2024年大学试题(财经商贸)-税收业务知识笔试参考题库含答案

“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！（图片大小可任意调节）2024年大学试题(财经商贸)-税收业务知识笔试参考题库含答案“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！第1卷一.参考题库(共75题)1.税收票证按用途，可分为收款凭证、退税凭证、（）和报销凭证四类A、原始凭证B、会计凭证C、完税凭证D、完税证明凭证2.（）是指机动车的整备质量。A、自重量B、净重量C、车载量D、挂车重量3.下面数字表述不得体的有（）。A、2010年5月1日B、2.3亿元C、星期2D、10个月4.经过上级税务机关行政复议的税务行政赔偿，除复议加重损害的以外，由（）为赔偿义务机关。A、国家B、最初造成侵权的税务机关C、复议机关D、最初造成侵权的税务机关和复议机关5.税收的三个特性是指（）、（）、（）6.下列各项中，属于纳税义务人享有权利的是（）。A、办理税务登记B、进行纳税申报C、申请延期纳税D、依法缴纳税款7.依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（）。A、白酒B、药酒C、果木酒D、啤酒8.以下属于税收保全措施的行政行为是（）。A、书面通知纳税人开户银行扣缴相当于税款的存款B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款9.为了规范地区GDP的中文译名，把全国和地区GDP一律称为国内生产总值。10.下列情形中不需加收滞纳金的有（）。A、纳税人偷税被税务机关查处B、纳税人计算失误造成少缴税款C、经批准延期缴纳的税款D、纳税人逾期申报纳税11.个人拥有的房产出租的，（）房产税。A、免征B、只对居住用房免征C、不分用途，均应征收D、只对营业用房征收12.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A、五年B、三年C、十年D、不能弥补13.描述规律特征的基本常用指标包括：（）、（）、（）、周期和趋势。14.对税收通用缴款书以下说法正确的是（）A、第二联是（收款凭证）收款国库贷方传票B、第三联是（付款凭证）缴款单位（人）支付凭证C、第四联是（报查）国库（经收处）盖章后退基层税务机关D、第五联是（报查）国库（经收处）盖章后退基层税务机关15.因城市实施规划、国家建设的需要征用的房地产，按照规定（）。A、征收土地增值税B、免征土地增值税C、免征所得税D、城建税16.简述比例税率、累进税率和定额税率的含义。17.简述我国1994年税制改革的必要性。18.（）是反映个人纳税能力的最主要的指标A、个人的收入B、个人的支出C、个人的财富D、以上都不是19.税收分析报告选材的原则有（）。A、真实准确B、紧扣主题C、典型充分D、新颖生动20.建立税收分月滚动预测模型．要对经济增长和税收增长根据全年时间的进展通过加权处理分配权重．权重的取值范围是（）A、1.365B、1.12C、0.1D、0.1221.宏观税收分析的内容由三个层面组成，即总量分析、（）和影响因素分析。22.以银行存款缴上月税金，应借记“（）”账户，贷记“银行存款”账户A、主营业务税金及附加B、增值税C、所得税D、应交税金E、应付账款23.下列属于重点税源监控软件股份制企业下的细项分类的是（）。A、国有绝对控股的上市企业B、国有相对控股的上市企业C、非国有控股的上市企业D、国有绝对控股的非上市企业E、国有相对控股的非上市企业24.在学术研究领域，我们常用函数关系描述社会经济现象。这里所谓的函数关系，是指几种社会经济现象之间存在着确定的数量关系。应用函数关系进行经济事物的预测分析，常用的方法有（）A、直线回归模型B、二次曲线模型C、投入产出模型D、指数曲线模型25.简述混合销售与兼营行为的区别。26.公共收费有哪两类，并请简述各自的概念及其实质。27.旧房装饰装修的投资费用应计征房产税的有（）。A、未计入固定资产的公司大型标志牌B、计入待摊费用的地板C、计入管理费用的高档吊灯D、计入固定资产的安全门28.通信安装工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的设备，（）在计税营业额中。A、包括B、不含C、部分包括D、按一定比例计算29.企业税收负担等于（）。A、企业缴纳的各项税金与企业销售收入的比率B、企业缴纳的各项税金与企业利润的比率C、企业缴纳的各项税金与企业应纳税所得额的比率D、企业缴纳的各项税金与企业主营业务收入的比率30.视同现金进行严格管理的税票包括（）A、税收通用完税证B、税收通用缴款书C、税务代保管资金专用收据D、税票调换证31.下列关于行文规则的提法，正确的有（）。A、向受双重领导的下属单位发文时，应根据需要，抄送收文单位的另一个领导机关B、向下级单位的重要行文，应同时抄送直接上级机关并可抄送同级机关C、向一个下级机关行文，可以同时印发其他下级机关D、上级机关可以和下级机关联合向基层行文32.减免税统计调查包括（）A、已申报已审批、非申报非审批的征前减免B、税务部门审批办理的先征后退C、财政部门审批办理的流转税先征后返减免D、未达起征点的个体工商户33.各种税收票证均按规定的使用范围填开，不得互换使用。一个填票人员领取多本同一种票证时，要从其最小的号码开始填用，按票证号码大小顺序逐本、逐号填开，必须（），不得几本同种票证同时使用，A、专票专用B、先领先用C、顺序填开D、不得跳本、跳号使用34.小规模纳税人购进的货物即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣（）。35.在国内生产总值核算种，通常，国内生产总值总量按（）给出，国内生产总值的增长速度以（）表示。36.完善税收执法体制，就是由“人管人”向“制度管人”转变。37.黄山市国税局2010年组织了县、区局票证抽查，下次抽查的时间不得迟于（）年。A、2013B、2010C、2011D、201238.我国对居民企业所得税的征税税率为（）A、15%B、10%C、20%D、25%39.年度GDP生产核算的主要资料来源有（）。A、统计资料B、行政管理资料C、会计决算资料D、上报资料40.下列关于税务登记增减率的指标口径，错误的为（）。A、录入日期小于等于考核期止B、录入日期大于等于考核期止C、实际已办理税务登记的户数，不含注销户D、纳税人状态为注销且修改日期大于考核期止41.《企业登记注册类型对照表》中，“联营”企业按照实际联营情况，包括（）。A、141“国有联营企业”B、142“集体联营企业”C、143“国有与集体联营企业”D、149“其他联营企业”42.由于地区之间、国家之间的经济制度、经济规模和结构、税收政策等方面的差异，所以进行地区之间、国家之间的税收规模比较没有实际意义。请谈谈你对此的看法。43.税务机关违反规定擅自改变税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（）的行政处分。A、警告B、记过C、记大过D、降级或者撤职44.TRS系统提供的分析手段包括（）A、多维分析B、统计图C、固定分析表D、数据透视表45.下列属减免凭证的有（）。A、收入退还书报查联和付款通知联B、征前减免的，其减免凭证即为纳税申报表C、调整定额税款通知书D、退库减免的，其减免凭证为办理退库的收入退还书46.在双重征税协定中采用的（），是“揭开公司面纱”理论在税法上的运用。A、排除法B、透视法C、渠道法D、征税法47.下列属于扩张性政策的有（）A、增加支出B、减少支出C、提高税率D、降低税率E、紧缩银根48.我国增值税应纳税额的计算关系式如下： 增值税应纳税额=销项税额-进项税额 按这一公式计算，受不同纳税人生产经营特点和税收征管相关规定的影响，短期看，纳税人可能形成零申报影响因素包括（）A、出口产品免抵退税政策应抵税额的影响B、前期留抵税额的影响C、认证期内专用发票的积累并一次性抵扣D、企业季节性生产一次大批量的购进原材料49.代征专用章由（）国家税务局比照征税专用章的规格自行刻制。A、省B、市C、区D、县50.试根据不同的征税对象及其实现收入和缴纳税款的先后次序，简述中国现行税制的多层次调节作用。51.以下关于免抵调数据的说法不正确的是（）A、不参与会计核算B、参与会计核算C、调增部分的预算分配比例为纳税人入库增值税适应的预算分配比例D、调减部分的预算分配比例为“中央100％”52.目前有效的税务登记表类型有（）A、税务登记表（适用单位纳税人）B、税务登记表（适用个体纳税人）C、税务登记表（适用临时税务登记纳税人）D、税务登记表（无证户）53.下列个人所得税的项目中存在减征税规定的有（）。A、工资薪金所得B、利息所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得54.税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。55.纳税申报表属于（）。A、应征凭证B、征解凭证C、入库凭证D、提退凭证56.春秋时期，鲁国的（）是税收起源的一个里程碑57.税收结构的变化经历了（）、（）、（）三个历史阶段。58.税收理论界一般把满足国家财政需要作为税收的首要原则，其内容包括（）。A、收入充实B、收入确定C、收入弹性D、收入适度59.当地设有国库经收处的，应于（）办理缴款；A、当日B、当日或次日C、限期限额D、十日内60.下列应追究当事人刑事责任的是（）。A、编造虚假计税依据B、骗取国家出口退税款C、采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的D、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税61.实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前申请，停业期限不超过（）。A、三个月B、六十天C、一百八十天D、一年62.下列行业属二次产业的有（）。A、采掘业B、制造业C、地质勘查业D、建筑业63.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期的期限为（）个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期的期限为（）个月。64.某国有大型矿山系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2014年3月北京市朝阳区国家税务局派员对其2012年1月～2014年2月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2012年5月份有一笔销售铜矿石业务，和对方签订的销售合同表明该批矿石的不含增值税的价款500万元，增值税款85万元，企业按照合同签订的价款和税款向购买方开具了增值税专用发票，价税合计数585万元，因对方延期付款，于当月收到购货方出具的银行承兑汇票600万元，收到汇票后大型矿山直接向银行承兑。该矿山对该笔业务申报的销项税额为85万元。税务检查人员认为该矿山应该按照512.82万元的销售额申报缴纳增值税。经稽查相应程序，朝阳区国家税务局于2014年4月15日制作《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，并于当日派员送达该矿山，要求企业在15日内补缴增值税21794.87元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。收到处罚决定后，企业于2014年5月17日到税务机关办理补税、缴纳滞纳金和罚款的手续，被税务机关加处罚款5557.69元。企业对税务机关的补税、缴纳滞纳金、罚款和加处罚款的决定不服，欲聘请信达税务师事务所代理其税务行政复议申请。信达税务师事务所可否代理其税务行政复议？在这种情况下，税务师事务所应向客户提出何种建议？简要说明理由。65.企业所得税微观分析技术与方法有纵向趋势分析法、横向规律分析法、（）和（）。66.对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的“价格”。67.对违反票证管理规定的税务人员的处罚，应由（）提出处理意见，经（）领导批准后实施。A、省局B、市局C、县（区）局D、基层国税机关68.2011年歙县国税局省级重点税源监控企业有15户，8月上报数据时歙县国税局误报了16户，后发现重报，黄山市国税局在第二次接收歙县国税局的数据时，根据TRAS系统提示，应选择（）。A、自动处理B、忽略C、更新D、三个都不对69.税务管理机构设臵的基本要求是（）、（）、（）70.国民生产总值减去折旧就是国民生产净值71.下列业务应视同销售货物计算缴纳增值税的是（）A、将自产或委托加工的货物用于非应税项目；B、将外购的货物用于非应税项目；C、将自产、委托加工的货物作为投资提供给其他单位；D、将自产、委托加工的货物无偿赠送他人72.下列说法或行为错误的有（）。A、委托代征单位代征临时性经营的零散税收时，可使用税收定额完税证B、税收转账完税证可发放给纳税人开户银行使用C、纳税人直接向银行缴纳税务登记证费必须开具国家税务系统行政性收费专用缴款书D、2010年×县国税局办税服务厅用税收通用缴款书汇总缴纳现金税款，其所属分局用税收汇总专用缴款书汇总缴纳现金税款73.收入平均分配，显示了资源合理配置。74.某纳税人对税务机关的征税行为不服向上一级税务机关申请行政复议，行政复议机关经审查后受理，并对被申请人作出的具体行政行为进行审查，其审查的主要内容应为（）。A、具体行政行为事实是否清楚、证据是否确凿，理由是否充分B、作出税务具体行政行为是否符合法定程序C、税务具体行政行为适用的依据是否正确D、税务具体行政行为有无明显不当75.下列违法行为中，（）处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。A、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的B、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的C、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的D、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的第2卷一.参考题库(共75题)1.所得税的累进程度越大，收入分配就越趋于公平2.税收的财政原则的基本含义是：税收制度的建立和变革，应适当考虑国家的财政收入。3.税收影响的不同层次分，税收效应可分为税收的（）。A、微观经济影响B、宏观经济影响C、微观调控影响D、宏观调控影响4.根据某市“十一五”期间GDP与税收收入之间关系测定GDP每增长1亿元，增加税收0.053亿元，两者之间相关系数为0.9947，拟合趋势回归直线截距为28.039。则拟合回归方程为（）。A、Y=0.9947X+28.039B、Y=0.053X+28.039C、Y=9.947X+280.39D、Y=0.53X+280.395.税收资金的占用形态包括（）A、待征税金B、待解资金C、提退资金D、保管款6.政府不能运用税收乘数原理对社会经济运行进行调控。7.夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。8.在TRAS运行系统中，报表结转在（）菜单下。A、工具B、报表C、任务D、设置9.国家间交换防范税收欺诈、偷逃税的情报，对解决核实征税和依法处理偷逃税案件的问题的意义不大。10.除了税收，国家也可以通过（）、（）、（）等形式取得一定的收入。11.除另有规定外，纳税人出口货物税率为（）。A、17%B、13%C、4%D、0%12.按预测方法的客观性分类：可分为主观性预测方法和客观性预测方法两类。前者主要借助数学模型，后者主要依靠经验判断。这种分类方法的描述是否正确？13.建立微观税收指标体系，应注意尽量遵从以下原则，主要有：现有条件原则、相关性原则、（）和（）。14.将我国1994-2010年的税收环比发展速度按照时间先后顺序排列而形成的动态数列是（）。A、绝对数动态数列B、绝对数时点数列C、相对数动态数列D、平均数动态数列15.下列材料在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件时不应移交的是（）。A、税务稽查报告B、涉嫌犯罪案件移送书C、追缴税款和罚款的缴纳凭证原件D、税务处理文书16.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）A、（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）B、（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）C、（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）D、（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）17.比较企业会计核算的利润口径与税收核算的计税所得额口径，由于税收核算允许扣除内容的限定，利润口径小于计税所得额的口径。大量的实证分析也证明大多情况下企业利润要小于企业计税所得额。由此可以推断，纳税评估分析中，只要核算出企业报告期盈利，企业一定应缴企业所得税。这种结论正确与否，请你谈谈看法。18.在TRAS系统中，用户可以设置浮点型数值表元的数据长度及小数位数，其整数部分位数用数据长度减小数位数再减小数点占一位。如数据长度为11、小数位数为3的浮点型整数部分长度为（）A、11B、9C、8D、719.各国政府间通过签订税收协定，主动在一定范围内限制各自的税收管辖权，是避免国际重复征税较为通行的一种做法。20.下列各项中，属于税收特征的是（）A、稳定性B、及时性C、合法性D、无偿性21.税务统计是根据税收工作的要求，按照统一的制度和方法，从税收经济现象的（）方面反映税收活动及所涉及的社会经济活动情况的一项专业统计。A、价值B、数量C、质量D、类别22.税收收入的基本特征包括（）A、规模B、结构C、周期D、税负E、弹性23.自产产品无偿赠送他人不需缴纳增值税。24.下列行为中，应缴纳增值税的是（）A、经营娱乐业B、文化体育业C、将自产的货物用于投资D、饮食服务业25.怎样开展全面的、系统的宏观税收经济关系的系列分析（）。A、纳税能力分析B、宏观理论税负分析C、宏观实际税负分析D、实际税收与纳税能力关系的分析E、宏观税负的结构分析26.为解决“不重”的问题，统计分组时习惯上规定（）。A、“不重不漏”B、“组限值应能被5除尽”C、“下组限不在内”D、“上组限不在内”27.移动平均法是根据其数据处理假设的特点命名的，同时也被称作（）A、滑动平均法B、滑动平均模型法C、指数平滑法D、Movingaverage或MA28.直线趋势延伸法与平滑技术（二次移动平均法和二次指数平滑法）同样是遵循事物发展连续原则，以预测目标时间序列资料呈现有单位时间增（减）量大体相同的长期趋势变动为适用条件的。所以这两种预测方法虽然名称不同，方法本质是一样的，都属于趋势外推法。对此分类观点，请谈谈你的看法。29.以下（）不作为减免税金核算。A、残疾人就业优惠B、高新技术企业优惠C、再就业扶持优惠D、出口退税30.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。31.（）可由各税务机关征收单位填开，也可将其发给缴款人自行填开。A、税收缴款书B、完税分割单C、税收完税证D、罚款收据32.从理论上看，税收产生取决于两个相互影响的前提条件，即（）。A、政治条件B、经济条件C、社会条件D、环境条件33.税收票证填写的基本内容是（）。A、计税金额或销售收入B、税收通用缴款书C、税收收入退还书D、税收罚款收据34.税收立法管理的主要是（）A、确定税收立法权 B、确定税收立法机构C、制定税收立法的原则 D、严格税收立法程序 E、税收立法的公布35.核销税票必须在丢失票证（）后进行。A、三个月B、两个月C、一个月D、半年36.当前我国税收征管模式是什么？37.2011年税收会计统计报表新增设的报表有（）A、《纳税登记户数分行业统计年报表》B、《县级税收收入分行业分税种统计年报表》C、《县级税收收入分级次分税种统计年报表》D、《纳税登记户数分企业类型统计年报表》38.消费税的经济调控意义有（）。A、调整消费结构B、矫正不良消费习惯C、限制过度消费D、平衡供求关系39.关于“GDP税收负担率法”编制分配法表述正确的是（）？A、“GDP税收负担率法”的基本公式为计划年税收计划数＝计划年GDP计划数×近年税收负担率±特殊因素B、“GDP税收负担率法”分配税收计划无法撇开物价因素影响C、GDP税收负担率法”具有透明度高、是适应性强等特点D、健全、稳定的国民经济核算体系是采用“GDP税收负担率法”分配税收计划的前提条件40.税种结构是在一定社会经济和税收制度条件下，各税种税收能力的比例关系，通常的表现形式为各税种占税收总量的比重。这种税收结构的定义正确吗？41.相机抉择的财政政策是指政府根据经济运行的状况而主动采取的财政支出变动的措施，当经济繁荣，需求过旺时，政府不应该（）。A、提高税率B、废除旧税C、扩大税基D、减少税收优惠42.某企业本年缴纳的各类税金为：增值税200000元，消费税150000元，营业税120000元，城建税32900元，教育费附加18800元，则其允许在企业所得税前列支的税金和附加为（）。A、521700元B、470000元C、270000元D、321700元43.应征税金形成的主要来源是（）A、纳税人发生纳税义务后，向税务机关申报税金B、税务机关直接核定税金C、纳税检查中查出的应该向国家缴纳的税金D、审计机关审计出来的税金44.对于有经营收入的事业单位使用的账簿，应如何贴花？45.TRS或TRAS中清单列表定义指标方法有（）A、用鼠标选中某个表元B、用鼠标拉块选中多个表元C、按住Ctrl键不动，多选表元来定义指标D、用“定义清单列表”对话框的“编辑指标”的拾取表元来定义指标46.城市维护建设税税率分别为（）。A、5%B、3%C、7%D、1%47.税收收入能力估算对于税收计划管理具有重要意义（）。A、可以掌握税收收入能力的规模，挖掘税收收入潜力，合理确定税收收入目标B、可以有效解决依靠基数法计算下达税收计划带来的负面影响C、可以从总体上对各地组织收入工作做出客观、公正的评价D、是提供完善税制和建立规范的财政转移支付制度的准确依据48.检验税收征管质量水平的根本标准是什么？49.TRAS菜单[设置/工作状态/示例查询]，可（）。A、查询企业名称中含有“股份”的企业B、查询“造纸及纸制品”行业的企业C、查询某单元为空的企业D、组合查询E、条件表达式查询50.对于扣缴义务人不认真履行扣缴义务，税务机关可（）。A、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款B、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款C、对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款D、对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下的罚款51.2010年全省工业增加值占GDP的比重为（）A、0.405B、0.437C、0.427D、0.41352.对公路、内河货物运输的自开票纳税人，其联运业务以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算征收营业税。以上所称联运必须同时符合的条件不包括（）。A、自开票纳税人必须参与该项货物运输业务B、联运合作方向自开票纳税人开具货物运输业发票C、自开票纳税人必须将其接受的货物运输业发票作为原始计账凭证，妥善保管，以备税务机关检查D、自开票纳税人将发票送税务机关接受检查53.可以用来评价企业效益的指标有（）。A、社会积累率B、税收贡献率C、社会贡献率D、存货周转率54.GDP是一个（）概念。A、收入B、生产C、消费D、销售55.国民收入与国民生产总值之间的关系是（）。A、国民收入=国民生产总值-固定资产折旧-间接税净额B、国民收入=国民生产总值-固定资产折旧-直接税净额C、国民收入=国民生产总值-固定资产折旧-间接税总额D、国民收入=国民生产总值-固定资产折旧-直接税总额56.资产交易双方换入资产的成本应以换出资产的原帐面净值为基础确定。57.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）A、全部价款B、全部价款和价外费用C、全部价款和预付款D、全部价款和代垫款项58.下列所得中，个人所得税适用于税率20％的有（）。A、特许权使用费所得B、劳务报酬所得C、财产租赁所得D、财产转让所得59.国际税收竞争的差别效应体现在（）。A、不同课税对象国际间税负水平的差别B、同一课税对象国际间税负水平的差别C、同一课税对象在国内地区与地区之间、行业与行业之间税负水平上的差别D、不同课税对象由于资本的来源、投向不同等原因形成的国内税负水平上的差别E、同一课税对象由于资本的来源、投向不同等原因形成的国内税负水平上的差别60.要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后（）日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。（）A、3日，书面B、5日，书面C、5日，以书面为原则，以口头为例外D、3日，以书面为原则，以口头为例外61.增值税微观分析指标体系选择及处理数据的主要原则有：全面性原则、重要性原则、明确性原则、（）。A、可比性原则B、简洁性原则C、逻辑性原则D、科学性原则62.（）主要是对有相关关系的各类税收数据进行的对比分析，其目的是通过对比发现企业财务核算、纳税申报中的异常情况以及税款征收中的问题。A、税收弹性分析B、税负分析C、税源分析D、税收关联分析63.统计表中的数字计量单位标注应该（）A、全表只有一个统一的计量单位，可列在表的右上角B、各栏的计量单位不同时，则应将计量单位标写在纵栏标题的下方C、各栏的计量单位不同时，则应将计量单位标写在纵栏标题的右侧D、当同行资料以同一单位计量，而各行计量单位不同时，则可在横行标题后添加一计量单位栏，用以标明各行的计量单位64.对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营下列行业，自领取税务登记证之日起，3年内免征城建税（）。A、建筑业B、餐饮业C、娱乐业D、金融业65.我国自2009年起开始实行（）增值税。A、消费型B、收入型C、生产型D、收益型66.2010年度全国税收调查信息表中没有下列调查方式的（）A、一般调查B、重点调查但不是抽样调查C、重点调查但也是抽样调查67.企业所得税（宏观）税收负担率为（）。A、企业所得税收入之和÷销售收入净额×100%B、企业所得税收入之和÷利润总额与亏损额之和×100%C、企业所得税收入之和÷利润总额×100%D、企业所得税收入之和÷销售收入总额×100%68.在完全竞争市场上，需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由（）负担。A、买方B、卖方C、双方D、第三方69.简述从价税和从量税的利弊。70.一篇税收分析报告，从整体结构来说，大体分为以下几部分（）。A、标题B、导语C、署名D、主体E、结尾71.下列哪些税种是美国的主要税种（）。A、居民资产税B、事业税C、累计盈余税D、个人持股公司税E、隔代财产转让税72.税收分析的层面有（）。A、多元化B、宏观C、微观D、专业化73.纳税人不从事生产经营活动，但依法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人，应自有关部门批准之日起或在按税法规定成为法定纳税人之日起30日之内，向当地税务机关办理注册税务登记。74.对已办理税务登记的纳税人，何种情况下可以申请代开发票？75.税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：D2.参考答案：A3.参考答案：C4.参考答案：B5.参考答案：强制性；无偿性；确定性6.参考答案：C7.参考答案：D8.参考答案：C9.参考答案：错误10.参考答案：C11.参考答案：C12.参考答案：A13.参考答案：均值；分布；离散度14.参考答案：D15.参考答案：B16.参考答案：比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小之规定一个比例，都按统一比例征税，税额和课税对象成正比例关系。定额税率是按照征税对象的计量单位规定税额。累进税率是指按课税对象数额的大小划分若干等级，并相应规定不同等级的税率，课税对象数额越大，税率越高。17.参考答案： ⑴税收改革是建立和完善市场经济的需要； ⑵建立社会主义市场经济不能没有宏观调控； ⑶税制改革是当前整个经济改革中的重要一环； ⑷现在的分配关系，包括国家与企业的分配关系、中央与地方的分配关系，既不合理，也不规范。这样的分配机制必然带来人们在工作上、认识上的许多问题。税收对本质上讲是处理分配关系的，所以建立一个科学合理制是十分重要和十分紧迫的。 ⑸市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成部分，因此国家对经济的管理要有规范。18.参考答案：A19.参考答案：A,B,C,D20.参考答案：C21.参考答案：结构关系分析22.参考答案：D23.参考答案：A,B,C,D,E24.参考答案：A,B,D25.参考答案： ⑴混合销售行为强调的是一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，其范围仅指应税劳务与货物的混合。 ⑵兼营行为则是指纳税人从事的经营活动中既涉及应税劳务又涉及货物或非应税劳务。⑶从货物的角度看，是指应税劳务与销售货物不是在一项销售行为中同时发生；从劳务的角度看，无论应税劳务与非应税劳务是否同时发生，均为兼营行为。26.参考答案： （1）行政性收费：是指国家机关及其授权单位在行使国家管理职能过程中收取的费用，其实质是国家意志和权力的经济表现。 （2）事业性收费：是指非盈利性的国家事业单位在向社会提供公共服务时依照有关规定收取的费用，其实质是对服务性劳动的补偿。27.参考答案：D28.参考答案：B29.参考答案：A30.参考答案：A,C,D31.参考答案：A,B,C32.参考答案：A,B,C,D33.参考答案：A,B,C,D34.参考答案：进项税额35.参考答案：现价；可比价36.参考答案：错误37.参考答案：A38.参考答案：D39.参考答案：A,B,C40.参考答案：B41.参考答案：A,B,C,D42.参考答案： 这种观点是不正确的。税收规模的概念不涉及具体的经济和税收制度安排。即是说，无论是在什么经济制度或税收制度下，都可以进行比较。 表面看，税收规模与经济体复杂背景比较的因果关系很难说清楚，看似没有比较的意义，但是这种比较会应用在其他领域，如比较经济体的财力体现等，只要这种比较有应用领域，就有应用的意义。43.参考答案：D44.参考答案：A,B,C45.参考答案：B,D46.参考答案：B47.参考答案：A,D48.参考答案：A,B,C,D49.参考答案：B,D50.参考答案： 第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节，如消费税、增值税、营业税等流转税。 第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节。 第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节，如企业所得税。 第四个层次是对企业税后留利进行的调节，如固定资产投资方向调节税。 第五个层次是对个人财产和收入的调节，如房产税、契税。51.参考答案：B52.参考答案：A,B,C53.参考答案：C54.参考答案：正确55.参考答案：A56.参考答案：初税亩57.参考答案：直接税收；间接税收；所得税收58.参考答案：A,C,D59.参考答案：B60.参考答案：D61.参考答案：D62.参考答案：A,B,D63.参考答案：3，664.参考答案： 建议税务师事务所可以接受该事项的委托，因为代理税务行