2024年大学试题(财经商贸)-财务报表分析笔试参考题库含答案

“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！（图片大小可任意调节）2024年大学试题(财经商贸)-财务报表分析笔试参考题库含答案“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！第1卷一.参考题库(共75题)1.企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。A、加上投资收益B、减去预提费用的增加C、减去固定资产折旧D、加上投资损失2.财务报表分析的主体是企业的各种利益相关者，主要有股东、企业管理者、债务人、顾客、政府机构等。3.平衡结构的主要标志是流动资产的资金需要全部由短期资金来满足。4.资产负债表的本质是什么？5.以成本为基础的存货周转率可以说明存货的盈利能力。6.M公司的资产负债表和利润表如下所示，公司采取固定股利支付率股利政策。 行业平均数据： 流动比率=2.0，应收账款平均收账期=35天，存货周转率（按销售收入计算）=6.7次，总资产周转率=2.9次，销售净利率=1.2％，总资产收益率=3.4％，净资产收益率=8.5％，资产负债率=60％。若2010年M公司的销售收入、净利润、总资产、负债都增加了10％，分配政策等其他条件不变，公司不准备增发新股，将如何影响净资产收益率？7.下列各项中属于投资活动产生的现金流量是（）A、购买商品、接受劳务支付的现金B、取得子公司及其他营业单位支付的现金C、吸收投资收到的现金D、收到的利息、手续费及佣金8.坏账是否发生以及坏账准备提取的数额属于会计政策。9.财务预警分析的作用不包括（）A、帮助债权人进行风险控制，避免损失B、使企业管理者能够在财务危机出现的萌芽阶段采取有效措施改善企业经营C、使股东在发现企业的财务危机萌芽后及时转移投资，减少更大损失D、使报表分析者了解企业的内在价值10.（）可以用来反映企业的财务效益。A、资本积累率B、已获利息倍数C、资产负债率D、总资产报酬率11.一般来说，服务业的资产周转率比制造业的资产周转率慢。12.某公司2007和2008年末的比较资产负债表有关数据如下：将以上比较资产负债表填写完整。13.现金流量表中，导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动是（）。A、经营活动B、投资活动C、筹资活动D、长期股权投资14.某2004年的主营业务收入为60111万元，其年初资产总额为6810万元，年末资产总额8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为（）。A、8.83次，40.77天B、6.99次，51.5天C、8.83资，51.5天D、7.8次，46.15天15.长期资本是企业全部借款与所有者权益的合计。16.我国会计规范体系的最高层次是（）。A、企业会计制度B、企业会计准则C、会计法D、会计基础工作规范17.保守速动资产一般是指以下几项流动资产（）。A、短期证券投资净额B、待摊费用C、预付帐款D、应收账款净额E、货币资金18.下列事项中，能导致普通股股数发生变动的经济事项包括（）。A、企业合并B、库藏股票的购买C、可转换债券为变通股D、股票分割E、增发新股19.将财务报表分析报告划分为内部财务报表分析报告与公开发布的财务报表分析报告的依据是（）。A、报告编写时间不同B、报告的内容不同C、分析活动实施者及报告撰写者与企业的关系不同D、报告所涵盖的时间不同E、报告的报送对象不同20.某公司2008年销售净利率为4%，销售毛利率为20%，所得税费用为11万元，主营业务成本为473万元，营业费用为5万元，管理费用为35万元，其余费用均为财务费用（假设为利息费用）。应收账款年初和年末余额分别是95万元和125万元；速动资产年额为144万元。速动比率为1.2；流动比率为2.3。计算本期应收账款周转率。21.单纯使用量化的方法进行财务危机预测存在很多局限，这些局限包括（）A、企业的自身经营发展情况不同，其财务危机发生的表现往往也有区别，而财务预警模型不能因企业而异B、财务危机预警模型往往需要涉及多个财务变量，而数据的收集难度随着变量数增多而增大C、企业的财务危机问题十分复杂，对指标的简单数量分析会因出发点不同或相关参照因素的不同而得出大不相同的结论D、不同计算口径，也限制了直接应用财务危机预警模型的企业范围E、财务预警模型只能提供关于财务危机发生可能性的线索，而不能确切告知是否会发生22.现金类资产具体是指货币资金和（）。A、存货B、短期投资净额C、应收票据D、一年内到期的长期债权投资23.在财务预警分析时，从定性分析角度出发，可以通过企业的某些外在情况和财务特征看出危机的端倪。这些外在情况和财务特征包括（）A、财务预测在较长时期内不准确B、过度大规模扩张C、过度依赖贷款D、企业上市E、财务报表不能及时公开24.一般而言，当企业的流动负债有足够的流动资产作保证时，流动比率小于1。25.从公司整体业绩评价来看，（）是最有意义的。A、特殊的经济增加值B、真实的经济增加值C、基本经济增加值D、披露的经济增加值E、以上各项都是26.通常情况下，速动比率保持在1较好。27.（）属于非现金费用。A、材料购买款B、利息费用C、折旧D、工资28.为实现财务预警分析系统，健全及时的会计信息系统是指健全及时的企业会计核算报告系统。29.坏账损失的核算属于会计估计。30.华能公司是一家上市公司，它主要生产小型及微型处理电脑，其市场目标主要定位于小规模公司和个人使用。该公司生产的产品质量优良，价格合理，在市场上颇受欢迎，销路很好，因此该公司也迅速发展壮大起来。公司当前正在做2002年度的财务分析，下一周，财务总监董晶将向总经理汇报2002年度公司的财务状况和经营成果，汇报的重点是公司经营成果的完成情况，并要出具具体的分析数据。 张伟是该公司的助理会计师，主要负责利润的核算、分析工作，董晶要求张伟对公司2002年度有关经营成果的资料进行整理分析，并对公司经营成果的完成情况写出分析结果，以供公司领导决策考虑。接到财务总监交给的任务后，张伟立刻收集有关经营成果的资料，资料如下：对公司2002年利润结构变动情况进行分析评价。31.以成本为基础的周转率指标更符合实际表现的存货周转状况。32.ABC公司08年有关资料为：平均总资产为369805万元，利润总额是10534万元，利息费用是3592万元，平均净资产为153163万元，所得税费用为4530万元。 要求： （1）计算ABC公司的总资产报酬率 （2）计算ABC公司的净资产收益率33.下列内容中属于利润表主要反映的项目是（）A、营业总收入B、营业利润C、营业费用D、每股收益E、留存收益34.财务报表和会计报表附注都是财务报表的组成部分，二者都提供有关企业财务状况、经营成果、现金流量等的信息。35.M公司2009年年初的流动资产总额为900万元（其中应收票据300万元，应收账款为200万元，存货为400万元），流动资产占资产总额的25%；流动负债总额为600万元，流动负债占负债总额的30%；该公司2009年年末的流动资产总额为1100万元（其中应收票据为350万元，应收账款为300万元，存货为450万元），流动资产占资产总额的20%，流动负债占负债总额的32%。该公司2009年年末股东权益与年初股东权益的比值为1.5。已知该公司2009年的营业收入为6000万元，销售毛利率为22%，负债的平均利息率为9%，经营现金流量对流动负债的比率为0.5。计算2009年的应收账款及应收票据周转率、存货周转率（按营业成本计算）和总资产周转率（涉及资产负债表数据使用平均数计算）36.企业生命周期与现金流量有直接的关系。如果企业处于成长期，则现金流量会出现（）特征。A、筹资流量为正，而投资和经营流量为负，但负值为递减；B、筹资流量为负，且负值渐大，经营和投资流量正值但递减；C、筹资流量为正，但正值递减，经营和投资流量逐步会正值且逐步增加；D、筹资流量为负，且负值渐小，经营和投资流量正值但递减。37.杜邦分析体系中的基本指标不包括（）A、总资产周转率B、销售净利率C、资产负债率D、流动比率38.现金流量适合比率是反映现金流动性的指标之一。39.列不属于财务报表分析基本原则的是（）A、严谨性原则B、目的性原则C、全面性原则D、多元立体性原则40.造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有（）。A、季节性经营的企业，销售不均衡B、大量使用分期付款结算方式C、年末销售大幅度上升或下降D、大量的销售为现销E、存货计价方式发生改变41.华能公司是一家上市公司，它主要生产小型及微型处理电脑，其市场目标主要定位于小规模公司和个人使用。该公司生产的产品质量优良，价格合理，在市场上颇受欢迎，销路很好，因此该公司也迅速发展壮大起来。公司当前正在做2002年度的财务分析，下一周，财务总监董晶将向总经理汇报2002年度公司的财务状况和经营成果，汇报的重点是公司经营成果的完成情况，并要出具具体的分析数据。 张伟是该公司的助理会计师，主要负责利润的核算、分析工作，董晶要求张伟对公司2002年度有关经营成果的资料进行整理分析，并对公司经营成果的完成情况写出分析结果，以供公司领导决策考虑。接到财务总监交给的任务后，张伟立刻收集有关经营成果的资料，资料如下：运用垂直分析法编制利润结构分析表。42.下列有关速动比率的理解不正确的是（）A、速动比率只是揭示了速动资产与流动负债的关系，是一个静态指标B、速动资产中包含了流动性较差的应收账款，使速动比率所反映的偿债能力受到怀疑C、各种预付款项的变现能力也很差D、速动比率是速动资产与速动负债的比值，是流动比率的一个重要的辅助指标43.某公司2015年营业收入净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元。假定没有其他资产，则该公司2015年的总资产周转率为（）A、2.9次B、3次C、3.2次D、3.4次44.可用于偿还流动负债的流动资产指（）。A、存出投资款B、回收期在一年以上的应收款项C、现金D、存出银行汇票存款45.M公司2009年年初的流动资产总额为900万元（其中应收票据300万元，应收账款为200万元，存货为400万元），流动资产占资产总额的25%；流动负债总额为600万元，流动负债占负债总额的30%；该公司2009年年末的流动资产总额为1100万元（其中应收票据为350万元，应收账款为300万元，存货为450万元），流动资产占资产总额的20%，流动负债占负债总额的32%。该公司2009年年末股东权益与年初股东权益的比值为1.5。已知该公司2009年的营业收入为6000万元，销售毛利率为22%，负债的平均利息率为9%，经营现金流量对流动负债的比率为0.5。计算2009年年初的负债总额、资产总额、权益乘数、流动比率和速动比率；46.收入项目的组成有哪些？47.取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（）。A、股票股利B、从子公司分回利润而收到的现金C、从联营企业分回利润而收到的现金D、现金股利E、从合资企业分回利润而收到的现金48.营运资金是一个绝对量指标，不利于不同企业之间的比较。49.简述现金流量表的调整50.影响毛利变动的内部因素主要包括（）。A、开拓市场的意识和能力B、成本管理水平C、产品构成决策D、企业战略要E、以上都包括51.如果企业的销售毛利率非常低，那么销售净利率也不会很理想；如果企业的销售毛利率非常高，那么销售净利率也会很高。52.新光公司2015年的销售收入为99400元，净利润为20400元。期末流动资产40000元，流动负债19000元，长期负债75000元，股本100000元（每股面值1元），本期到期的长期负债7000元，支付利息1000元，本期每股现金股利为0.1元。其他资料如下： 对照行业指标，对该公司的情况作简单分析。53.某公司的经营利润很多，却不能偿还到期的债务，为查清原因，应检查的财务比率包括（）A、资产负债率B、流动比率C、存货周转率D、应收账款周转率E、利息保障倍数54.不属于弹性融资的项目有（）A、流动负债B、融资租赁的固定资产C、可提前收兑的企业债券D、未分配利润55.某公司2004年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销5万元，待摊费用增加90万元，则本年产生的经营活动净现金流量是（）万元。A、83519B、96288C、96378D、9619856.以下业务中，应按净额列示的有（）。A、银行吸收的活期存款B、证券公司代收的客户买卖交割费C、代客户收取或支付的款额D、银行发放的短期贷款E、证券公司代收印花税57.如果企业的资金全部是权益资金，则企业既无财务风险也无经营风险。58.一个有效的财务预警系统必须具备以下特征：（）A、预知财务危机的征兆B、预防和回避财务危机C、控制财务危机以防扩大D、避免财务危机再发生的措施E、有效评价经营者业绩59.股东权益变动表是（）A、月份报表B、年度报表C、季度报表D、半年度变动表60.我国目前一般将财务比率分为（）A、获利能力比率B、偿债能力比率C、资本结构比率D、营运能力比率E、流动资产比率61.关于货币资金，下列说法正确的是（）。A、货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金B、信誉好的企业没必要持有大量的货币资金C、企业不仅应保持一定量的货币资金，而且越多越好D、货币资金本身就是现金，无需变现。62.投资报酬分析的最主要的分析主体是（）。A、短期债权人B、长期债权人C、上级主管部门D、企业所有者63.某公司的有关资料如下表所示： 计算上年及本年的流动资产的结构比率；（计算结果保留两位小数，指标计算中均使用当年数据）64.在资产负债表中，属于流动资产项目的有（）。A、应收账款B、待摊费用C、预收账款D、预付账款E、低值易耗品65.产品等级构成变化引起产品销售利润变动，原因是（）。A、等级构成变动必然引起等级品平均成本的变动B、等级构成变动必然引起等级品平均价格的变动C、等级构成变动必然引起等级品平均销售量的变动D、等级构成变动必然引起等级品平均利润的变动66.A公司2008年年末和2009年年末的部分资料见下表：计算该企业各年的营运资本67.债权人进行财务分析的目的通常包括（）A、是否给企业提供信用B、提供多少额度的信用C、是否要提前收回债权D、是否投资E、改善企业的经营68.审计报告的类型分为（）。A、无保留意见的审计报告B、赞成意见的审计报告C、否定意见的审计报告D、保留意见的审计报告E、拒绝表示意见的审计报告69.如果资产负债表上存货项目反映的是存货实有数量，则说明采用了（）。A、永续盘存法B、定期盘存法C、加权平均法D、个别计价法70.比较不同存货发出方法下销售成本、期末存货价值和销售利润高低，并填列下表。（假设存货成本上涨） 71.对企业而言，已贴现的商业汇票是一种“或有负债”，若已贴现的商业汇票数额过大，可能会对企业的财务状况产生较大影响。72.在财务报表附注中应披露的会计估计有（）。A、长期待摊费用的摊销期B、存货的毁损和过时损失C、借款费用的处理D、所得税的处理方法E、坏账损失的核算73.货币计量的原则是什么？74.短期偿债能力是企业的任何利益关系人都应重视的问题。下面说法不正确的是（）A、短期偿债能力弱，企业获得商业信用的可能性会降低B、企业短期偿债能力下降通常是获利水平降低和投资机会减少的先兆C、企业短期偿债能力下降将直接导致债权人无法收回其本金与利息D、对企业的供应商和消费者来说，短期偿债能力的强弱意味着企业履行合同能力的强弱75.杜邦财务分析体系的核心指标是（）A、总资产周转率B、销售净利率C、权益乘数D、净资产收益率第2卷一.参考题库(共75题)1.利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括计入财务费用的利息费用，还应包括（）。A、汇兑损溢B、购建固定资产而发行债券的当年利息C、固定资产已投入使用之后的应付债券利息D、银行存款利息收入2.下列关于财务指标的各种表述中正确的是（）A、在市价确定的情况下，每股收益越高，市盈率越高，投资风险越小B、市净率越高可能意味着企业未来的盈利前景越好，也可能意味着股票价格被高估C、留存收益率的高低反映了企业的理财方针D、提高留存收益率必然降低股利支付率E、只有股票持有人认为股价将降低时，他们才会接受较低的股票获利率3.利润总额反映了企业全部经济活动的财务成果，它包括营业利润及营业外收支净额等，但不包括非流动资产处置损益。4.佳乐公司有关销售收入和销售费用的明细资料如下表：评价企业销售费用情况。5.下列项目不属于潜在普通股的是（）A、可转换债券B、认证权证C、优先股D、股份期权6.资料(三)单位：万元 期初累计折旧：907100 期末累计折旧：1211190对固定资产变动情况进行分析7.某公司有资料如下表： 假定07年、08年每股市价均为4.5元. 请思考： 计算该公司07、08年的如下指标（要求所涉及的资产负债表的数字取平均数） ①营业净利率 ②总资产周转率 ③权益乘数 ④平均每股净资产 ⑤每股收益 ⑥市盈率8.流动资金供给与流动资金需求之间的差额就反映出公司的（）A、融资B、净现金流量C、利润D、票据贴现9.对总资产周转率指标，下列表述正确的有（）A、该指标是指企业在一定时期营业收入净额同总资产平均余额的比值B、该指标反映举债形成的资产的利用效率C、该指标反映企业全部资产的使用效率D、指标反映企业全部资产的利用效率E、指标计算值越高越好10.如果某公司的资产负债率为60％，则可以推算出（）A、全部负债占资产的比重为60％B、产权比率为1.5C、所有者权益占资金来源的比例少于一半D、在资金来源构成中，负债占6/10，所有者权益占4/10E、负债与所有者权益的比例为66.67％11.在进行短期偿债能力分析时，可用于偿还流动负债的流动资产具体是指（）。A、存出投资款B、回收期在一年以上的应收款项C、现金D、存出银行汇票存款12.假设某企业的存货计价方法由先进先出法改为后进先出法，这项会计政策的变更对利润的影响是（）。A、利润增加B、利润减少C、利润不变D、不一定13.在各种产品的利润率不变的情况下，提高利润率低的产品在全部产品中所占的比重，则全部产品的平均利润率（）。A、提高B、降低C、不变D、无法确定14.对不同的报表使用者而言，营运能力分析具有不一样的意义，对此理解正确的是（）A、对经营者而言，营运能力分析有助于优化资产结构B、对经营者而言，营运能力分析有助于改善财务状况C、对企业的现有股东而言，营运能力分析有助于判断企业财务的安全性、资本保全程度D、对企业的潜在投资者而言，营运能力分析有助于判断资产实现收益的能力E、对债权人而言，营运能力分析有助于判断其债券的物质保障程度和安全性15.下列各项中，不是影响固定资产净值升降的直接因素的是（）。A、固定资产净残值B、固定资产折旧方法C、折旧年限的变动D、固定资产减值准备的计提16.下列关于偿债能力的理解错误的是（）A、偿债能力是指企业清偿到期债务的资产保障程度B、偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力C、短期偿债能力分析要看企业流动资产的多少和质量以及流动负债的多少与质量D、分析企业的长期偿债能力主要是为了确定企业偿还债务本金和支付债务利息的能力17.下列税费中不计入营业税金及附加的是（）A、营业税B、消费税C、与投资性房地产相关的房产税D、增值税18.当总资产报酬率＞负债利息率时，则（）。A、减少负债可以提高净资产收益率；B、负责变化与净资产收益率之间没有关系；C、增加负债会带来净资产收益率的下降；D、增加负债可以提高净资产收益率。19.销售成本变动对利润有着直接影响，销售成本降低多少，利润就会增加多少。20.与利润分析无关的资料是（）。A、利润分配表B、应交增值税明细表C、分部报表D、营业外收支明细表21.影响营业利润率的因素主要包括两项，即（）。A、其他业务利润B、资产减值准备C、财务费用D、主营业务收入E、营业利润22.资产利用的有效性需要用（）来衡量。A、利润B、收入C、成本D、费用23.在现金再投资比率中，总投资具体是指（）项目之和。A、流动资产B、固定资产总额C、对外投资D、其他长期资产E、营运资金24.下列各项中，引起企业销售利润率下降的是（）A、增加销货B、加速折旧C、降低单位成本D、提高售价25.星河公司2008年存货周转期为30天，应收账款期为45天，应付账款周转期为25天，则该公司现金转化周期为（）A、10天B、50天C、40天D、100天26.销售毛利率指标具有明显的行业特点。一般说来，（）毛利率水平比较低。A、重工业企业B、轻工业企业C、商品零售行业D、服务行业27.传统的会计方法遵循（）的原则A、现金至上B、权责发生制C、持续经营假定D、货币计量28.M公司的资产负债表和利润表如下所示，公司采取固定股利支付率股利政策。 行业平均数据： 流动比率=2.0，应收账款平均收账期=35天，存货周转率（按销售收入计算）=6.7次，总资产周转率=2.9次，销售净利率=1.2％，总资产收益率=3.4％，净资产收益率=8.5％，资产负债率=60％。计算M公司与行业指标对应的财务比率为多少。29.销售毛利率指标具有明显的行业特点，一般说来，（）毛利率水平比较低。A、重工业企业B、轻工业企业C、商品零售行业D、服务行业30.某企业税后利润为67万元，所得税率为33％，利息费用50万元，则该企业的已获利息倍数为（）。A、2.78B、3C、1.9D、0.7831.企业用盈余公积金分配股利后，法定盈余公积金不得低于注册资本的下述比例（）。A、10%B、20%C、25%D、50%32.债务保障率是经营活动产生的现金净流量与流动负债的比值。33.乙公司某年末资产总额为19800000元，负债总额为10512000元，计算产权比率为（）。A、1.16B、0.54C、0.46D、0.8634.关于经营收益指数表述错误的是（）A、经营收益指数越大，说明收益质量越好B、从计算公式可以看出，该指标强调的是经营收益在全部净收益中的比重C、在全部净收益一定的情况下，非经营收益越多，收益质量越好D、经营收益质量绝对水平的评价，需要通过与本.行业先进企业的经营收益指数比较来进行35.按单项比较法确定的期末存货余额一定低于分类比较法下的余额。36.银行本票存款是属于具有特殊用途的现金，在确定流动资产时应将其扣除。37.现金流量折现模型的基本思想是（）A、重要性原则B、谨慎性原则C、时间价值原则D、增量现金流量原则E、全面性原则38.乙公司2014年年末资产负债表的有关财务信息如下 A.权益乘数为4； B.流动比率为3，速动比率为2，流动负债为1000万元； C.固定资产是应收账款的2倍，长期借款是应收账款的3倍； D.现金比率为1； E.货币资金是营运资本的40%，短期借款是货币资金的一半。 根据以上信息，将资产负债表的空白处填列完整。39.相对于专项分析，综合分析具有的特征包括（）A、比较基准和角度存在差异B、分析问题的方法不同C、分析的使用者不同D、综合分析更具概括性和抽象性E、主副指标的相互关系不同40.运用水平分析法可以更深入地说明销售费用的变动情况及其合理性。41.弘远公司2001年和2002年的主要产品销售利润明细表如下表所示：根据所给资料填表。42.价格变动的原因是多种多样的，但是，概括地说，价格变动无非是质量差价和供求差价两种。43.现金流量表中，现金流入与现金流出的差额是（）A、现金流量总额B、现金流量余额C、现金净流量D、现金总流量44.在业绩评价指标中，属于非财务计量指标的有（）。A、市场增加值B、服务C、创新D、雇员培训E、经济收益45.在确定流动负债的实际数额时，需要偿还的债务不仅仅指流动负债，还应包括（）。A、长期负债的到期部分B、长期借款C、在不可废除合同中的未来租金应付款数D、购买长期资产合同的分期付款数E、将于3年后到期的应付债券46.W公司有关资料如下： 对各年的“利润总额”的构成成分按“主营业务利润”、“营业外收支净额”和“其它收益合计”进行结构分析。47.下列关于营业收入构成分析的表述错误的是（）A、营业收入的业务构成分析的目的是分析影响企业盈利水平的业务因素B、主营业务收入的产品构成分析的目的是掌握影响企业收入水平和获利能力的产品或劳务项目因素C、主营业务收入的地区构成分析就是分析企业产品在不同地区的市场竞争力和比较优势D、主营业务收入的行业构成分析就是分析企业在行业内的市场竞争力48.某公司2009年度有关资料如下： （1）公司拥有普通股400万元（每股面值10元），优先股200万元（每股面值10元）； （2）当年实现税后净利300万元，比上年增加了60万元； （3）当年按10％的比例提取法定盈余公积金和并按10％的比例提取任意盈余公积金，同时按每股0.2元支付优先股股息（与上年相同）。计算2009年每股股利49.现金流量折现模型是一种全面而简明的方式，囊括了所有影响企业价值的因素。50.理想的有形净值债务率应维持在（）的比例。A、3：1B、2：1C、1：1D、0.5：151.有大额其他综合收益的企业中，其他综合收益一旦被释放出来，将对净利润产生巨大影响。52.以下项目中，会使现金增加的是（）。A、以固定资产进行投资B、销售商品收入货款和增值税款C、处置固定资产收入小于净值D、以存款偿还债务E、分得股利53.报表使用者通过利润表趋势分析能够（）A、评价企业收益的不同来源构成B、评价不同业务的盈利水平和获利能力C、评价不同业务对企业总盈利水平的影响方向和影响程度D、对多个会计期间企业的盈利水平及变动趋势进行评价54.下列各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量项目的是（）。A、以现金偿还债务的本金B、支付现金股利C、支付借款利息D、发行股票筹集资金E、收回长期债权投资本金55.分析长期资本利益率指标所适用的长期资本额包括（）。A、长期负债B、长期股票投资C、长期债券投资D、所有者权益E、长期资产56.某公司2001年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销5万元，待摊费用增加90万元，则本年产生的净现金流量是（）万元。A、83519B、96198C、96288D、9637857.以下（）属于企业在报表附注中进行披露的或有负债。A、已贴现商业承兑汇票B、预收帐款C、为其他单位提供债务担保D、应付帐款E、未决诉讼58.在计算速动资产时，之所以要扣除存货项目，是由于（）A、这些项目价值变动较大B、这些项目质量难以保证C、这些项目数量难以确定D、这些项目流动性较差59.M公司的资产负债表和利润表如下所示，公司采取固定股利支付率股利政策。 行业平均数据： 流动比率=2.0，应收账款平均收账期=35天，存货周转率（按销售收入计算）=6.7次，总资产周转率=2.9次，销售净利率=1.2％，总资产收益率=3.4％，净资产收益率=8.5％，资产负债率=60％。 要求： 分别为公司及行业建立杜邦分析的三因素模型60.在企业编制的会计报表中，反映财务状况变动的报表是（）。A、现金流量表B、资产负债表C、利润表D、股东权益变动表61.流动资产包括（）。A、应收账款B、待摊费用C、预收账款D、预付帐款E、低值易耗品62.普通股的范围在进行每股收益分析时，应根据具体情况适当调整，一般包括（）。A、参加优先股B、子公司发行的可购买母公司普通股的认股权C、参加债券D、可转换证券E、子公司可转换为母公司普通股的证券63.（）是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素。A、所得税率B、优先股股息C、息税前利润D、利息费用E、融资租赁费中的利息64.下列关于所有者权益变动表内容解读的各种表述中正确的是（）A、通过所有者权益的总额趋势变动可以很好地反映企业投资人投入资本保值增值的信息；B、所有者权益项目结构的变动需要分析变动的原因、变动的合法合理性以及各个项目对企业全面收益的贡献；C、会计政策变更和前期差错更正的影响主要分析两者是否合乎企业经济业务的本质、企业是否给出合理解释；D、需要讨论会计政策变更和前期差错更正的累计影响对报表分析产生怎样影响；E、会计政策变更和前期差错更正所带来的收益来源于企业经营活动，但是稳定性较差。65.企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为3，则总资产收益率为（）％。A、4.21B、12.63C、25.26D、37.8966.以下项目中属于企业在报表附注中应当进行披露的或有负债包括（）。A、已贴现商业承兑汇票B、预收账款C、为其他单位提供债务担保D、应付账款E、未决诉讼67.如果企业的股票价格低于净资产的账面价值，净资产的账面价值又接近变现价值，说明清算是股东最好的选择。68.如果流动比率小于1，则下列结论不成立的是（）A、速动比率小于1B、现金比率小于1C、营运资金大于0D、期末以现金偿付一笔短期借款会导致流动比率下降69.某企业的流动资产为230000元，长期资产为4300000元，流动负债为105000元，长期负债830000元，则资产负债率为（）。A、19%B、18%C、45%D、21%70.下列关于现金流量说法不正确的是（）A、现金流量充裕率是衡量现金流量充裕与否的指标B、如果现金流量充裕率计算公式的分子小于分母，差额代表自主性现金流量，这种性质的现金流量提高了企业的流动性和财务弹性C、现金流量充裕率小于1，则表明企业经营活动产生的现金流量不足以更新固定资产、偿还债务和支付股利D、现金流量充裕率大于1，表明企业经营活动产生的现金流量足以更换陈旧、报废的固定资产、对外进行证券投资、偿还债务和发放现金股利71.某公司去年实现利润8000万元，预计今年产销量能增长2.5％，如果经营杠杆系数为2，则今年可望实现营业利润额（）万元。A、8000B、8400C、8800D、1000072.关于筹资活动产生的现金流量净额的变化规律，下列各种表述中错误的是（）A、处于初创期的企业，筹资活动现金流量净额通常是正数；B、处于成长期的企业，筹资活动现金流量净额通常是负数；C、处于成熟期的企业，筹资活动现金流量净额通常是正负相间的；D、处于衰退期的企业，筹资活动现金流量净额通常是负数。73.某企业每年的4-9月为销售旺季。2012年全年各月的资产报酬率、销售净利润率的变动趋势如图所示。简要分析资产报酬率、销售净利润率的变动趋势不一致的原因。74.一般来说，资产负债率越高，表明（）A、企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越强B、企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越弱C、债权人发放贷款的安全程度越高D、企业偿还债务的能力越强75.企业财务报表分析的主体包括（）A、投资者B、债权人C、经营者D、政府管理部门E、企业员工第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：D2.参考答案：错误3.参考答案：正确4.参考答案： 流动资金供给是指公司在提供长期资产之后流入公司经营周期内的可利用资金，流动资金需求是指公司经营周期所必需的资金，因此公司的资产负债表可以被当作流动资金供给与流动资金需求之间的“对话”。流动资金供给与流动资金需求之间的差额就反映出公司的净现金流量。 如果流动资金供给高于流动资金需求，公司就拥有正的净现金流量；相反，如果流动资金供给低于流动资金需求，那么公司就会拥有负的净现金流量，公司就需要对外进行短期借款、票据贴现等短期融资。 最基本的会计原则是公司总资产等于公司总负债与股东权益之和，据此可以得到资产负债表的本质揭示： 净现金流量＝流动资金供给－流动资金需求 通常，对资产负债表有三种主要的评价： 1.第一种评价 该公式表明公司的资产流动性是公司（长期）战略和（短期）经营政策所带来的结果。比较公司的流动资产和短期融资，就能直接、快捷地得出公司的现金流量。在公司进行计划和长期预算方面，利用该公式也具有极为重要的意义。如果可以预测公司的流动资金供给（为此，需要制定投资计划来反映固定资产未来的变化以及融资计划来反映永久资本未来的变化），如果可以预测流动资金需求（例如将流动资金需求和销售联系在一起），那么就可以预测该公司的未来净现金流量。 2.第二种评价 资产负债表基础公式表明流动资金的重要性不在于其本身数量的多少，而在于流动资金供给与流动资金需求之间的关系。一家拥有较高流动资金供给的公司也会陷入财务危机，因为该公司的流动资金需求可能更高。相反，一家公司的流动资金供给很少（甚至一些超级市场的流动资金是负值），只要该公司的流动资金需求比流动资金供给少（或者流动资金需求负值大于流动资金供给负值），该公司就拥有健康的财务状况。 3.第三种评价 流动资金供给与流动资金需求之间的关系经常是动态发展的（并非静态一成不变），许多变量、变化都将被考虑到这种关系之中，而非一些固定的数据。同时公司资产流动性政策是影响流动资金供给和流动资金需求的直接原因。对流动资金供给产生影响的政策包括：投资与撤资的战略决策、股票发行与股票回购、发行长期债券、职员退休计划、影响公司留存收益水平的分红政策等。影响流动资金需求的政策有：改变存货数量的经营政策、应收账款政策、应付账款政策以及其他应付款政策等。5.参考答案：错误6.参考答案： 销售净利率=546000*（1+10%）/[3215000*（1+10%）]=1.7% 总资产周转率=3215000*（1+10%）/[1895000*（1+10%）]=1.7次 由于股利支付率不变，且不增发新股，所以净利润增长与股东权益增长同步。 权益乘数=1895000*（1+10%）/[722000*（1+10%）]=2.62 净资产收益率不会有什么改变7.参考答案：B8.参考答案：错误9.参考答案：D10.参考答案：D11.参考答案：错误12.参考答案： 13.参考答案：C14.参考答案：D15.参考答案：错误16.参考答案：C17.参考答案：A,D,E18.参考答案：A,B,C,D,E19.参考答案：C,E20.参考答案： 收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额 应收账款平均余额=（95+125）/2=110 应收账款周转率=567.6/110=5.1621.参考答案：A,B,C,D,E22.参考答案：B23.参考答案：A,B,C,E24.参考答案：错误25.参考答案：C,D26.参考答案：正确27.参考答案：C28.参考答案：错误29.参考答案：错误30.参考答案：从利润垂直表分析表可以看出，2002年度主营业务利润占主营业务收入的比重为16.31%，比上年度的15.48%上升了0.83%，其原因是主营业务成本下降所致，即成本下降是主营业务利润提高的根本原因；本年度营业利润的构成为7.8%，比上年度的-3.42%上升了11.22%，上升的原因除了主营业务利润的构成上升影响外，主要在于财务费用比重的大幅下降；利润总额的构成本年度为9.38%，比上年度的2.39%上升6.99%，上升的原因是营业利润构成比重的上升，但由于投资净收益构成比重下降，所以利润总额构成的上升幅度小于营业利润构成的上升幅度；净利润构成本年度为7.58%，比上年度的2.02%上升5.56%，净利润构成上升幅度小于利润总额构成的上升幅度，主要是实际交纳所得税的比重下降所致。31.参考答案：正确32.参考答案： 由题意得： （1）总资产报酬率=息税前利润/资产平均余额×100%=（利润总额+利息）/资产平均余额×100%=（10534+3592）/369805×100%=3.82% （2）净资产收益率=净利润/净资产平均余额×100%=（10534-4530）/153163×100%=3.92%33.参考答案：A,B,D34.参考答案：正确35.参考答案： 应收账款及应收票据周转率=销售收入净额/应收账款→6000/｛（650+500）/2｝=10.43次 销售毛利率=（销售收入净额一销售成本）／销售收入净额×100%→销售成本为6000-6000×22%=46800万元 存货周转率=主营业务成本/存货平均余额→4680/｛（400+450）/2｝=11.01次 总资产周转率=主营业务收入/资产总额→6000/｛（3600+5500）/2｝=1.32次36.参考答案：A37.参考答案：D38.参考答案：错误39.参考答案：A40.参考答案：A,B,C,D41.参考答案： 利润结构变动分析如下: 42.参考答案：D43.参考答案：B44.参考答案：C45.参考答案： 年初 负债总额为600/30%=2000万元 资产总额为900/25%=3600万元 权益乘数=资产总额/所有者权益总额→3600/（3600-2000）=2.25 流动比率=流动资产/流动负债=1+营运资金/流动负债→900/600=1.5 速动比率=速动资产/流动负债→（300+200）/600=0.8346.参考答案： （1）销售毛利 销售毛利的定义是指净销售收入与销售成本之间的差额。净销售收入是指把为快速回收货款所提供的折扣去掉之后的收入；销售成本是指产品销售过程中发生的成本 销售毛利=净销售收入－销售成本 （2）经营利润 从销售毛利中减去所有其他经营性费用，如销售费用和行政管理费用，就得出利息和税前收入，或称之为经营利润。这个指标反映了公司内部的利润，与公司的财务政策和税务安排没有关系。通过该指标，可以对拥有不同财务政策、位于不同征税区域的不同公司之间的赢利能力进行比较。 经营利润=销售毛利－其他经营性费用 （3）税前利润 从公司经营利润中减去利息费用，即公司债务方面的利息支出，加上利息收入，也就是公司财务投资方面的利息收入，再减去重组费用等非经常性商业交易所产生的特殊性支出，就得到税前利润。 税前利润=经营利润－利息费用＋利息收入-特殊性支出 （4）税后利润 将税前利润减去公司所得税，就得到公司的税后利润或者净利润。净利润中的一部分以红利的形式分给股东；另外一部分以留存收益的形式重新投入公司。 税后利润=税前利润－公司所得税47.参考答案：B,C,D,E48.参考答案：正确49.参考答案：将流动负债中的净变化，即新的流动负债用来偿付旧的流动负债，加入总现金流量的同时，减去流动资产的净变化而非现金的净变化，即可流通证券、其他短期投资等，得到资产负债表现金科目中的净增长（或者净降低）。经过这样的调整，就可以及时地得到一份完整的现金流量表。50.参考答案：A,B,C,D,E51.参考答案：错误52.参考答案： 到期债务本息偿付比率=17200/8000=215%>200% 经营活动净现金比率（与债务总额比）=17200/（75000+19000）=18.30%>12% 经营活动净现金比率（与流动负债比）=17200/19000=90.53%>70% 每股经营现金流量=17200/100000=0.1753.参考答案：B,C,D54.参考答案：B55.参考答案：D56.参考答案：A,B,C,D,E57.参考答案：错误58.参考答案：A,B,C,D59.参考答案：B60.参考答案：A,B,D61.参考答案：A,B,D62.参考答案：D63.参考答案： 上年流动资产的结构比率=13250÷36592=36.21% 本年流动资产的结构比率=13846÷36876=37.55%64.参考答案：A,B,D,E65.参考答案：B66.参考答案： 08年 流动资产为4600+500000+400000-3000+45000+6450000-72000+3030000=10354600 流动负债为4489000+412000+38000=4939000 09年 流动资产为4000+10000+460000-3130+48000+7340000-87000+4230000=12001870 流动负债为5890000+453000+43000=6386000 营运资本=流动资产-流动负债5-127 2008年营运资本为10354600-4939000=5415600 2009年营运资本为12001870-6386000=561587067.