2024年高等教育经济类自考-00060财政学笔试参考题库含答案

“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！（图片大小可任意调节）2024年高等教育经济类自考-00060财政学笔试参考题库含答案“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！第1卷一.参考题库(共75题)1.股份信用是股份公司以发行股票的方式筹集资金所体现的一种信用形式。2.同私人物品相比，纯粹公共物品的根本特征是（）A、效用的可分割性B、非竞争性C、非排他性D、效用的不可分割性3.能作为混合物品的社会产品通常是（）A、具有拥挤性的公共产品B、在价格上不排他的私人产品C、公共物品和私人D、在价格上排他的公共物品4.从政府财政角度看最为有利的公债发行价格是（）.A、折价发行B、溢价发行C、估价发行D、平价发行5.税收的无偿性是指国家和具体的纳税人对资源和要素的占有关系而言的，而税收对全体纳税人而言则是有偿的。6.紧缩性财政政策适用的经济条件是（）A、总供给大于总需求B、总供给小于总需求C、经济增长D、失业增多7.社会的消费需求不足以完全吸收掉周期的产出时，行政管理费和国防费的增加，具有增加消费并促进生产的作用。（）8.只具有非排他性或者非竞争性特征其一的是（）A、准公共产品B、纯公共产品C、纯私人产品D、准公共产品9.转移性支出体现的是政府的非市场性再分配活动。10.下列关于财政支出的经济发展阶段论，说法正确的是（）。A、经济发展阶段论是由著名经济学家马斯格雷夫和罗斯托提出来的B、经济发展阶段论认为在不同的经济发展阶段，政府支出的规模和结构也应该有所不用C、经济发展阶段论认为在经济发展的初期阶段，应该加大政府的支出，特别是政府投资D、经济发展阶段论认为在经济发展的成熟阶段，政府的支出应该侧重于教育、保健、卫生等方面的投入11.下列选项中不属于财政支出活动的有（）A、政府投资B、公债C、个人投资D、公务员工资12.下面关于个人效用和社会效用的说法中不正确的是（）A、每个社会成员的效用最大必然意味着社会效用的最大B、社会效用的最大必然意味着每个社会成员的效用最大C、社会效用的提高必然意味着每个社会成员效用的提高D、社会效用的降低必然意味着每个社会成员效用的降低13.公债的排挤效应是指（）A、发型公债使认购者实际收入减少。B、发行公债使银行存款减少。C、发行公债使货币流通量减少。D、发行公债使民间部门的投资和消费减少。14.政府预算的编制应当遵循的原则是（）。A、量力而行原则B、政策性原则C、适时性原则D、合理性原则E、节约性原则15.什么是粮食风险基金？16.在财政收入形式中，通过信用方式取得的收入是（）A、公产收入B、对外贷款归还收入C、债务收入D、耗费收入17.简述国际税收协定的内容。18.财政支出效率包括财政支出的（）和财政支出的（）。19.（）是指人们从事某项经济活动对他人产生的利益或损失的影响，但行为人并未获得应有的补偿或者支付相应的成本，即私人得益（损失）与社会得益（损失）之间的非一致性。A、外部效应B、正外部效应C、负外部效应D、市场失灵20.目前我国财政支出结构正在进行（）和（）。21.社会保险税也是（）类是一种税。A、流转税制B、所得税制C、财产税22.下列属于消费税纳税人的是（）。A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、鞭炮销售公司23.我国的价格补贴开始于（）。A、1959B、1960C、1952D、195324.简述财政转移支付制度的目标。25.在政府间转移支付模式的选择上，许多国家选择的是（）为主的模式。A、横向转移支付B、纵向转移与横向转移相结合C、纵向转移支付D、平行转移支付26.政府预算草案需要经过（）机构，按照一定的程序审议批准后才能确立。A、行政B、财政C、立法D、审计27.发达国家公债产生的实践表明，公债的产生应具备三个条件：国家财政的需要、（）和信用制度的存在。28.外部效应理解为当事人行为给他人带来了成本上的外溢，如污染等。29.我国现在税制是（）和（）并重，其他税类配合发挥作用的复税制体系。30.结构性赤字是指发生在已给定充分就业水平（如失业率不超过4％～5％）条件下的赤字，也称为充分就业赤字，是由政府财政政策的变量决定的，是一种内生变量，它体现财政政策变量对经济的影响。（）31.社会分配不公状态是市场自发运行的结果，是市场有效配置资源的产物。32.影响财政集中率的因素主要有（）A、生产资料所有制结构B、经济管理体制的模式C、政府职能范围的大小D、分配政策33.（）反映了国家本质的二重性。只是政府经济职能的二重性，是通过经济管理过程的二重性即社会属性和自然属性反映出来的。34.基础设施所提供的产品与服务的价格，具有很强的连锁效应。（）35.税收产生于原始社会。（）36.对公共支出效益评价具有一定的共同性。（）37.从当今各国社会保障制度的实施来看，对社会保障资金的管理方式也不外有这样几种形式：（）。A、现收现付制B、自由使用制C、完全积累制D、部分积累制38.我国失业保险制度中规定，个人缴费的比例是工资总额的（）A、1%B、2%C、3%D、4%E、5%39.简述经济发展阶段论40.一国国民的平均收入越高，是否也意味着该国的国民收入平等化程度越高？41.在财产税的征收过程中，对财产项目的估价是确定财产税税基的关键。一般来讲，美国财产估价的基本方法有三种：（）、资本还原法和原值法。42.经济适度增长，“适度”的含义就是量财力、物力而行。43.公债政策与财政政策与货币政策有重要联系，是连接财政政策与货币政策的（）和（）。44.在会计学意义上，政府债务是如何定义的？在公共风险的意义上政府债务又是如何定义的？45.按照是否附加条件，政府间财政转移支付可分为（）转移支付和（）转移支付。46.简述教科文卫支出的必要性。47.可用（）来描述一个养蜂主与邻近的经营果园的农场主之间的影响。A、外部不经济B、外部经济C、外部损害D、以上都不对48.当国债的票面利率低于市场利率时，采用折价发行。49.定向发行的公债宜采用直接出售方式。（）50.国有资产绩效评价内容是什么？51.政府的经济作用表现在（）。A、融入并影响现代经济的运行过程B、利用国家权力干预经济运行C、强制决定微观经济体的活动D、实施宏观调控52.为保证公开性、透明性，政府采购需完全采用招标性采购。（）53.我国现行税率分为（）。A、比例税率B、定额税率C、全额累进税率D、超额累进税率E、定量税率54.财政用于改善收入分配状况的方法有：（）A、提高个人所得税的起征点B、加大对低收入者的最低生活保障C、征收遗产税D、对低收入者进行住房补贴55.在现阶段我国税收收入占国家政府财政收入的（）左右。A、50%B、60%C、80%D、90%56.预算支出的执行部门是（）.A、各级政府B、各级财政部门C、国务院D、全国人大57.研究在产出水平给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望的问题属于（）。 A、交换效率问题B、生产效率问题C、产品组合效率问题D、帕累托效率问题58.扩张性财政政策适用于通货膨胀时期。59.普及教育对于每个公民来说既是一种权利，又是一种义务，每个公民都可以无差别地享受这种教育，即这种产品具有非竞争性和非排他性的特点，因而普及教育属于（）的范畴。60.（）主张“财政最重要”。A、大卫•李嘉图B、亚当•斯密C、凯恩斯D、弗里德曼61.市场是只无形的手，通过供需调节经济，为什么还需要政府干预经济，财政如何做好该做的事情？62.国防支出的规模以（）来衡量。A、国防支出与经济增长的比例B、国防支出占国内生产总值的比例C、国防支出占财政支出和国民收入的比例D、国防支出与经济建设支出的比例63.买汽车获得的分期付款或买住房获得的按揭贷款是典型的（）信用。A、银行信用B、政府信用C、消费信用D、商业信用64.建立公共财政制度就是要最优化制度安排来确保配置效率和生产效率的实现。65.张明2009年5月份的收入如下：工资收入7600元，劳务报酬收入2900元，稿酬收入8300元，国债利息收入600元，中奖收入800元，同时本月还交纳了“三保一金”共计900元。请计算张明本月应该交纳的个人所得税。66.按预算编制的形式分类，可以分为（）。A、单式预算B、复式预算C、基数预算D、零数预算E、效绩预算67.试论国家预算管理体制的概念及实质68.企业所得税的计税依据是（）A、应纳税所得额B、销项税额C、进项税额D、总产值69.我国现行的增值税采用（）。A、价内税B、价外税C、定额税D、超额累进税70.完全竞争条件下运行的市场能够实现有效的产出，但不能使社会的收入分配达到有效率状态。71.我国增值税是流转税的核心象。72.随经济体制改革的不断深化，我国财政补贴规模逐步下降，但企业补贴非但没有减少，反而大幅增加。73.财产税的特点是：课税对象是财产的流量，税收负担很难转嫁出去，财产税是直接税和定期税，通常多次和反复课征。74.效益是人们在经济活动中（）和（）的对比关系。75.从理论上看，发达国家中央政府与地方政府职责的划分一般遵循受益原则、（）和技术原则。第2卷一.参考题库(共75题)1.税收抵免与税收饶让的区别。2.由企业、银行等金融机构针对消费者个人提供的消费信用，是直接用于生活消费的信用，典型的消费信用有（）。A、消费者买汽车获得的分期付款B、政府向银行借款C、消费者买住房获得的按揭贷款D、中小企业向银行融资3.财政用于卫生设备的购置从性质上看，属于（）A、转移性支出B、购买性支出C、中央财政支出D、地方财政支出4.中国经济发展必须保持适当的增长速度。5.下列哪种财政收入可避免免费搭车的现象且能促进经济效率的提高（）.A、税收B、国有资产收益C、政府收费D、公债收入6.简述影响公共收入规模的因素。7.对于人们以互利方式从事市场交易活动的前提不正确的是（）？A、同质的产品B、明晰的产权C、诚信的态度D、完全的信息8.税收“中性”原则是针对税收的超额负担而言。9.政策要实现的首要目标是（）。A、保持本国货币稳定B、经济增长C、国际收支平衡D、物价相对稳定10.我国建立分税制基本原则是什么？11.划分各级政府财政支出的依据是（）。A、收支平衡原则B、财政效益原则C、财权、事权统一的原则D、统筹兼顾、保证重点的原则12.关税按一国政府课征目的不同可分为（）.A、出口关税B、进口关税C、财政关税D、保护关税13.什么是财政收入？其意义是什么？14.如何实现扩张性财政政策？效应如何？15.罗尔斯主张（）。A、最小者最大化B、功利主义C、折中主义D、最大者最小化16.财政收入的主要形式是（）。17.简述行政单位预算管理的内容及办法。18.通过财政资金调节经济运行属于政府干预市场的（）手段。A、行政B、法律C、组织公共生产D、财政手段19.税收按计量标准分类可分为（）A、价内税B、价外税C、从价税D、从量税20.财政收入主要包括（）。A、公债收入B、货币发行收入C、战争赔款D、捐献收入21.（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。A、《梅屈恩协定》B、《科布登—谢瓦利埃条约》C、《税务互助多边条约》D、《关税及贸易总协定》22.税收对经济选择行为的影响体现为税收效应，具体包括（）。A、收入效应B、替代效应C、税收中性D、税收乘数E、税收增长弹性23.下面表述不符合帕累托效率标准的是（）。A、在所有人的境况都不变差的情况下任何人的境况都不会变好B、在不使任何人境况变差的情况下大部分人的境况都不会变好C、只有以一部分人境况变差为代价才能使某些人的境况变好D、用绝大多数穷人的境况变好来补偿极少数富人的境况变好24.我国增值税的计征方法是（）A、加法B、实耗扣税法C、购进扣税法D、累计法E、减法25.社会消费性支出与投资性支出同属于购买性支出，但二者的最大区别是社会消费性支出不形成任何形式的（）。26.财政补贴的特征包括（）A、政策性B、时效性C、专项性D、灵活性27.发达国家所得税性质的土地税分为（）、土地所得税和土地增值税。28.保险市场上存在严重的信息不对称问题，结果就会像旧车市场那样，出现（），而社会保险进入的强制性，可以消除这个问题。29.1936年，凯恩斯发表了经济学说史上堪称划时代著作的（）。A、国富论B、政治经济学原理C、就业、利息与货币通论D、财政学理论与实践30.唐斯模型得出的一个重要结论是（）A、人们参加投票是不理性的行为B、人们参加投票是理性的行为C、人们参加投票与人的理性无关D、以上都不正确31.（）以崭新的思路分析了公共产品的最佳供应模型问题。这是公共产品论的一次大发展。A、庇古B、布坎南C、萨缪尔森D、德姆塞茨32.中国积极财政政策对稳定经济运行起到哪些作用？未来需要注意什么问题33.税收转嫁的方法按照经济交易过程中税收转嫁的不同途径，税收转嫁有四种：前转、后转、消转和（）。34.下列应税消费品中，采用定额税率计税的是（）。A、护肤护发品B、汽油C、烟丝D、化妆品35.下列项目中不属于规费的是（）A、过桥收费B、护照费C、商品检验费D、毕业证书费36.1977年，花旗银行率先大规模将ATM机引入银行系统。37.国有资产收益是指国家凭借其所拥有的资产取得的财政收入。38.下列税种中属于行为税的有（）。A、车船使用税B、印花税C、车辆购置税D、城乡维护建设税E、屠宰税39.简答行政事业单位国有资产评估的范围。40.分析公共支出的分配效应。41.美国联邦储备体系受《联邦储备法》制约，由国会授权进行独立活动。不是一个纯粹的政府行政机构。42.公共投资主要追求（）A、微观效率B、宏观效率C、社会公平D、利润最大化E、社会福利43.税额增量与课税对象数额增量之比称为（）.A、名义税率B、实际税率C、边际税率D、平均税率44.根据支出的经济性质不同（以能否得到相应的直接的商品和劳务补偿为标准），财政支出可分为（）和转移性支出两大类。45.简述税收管理体制与财政管理体制。46.影响财政支出规模的社会性因素主要有（）。A、医疗卫生B、中长期发展战略C、政体结构D、城镇化47.课税对象与税源的区别。48.中国分税制改革有待完善的问题有（）A、进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责

B、逐步调整和规范收入划分

C、完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点

D、推进省（区）以下转移支付制度的建立和完善49.主要用于减轻或消除经济衰退的财政政策是（）。A、紧缩性财政政策B、扩张性财政政策C、自动稳定的财政政策D、相机抉择的财政政策50.国债的规模包括的两个方面是国债的负担和（）。51.对一个特定的税种或某个税制设计建议来说，往往只能满足其中的某一标准而无法满足其他标？比如（）、（）52.税负转嫁的基本条件是（）。53.“拉弗曲线”是关于税负转嫁和税负归宿的理论54.现代各国，政府为发展社会保障事业通常采取的具体筹款形式主要有以下几种（）。A、建立社会保障统筹缴费制度B、建立预算基金帐户C、开征社会保险税D、银行强行储蓄制度55.通过货币创造为财政赤字融资不会直接增加基础货币量。56.医疗卫生服务的利益完全是私人化的，因此，医疗卫生服务主要不是由政府出资提供。57.财政收入最主要来源是（）A、农业B、重工业C、建筑业D、轻工业58.在一定范围内，追加财政投融资预算，需要有主管部门的审批。（）59.税收分配的目的是为满足社会公共需要。60.财政政策工具主要有（）。61.瓦格纳法则说明财政支出是不断扩大的。62.发达国家公债发行政策主要解决三个问题：（）、发行方式和发行价格。63.政府筹集基础设施建设资金的主要方式包括（）A、财政预算内筹集B、运用财政信用方式筹集C、建立政策银行D、运用土地增值筹集E、通过使用者付费筹集F、以出让基础设施经营权的方式筹集64.通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字，是世界各国的普遍做法。（）65.试论述财政支出对经济的影响。66.在国家预算中，不列入财政补贴的项目是（）。A、价格补贴B、企业亏损补贴C、财政贴息D、政府特殊津贴67.世界各国社会保障资金的来源主要是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的（）和财政支出中的转移性支出资金。68.简述财政投资与非政府投资比较的特点。69.简述税收的概念与基本特征。70.试述国家对“三农”投入的基本政策和财政采取的措施。71.如果考察公共支出效应分析，应从以下方面来分析（）A、收入效应B、替代效应C、分配效应D、集中效应E、内部效应72.历史上的货币制度经历了银本位制、（）。A、复本位制B、金本位制C、准货币本位制D、信用货币制73.在国家财政支出中，最为典型的公共产品是（）A、基础产业提供的服务B、科学研究C、义务教育D、行政与国防提供的服务74.生产效率是给定产品种类和数量的情况下，如何在不同消费者间分配才是有效的。75.我国社会保障制度由（）部分组成。A、社会保险B、社会救济C、社会福利D、社会优抚第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：正确2.参考答案：D3.参考答案：A,D4.参考答案：B5.参考答案：正确6.参考答案：B7.参考答案：正确8.参考答案：A9.参考答案：正确10.参考答案：A,B11.参考答案：B,C12.参考答案：B,C,D13.参考答案：D14.参考答案：A,B,C,D15.参考答案：所谓粮食风险基金，是指经国务院批准，由中央财政和地方财政按规定比例共同筹集资金建立，各省、自治区、省辖市人民政府按国务院规定统筹使用的政府调控粮食市场的专项资金。16.参考答案：C17.参考答案：国际税收协定的内容，一般包括：协定适用的范围，协定基本用语的定义，各类所得和一般财产的规定，减除国际重复征税的方法，有关特别规定等五个方面。18.参考答案：配置效率；生产效率19.参考答案：A20.参考答案：调整、优化21.参考答案：B22.参考答案：A23.参考答案：D24.参考答案：财政转移支付制度的目标有： 1、实现社会公平是政府间转移支付制度的终极目标。 2、实现经济相对均衡发展是政府间转移支付制度的基本目标。 3、实现各级政府财政能力和公共服务水平的均等化是政府间转移支付制度的直接目标。25.参考答案：C26.参考答案：C27.参考答案：有剩余的资本28.参考答案：错误29.参考答案：流转税；所得税30.参考答案：错误31.参考答案：正确32.参考答案：A,B,C,D33.参考答案：收支34.参考答案：正确35.参考答案：错误36.参考答案：错误37.参考答案：A,C,D38.参考答案：A39.参考答案：该模型主要是由美国著名的财政学家马斯格雷夫和罗斯托提出来的。他们用经济发展的阶段论来解释公共支出的增长原因。该理论的主要内容有： A.在经济发展早期阶段，政府仍然需要较高的财政支出，且以财政公共基础设施投资为主。 B.在经济发展中期阶段，公共积累支出在整个社会总积累支出中所占的比重下降。政府用于教育卫生安全等方面的支出会增加。解决贫富分化的转移性支出上升。 C.经济发展成熟阶段，公共净投资的份额会上升，但会略微减缓，财政转移性支出比例继续不断加大。财政支出的投向会有所调整和变化，逐渐由对社会基础设施的“硬件”投资，转向更多地用于改善教育、卫生保健、基本生活保障和取得经济、环境与人之间的可持续发展方面，以及其他直接用于国民福利的“软件”项目。40.参考答案：一国国民的平均收入越高，并不是就意味着该国的国民收入平等化程度越高。以美国家庭收入分配状况为例，就足以说明该国贫富差异的惊人程度。1997年最高收入的20%家庭的合计收入占全部社会收入的46.4%，而这一组中最前面的50%家庭，其合计收入则超过全部社会收入的30%。相比之下，最低收入的20%家庭的合计收入仅占全部社会收入的5.2%。41.参考答案：市场价格法42.参考答案：正确43.参考答案：桥梁；纽带44.参考答案：会计学视角：政府债务是政府由于过去事项引起的现时义务，该义务的履行预期会导致政府资源的流出，这种流出既可以体现为经济利益，也可以体现为服务形式。 公共风险视角：政府承担和化解公共风险，将导致财政资源的流出，不管这种流出是现时还是将来可能产生的义务。在此背景下，政府债务得以产生。45.参考答案：有条件；无条件46.参考答案：（1）首先，这几类支出都具有很强的外部效应，如果由市场提供会产生市场失灵，导致这类产品提供不足； （2）当今社会已进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的动力，而科技进步又是来源于教育； （3）减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础，以及疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷有必要政府进行卫生方面的支出。47.参考答案：B48.参考答案：正确49.参考答案：正确50.参考答案：财务绩效：盈利能力，资产质量，债务风险，经营增长；管理绩效。51.参考答案：A,B,D52.参考答案：错误53.参考答案：A,B,C,D54.参考答案：B,C,D55.参考答案：D56.参考答案：B57.参考答案：A58.参考答案：错误59.参考答案：纯公共产品60.参考答案：C61.参考答案：我国是一个社会主义国家，政府的干预和调节是必然的。通过制定和实施一系列的经济政策实现的，这些经济政策对市场价格的形成有着重要的影响。 如价格政策作为国家干预价格形成的重要手段，稳定市场价格，维护金融秩序。 市场是只无形的手，市场调节和政府调节是相对的，政府可以出台许多相关的政策调节市场，这是人为参与的或可以看得到的，但市场是无形的，比如起初智能机比较新颖，所以一时之间就掀起了购买潮，当其他商家看到智能手机市场的前景时，便纷纷把资金、技术等投入智能手机领域，无形之中，市场就起了调节作用。62.参考答案：C63.参考答案：C64.参考答案：正确65.参考答案：工资： 500×5%＋1500×10%＋2700×15%＝580 劳务报酬：（2900－800）×20%＝420 稿酬：（8300－8300×20%）×14%＝929.6 国债利息：免税 中奖收入：800×20%＝160 本月应交个人所得税为：580+420+929.6+160＝2089.6元66.参考答案：A,B67.参考答案：国家预算管理体制是规定一国预算的组成体系，处理各级预算的财政分配关系，确定各级预算的收支范围和管理权限的一项重要制度。 国家预算管理体制主要包括两层含义： 一是指管理体系，即在国家预算中，中央与地方以及地方各级政府形成的预算管理体系，包括预算管理的组织机构、组织形式、决策权限、监督方式等； 二是指预算管理的根本制度，即在预算管理体系中，各级预算之间的职责权限及财力的划分。 国家预算管理体制的实质是通过职责和权限的划分，正确处理各级政府的权责关系和利益分配关系，解决好在国家预算管理上的集权与分权问题。68.参考答案：A69.参考答案：B70.参考答案：正确71.参考答案：正确72.参考答案：错误73.参考答案：错误74.参考答案：投入、产出75.参考答案：行政原则第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案：抵免法免指一国政府允许本国纳税人用在国外缴纳的税款，冲抵应汇总缴纳的本国税收的方法。其指导思想是承认地域税收管辖权的优先地位，但不放弃公民或居民税收管辖权。这是一种减除国际重复课税最为通行的方法。 在实际运用上，抵免法又分为直接抵免和间接抵免两种。直接抵免是对本国纳税人在国外缴纳的税款直接给予的抵免，适用于同一经济实体的跨国总分机构之间。间接抵免是对非统一核算的母子公司，将国外子公司在所在国缴纳的税款，从居住国母公司应纳税款中给予的抵免，这种抵免通常按母公司从国外子公司取得的股息或红利，计算该股息或红利应分担的税款进行间接抵扣。 在运用抵免法的过程中，有时还会出现税收饶让的内容。所谓税收饶让，是指一国政府对本国纳税人在国外获得的税收减免优待，视同实际已纳税款而准予抵免的一项措施，多见于签订有税收协定的国家之间。实行税收饶让，有利于发展中国家利用税收优惠政策吸引外国投资。2.参考答案：A,C3.参考答案：B4.参考答案：正确5.参考答案：C6.参考答案：影响公共收入规模的因素有： 1、经济发展水平； 2、技术创新和变迁的能力； 3、收入分配政策和分配制度； 4、价格总水平； 5、公共财政收入制度； 6、其他特殊因素。7.参考答案：A,C,D8.参考答案：正确9.参考答案：A10.参考答案：存量不动，增量调整，逐步提高中央宏观调控能力，建立合理的财政分配机制。11.参考答案：A12.参考答案：C,D13.参考答案：政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金总和。 意义：财政支出的前提，实现国家职能的财政保证；正确处理各方面利益关系的重要方式。14.参考答案：扩张性财政政策的载体主要有减税（降低税率）和增加财政支出规模。 （1）一般来说，减税可以增加民间的可支配收入，在财政支出规模不变的情况下，也可以扩大社会总需求。同时，减税的种类和方式不同，其扩张效应也不同。流转税的减税在增加需求的同时，对供给的刺激作用更大，所以，它的扩张效应主要表现在供给方面。所得税尤其是个人所得税的减税主要在于增加人们的可支配收入，它的扩张效应体现在需求方面。 （2）财政支出是社会总需求的直接构成因素，财政支出规模的扩大会直接增加总需求。在减税与增加支出并举的情况下，扩张性财政政策一般会导致财政赤字，从这个意义上说，扩张性财政政策等同于赤字财政政策。15.参考答案：A16.参考答案：税收17.参考答案：行政单位预算是行政单位根据其职责和工作任务编制的年度财务收支计划。它是对单位一定时期财务收支规模、结构、资金来源和去向所作的预计，是行政单位财务工作的基本依据。行政单位预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括财政预算拨款收入、预算外资金收入以及其他收入三部分；支出预算包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出三部分。收入预算与支出预算互为存在的前提，收入预算与支出预算是构成单位预算不可缺少的组成部分。目前财政部门对行政单位实行"收支统一管理，定额、定项拨款，超支不补，结余留用"的预算管理办法。其具体内容是： （1）收支统一管理。是指行政单位应将各项收入与支出全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。也就是说在编制预算时，要将单位取得的各项收入全部编入预算，并根据全部收入情况统筹安排各项支出。 （2）定额、定项拨款。是指财政部门确定行政单位财政预算拨款和财政专户拨款额度的办法。定额是指财政部门根据行政单位工作的性质和特点，结合国家财政状况，对行政单位的基本消耗所确定的经费拨款额度。定项是财政部门对行政单位为完成某一专项或特定工作任务专门安排的经费拨款额度。定额拨款和定项拨款两种办法可互相结合使用。 （3）超支不补，结余留用。是指行政单位收支预算一经财政部门或主管预算单位核定，除特殊因素外，预算执行中的超预算支出，财政部门不再追加财政预算拨款和财政专户拨款。行政单位由于加强管理形成的收支结余，留归单位结转下年继续使用，财政不再收回。18.参考答案：D19.参考答案：C,D20.参考答案：A,B,C,D21.参考答案：A22.参考答案：A,B23.参考答案：B,D24.参考答案：C25.参考答案：资产26.参考答案：A,B,C,D27.参考答案：土地收益税28.参考答案：逆向选择29.参考答案：C30.参考答案：A31.参考答案：C32.参考答案：1） 扩大内需 增加财政支出，特别是购买性支出，可以扩大社会总需求。 2） 调整经济结构 财政支出优化结构，项重点领域、关键环节和民生等倾斜，可以发挥结构调整作用。 3）保持经济运行在合理区间 在当前外部不确定性增多的情形下，有助于支持扩大内需调整结构，促进经济发展，保持经济运行在合理区间。 3） 财政政策的内在稳定器和乘数效应 累进所得税可以随经济变化自动调节税收，在健全的社会福利保障下，福利支出会随着经济繁荣自动减少，一直需求过度膨胀，也会随着经济萧条自动增加，促进经济稳定。 政府支出对国民收入有加倍扩大的作用，积极财政政策无疑可以扩大这种反向调节的作用。 问题： 应注意政府干预失效的问题，主要是决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、职能越位等问题。特别是随着积极蹭着推进，财政规模扩大，对私人部门资源调节的作用干预加大， 一方面影响个人、企业积极性，另一方面也可能降低整体资源配置效率。33.参考答案：税收资本化34.参考答案：B35.参考答案：A36.参考答案：正确37.参考答案：错误38.参考答案：B,C,D,E39.参考答案：行政事业单位有下列情形之一的，应当对相关国有资产进行评估： （1）整体或者部分改制为企业； （2）以非货币性资产对外投资； （3）合并、分立、清算； （4）资产拍卖、转让、置换； （5）整体或者部分资产租赁给非国有单位； （6）确定涉讼资产价值； （7）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。40.参考答案：公共支出的分配效应是指政府公共支出的目的与实际的结果存在偏差，产生了利益的转移。政府的公共支出的结果有利于社会分配的公平实现或改善，分配效应是正效应，反之，则是负效应。41.参考答案：正确42.参考答案：B,C43.参考答案：C44.参考答案：购买性支出或消耗性支出45.参考答案：（1）一个国家税收法令政策的制定和贯彻执行，以及税收管理的实现和税款的征解入库等，都必须依靠各级政府的协同活动才能顺利完成。同时，各级政府在执行各自的国家职能任务中，也需要一定的收入供其安排使用。为此有必要在中央和地方政府之间，建立起一套税收立法、执法以及税收管理权限划分的行政规范，以调动各方面共同搞好征收管理，完成税收任务的积极性，并使各级政府都有一部分可供支配的财务，以保证其职能任务的实现。这种划分税收管理权限的行政规范，就是税收管理体制。 （2）税收管理体制是财政管理体制的重要组成部分，财政体制确立的原则，指导着税收管理体制的建立；财政体制中关于分级财政的体系，决定着税收收人使用管理权限在相应各级财政中的划分。同时，财政管理体制的内容与税收管理体制的内容，又是互为渗透，不可分割的。我国税收管理体制只限于对税收立法和执法权限在各级立法、执法机构之间的划分作出规定，而不包括税收收入在各级政。46.参考答案：A,D47.参考答案：课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的标的物，即对什么征税，它是征税的依据。与课税对象相关的是税源。税源是指税收的经济来源或最终出处，各种税有不同的经济来源。有的税种的课税对象与税源是一致的，如所得税的课税对象和税源都是纳税人的所得。有的税种的课税对象与税源不同，如财产税的课税对象是纳税人的财产，但税源往往是纳税人的收入。48.参考答案：A,B,C,D49.参考答案：B50.参考答案：国债的限度51.参考答案：累进的个人所得税易于满足税收公平原则，却会对劳动供给产生正激励；增值税总体上对劳动供给会产生负激励，但却很难符合税收公平原则52.参考答案：价格可以自由波动53.参考答案：错误54.参考答案：A,B,C55.参考答案：错误56.参考答案：错误57.参考答案：D58.参考答案：错误59.参考答案：正确60.参考答案：税收、预算、财政补贴61.参考答案：正确62.参考答案：发行与承购主体63.参考答案：A,B,C,D,E,F64.参考答案：正确6