2019注会税法强化提分班讲义

・w

一、《夜法》■情的基本情况

<•）考试时间，

2019年10月20日（冏日）

下午17：JO-19：302小时

《二）芍试形式：机专

（三）四肿时型：

西型单选题名选牌计骈问答题ti.fr88价计客规之仆主观题分数比例

24@!■({£1期2咫11网

通量和分值•1C3.：gCE

24分21分24分+5分31分100分

机考界面的一试18月去"■闭爆»««’.皿

二、《负法》注目*材的基本饴构及■要程度

<一）2019年（税法》教材，R饯考点的变化，

I.税法总论：明确了已外向全国人民代表大会正式立法的8个粒样等。

2.博值校主要变化，

<1）ft*.扣除率鱼化（梅及2Q19TT变化）：

《2》小规模纳税人M证点、纳税期限的变化।

（3）减免税优忠；

<4>小现根纳税人自开票折大」行业.

3.消用税法：外购拉枕他国IH除摩任车.

1.企业所得税法：

<1）职工敦有经费税普扪除:工资薪金总辙8、以内，

《2:公益性捐赠支出超标准向后结转三年扣除.

（3》小里微利企业优惠-

4,1》因定褥产折旧新政第（500斤元）.

<5）高衢技术企业和科U型中小企业补亏年限三长.

<6>加计扣除优惠有新娴

5.个人所得税法：

<1）实顺性段变——2019年IHIn起混合怔收制

税U9项；K中I项捺合所用I在il算应纳税所得软的执脍项目<•般、Y项、」项阳加等》制标

准.税率.征收方式、候缴与住。满徵的松篇计肆.都是全新内容.

<2>纳税人身份判定标准变化.

<3）”应清税髓计算中的特殊H题处理”用至53项.

<1）怔收首得变化较大。

6.第六一十一章，

>>>白四个税正式竟法：・计税法、♦的吨税快、斯建占闻脱怯、车■■量税法,内容都门变化.

<2）印花税：优思政康（自2018年5月I"起.对按万分之五税率贴花的费金版博硬华征收即花

税,对技件贴花日元的其他账簿免征印花税）.

7.税收征收管理法：新增-纳税信用级别”等小城）.

8一税务•行政法制：新m一桎务行政处而战反权行使规则的内?T'.

<-）正要程度划分：

重要程度章节题型分值

非常或要山*■我沫、温及各种香室,计肆分析期.琮埠中20分0

★★企业所得税法介盘为主右

MS^_

比较承婴*士地，・双法、个人所得收法、除睢达鹿、与ii愿外，计百利答

•资源税法期为主卜："八

国际税收实务

1GA其他舰本是印•日巴、匕选的

2—5分

三、近三年分析，

也理3116年8017年!018<F

1.消办税，增值税1.粕费税1.消费说

L土地增仇税如土地增值貌2.土地增值睨

计算问答愿

J.个人所得税2个人所JWIL个人所得税

（1题）

1.国际米收1.国际税收（培他校、企业所利税.

3.资源税

（间接抵免）间按时卢特让）

1.增值税及附加税1.增侑税及附加税I,用值税及阳抑税费、K挽.企业用

综合鹿踪.车辆购置税费阳税

（2的）2.企业所得税《博，

!.企业所资税，企业所砰税

印》

es、却・分套讲豫总署

（一）第•都分：技堂习典演缁

考储分析一芍点强化一典型习题演陈

习题火源：

1.历年经典考ss；

2.修生成立系列辅峥EIlfUlSWS.《质试指点》等1

3.专”编写习脚.

«二）第二部分，跨箪节习题演薛

五、主双・cefl）答■特财防।

1.考场存MS形式：

2.考脑第:习必，制,

3.奴习提分资料:

第一拿税法总论

”分析

本事为非m点章.单送湛、者送超命岂.3分电内.

主襄考点并示

【考点1】视法的原■

1.4个M本屋则

核6—税收法定原则

M便!：公1'•、效率、土质谡税峻IM：

2.6个玷用原则।含义、作用

【考点2］税法与税收法律关系

1.税法特点，义务性.观台性.

2.税收法律关系构成；主体.客体.内容

3■与其他法律关系，与民法.与行政法

【考点3】税法构成暮索

I.纳税人（与负税人关系）

2.征税对跳《税口、计税依榭）

3.税率〈形式》

【考点4】税收立法机关与税次（8部已立法的实体法》

分类立法机关取式举例

全国人大及其常S，h企业所句税法.个人所耙校法、根

法律

委会收位收智丹波、卒龈榄法、环保税法等.

税收法律

全僮人大及其常

暂行条例如：增值税暂行条例

委会授权宜法

国务院——税收

条例、物行条例,法如；企业所得税法实葩条例、需产税种彳】

税收法规行政法规

律的实施细则条例

税收池方法规

财政部，税务总

局、海关总署如：堵值税暂行条例实施蒯则

办法、规则、理定、

税收设《税收部门设。

哲打条例的实施细则

地方政府——机

如：房产税电行条例实施细@1

收胞方规章

【考点5】发・生税专业履务促迸税法建从

财内容

纳税申报代，札一般税务咨询；夕让税务顾向1税收值划；滓税鉴证：制

涉税业务

税情猊审伐1其他税务事项代理：其他种枕眼务.

付政登记管理:机构及人员实名制管理：业务侑总管秦制度:

税务机关对涉税

执业情况依农：信用评价管理M或：对税务新行业协会的监15相怯：公告

专业取务机构实

纳入腺苫的涉设专业服务机构名单及其信用情况：批M纳税申报、信息报

破监竹内

送等业务提供便利化义务

【，点6】中央政府与修方暇府税收收入划分

中央税'地方税、共享税（3大3小）

【考点7】税务权利与义务

【考点8】国际税收关累

1.税收行辅权

2.国际或更征税类总.成因.形式

具S!习■演・

一、山!逸鼻■

1.（2018年考达）卜列税种中.其收入全削行为中央政Iff唱定收入的是（）.

A.车轲购置税8.烧地占用税

C.个人所得校D.企业所得快

「正确答案JA

f答案解析J中央税区临清费税（含进口环节薛关代征的部分）、车辆购就机.关税、船躺黑税.

刑关代征的进II环节增伯校

2.（2016年考电）卜刑悦江使未中.他第I*冽抑税与其书权的申铿标志足＜）«

M征税对跳

H.纳税地五

C.纳税环V

D.纳税义务人

［正衲答案）A

f答案解析J征税对映是区分一种税与外一种税的南要标志.

3.（2016年考堪）卜开权利中,作为国家耻税依据的是（＞.

A.财产权力B.性理权力

C.故治权力D.社会权力

［正确答案」C

［答案解析）国案征税的依据是政治权力，它有别于拉生产迎常进行的分配.

1.42014不考题》下列各项税法原则中，用F税法适用蟀则的是＜）.

A.税收公平原则

B.税收法定原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体博则

【正贿答案JD

［答案解析J选项ABC.依f•税法的大他期本庭则；选项D・帐上税法的达川原剜,.税收法定原”

是税法基本原则的核心

5.如果纳税人通过转让定价戌共他方法减少计税依据.税务帆关有权王新核定计税依据，以防止纳

税人避税与瞅税，这样处理体现了税法整本原则中的（）・

（税收法律主义除则B.晚收公平主义原则

C.税收合作侑如在义显aIX实痂谡税原则

r正确答案JP

【答案解析J实质课税厚则是指应根据客观*实确定是否舒介课校要件.井根树的用人的口实负担

能力决定纳税人的税负.而不便仅考虑相关外观和附式.所以I•法处理是体现了实展理税原则的.

&下列各项中.不机务机关税收找法权的是().

A.税收征收管理权

H.税收H光权

C.程多怆作权

D.税务行政处罚权

1正确答案」II

f答案好析」税收执法权包拈税款证收较理权、税务给我权.税务检15杈.校务行政悔次权及

H检检务管理权.

7.下列各项税收法律法说中.嫌「部门视承的是().

A.《中华人民共和国个人府根税法>

B.《中华人民共和国却值税轿行条例，

C.《中华人民共•和国企业所得敕法实地条例》

!).《中华人民共和国中值长咨。条例实地细则》

■E确答案JD

r答案解析」送项A属于仝国人大及其常委会利定的税收法律：过财B网「t国人大或人大花委会

授权立法：选项C盾J国与险到定的税收行政法规。

H.<2015年考虺)F列税种中，屈「中央政府与地方政府共享收入的是().

A.美税

B.消费税

C.个人所得税

1).土地增值校

r正喊弃妾」C

【答案解析J关榄.•荀费归属干中央政府冏定收入.土地看倒税属于地方政府限定收入,

9.我国税收法律关系权利主体中.衲税义务人的硼定胤则是(>.

A.BffiRM

B.属地原则

C.M人原则

D.帽地施出人凰叫

【正确咨案Jn

［答案解析J灯税收法律关系中纳税义务人的确定,在我国录取的是GR地藏属人原则。

io.下列各项中.不寓干涉校专业服务机构的是().

A.代理记账机构

B.从事涔税亨业眠算的公计仲R务所

C.从事民事法律服务的律体事务所

!)■财税类咨询公司

r正喻谷案」c

r铮案解析J涉税专业股务机构:能招税务师耶务所和从事涉税专业慨分的会计师事务所、律”事

署所、代理记账机构,税务代理公司.财检类咨询公司等机构.

H,下列各项中.不属于国际我复征税产生原因的是<).

A.居民(公民)管辖权与收入着辖权的或叠

B.居民(公民》管制权与居民(公民)管物权的重登

C居民(公民,管料权叮地域曾整叔的篁我

D.地域管藉权与地域fHW"的正歌

r正冷存案」A

f答案解析J氏际承受征税根熟产生的般因可以分为，超民（公民）管IX权向地域管辖权的或IL

居民〈公民）管辖权同居民，公民）西辖权的王扑；地域管林〃同地城管林权的小件.

二、多现逸界慰

1.<201Htfta）下列各项中，阙于税法通用斛则的有（>.

A.因内法优尸国际法

B.实体法从【历程中法从机

C.层次赢的法怵忧于层次低,的法律

D.H-层次的法律中，林别法优于普通法

f正确答案JRCD

『答案解析」选用jA应立是“国际法优于国内法”.

2.<4»7牛考斑）卜列关于税收原则的表述中•止偷的有（）.

A.税收法定原则是税法基点原则中的微G

B.税收行政法规的效力优「税收lr政规点的效力，体现了法律优位傀则

C.税收效率原则要求税法的刎定金仃利于甘的税收证管成本

I）.制定税法时禁止在没有正节理由的情况下给f•特定船权人将别优惠,这惶法体现了税收公平原

W

f正确答案JABCD

I答案M析」税收法定原则是税法基本除则的林心।法律优位唾则在枕泣中的作用1嘤体现在处开

不同等微税法的关系上：税收公平原则源于法律上的平等忖原则,禁止对制定护校人给尸跋被佗对

恃，也禁止在没付正当再用的怙龙下对特定纳桎人给予特别优思，

3.<2016年考送）税收立法程序是校收。法活动中必须避福的法定步您.tl前我国税收立法程序

经过的主要阶段有（>.

A.提议阶段B.通过阶段

C.审议阶段D,公布阶段

［正确苦茶JMCD

r存案蚱析」我国税也屯法程序包括：

<1»提议阶段t

（3）审议阶段：

<3>通过和公布阶段-

，.下列关尸税收实体法构成长素的说法中,正醴的有（>,

A.纳税人比税法短定的应德负有妫悔义务的，R位和个人.是实际仇拒税款的胞位用个人

B.征税对象是征税的标的物，是国家怔税的依据

L.税串足时征税时望的备收比例城M收物啜.是计算税柳的尺度

D.糠口是深稷对软的凡体化，反映课税对象质的现定

【正确答案JBCD

r答案解析」妫税人不一定是实除仍担税款的单位和个人.

5.下列税种中，同时通用比例位中和定撷税率的行（>.

A.个人所得税

B.卬花税

C湎琥校

D.辨产税

r正琳答案」K

f答案解析J个人所得税案用比佻税+和⑭联累进税率.历产及采用比例机塞.

6.卜州关于税法与K他法律的关系说法直跑的有（）.

A.幔法是国富法律的蛆成部分,依树《宪法》的原则制定

民民法网整方法的上签特点足平等.等价和行修，而税法两播方法足迷抬和行惶

C税江与刑迂G在恢索.但违反「设法•井小•定就髭犯罪

D.税法与行政法有1分密切的联系.都属于义务性法展

［正明答案）AC

『答案蚱析j民法网整方法的re特0必平等、等价和背供，时税法调整抬点是强制和无性;但法

「行政法市I•分来切的联系，（I!是行政法大名办榜权性法规.所含的少数义务性地定也不像税法

样涉及加市收益的达倍,而税法第是一种义务性法规。

7.下列关于我国税收法律修次太述中・正的的有（）.

A.《中华人民共和国城市推护建设桎哲行条例3属1班收规章

B.（中华人代共和国税收征收管理法》UU•全国人大常委会制定的设收法律

C.《中华人民火和国个人所用税法》展于全国人大制定的税收法律

I）.《中华人民共和国俄海税帏方条例》M干全国人大常委会制定的脱也法律

r正小谷窠jK

f答案解析J选项A14『税收「政法规：选项［）楠广授权法，是由国务玩刎定的，

8一下列实体法的单行法./于金惘人大及常委会立法的命的有《）.

A.环境保护税法

B.车玛网置税法

C.企业所得税法

D.车船税法

f正喻弃案JABQ）

r忤案解析j现行实体法在8抑己由全国人大及常委至立法，除上述四项之外还有；个人所得税法，

耕地占附税法、期叶税法、年序1眈税法.

9.（2015年考逝）我国纳税人依法力行纳校人权利.下列3r蛆税人权利的＜）.

A.依法申请战免税权

B.控告税务人员的违法违纪行为

C.对校芬机关作州的决定空打申新权

D.要求税务机大为纳税人的商业秘密保密

1正确捽窠JABCD

1答案解析」纳税人.扣拗义务人的权利：（1）纲税人、报缴义务人有权向税务凯关了名国家校

收法检'行政出现的烷定以及与纳税程序有关的情况：（2）纳校人'扣缴义务人仃权要求税各机

美为讷税人、扣堆义务人的情况保存；＜3）纳税人依法享行.申请H段、免税、退税的杈利：＜1＞

纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定,字有陈述权.申解权：依法享有申请行政戈议、«

起行政诉论,谛求国家瞄偿需权和h«5＞葩税人,扣撤义务人书•权控告和检庠税务机关，税务人

员的道法违纪行为.

10.卜列各项中,属FP1际电复征税脑式的有，）.

A.经济性3际用更征税

H.攻泠性国际建复征校

C.税制性国际电也。桎

D.法律性国际小红衽机

［正确答案」ACD

r答案解折j国际双堂征税形式不包括政治性闰际小复«■税.

I.下川告审中属1潜脱专业।■务的行（）.

A税收策划

R.岫检，估

C.涉校器证

D.代砰纳税申报

［正确？?案」ACO

f答家解析J蝌粳评估1F税务机关职行范阳.

本章升值不名.0UM丁开品包II.不各外视！

第二・增值税法

考倩分析

非常电要的一率，考试中单项选打期.多项选抒期、ilH问冷电.琮令也郡公出现，预计分皆在

20分左右.

考点•讲

【考点1］一般靖税人程小加«WWA

I.经营规模年应税*传修600万元（201851起）・

【提4.】按原规定已登记为塘值税一般纳税人的单位和个人.在2019年12月3】匚的.“转登记

为小规根纳税人，或边悻继续作为殷纳税人.

2.年应税莉料糊理过规定标准的其*个人,不办.TtM&人叠圮,

3一2019年IH1日起.小双根抑和人月/鲁再涮过10万元（季度■售■朱J国过30J5元

征增值税.

【考点2】征取苗围

征税范围项目注总事项

1.箝唇或进口的货制

（百彬动产）

（B检税行为的具M•内容

L提供的加工、修理健足为

，般规定（2）延税行为的四个柒件：特别是J1W-境内J

■6

“为他人提供一、一有情”

，IMMI务、无形,产，不

动产

i.帆Mm（易出选择加）

（1）视同铜竹货物中“白产”、“恂美”的差舁

特殊短足L国同销售黄,及犀务

（2）混合销售与挂料的区分

3.混介锁停

【考点3】税率与征收率的■定

税率，征收率

.他察|16%-13%拊生攻迸口货物：加I：素理：/网fc户fm___________

的P；或进n列举的优将：

10%-9%提供交通运怆、肥政、M础电信，建筑、丕动产和伍我以

的但不动产.特让土地使用权

症供现代服务（出赁除外）,增值电代.柴班.生活邪务:

外

销他无形由产,附计土地使用权除外》

考税率%税入出—货物：列举的植校我务

3%L动用他用

征收率2.特殊：（1》差颤计税；（2,特殊3*按次；沁减按

9k

1.5%

【考点4】戚靖，值税税■的计年方法

方法适用运出税题计。公式

1.购进m税法-收纳税人应加增值税校徽一当期党项税额一当期进项校触

小岐悔或版纳税撇=（不含税）楂悔施X征收率

2.简易办法

一税纳税人【钞第】咬纳陞人按筒心计校方法情形

3,代扣代维税额扪度义务人应加盘税前=幽买方支句的价款+，1+机率）X税率

【考点614HMR■定

精竹方式梢售触询定原则

一般精告方式价赦和价外收入（含税•需核算》

特殊精竹方式如：矫伟折扣；以11援新：&裳物把金

同类货物/均代价；无同类的价：

视同情件方式

"汾=成本X（1+成本利润率）

1金融商品转让。「丁、再限务：2.融昧租赁和融SS性售后同机：：L

航宝运输（扣我机场建设费；代传儿他航々运抬企业客票而代代赫什

差—

的价款）；4.客运场站也务：5.旅游般务；

氏性筑服务।7.房地产开发.&不动产转让

【考点6】淮予抵扣的awwui

准予抵扣抵加方法内容

法定扪ft凳国①地他秘争用发票1②税也tt款住证:

（1>以票抵扣③海关专川激款H;①悴桥闸通行费曾果：

JJ闻U仅消。用发票抵扣认证的梗定，

购进抵扣①外电免税农产品内技梢密,进fli税颠=买价X*除

（2）计嫌抵扣率10V

（2019-4-1之前）②•外购免税农产品、外购己税农产小羯”116的他.

进项税靛=买价X12%

分期抵扣（3）的进不动产分期柢拉（60%,10%>.2Q19-4-］之后右变化

【考点7］不M扣的进项税■与逮项税■转出

<-）不得抵扣项口I

分类只体内容

前口计税方法计税项目、免证增值税事目、41体相利或者个人制费的

1.专门用于

前选货物.加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

2,非正常根关（管理不（1）购迸黄狗，以及相关的加工修理修足劳务和交⑥注检服务

善、注法违规造强）（2）在产拓、产或蜀所在用的喇边枇物、加工忤理修配劳务和交通

匕输耿务t

（3）不动产及其小沏产所Jt用的明迸货物、设计刖务网建511M务.

«）不动产在建工程所屋用的初斑货物、设计Hi务制0!加里务

*客运・♦务《加】1-1力5科变化,、费软*务、餐忱・务、用

3.购进的华膻务

民日常融务、傀未*#・______________________________________

《一）送项税就转出一一点川

小科抵扣坦项松懒找出方法

1.购进版物或服务按榇抵扣的迸项税酬

按公式：

1.跑进不动产、不动产在便

不得抵扣的域欢税前=:已抵加过项税靛+特煮川遗项/款）x

l：R

小动产办假率

【考点8】四个特蛛行*:与史务挪•值税政策

行业要点

1.转让不动产计税方法、

2.不动产经首租赁税率与征收率、

3.挎县（巾.K）建筑服务债征率、

1.房施产开发企业摘管自行开发的房地产原计脱侬据

口预缴与申报地点及税额

【，点9】林口货■■值8t

L应纳进。增加税=如成计税价格x税率

组出二关次倒WMt+关税

2,聆境电子商务年竹迷UiOi品

<I>R4ffi（次5000人.年景"26000心以内：增殖税、消济税检法定，;谢税硼TJ独延收.

关税零税率.

<2>超过米值：按照一段贸易方式全额征税.

【考点10】出口黄物退（J6）税

<•）政僮及适用苑用：免退税,免税、征税

<-）退税计解:

I.“兔'抵、道”方法：

运用于：生产企业出口货物、对外加工修理1*配、手挽率的境应税服务

<1>懦税：不f•免抵税能（进项投钟H”

（2）抵税；应纳税机<0

（31尺度，免抵退税额

«4）比较।应返脱额2、3中较小为

<5）倒挤।免抵税领（物纳附加税费）

2.“免退税”方法：

iifflT:外贸企业出口忻物、劳务

【考点11】段收优■

分类

1.《增值税耨封条例》现足7项（敕材P1H）

2.“首改增”规定1.免税;SO余项(AMP118-124)

2.超3%即征即处।3项

3.个人用田住前一时他1,地区，缴纳堀喊税的技四

如，小规模纳税人起征点।月燃侬瓶不肥过10月北（含，.伞收

3其他麋日

税付酬不超过30万元（霄）.

［考点12］征收*现及专用费事

《力油校义务发生时㈣

1.一物

2.应税限务，特别关注，纳税人提供租费限势栗川倏收款方式,第校又各发生时间为收到曾收款当

天.

3.小规模纳校人纳揽期IS的登化：可选抨以1T月或1个季度为纳区期限.

（二）G•用发票

L新办勒税人首次中愤增值税发票的疑定।•高开票NUT行月只商版用数*•

发票票抑最将开雅双勖每用最■输用数他

增值税（用发票不M过10万，c不超过25份

增值税件遇发票不!也过1。双元不超过基鲁

2.小规梗第税人n行开反增值税专用发票KA8行业，

住宿业•基证件谢业，建萱业，r业.俏息传输'软件和信息技术恨务业：粗研和商务以务业.科

学研究和技术服务业，居民联务、修理他其他服务业，

■具皇例■与祖典考・

一、

I.<2018^S）下列承包经外的情形中,应以发色人为培伯桎纳税人的是（）。

A.以发包人匕义对外建苜.由承包人承担法伴费住的

H.以承包人名义对外付背，由承包人承担法体费任的

C.以发包人Z义对外经自，由发包人承担法律五任的

D.以及包人幺义N外经养.由发包人承担法伴力什的

f正确答案」C

f答案解析J以水色、次机、挂靠方式经营的.承包人、射租人.拄朦人（以下跳在长包人）以发

包人、出一人、被抄盘人（以下统称发包人）名义对外经官并由发包人承担相关法律责任的,以球

发包人为^税人：否娓以承包人为纳税人.

2.，经典即解》按照现行以定.下列各项中必须按小规模晒税人的简易方法稀税的是（）.

A.年应税销件翻在500万元以上的生产企业

B.年应税销辑额在300万元,但是会计样R健全的企业

C.精件800万元不动产的个人

0.年优税销伸额在500”兀以」.的个体I：商户

f正确答案」C

【答案解析）年应税的用期!超过规定标般的其他个人不办理一般雄税人您记.

3.2019年5F1.某设计公司（小规模纳税人,选择按月纳税）提供设计般舞,取得台税也人3万

元.销售白己使用过的固定费产,取得含税收入I方元.该公司当月上述业务及劭旧值税（）万元.

A.0.09

B.0.12

C0.20

D.0

L1E确答案Jn

f猝案解析J的“箱用M110万元（普）以卜的埴值税小政徐对I校人，能征用值校，

4.（2017老强）企业发生的下列行为中.尚雯微晌中值税的是<>.

A.获得保险购惶

B.取籽存秋利息

C.收取包装物相》

良取得中央财政补骷

f正陶答案JC

（答案解析J选项ABD不征收增值税.

5.〈辞典阳解〉企业取粗的下列收入.不和收博伯校的是（）.

A.武装守护押运眼务

氏房屋机培M

C学历数行服务

D.存款利息

【正1ft答案」P

［答案解析J选项A、R按照现代眼存业泰州增值税：选MC技照牛活刖务业绿如巾侑税.

6.（经典网解>甲公司为京经营文R的陆贸公司，于2019年1月由增外校.皎纳税人转⑪记为

小规模纳税人，在2019年3月一段纲税人期间发生的用的税应税销的行为未开其增值税发累，2Q19年

4月需要补开时，应当馆股<）补开增值悦发票，

A.m

H.由

C.10%

D.3%

f正确答案JA

［答案好枷）原来已登记为增值税一般即I就人的单位和个人.在239年12月如日前可转让记为

小规除纳税人.转登记衲校人在一般纳投入期间发生的增伯椎内校错片行为.未开具培侑粒发票芮

耍补开的，应当按煦原适用税率”6箝成征收率补开.

7.〈经典阳能）下列业务中不必于炳伯检规同俏的的是（>.

A.0位无偿向具他企业提供住政服务

H.小位无借为公益米业提供建筑服务

C.电位无偿为关联企业提供if筑服务

D.张某无住转让房产给好友

【正贿答案」B

［答案解析J无铠提供HU务，用于公益事业的，不依于堀策校段同纳区.

H.<201«^Bg）境内单位和个人发生的下列路境应税行为中.适用增的税军校搴的是（）.

A.在境外提供的「播影机节目的摇晚圈务

B.向境外单位转让的完全在埴外使用的技术

C.向境外单位提供的完全在境外甫费的电信服务

D.无运输1：具承运业务的”营看央供的同际运粕服分

r正确答案JR

【芬案解析J选项A.C、D为免征增值税行为.（教材P52等税率.敦忖PJ00免税根方）

9.•般纳税人提佻的卜列服务中.适用入现率的是（）.

A.西珈电信股分

B.金融服若

C.建筑服务

D.租优限务

［正确粹案JB

f捽案解析JMA.C,D中不动产利赁适用10%税率（2019年4Hll而外）：选理。中动产

租赁适用16$税率（2019阡4月1日后13%）.

10.（2013•通》汽车的旧公司fll仰小轿车时一并向蚪买方收JR的下列收项中,应作为阶外骄用计

口增值收曾©校新的是（）.

A.收取的小娇卑性装费

由国代办保险收取的保电费

C.因代办牌照收取的隼轴牌册的

1）.囚代办缴税收瞰的乍辆物置收税款

f正确答案JA

［答案解析J用a贵狗的同时代办保戏等而向购买方收取的保险费.以及向购买方收取的代明买方

事蝌的车辆购女税、车相㈱航费,不“卜价外先用.

11.（2018老四）下划行为在计转增色税浦项税加时,应按照并的确定耨传舱的是（1.

A.转让金融向品

B.商业银打提供贷款眼务

C.企业这期未收回包装物不再退底押金

0.匿辐员珞从直霸企业购买的货料错件给酒费齐

「正喊各京JA

【粹窠解析」选填B.C.D为全领征一收增值税..

12（2017专题，对下列增值税应纳税行为计。饰顶校触时,按照全额礴定制伊曲的是（）.

A.贷款我务

B.一般纳税人提供客运场站眼务

C.金融商品Mil邮务

D.般纪代理服务

［正峨答案JA

「答案解析JMB.C.Dl熊征收增值税。

13.（势典理解）臬证券公司（一般船校人）2019年4月以8元/次的价格两进AIR票50000股.

购入过程中发生各种费用800元；12月将上述股祟以13元/股的价格全酬出俗.卖出过程中发生税黄

1950元；12月取舟Nf•佣金含税收入6000000元，读证等公司12”应地纳用值悦4）元.

A.353617.92

B.363773.58

C.375000.00

D.376415.09

f正确捽案」B

［答案解析）金融商办转让,依照或出价扣除买入价后的奈顿为柏怡前!.

应徵纳用值校

=50000X（13-8）+（1+6%）乂++6000000+（14-6%）X6%

=353773.58（x）

H.某张惊为增值税小观根劭校人(选剂妆H录笊烯佰氏)・201943〃配件饕伏才桎桥曾和95900

元，伯将臼己使用过的固定费产以用含税归省SU7098元.H(榜博本月应域纳的烟值税为(>.

A.0元

U.；W997U

C.3265兀

I).5709兀

f正确答篥」B

［答案解析J应费州1的增值税=95000+(1+3%)X3%+17098-r(1+3%)X21=2767+332=3099

<X)

15.增伯税•般咕脱人提供下列服务,不可以选择简幅计税的有(>.

A.提供电电放映职务

B.提供收派服务

C提供公交运输职务

D.提供冼物运临耀务

【正贿答案」P

f答案解析J运研版苏中,公共戈通达输极务施J客运服务，般纳椅人可以连打的后it•校方法计

税：不包括提佻货物芯输服务.

16.2019年5月，某隹城安装公司(增值税-•般讷税人)以消包.L方式提供建筑限务，取衿;Y税收

入1000万人：用％2016年4JJ30H前自建的不动产.取得含税收入800万兀，上述业务均连外荷易

计税方法计税.该公E当月应纳增低税()万元.

M52.43

B.7O.92

C.85.72

D.67.23

［正确答案」D

［答案解析J的纳珀倒税=1000+"+3MX3%+800+(1+St)X5»=29.13+38.10=67.23

《万元》

17.下列各项中，运用增值税出II“免退税”办法的是<).

A.委托出口日产货物的生产企业

H.日营出口自产货物的生产企业

C.生产企业委托外贸企业代理出口货物

D.收的货物出II的外贸企业

【正贿答案JD

［答案解析JRK适刖烯值税”免抵退税一办法.

18.(2016等四)巢自营出口的生产企业力增值税般纳税人.出口施物的缸根率为I"-退役然

为13V6月购进原材料枇.取村的增值税专用发票注明金虢500万元，模额85万元.6月内芾赁为

取得不含税销傅救150万兀.小口货沟取得铺何鲍折合人艮币200万兀.上月用值税剧报程额》)万无.

该企业当期“免、抵、退”税不用免征和抵扣税罪i为(>.

A.8万元

―20万元

C.26万元

D.6万元

fall班答案」A

f猝案解机J当期“牝、抵'退”税不存正任和怅翔梅Sfi=200X（17%-135>8（TJ7U>

一示,本题小用2016年原题，*作熬抿.

19.纳税人加人固定生产、不助产，21用于,段计税方法计税吐口,又用干怆为计税方法计刈项F1.

免征熠俗税项H、集体福利或占个人消费的.其进顶税就正碗处并止（）.

A.不一抵扣

H-灌予抵加

C.抵比例抵扣

D.己抵加轴进项挽颤转出

f正确答案JH

f答案解析J专用于上述项口的外附固定资产、不动产.不招抵扣进项脱热.

20,20195n.I取得含税梢售收入40力元.该住居于2017月初进.

购进时文力反价100万元.手接费止2万元,契税L5万元.王臬明伤住厉应衲增值校（3万元.

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

f正曲答案」A

『答案蚱忻J应纳增伯机=460+（14-5%）X5%=2l.904万元）

21.下列业务中免征地值税的是C>.

A.残瞑人福利企业浦四fl产产品

B.民办职业培训机构的始训业务

c.娱疾人福利机构提供的n养唳务

I）.•位博告自建住房

］正确答案」C

［答案解析J贱族人福利机构提供的H养服务展f-自改珀”过渡改设.免征增值税“

22.某生产企业为惭值税-殷纳税人.2019¥4月判5年初tfifi的处厂房对外出敕,一次性或收

全陆含税租金60万无，该企业就业务选择荷易计税方法，剜该企业4月应加纳的增值税为（）万元.

A.2.38

B.2.86

C.4.95

D.5.5

【正确答案」B

［答案解析J一般始也人出租其2016年4月30||前取得的不动产.可以选择运用荷片计程方法.

技照5%的征收率计算应纳税翻.该企业应纳增值税=60。（1+塾）X5%=2.86（万元）.

23.（2017考题）下列增伯机纳晚人中，以I个月为纳税期限的是（）.

A.侑用社

B.财善公司

C.商业银行

D.但脸公司

【正确答案JD

［答案解析J以1个季慢用纳税期限的规定适用于旭行、财务公司、信托投贤公司,信用社.以及

叼政郃和国•祺税务总月短定的共他纳税人：小W榜纳税人可选并按季度或按月竹计税一

24.C纣引起斛）239年1/J1H起.小规楔纳税人倚仲麟未KI过（）免征埔值税.

A.JJ陵3万元或季度9万元

B.月度6万元或季度15万元

C.月度10万元或伞度30万兀

I）.月度30方元或季度90々元

f正确杏案」C

［答案解析」2019年IJ］IH&.小赛里的短人用钠盒副衣制过10力兀1季度策华翻来制过30

万元）.他证增值税，

二、多嘤选界・

1.（20187皆烟）会融企业提供金险眼务取名的下列收人中.技•货款限芬”蹴纳增值惶的彳〃）.

A.买人购区金融曲品利息收入

B.以货币资金投贷收取的保廉利润

C.融交性售后网出业务取出的利电收入

D.金触商品持有期间取得的科保和I攵就

f正确答拿JARC

f捽案解析」选项D.金融商品持有期间取得的II保本收益,小船增值税.

2」经妣腥解）什应税值优统邮过秘支标准的独税人应向£管税务机关办理增的税一般掂税人⑶记，

年应税辅售额包拈（＞.

A.税务机关代开发票曾他赧

H.免税销管制

C.预收的销的救

D.精件查小销曹额

f正确答案JABD

f答案解析」年底税铜也瓶足后纳税人在连税不超过12个月或四个季度的姓自刖内累计应祉的

侑税错■额,包括船校中未用皆驰（包括史相销佃新和税务机关代开发S;律代面八ffiftftihWiffi

ft，纳税评估得整的冉额.

3.下列不发I用他税征税屉围的疔＜）.

A.取也聘I用的员工为本单位提供的运号业务

B.境外酒店接待中国海客的业务

C.电视介公益广告业务

D.蚣费出租房地产业芬

【正贿答案」ABC

［答案解析J单位则用的员工为本单位或赤府主提供应税限务，不扯枚增值税：单位和个体工而户

向其他单位或个人无糕提供交通运珀业和部分现代服务业脏务.视M稗税HI算.但以公益活动为目

的或以社会公众为对望的除外.

$.单位或个人取得卜列利息收入中.需要澈纳指值税的有一（＞.

A.贷款利息

H.存款利息

C.票据贴猊利息

D.以货币资金投资取得的固定收入

「正确捽案JACD

［一案悌析」存我利息垃满足应税柒件,但词于不疑炳增值机的情不：其他A.C、D选项均应按贷

款服务雒脑增伍构，

5.下列业务中.梯干音改岸交通运渝陵检版务而图的是（>.

A.旅讷景点内益华运输

B.装卸搬达

C.航空1S输企业的需租业%

D.索道迳就

f正一答案」CD

ri?案解析」选攻A属于生活服务।选项B属于现代胆外.

6.下列各项中，屈于增伯限租依服务的有<>.

A.融货融W业务

及高速公路界戟业务

C脓资性售后回枳业务

D.航空运的的干相业务

【正1ft答案」ABO

［答案解析J租侨假芬包括融货机域业务和妗甘租侪业务.清及动产和不动产祖14：鹿桥闸收费周

于租赁业务：选独C,«于哪就极务.

7.〈经典西解》某啤酒生产企业取粗的下列顶口中，应2计入计脱用竹糠的仃<>.

A.包策勒祖金

B.建的金

C.装蚓货

D.包装热押令

r正确粹案JABC

f答案解析」相传味泊、黄酒以外的其他酒类产品收以的押金，无论是舒逾期冰井入蝌件都值税.

8.<2016年考题）卜列应税的物或应税出务中.纳税人可以选抨使用是ffl税曲从计税方法计税的

有（