有利于调节个人收入分配，实现社会公平B、是我国财政收入的主要来源C、加重人民负担，影响人民生活水平提高D、有利消除收入差距，实现共同富裕2、征收增值税有利于：（）A、顺利实现商品的价值B、使一部分人和地区先富起来C、杜绝偷税漏税行为D、促进生产的专业化和体现公平竞争AD练一练16整理课件交通医疗教育国防通讯环境赈灾（性质）我国的税收是取之于民，用之于民。17整理课件1、北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为.2、张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为.3、某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为.4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_