工程造价咨询服务风险防范方案

第一节安全控制方案 1第二节风险管理方案 4一、风险管理目标 4二、风险管理体系 4三、风险管理方法 7四、风险管理措施 8第三节工程造价风险和防范措施 12第四节风险防范措施 17㈣重大问题（事项）报告制度 19第五节工程造价审计的风险与防范措施 21第六节风险控制制度 25第七节风险防范控制制度及措施 27㈣重大问题（事项）报告制度 29第八节工程造价风险及应对措施分析 31第九节保密措施、廉风险防控措施 35一、工作保密制度 35二、工作廉政制度 38第十节工作保密制度 43第十一节工作廉政制度 46第十二节造价咨询项目保密措施 51第十三节廉政规章制度实施计划 53第十四节廉政管理制度 53第一章总则 53第二章基本准则 54第三章职业道德 54第六条咨询人员须严格按照行业管理部门的要求，持证上岗。 54第八条咨询人员必须回避与其有利害关系的咨询业务。 54第十二条咨询人员不得窃取公司知识产权、技术图纸、软件程序等保密资料。 55第十六条咨询人员不得将公司的业务客户推荐给他人而收取佣金。 55第十八条咨询人员不得同时在两个或者两个以上单位执业。 55第四章廉洁自律 55第二十一条不得在执业过程中实施商业贿赂，扰乱市场公平竞争。 55第二十三条不得利用公司的业务招待费、办公费、差旅费等费用假公济私。 55第二十八条禁止在供应商、施工方等利益相关方报销应由个人支付的有关票据。 56第三十条法律、法规、规章禁止的其他行为。 56第十五节制定廉洁管理规章制度措施 56第十一条公司员工不得将公司的业务客户推荐给他人而收取佣金。 57第十六节预防泄密风险措施 58第十七节咨询造价服务廉政风险 59安全控制方案一.风险控制制度为保证工程造价咨询质量我公司制定制定了《业务质量控制制度》、《审前报告制度》、《建设工程预结决算审核核验证办法》、《员工职业道德准则》和《员工个人风险基金制度》等内部管理制度。对造价咨询风险的防范、造价咨询人员的廉政执业、造价咨询质量的保障均做出了详尽的规定同时建立了定期学习、交流、宣传工程造价咨询风险防范的机制现将上述管理制度中有关造价咨询风险防范及质量控制措施的要点归纳如下1、造价咨询风险的评估：我们认为造价咨询风险是指项目的相关送审资料存在重大的错误或漏报而造价咨询人员审核后未能发现而发表不恰当咨询意见的可能性。造价咨询风险包括固有风险、控制风险和检查风险三部分。固有风险是指不存在相关内部控制制度时某一事项产生重大错报或漏报的可能性。控制风险是指某一事项产生重大错报或漏报而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。检查风险是指某一事项存在重大错报或漏报.但造价咨询人员在实施必要的审核后仍未能发现予以发现的可能性.2、加强对造价咨询人员的管理严格保守在咨询工作获知的秘密当委托单位有特别的保密要求时即时对造价咨询人员进行保密教育在造价咨询过程中严格执行国家有关保密规定.要求我单位造价咨询人员在与相关单位有亲属或利害关系时予以声明实行回避。3、复核及造价咨询成果文件的签发制度我公司的质量管理专职部门应不定期地检查项目组工作力求反映我公司的整体执业水平。聘请技术专家参与造价咨询工作我单位已建立有多行业专家库必要时我们将根据造价咨询工作的需要聘请技术、经济方面的专家参与造价咨询工作以利于对造价咨询中发现的问题做出正确的判断.二.内部防范措施独立、客观、公正执业是我们每个造价咨询人员的基本操守,也是公司生存、发展、壮大的根本出路。规范严谨的执业纪律是确保业务质量的基础.（1）咨询任务，工程师完成初审后，必须及时向项目负责人书面报告初审结果，上报初步审核明细表电子版。资料不全或不完善不能确定部分,要在书面报告中逐项说明。（2)整个审核过程中，禁止造价技术人员直接或间接与甲方、施工方联系，需与甲方、施工方联系时，由负责人进行。（3）经单位负责人初步复核无误后，由负责人联系委托人并向委托人报告初审结果。禁止造价技术人员向委托人直接汇报工作.（4）由项目负责人通知甲方，由甲方联系施工方核对。或经委托人同意由负责人联系施工方核对，绝对禁止造价技术人员与委托人或施工方联系核对。（5)咨询任务与施工方核对时，由负责人具体安排。并要求甲方与监理方派代表全程参加。在核对过程中甲方与监理方共同做出的补充资料（包括对账时所做现场说明)。必须书面纪录于统一格式的“询证工作底稿”,并要求甲方现场代表及监理统一签字并盖章;条件允许的，咨询服务人员要现场勘证。其真实性、合法性必须先经本单位负责人签署意见.（6)与施工方核对时，原则上应要求在本单位会议室进行,特殊情况确需在甲方办公场所核对的，应经负责人批准,单位应有两人在场,相互协助工作(7)工程师最终定案前应向负责人报告最终结果。核对结束，与核对前初审结果不一致部分要有充分证据支持。（8）在做咨询任务时，坚决不允许任何员工与施工方互留联系方式，私下接触（包括通电话、吃饭、搭便车等)，如有违反立即解除劳动合同.所有基本工资、绩效工资等全部罚没。（9）员工应洁身自爱，不辜负事务所、委托方的信任，坚决不允许工程师收受施工方或投标人钱物，如有违反，所有基本工资、绩效工资等全部罚没。触犯法律的必将追究其法律责任。第二节风险管理方案一、风险管理目标1.任何一项工程计划，不论规模大小，自初始规划直至完工运营，皆须相当时日才能完成，其中牵涉到的变量多具不确定性，因此一项计划不论设计上有多完善，仍可能面临众多风险。2.其中有些风险可以事先预知并描述其可能产生的后果，进而依其可能的后果寻求解决之道，而使计划顺利进行，另外尚有若干风险则非人为所能控制，自然也无法预期其对计划可能造成的影响，只能透过契约的规定，将风险适度分担或采用保险方式将风险转移由其他机构承担，使冲击降到最小，进行项目风险管理顺利达成目标。3.而本项目实施风险管理的目的即在于借由事前的系统分析，预先掌握各项风险的后果及影响，并拟定处置之道，分担或减轻风险发生的可能性及损失，以确保能够顺利执行，达成项目的目标。4.尽力规避工程质量、进度和安全风险，并将风险发生后产生的损失降低到最少，以业主和保险公司签订的保险合同为依据，并针对主要承保的建筑安装工程一切险、建筑工程人身伤害险、建筑工程质量保修险等三种险种存在的风险进行控制，尽力减少风险发生的可能性与造成的损失。二、风险管理体系（一）工程造价咨询的主要工作构成1.我们把工程造价咨询作为一个项目进行管理。要对项目进行风险识别，首先就要弄清项目的组成、各个组成部分的性质以及它们之间的相互关系。项目工作分解结构就是完成这项任务的有力工具。2.工程造价咨询中的风险识别主要可通过项目从业人员、专家和管理人员根据常识、经验和判断来识别，项目风险管理的主体是项目管理班子，特别是项目经理。根据WBS，我们可从项目的各个阶段分别分析项目存在的风险。3.风险存在于整个项目的全过程，以下我们对咨询各阶段具体风险做进一步的分析。（二）签订合同阶段的风险1.客户提出难以满足的要求。例如，当客户提出费用过低、时间过紧甚至是一些违反规定的、不合理的要求时，就会产生该风险。2.自身不具备完成本项咨询内容的能力。例如，造价咨询机构没有相应的专业人员或没有足够的专业人员，预计在时间上不能按期完成，项目超出本机构的资质许可范围等，出现此类情形时，会产生该风险。3.造价咨询合同不规范。如收费标准不明确、收费期限不明确、服务内容不明确、违约责任不明确、解决纠纷的方式不明确等。（三）咨询准备阶段的风险1.没有资料交接明细清单，今后万一发生纠纷时无据可循。2.接收的项目资料不完整、不规范或不合法，给咨询成果造成直接影响。3.项目部的组成不合理，人员配备不当，不能按要求完成咨询工作。4.对一些大型、复杂项目，实施方案制定不当，使咨询不能顺利进行。（四）咨询实施阶段的风险1.咨询的依据不准确。例如在造价审核过程中，对签证手续不完善的施工签证未能提出，对其他的一些技术资料的合法性、完善性未能进一步识别，对定额等基本依据的应用不当等。2.在工程造价的计算过程中，工程量计算不准确，材料价格取定不正确，费用计算不正确等。3.不能进行进度控制，导致不能按合同约定的时间完成咨询项目。4.业主在这个阶段提出额外的要求。如增加服务内容、终止服务等。由于造价咨询业务的多样性，针对不同的业务，应具体分析其风险。（五）校核与出具成果阶段的风险1.没有进行自我校核和二级复核；二级复核未达到相应的要求而导致咨询成果发生错误。2.咨询成果格式不正确或不完整。例如，咨询成果中未提供应有的报告；咨询报告中对咨询的基础资料和依据未做约定；未按要求签字、加盖印章；造价咨询项目的结果未经业主和承包商的确认等。（六）收尾工作阶段的风险1.未及时交付咨询成果。2.对方违约，未能及时收取咨询费或未收到咨询费。3.未及时移交业主资料；移交资料时没有接收方签字的清单。4.未按要求进行资料归档。（七）风险评价编制完成后，工程量的误差率控制在5%，项目负责人及总工审核后工程量的误差应控制在5%。以内。经甲方或施工单位核对后，接近零误差。在向上级备案时要求积极配合，按有关要求修改，争取一次，最多两次通过。（八）制度总结风险并不可怕，关键是我们对工程造价咨询中存在的风险做出正确的认识、权衡利弊，对风险进行有效的控制。在战略上藐视它，在技术上重视它。我们要完善造价咨询业务的基础管理平台，建立一套风险防查机制，对发生的问题及时纠正，并在实践中不断完善、改进风险控制的方法与手段，最终使项目在时间、质量和费用等方面达到满意的目标，创造更好的经济效益和社会效益。三、风险管理方法1.绝大多数情况下，风险并非显而易见，也不容易辨识和预测，至少不容易准确地预测2.风险通常具有隐蔽特征，而人们常常容易被一些表面现象迷惑，或被一些细小利益所引诱而看不到内在的危险，因此辨识和衡量（计量）风险在风险管理中尤为重要。3.在项目运作过程中，通常都伴有多种风险，而每种风险发生的概率、频率及可能造成损失的严重性各不相同，有些活动可能潜伏多种风险，但造成损失并不十分关键。4.有些活动虽然只有一种或两种风险，但其发生的频率高，还有些活动可能面临的风险种类不多，发生的频率也不高，但却是致命的，这些不同的情况要求风险管理人不仅要善于辨识，还要善于衡量，善于比较，选择预期损失小的管理办法，抓主要矛盾。5.辨识风险的过程包括对所有可能的风险事件来源和结果进行实事求是的调查，辨识风险必须系统、持续，严格分类并恰如其分地评价其严重程度。6.这里强调的是不确定性的客观存在，这项工作包括两项内容：即首先要辨认所发现或推测的因素是否存在不确定性，如果是确定无疑的，则无所谓风险，众所周知的结果不会构成风险，确认不确定性由客观存在的第二项内容就是确认这种不确定性是客观存在的，是确定无疑的，而不是凭空想象的，辨识风险的第一步工作就是确认不确定性和它的客观存在。7.建立初步清单是辨识风险的操作起点，清单中应明确列出客观存在的和潜在的各种风险，应包括各种影响生产率、操作运行、质量和经济效益的各种因素，建立清单可通过对一系列调查表进行深入研究、分析而制定。8.初步检查清单通常作为风险管理工作的起点，作为确定更准确的清单的基础，多数情况下，清单中必须列出有分析或参考价值的各种数据。9.根据初步风险清单中开列的各种重要的风险来源，推测与其相关联的各种合理的可能性，包括人身伤害、自然灾害、时间和成本、节约或超支等方面。10.对风险进行分类具有双重目的，通过对风险进行分类能加深对风险的认识和理解，通过分类，辨清了风险的性质，从而有助于制定风险管理的目标。四、风险管理措施（一）风险管理控制措施截至目前我司受委托的造价咨询项目还未出现最终的结算造价突破初始概算的案例。主要在于我司的全过程造价管理与控制中将造价工作的各关键环节进行了有效的控制，并在工作中得到了业主的积极支持与配合。结合我司以往的造价控制管理经验就工程项目建设过程中可能导致最终造价突破初始概算的原因及预防办法主要有以下几点：1.加强对设计标准的管理建设单位在设计概算批复之后，改变项目的建筑功能、标准、档次等导致造价突破初始概算批复额。为此建议业主一是在施工图设计过程中尽可能避免建筑功能、标准、档次的提高，严格按可研的功能定位、设计的标准、档次实施，二是要对设计单位提出限额设计的要求，以预防突破概算。2.加强对施工图纸质量的管理咨询单位在施工过程中应加强对设计变更的审核，一是要对拟发生的设计变更进行费用测算，二是要核查设计变更的原因。根据我们的项目管理经验，有些设计变更是由于前期设计深度不够或设计质量缺陷造成了施工过程的重复调整修改，从而导致造价突破初始概算批复额。为此建议业主应加强前期的设计管理，一是尽可能给出饱满的设计时间保质保量的完成设计任务，二是在设计委托合同中对设计单位的图纸质量约定罚则，如果发生设计质量缺陷造成的设计变更应予以追究，以预防突破概算。3.加强对招标控制价的管理招标阶段往往由于业主要求赶进度、不科学的压缩招标时间造成的图纸、招标文件、清单的“三不统一”，使招标清单、招标控制价编制质量较低，同时给施工单位的投标报价带来了不响应或不平衡报价的可乘之机，对工程的结算极为不利，从而造成造价突破初始概算。为避免此种情况的发生，应合理科学安排招投标工作，一是对设计单位的设计工作要给出合理的时间安排，尽量使招标图纸与施工图一致，二是对咨询单位工程量清单及招标控制价编制及审核要给出合理的工作时间，以便于把握施工前的投资控制。4.加强对工程洽商的管理咨询单位在施工过程中应加强对工程洽商的审核，一是要对拟发生的工程洽商进行费用测算，二是要核查提出工程洽商的原因。根据我们的项目管理经验，有些工程洽商是施工单位为了简便施工方法、提高施工效率而提出的要求，这些要求根据合同约定，往往是属于技术变更，不应由业主承担费用。因此咨询单位应及时提出为业主做好工程洽商签证的建议，以便于把握施工中的投资控制。5.加强对合同的管理施工总包合同、施工分包合同及各类供货合同的签订，直接影响着工程投资，特别是施工总包合同对建安工程造价控制起着至关重要的作用。因此合同中“合同价调整”、“结算方式”、“暂估价材料调整”“人工及主要材料设备价调整”等相关造价条款约定不清，可操作性差造成最终结算突破概算额，为此咨询单位应协助业主加强对合同的评审，消除潜在的风险。6.加强对工程索赔及反索赔的管理在工程施工过程中，施工单位往往会因为开工时间的延误、甲指分包工程质量或工期问题、甲供材料及设备的质量或到货时间问题、施工条件与合同约定不符等等情况提出工期索赔及费用索赔，这些索赔如果控制不好，将会是一笔非常大的费用。我公司在咨询服务过程，注重收集工程索赔及反索赔的资料，利用我们在司法鉴定工作上的经验，不仅要在工程索赔要求中寻找有利于业主一方的信息及理由，还要在施工过程中注意寻找反索赔的事件，以最大努力保护好业主的利益。（二）风险管理防范措施1.因业主方提供的咨询资料不全、矛盾，新工艺，新材料无相关计价依据，业主的想法不明确，造成咨询成果不真实的风险。因施工方案的不及时确定性，工程施工相关方的配合不一致，造成在工程跟踪中的咨询成果不能及时确定的风险。2.因收集的咨询材料不齐全及虚假资料，施工方的虚、漏报计算成果造成咨询结果偏差的风险。因咨询人员素质良莠不齐，专业技术欠缺，沟通协调能力差，职业道德出轨的风险。3.在三审过程中对于固有风险、控制风险而未做到检查发现纠正的风险。在咨询工作中我们要求咨询人员应当保持应有的执业谨慎性，合理运用专业判断，对咨询风险进行评估，制定并实施相应的咨询程序，以将咨询风险降低到可接受的程度。4.本工程项目体量大、周期长、参与单位多、综合性很强，造价控制风险较大。通过认真分析，发现容易出现审计质量问题的风险点，提前做好防范预案十分重要。5.前期准备阶段造价控制风险点主要包括项目拆迁、勘测设计，施工预算，招标投标，合同签订等节点。现场实施阶段造价控制风险点主要包括施工过程中的施工进度，工程质量，隐蔽工程，材料价格，现场变更签证及资金拨付等六大节点。6.在接受咨询任务后，项目组充分调查、分析所收集资料的完整性、有效性、可靠性以及资料的形成过程，并向建设方、跟踪审计方、施工方等相关单位的当事人了解证实，做出正确的判断，同时对项目实行“多沟通、多了解”的理念，并对每次的沟通做沟通表记录。7.在进行上述了解并做出对固有风险和控制风险的初步评价后，根据咨询服务类型要求确定检查风险水平。在固有风险和控制风险较高的情况下，必须降低检查风险，也就是说必须加大三审工作检查的量，明确问题在纠偏表中。8.根据受托项目的规模和具体情况，制定计划，有针对性地配置具备相应政治素质、政策水平、执业资格及专业技术，有经验、稳定且执业能力突出的专职人员开展咨询工作。9.严格保守在审核工作获知的秘密，当委托单位有特别的保密要求时，及时对审核人员进行保密教育，在咨询过程中严格执行国家有关保密规定。10.切实履行三级复核程序，即对咨询报告及相关工作底稿（工程量计算书）履行项目负责人、部门组长及部门专审人三级复核程序，且三级复核程序须贯彻在审核工作全过程中，复核过程将形成必要的工作底稿供委托单位查验。最终咨询报告等咨询成果文件最终均由单位负责人签批。11.在处理重大、疑难问题或重大事项时，严禁审核人员以过于自信、不以为然的态度或以侥幸心理擅自做出审核结论。部门组长组织公司跟踪审计、招标、设计方面的专业人员和单位负责人一起进行讨论，形成一致意见后向委托单位汇报，以便委托单位协调解决。第三节工程造价风险和防范措施一、本工程合同的特点1、采用可调价格方式来确定总价。2、风险费用的计取和风险范围以外合同价款调整等，这些风险按合同条款执行。3、合同价款调整的方法=中标价+设计变更+经济签证+调差文件。4、招标文件中注明的主材由承包商和发包人按暂控价共同商定采购。二、本工程存在的风险1、设计变更的风险2、经济签证的风险3、材料价格变化的风险4、自然灾害的风险5、天气气候变化的风险6、人为的风险7、地下不可见地质条件的风险三、工程造价审计风险的成因分析1、建设项目的敏感性、复杂性导致的审计风险。国家投资建设项目十分敏感，是社会关注的焦点之一，审计人员所受的压力较大；工程项目投资规模比较大，建设过程中可变因素多；审计过程中涉及的子目、涉及的专业较广、需要进行专业判断的次数较多，审计结论的争议性较大、确定性较差等。这种复杂而又敏感的审计业务特点容易导致审计风险。2、内控制度不健全或未有效运行而导致的审计风险。被审计单位建设项目一般不多，建设项目的内控制度不健全甚至没有。有些建设单位即使制定了完整的工程项目内部控制制度，也未必有效执行。有的因管理人员敷衍塞责而失效；有的因建设单位与施工单位相互勾结而失效；有的因建设环境或项目规模的改变而削弱或失效；有的内控制度纯粹就是为了应付外部检查，根本未执行等等。工程项目管理不规范，给工程造价审计带来风险。3、审计人员素质缺陷造成的审计风险。工程造价审计涉及工程建设的各个专业，审计机关缺乏相应的专业人员。尤其是基层审计机关，常常是一个人充当多面手，边干边学，遇到各专业中缺乏统一标准的问题时，审计人员难有准确、合理的判断，这些“缺乏专业胜任能力”的表现都会产生审计风险。此外，由于某些审计人员职业道德欠缺，对审计发现的问题“视而不见”或是“知情不报”，也给工程造价审计带来风险。4、审计组织管理不当导致的审计风险。受复合型审计人力资源的限制，往往由不熟悉工程造价的人员主审工程造价审计项目，导致审计风险产生；有些审计组为了赶进度，简化审计操作规程，导致审计风险产生；有些审计人员缺乏协调与沟通的能力，难以争取建设单位和施工单位的配合与支持，也导致审计风险的产生。5、利用社会人力与技术资源参与审计导致的审计风险。审计机关限于工程技术力量，常常将工程造价审计交给所聘请的专业技术人员或委托社会中介机构完成。虽然缓解了审计人力与技术资源不足的矛盾，但带来了一些导致审计风险的因素。如：所聘请的专业技术人员或社会中介机构的咨询人员的职业道德及业务水平如何、是否与审计对象存在应回避关系等。四、工程造价风险防范措施（一）设计变更和经济签证的风险防范措施1、项目监理机构应按下列程序进行工程计量和工程款支付工作。承包单位统计经专业监理工程师质量验收合格的工程量，按施工合同的约定填报工程量清单和工程款支付申请表。专业工程师按施工合同的约定审核工程量清单和工程款支付申请表，并报总监理工程师审定。工程师签署工程支付证书，并报建设单位。总工程师应从造价，项目的功能要求，质量和工期等方面审查工程变更的方案，并在工程变更实施前与建设单位、承包单位协商确定工程变更的价款。3、项目机构应按施工合同约定的工程量计量规则和支付条款进行工程量计量和工程款支付。4、专业工程师应及时建立月完成工程和工作量统计表，对实际完成量与计划完成量进行比较分析，按监理规范制定调整措施，在监理月报中向建设单位报告。5、专业工程师应及时收集，整理有关的施工和监理资料，为处理费用索赔提供证据。6、项目机构应及时按施工合同的有关规定进行竣工结算审核，对竣工结算的价款总额与建设单位和承包单位进行协商。7、未经质量验收合格的工程量或不符合施工合同规定的工程量，应拒绝计量和拒签该部分的工程款支付申请。（二）材料价格变化的风险防范措施由于工程施工期间较长，材料价格一般都会或多或少的发生变化。对于业主而言，材料价格变化也不可避免。只有通过合同措施来减少风险。（三）自然灾害和天气变化及地下不可见地质条件的风险控制措施对于自然灾害和天气变化及地下不可见地质条件的风险，一般而言，可以通过有效控制措施使其造成的影响减至最低。（四）人为的风险预防措施这种风险是人为的原因，因此可以通过组织措施进行预防控制。涉及工程造价的一切文件、报表必须由总监理工程师进行费用控制，由专业监理工程师提供各种基础数据、工程计量数据，充分发挥专业人员优势。建立健全工程造价审计的法律法规。目前，工程造价审计的相关法律制度已滞后于审计工作的现状。近几年来，涉及固定资产投资工程造价审计的行政诉讼案件中，审计机关败诉的例子屡见不鲜，就是佐证。因此，建立健全较为明确的工程造价审计法律制度，特别是明确工程造价审计结论在《合同法》中的法律地位，在现阶段显得尤其重要。在国家尚未出台相关的法律制度之前，各地方可通过地方法规的形式在这方面做出明确规定，以解当务之急。2、将风险意识贯穿于工程造价审计全过程。审计风险是客观存在的，特别是工程造价审计相对于其它审计项目来说，审计风险更大。开展工程造价审计，要注重内控制度的测试和风险评估，要注重从审计项目计划、人员结构搭配、审计作业流程、审计结果与处理处罚等各个方面监控管理。审计人员在进行工程造价审计时，头脑中应始终绷紧审计风险这根弦，将风险意识贯穿于工程造价审计全过程中，时刻不忘防范和控制审计风险，化解审计风险。3、打造复合型专业结构审计队伍。一是改善审计队伍的专业结构。除配备必要的财会审计专业人员外，要注重选配一些懂各种工程的专业技术人员，充实工程造价审计队伍。二是建立职业资格准入制度。对进入投资审计部门的人员严格把关，以确保工程造价审计人员具备专业胜任能力。三是是改善审计人员的知识结构。建立审计人员后续教育制度，树立终身学习的思想，针对工程造价审计工作需要，系统地、有计划地组织高层次业务培训，不断更新专业知识，以适应新形势发展要求。4、加强管理控制与协调。首先，安排工程造价审计计划要量力而行，尽量保证工程造价审计任务与工程造价审计力量基本匹配。其次，审计组人员搭配要注意专业结构组合，主审必须由熟悉工程造价的人员担任。第三，审计过程中，审计人员应讲究“沟通与协调”这一审计技巧，积极争取被审计单位现场施工管理人员的配合与支持，就有关问题在第一时间与他们达成一致，以便有效防范和控制审计风险。5、谨慎利用社会审计人力与技术资源。首先，谨慎选择聘请的专业技术人员或委托的社会中介机构，进行委托前，应对拟聘请对象的执业资质、技术力量、以往执业情况、诚信度进行调查了解；其次，明确责任，对委托社会中介组织审计的项目，通过审计业务约定书明确双方权力、责任和义务；第三，对委托社会中介机构审计的工程造价项目，实行专人全程跟班审计；第四，建立委托社会中介组织审计管理制度，从源头上降低委托审计的风险。第四节风险防范措施为保证工程造价咨询质量，我公司制定制定了《业务质量控制制度》、《审前报告制度》、《建设工程预（结）决算审核（核)验证办法》、《员工职业道德准则》和《员工个人风险基金制度》等内部管理制度。对审核风险的防范、审核人员的廉政执业、审核质量的保障均做出了详尽的规定，同时建立了定期学习、交流、宣传工程造价咨询风险防范的机制，现将上述管理制度中有关审核风险防范及质量控制措施的要点归纳如下:㈠审核风险的评估我们认为，审核风险是指被审核项目的相关送审资料存在重大的错误或漏报,而审核人员审核后未能发现而发表不恰当审核意见的可能性.审核风险包括固有风险、控制风险和检查风险三部分。固有风险是指不存在相关内部控制制度时，某一事项产生重大错报或漏报的可能性。控制风险是指某一事项产生重大错报或漏报而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。检查风险是指某一事项存在重大错报或漏报，但审核人员在实施必要的审核后仍未能发现予以发现的可能性.因此，在审核工作中我们要求审核人员应当保持应有的执业谨慎性,合理运用专业判断,对审核风险进行评估,制定并实施相应的审核程序，以将审核风险降低到可接受的程度。基于以上认识，结合我们多年的审核经验,我们将采取以下审核风险防范措施:1、在接受审核任务后，项目组应充分调查、分析所收集资料的完整性、有效性、可靠性以及资料的形成过程，并向建设方、监理方、施工方等相关单位的当事人了解证实，做出正确的判断，同时对项目实行“多沟通、多了解”的理念。2、在进行上述了解并做出对固有风险和控制风险的初步评价后，根据审核风险模型确定检查风险水平。在固有风险和控制风险较高的情况下，必须降低检查风险,也就是说必须加大审核工作检查的量,获取更多的审核依据,才能发表审核意见。㈡加强对审核人员的管理1、根据受托项目的规模和具体情况，制定计划,有针对性地配置具备相应政治素质、政策水平、执业资格及专业技术，有经验、稳定且执业能力突出的专职人员开展审核工作。2、严格保守在审核工作获知的秘密，当委托单位有特别的保密要求时，即时对审核人员进行保密教育,在审核过程中严格执行国家有关保密规定；3、要求我单位审核人员在与被审核单位有亲属或利害关系时，予以声明，实行回避.㈢复核及审核成果文件的签发制度1、切实履行三级复核程序,即对审核报告及相关工作底稿（工程量计算书)履行审核组长、审核组所在部门及中介审核机构质量管理专职部门（通常为业务指导部）三级复核程序，且三级复核程序须贯彻在审核工作全过程中，复核过程将形成必要的工作底稿供委托单位查验。2、我单位的审核报告等审核成果文件最终均由单位负责人签批。3、我公司的质量管理专职部门应不定期地检查项目组工作，力求反映我公司的整体执业水平。㈣重大问题（事项）报告制度在处理重大、疑难问题或重大事项时,我单位严禁审核人员以过于自信、不以为然的态度或以侥幸心理擅自做出审核结论。因而，审核组内部应对审核中发现的重大问题进行讨论,并及时向公司技术管理部门和单位负责人报告，形成一致意见后尽早向委托单位汇报，以便于委托单位协调解决。㈤聘请技术专家参与审核工作我单位已建立有多行业专家库，必要时,我们将根据审核工作的需要，聘请技术、经济方面的专家参与审核工作，以利于对审核中发现的问题做出正确的判断.㈥认真对待、接受委托单位的年度考评及质量检查我们将积极主动地配合委托单位进行的年度考评和质量检查，保证不以任何理由拒绝或拖延接受检查。若考评、检查中发现我单位出现质量问题，我们将接受委托单位的处罚并追究有关责任人的责任，对责任人给予通报批评、罚款、警告、降级、停业反省、除名、解除劳动合同等处罚。㈦工作总(小）结制度我单位要求审核人员按照项目负责人的安排适时进行工作总（小）结，对于审核周期较长(超过1个月）的审核项目，要求审核人员每个月都要做出审核工作小结，以便于项目负责人及中介审核机构稽核组及时归纳出共性的问题并妥善安排下一步审核工作.工作小结参考提纲如下：1、已核实无误应当予以调整的主要内容;2、发现有疑问但尚未落实,有可能进行调整的主要内容；3、因建设单位工程管理问题，致使工程造价偏高且难以纠正的主要内容;4、因资料不完善难以确认造价的主要内容；5、因缺乏经验或其他原因难以判断造价是否合理的主要内容;6、工作中面临的困难；7、需要提交审核组讨论的问题；8、相关建议。对于大型项目(投资超过1亿元时),我单位要求审核组每隔半个月左右就召开一次单位有关负责人参加的审核例会。㈧经验交流机制我单位已形成周期性（一般不超过半年)的经验交流或业务讨论会机制，就工作中存在的问题（事先由各项目负责人提出）展开讨论，主要议题为：1、在工作方式的有效性、可操作性和审核内容的必要性和完整性方面存在的问题、建议及与之有关的经验交流;2、审核工作的成效如何，审核意见和建议是否能为相关单位接受、采纳并为有益于其工作.㈨审核档案的收集及整编我们一贯认为:技术档案的收集、整理、归集工作是体现单位形象和管理水平的重要标志之一，也是实现单位技术资源共享的重要基础手段.为强化该项工作,我单位已做出规定,凡不能及时完成项目技术资料归档工作的,一律暂缓结算项目效益工资。㈩执业风险金制度我单位实行公司和员工个人双重风险金制度，用于赔偿因员工失职、失误造成的损失及支付因员工个人工作出现质量事故而给予员工个人的经济处罚款项。此项制度自公司创立之日起即已实行，对我单位稳定、持续执业并应对执业风险起到了良好的保障作用.第五节工程造价审计的风险与防范措施如何搞好工程项目的造价控制，是一个值得关注的问题，如何防范工程造价审计中的风、险，是值得深思的。工程造价审计的性质决定审计风险产生,工程造价审计与其它专业审计存在较大的不同。因此必须就具体的工程造价审计风险进行具体的分析，以便得出针对性的防范措施。1.工程造价审计的风险首先，风险是一种可能性和不确定性，是指特定事件，措施或者行动对特定的组织产生不利影响或导致不良后果的可能性。而施工过程中的多变性容易造成审计期间工作忽略和疏漏。一个工程项目的实施，要经过很多复杂的相互交织相互影响的环节。在这个过程中，往往受到人为因素和自然条件的约束而出现多变性。同时建筑材料价格的起落，政策法规的启废调整，也可造成工程实施的多变性。这显然给审计工作增加了更多的工作量和难度，审计人员如果对某个细节忽略或者疏漏都会给工程造价的真实性带来不同程度的影响。其次，工程造价审计的滞后性容易造成审计质量下降和工程造价不实。工程造价审计滞后性主要有以下两点：第一，审计机制的滞后，基建项目种类繁多。这些项目虽然规模大小不一，但都具有自己的特点。要开展对这些项目的审计，需要专业知识比较全面的审计人员实施。很多审计单位对基建项目的审计都停留在财务收支审计上，极少系统的开展工程造价的审计。第二，介入审计的滞后。近几年的实践证明审计单位对工程造价审计的介入，大部分在时间上是滞后的。另外，还有一些其他方面的风险：(1)由于企业内部各部门之间沟通不畅及业务之间的不配合所致。(2)由于企业领导过多干预，以及诸多利益公司谋私利，相互联合造成的。2、应对工程造价审计风险的防范措施2.1解决审计中人员的问题工程造价审计所涉及的知识领域比较宽，同时包含有技术和经济的内容，所以，通常工程造价的审计需多人合作才能完成。审计报告具有法律效力，不仅涉及到相关单位的经济利益，而且涉及某些人的经济责任和法律责任，所以审计人员必须具备较高的职业素质和技能。因此工程造价审计人员必须同时熟悉工程造价审计相关的审计法规和建筑造价法规,如何谨慎处理审计法规与建设合同之间的矛盾。充分体现工程造价审计人员执法专业水准。造就一批具有专业知识的审计人才，充分发挥人的主观能动作用。各级审计机关必须根据当前工程造价审计的实际情况，有计划、有步骤地挑选和充实人才，切实配置必要地审计力量；其次，通过个中不同的渠道和方法，把专业培训有机的结合起来，让工程审计人员有更多地学习机会。同时由于工程造价审计涉及多方面的利益，审计人员应严格遵守职业道德，坚持客观公正地披露和评价审计事项。遵守职业道德是审计人员的行为规范是我们防范审计风险的重要一环，审计人员必须加强业务培训，在审计工作过程中力求实事求是，客观公正，廉洁自律，严格按照有关法律法规和程序办事。审计风险问题的根本是审计执法质量问题，也就是审计人员素质问题。优良的职业素质和业务素质是降低防范审计风险的根本保证。2.2建立并落实责任机制在对工程造价审计的过程中建立落实责任机制。首先，审计人员要明确自己的工作范围和审计责任，对每一事项的形成和终结、每个有关数据的咨询和取证以及引用法规、政策的准确程度都必须符合审计的要求和程序。特别在审计工作分合过程中的工作结合部，防止由于彼此的依赖出现遗漏。其次，从个人分工负责来看，审计组长要对该审计事项负总的责任，要认真贯彻领导交办事项和整个审计方案的实施，同时还要及时了解掌握全组工作的进展合状况，对重要问题要亲自参与鉴证、取证和定性，努力协调解决审计与被审计之间的疑难问题，把审计风险化解在萌芽状态。审计员也应该及时准确的向分管的领导和审计业务会议报告审计工作的情况，如是反映审计组在实施审计中所遇到的问题，争取领导及时协助排忧解难，并作到准确的审计意见。另一方面审计员还要分清与被审计单位的责任关系，妥善保护自己，不要因责任划分不清招惹审计风险。2.3坚持依法审计在工程造价审计的过程中，审计人员应该坚持依法审计，准确运用法律、法规。依法审计应该贯穿于整个审计项目的始终。从每个项目的选定到审计的结束，每个环节都要做到依法办事，尤其是在实施审计检查和提出处理定性期间，正确地运用法律法规是防止小题大做和避重就轻乃至出现徇私舞弊地关键。这个环节抓好了，能真正体现审计机关客观公正地审计宗旨和执法水平，并且可以从客观上切实的降低工程造价审计的风险。2.4认真做好审计过程中的各个实务性环节首先，工程量是工程造价计算的基础，是施工单位多计工程造价的重要环节，审计人员不仅要熟练掌握工程量的计算规则，还应对整个工程的设计和施工有系统的认识。要做好工程量的计算。特别注意有无重算、漏算、虚增工程量的现象。对招标工程，首先看变更是否真实，变更签证是否有效。然后确定工程量是否重复计算，对照标书和其他资料对变更部分增加的工程量进行重点审查，该减的要减下。修缮工程应坚持现场测量工程量。在审计工程量时注意抓好以下两个方面：一是审计工程的立项过程是否正确，有无多列、少列或错列现象。二是审计工程量计算其次，做好收费标准审计。主要从把握工程项目的四个要素入手：第一，审计实施合同。比如施工企业是否按照合同规定的取费标准进行操作，是否导致工程造价的多计。第二，审计单位工程造价。审计查证时应该注意掌握市场的价格行情。掌握一定区域内同一时期的平均造价情况。第三，审计工程费用的计算过程。重点时审计各项费用在计算时所确定的基数是否符合地方的文件规定，取费系数是否与工程类别或施工企业资质一致，费用内容有无重复计算的问题等。第四，审计设计变更是否真是，设计变更费用的计算是否符合要求。最后，主材是工程直接费的重要组成部分，是计取绝大多数费用的取费基础。在主材用量上高估冒算的手法，一是多计工作量提高主材耗用，二是偷工减料，采取虚开发票、抬高价格的方法套取工程款。在审计时要控制施工单位在价格上的高套，根据工程施工进度表和各类材料的使用时间，对应当期的市场价格进行调整。因此做好主材差价审计异常的重要。对于按系数法计算的差价部分，注意材差系数的变化和材差计算的基数规定，以地方有关主管部门每季度下发的文件为审计标准，注意材差系数计取的时间与施工进度一致。以审计材料用量和材料的实际价格为主。对那些可以据实调整的材料直接审查施工企业的原始票据，特别对装饰材料加强审计力度。材料单价的计取，是工程造价的重要组成部分，也是工程造价审计的重要内容，必须引起高度的重视。第六节风险控制制度为保证工程造价咨询质量我公司制定制定了《业务质量控制制度》、《审前报告制度》、《建设工程预结决算审核核验证办法》、《员工职业道德准则》和《员工个人风险基金制度》等内部管理制度。对造价咨询风险的防范、造价咨询人员的廉政执业、造价咨询质量的保障均做出了详尽的规定同时建立了定期学习、交流、宣传工程造价咨询风险防范的机制现将上述管理制度中有关造价咨询风险防范及质量控制措施的要点归纳如下1、造价咨询风险的评估：我们认为造价咨询风险是指项目的相关送审资料存在重大的错误或漏报而造价咨询人员审核后未能发现而发表不恰当咨询意见的可能性。造价咨询风险包括固有风险、控制风险和检查风险三部分。固有风险是指不存在相关内部控制制度时某一事项产生重大错报或漏报的可能性。控制风险是指某一事项产生重大错报或漏报而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。检查风险是指某一事项存在重大错报或漏报。但造价咨询人员在实施必要的审核后仍未能发现予以发现的可能性。2、加强对造价咨询人员的管理严格保守在咨询工作获知的秘密当委托单位有特别的保密要求时即时对造价咨询人员进行保密教育在造价咨询过程中严格执行国家有关保密规定。要求我单位造价咨询人员在与相关单位有亲属或利害关系时予以声明实行回避。3、复核及造价咨询成果文件的签发制度我公司的质量管理专职部门应不定期地检查项目组工作力求反映我公司的整体执业水平。聘请技术专家参与造价咨询工作我单位已建立有多行业专家库必要时我们将根据造价咨询工作的需要聘请技术、经济方面的专家参与造价咨询工作以利于对造价咨询中发现的问题做出正确的判断。二.内部防范措施独立、客观、公正执业是我们每个造价咨询人员的基本操守，也是公司生存、发展、壮大的根本出路。规范严谨的执业纪律是确保业务质量的基础。（1）咨询任务，工程师完成初审后，必须及时向项目负责人书面报告初审结果，上报初步审核明细表电子版。资料不全或不完善不能确定部分，要在书面报告中逐项说明。（2）整个审核过程中，禁止造价技术人员直接或间接与甲方、施工方联系，需与甲方、施工方联系时，由负责人进行。（3）经单位负责人初步复核无误后，由负责人联系委托人并向委托人报告初审结果。禁止造价技术人员向委托人直接汇报工作。（4）由项目负责人通知甲方，由甲方联系施工方核对。或经委托人同意由负责人联系施工方核对，绝对禁止造价技术人员与委托人或施工方联系核对。（5）咨询任务与施工方核对时，由负责人具体安排。并要求甲方与监理方派代表全程参加。在核对过程中甲方与监理方共同做出的补充资料（包括对账时所做现场说明）。必须书面纪录于统一格式的“询证工作底稿”，并要求甲方现场代表及监理统一签字并盖章；条件允许的，咨询服务人员要现场勘证。其真实性、合法性必须先经本单位负责人签署意见。（6）与施工方核对时，原则上应要求在本单位会议室进行，特殊情况确需在甲方办公场所核对的，应经负责人批准，单位应有两人在场，相互协助工作（7）工程师最终定案前应向负责人报告最终结果。核对结束，与核对前初审结果不一致部分要有充分证据支持。（8）在做咨询任务时，坚决不允许任何员工与施工方互留联系方式，私下接触（包括通电话、吃饭、搭便车等），如有违反立即解除劳动合同。所有基本工资、绩效工资等全部罚没。（9）员工应洁身自爱，不辜负事务所、委托方的信任，坚决不允许工程师收受施工方或投标人钱物，如有违反，所有基本工资、绩效工资等全部罚没。触犯法律的必将追究其法律责任。第七节风险防范控制制度及措施为保证工程造价咨询质量，我公司制定制定了《业务质量控制制度》、《审前报告制度》、《建设工程预(结)决算审核（核）验证办法》、《员工职业道德准则》和《员工个人风险基金制度》等内部管理制度。对审核风险的防范、审核人员的廉政执业、审核质量的保障均做出了详尽的规定，同时建立了定期学习、交流、宣传工程造价咨询风险防范的机制，现将上述管理制度中有关审核风险防范及质量控制措施的要点归纳如下：㈠审核风险的评估我们认为，审核风险是指被审核项目的相关送审资料存在重大的错误或漏报，而审核人员审核后未能发现而发表不恰当审核意见的可能性.审核风险包括固有风险、控制风险和检查风险三部分。固有风险是指不存在相关内部控制制度时，某一事项产生重大错报或漏报的可能性。控制风险是指某一事项产生重大错报或漏报而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。检查风险是指某一事项存在重大错报或漏报，但审核人员在实施必要的审核后仍未能发现予以发现的可能性。因此,在审核工作中我们要求审核人员应当保持应有的执业谨慎性，合理运用专业判断,对审核风险进行评估，制定并实施相应的审核程序，以将审核风险降低到可接受的程度。基于以上认识，结合我们多年的审核经验，我们将采取以下审核风险防范措施：1、在接受审核任务后,项目组应充分调查、分析所收集资料的完整性、有效性、可靠性以及资料的形成过程，并向建设方、监理方、施工方等相关单位的当事人了解证实，做出正确的判断，同时对项目实行“多沟通、多了解”的理念。2、在进行上述了解并做出对固有风险和控制风险的初步评价后，根据审核风险模型确定检查风险水平。在固有风险和控制风险较高的情况下，必须降低检查风险，也就是说必须加大审核工作检查的量，获取更多的审核依据，才能发表审核意见。㈡加强对审核人员的管理1、根据受托项目的规模和具体情况，制定计划，有针对性地配置具备相应政治素质、政策水平、执业资格及专业技术,有经验、稳定且执业能力突出的专职人员开展审核工作。2、严格保守在审核工作获知的秘密，当委托单位有特别的保密要求时，即时对审核人员进行保密教育，在审核过程中严格执行国家有关保密规定;3、要求我单位审核人员在与被审核单位有亲属或利害关系时,予以声明，实行回避。㈢复核及审核成果文件的签发制度1、切实履行三级复核程序，即对审核报告及相关工作底稿（工程量计算书）履行审核组长、审核组所在部门及中介审核机构质量管理专职部门（通常为业务指导部）三级复核程序，且三级复核程序须贯彻在审核工作全过程中，复核过程将形成必要的工作底稿供委托单位查验。2、我单位的审核报告等审核成果文件最终均由单位负责人签批。3、我公司的质量管理专职部门应不定期地检查项目组工作，力求反映我公司的整体执业水平。㈣重大问题（事项）报告制度在处理重大、疑难问题或重大事项时，我单位严禁审核人员以过于自信、不以为然的态度或以侥幸心理擅自做出审核结论。因而，审核组内部应对审核中发现的重大问题进行讨论，并及时向公司技术管理部门和单位负责人报告，形成一致意见后尽早向委托单位汇报，以便于委托单位协调解决。㈤聘请技术专家参与审核工作我单位已建立有多行业专家库,必要时,我们将根据审核工作的需要，聘请技术、经济方面的专家参与审核工作,以利于对审核中发现的问题做出正确的判断。㈥认真对待、接受委托单位的年度考评及质量检查我们将积极主动地配合委托单位进行的年度考评和质量检查，保证不以任何理由拒绝或拖延接受检查。若考评、检查中发现我单位出现质量问题,我们将接受委托单位的处罚并追究有关责任人的责任，对责任人给予通报批评、罚款、警告、降级、停业反省、除名、解除劳动合同等处罚。㈦工作总（小）结制度我单位要求审核人员按照项目负责人的安排适时进行工作总(小)结，对于审核周期较长（超过1个月)的审核项目，要求审核人员每个月都要做出审核工作小结，以便于项目负责人及中介审核机构稽核组及时归纳出共性的问题并妥善安排下一步审核工作。工作小结参考提纲如下：1、已核实无误应当予以调整的主要内容；2、发现有疑问但尚未落实,有可能进行调整的主要内容；3、因建设单位工程管理问题,致使工程造价偏高且难以纠正的主要内容；4、因资料不完善难以确认造价的主要内容；5、因缺乏经验或其他原因难以判断造价是否合理的主要内容;6、工作中面临的困难；7、需要提交审核组讨论的问题；8、相关建议。对于大型项目(投资超过1亿元时),我单位要求审核组每隔半个月左右就召开一次单位有关负责人参加的审核例会。㈧经验交流机制我单位已形成周期性（一般不超过半年)的经验交流或业务讨论会机制，就工作中存在的问题(事先由各项目负责人提出）展开讨论，主要议题为：1、在工作方式的有效性、可操作性和审核内容的必要性和完整性方面存在的问题、建议及与之有关的经验交流；2、审核工作的成效如何,审核意见和建议是否能为相关单位接受、采纳并为有益于其工作.㈨审核档案的收集及整编我们一贯认为：技术档案的收集、整理、归集工作是体现单位形象和管理水平的重要标志之一，也是实现单位技术资源共享的重要基础手段。为强化该项工作，我单位已做出规定，凡不能及时完成项目技术资料归档工作的,一律暂缓结算项目效益工资。㈩执业风险金制度我单位实行公司集体和员工个人双重风险金制度，用于赔偿因员工失职、失误造成的损失及支付因员工个人工作出现质量事故而给予员工个人的经济处罚款项。此项制度自公司创立之日起即已实行，对我单位稳定、持续执业并应对执业风险起到了良好的保障作用。第八节工程造价风险及应对措施分析工程项目管理中普遍存在轻技术、轻经济，先建设、后算账的问题。以往，很多建筑工程项目在建设前期并不重视工程的经济型，而是将工程造价管理放在建筑工程项目的后期，甚至是集中在工程竣工结算阶段。而建筑项目周期长、投资大，从投资决策到竣工结算的整个过程中如果不强化工程造价管理，极有可能造成工程投资超限、造价失控的问题，造成严重的经济损失。工程造价管理应是一个动态的管理过程，需要贯穿工程项目建设的始终，而造价控制重点更应转移到工程决策、设计和建设阶段。目前我国很多工程在造价管理工作中尚未达到这一要求。一、工程项目造价风险分析1可行性研究和设计阶段的风险。业主对可行性研究缺乏科学依据、工程师专业知识不足等，都有可能使可行性研究立足不稳，为以后的项目运行埋下隐患。工程设计的质量不但决定着项目的水平，还对工程造价有着至关重要的作用。部分设计人员由于技术不到位，过度追求安全系数，设计部门过度追求设计高标准，或者实际施工中违背原先理想文件的精神，设计深度不够，前后衔接不当，都有可能导致设计风险和可行性研究出现失误。据统计，设计费用虽然在工程全部费用中的比例不到1%，但是它对工程造价的影响却高达75%。因此，做好这方面的风险防范工作，可以避免因小失大。2环境风险。建筑环境带来的环境风险，是由建筑市场管理不规范造成的。譬如，一些业主不遵从市场规律和工程本身特征，将自己的意志强加给承包单位；监理人员素质底下，监理机构不完善，加上造价监理职位的空缺，一些施工单位为了自身利益，常常无视工程质量，寻找各种机会捞油水；有些施工单位通过不正当手段获得签证、任意扩大工程量的权利，反复无常，无中生有，这些都给控制工程造价带来了难度，可以说，造价偏差很大程度上都是人为因素造成的。3来自工程造价参与各方的风险。工程造价参与各方风险意识不够，管理水平不高，缺乏系统的风险管理目标，也为工程造价带来了困难。一些施工单位没有正式的项目风险管理方案，风险管理部门职能涣散，抵御风险的能力较低，一旦风险出现，既没有明确的分工，又缺乏协调一致的行动力，更别提对风险跟踪进行量化分析的能力了。二、工程造价风险防范的措施1树立风险意识在招投标过程中，工程招投标工作的成功与否，将直接影响到一个工程造价能否顺利圆满完成。建设单位必须根据具体情况在规划设计时严格把关，认真做好各项工作，从当地的地理环境、自然环境、生态环境、工程造价风险几个因素综合考虑来设计图纸。在设计过程中，规范设计过程，并设计出多种图纸进行仔细的分析比较，选择一种最完整的施工图纸。此外还要提供高质量的工程量清单、详实的招标文件、合乎情理和法律的合同条款和适合工程实际的准入资格。在招标过程中，要坚持兼顾质量和价格的原则，要遵循平等竞争、公开公正、诚实守信的原则，加强监督管理制度建设，严厉打击不正当的竞争行为。对于施工企业来说，要及时发现和提出招标文件中存在的风险问题，在清单报价中，要根据自身实力和市场变化趋势，将防范风险放在第一位，要对工程的风险大小、复杂程度进行全面的剖析，对带有全局性和关键性风险要重点解剖。2合理报价要做好工程造价风险防范，就必须做到在投标过程中合理报价，在投标之前，首先要做好投标前恰当的成本预算，承包商企业必须对工程的所需的人力、物力、材料、器械等进行详细分析，充分考虑到实际市场价格、企业内部的劳务价格、机械租赁价格、周转材料等因素，制定出切实可行的施工计划，同时还要预留出一定的工程风险基金和适当的利润。在承包工程项目之前，要充分考虑到业主的信誉问题和资金周转问题，认真的研究招标文件，对其中可疑的地方要提出来加以剖析，熟悉招标情况、评标方法和投标报价。在考查工地现场情况时，要認真的充分的考虑到各项工程风险情况，并将其预算到投标范围，否则，这些没有预测到的风险将完全由承包商来承担。3强化施工管理，控制风险在施工过程中，承包商要加强项目管理，对工程的质量、工程索赔管理、工程验收、工程结算、工程款的支付等方面的风险防范。在工程质量上，要严格按照施工操作规程与质量验收规范精心施工，要保证施工的质量达到业主和合同上的要求。在施工过程中，可以将工程量分配到小组和个人，合理安排施工计划，要抓好工程中的重点工作线路和工作重点，在安全上加强施工人员的安全教育，树立其高度的安全施工意识，在施工时，可以及时的向业主报告施工情况，尽可能的供优质服务，保证工程款的如期支付。必须注意一点，在由于市场竞争激烈引起的合同价偏低时，千万不能以降低工程质量、擅自修改工程图纸、偷工减料、使用劣质建筑材料为手段来排除风险，这样双方之间引起的法律纠纷对承包商来说是没有好处的，反而会造成很大的名誉影响和经济损失。在工程款不能及时到位时，承包商一方面可以根据合同采取适当的暂停施工方案，另一方面通知业主支付工程款，并告知其不能及时支付工程款的后果。同时要恰当合理的应用索赔，索赔也是一种针对于工程造价风险的重要防范措施之一，但必须注意一点，即在索赔时要以合同和法律为根据。4建立造价调控机制，减少企业风险有效的工程造价风险防范需要有坚实的基础，政府要建立起完善的制度和程序，工程造价风险防范能够更好的实现目标，就需要领导人员对于控制制度的进一步的强化。政府或者企业人员可以建立行业预报，定期的发布一些关于工程施工的发展和企业的宏观变化信息，增加承包商对风险事件的把握程度，从而采取有效的风险防范措施，将风险发生的可能性及时消灭。同时还可以在国内建立起工程招标的电子网络平台，这已经渐渐地成为提高工程招标工作质量和加强工程风险防范的重要手段，这种招标的网络平台中，可以适当的将工程造价风险防范渗透进去，使承包商能够及时的了解到工程招标的信息和相关的风险防范措施，同时还可以促进建立起工程招标和风险防范的规范、公平、公正、公开性，提高工程招标和风险防范的透明度。这也能够迅速的将风险防范覆盖整个经济市场，全部聚集到这个虚拟的市场空间中。总之，做好工程总价的风险防范，需要从树立风险意识，合理报价，强化施工管理，控制风险，建立造价调控机制。第九节保密措施、廉风险防控措施一、工作保密制度（一）为保证本公司执业信誉，在公众中树立良好的职业形象，维护委托人和本公司的利益，根据《中华人民共和国保守国家秘密法》及国家有关法律、行政规章、部门规章、规范化文件，结合我公司实际情况，制定如下制度：1.员工维护企业秘密的义务（1）公司员工在入职时，要签订《员工任职保密协议》，履行协议中约定的保密义务，并遵守公司保密制度。（2）公司员工对于其知悉的公司秘密，未经总经理同意的，不得将公司内密及以公司内密为基础编辑，衍生出的信息披露于公司或其他员工知悉。也不得进行与工作无关的活动，更不得披露于公司员工以外的第三人知悉。（3）公司员工在处理关联业务时，如需要提供公司秘密，必须通过本部门的保密责任人及总经理批准后方可外传。外传秘密时应当确认公司与对方是否签署有保密条款或协议，如没有则应当与对方签订保密协议后方可将秘密外传。同时，如以文件形式提供时，应当在文件上加盖“机密”或“CONFIDENTIAL”等表示文件保密及保密等级的印章；如为口头形式将秘密外传时，应当及时提示对方前述信息为“机密”信息；并应提醒秘密接收方对其接收的秘密进行保密。（4）公司员工在退职时，按原签订《员工任职保密协议》的要求，对熟知或了解到本公司的秘密要保密。（5）公司员工在接待短期访问人员时，应当严格执行公司保密制度的相关管理规定。（6）工程造价咨询人员不得擅自将本公司工程造价咨询依据资料外借。（7）工程造价咨询人员查阅有关的工程造价咨询档案，须经本公司业务负责人同意办理相关手续后方可查阅。（8）工程造价咨询人员不得泄露本公司开发重要社会活动的情况。（9）工程造价咨询人员除非接受有关主管部门或协会检查不得将本公司的造价管理制度、操作规范、工作底稿范本等科研成果提供或泄露给本公司以外的单位或个人；在与同行经验交流，或向公开媒体投稿时应就披露的内容事先征得负责人书面同意，除工作需要，不得将上述资料私自带出公司，不得擅自复制、抄录。（10）本条的规定也适用于外设机构所有人员。2.短期访问人员的保密管理因采购、销售及其他事项，当天访问公司的外部人员，按以下方法管理：（1）公司相关接待部门在行政部办理访问人员登记备案手续。（2）短期访问人员由于工作需要携带相关物品，必须在行政部办理出入登记手续后，方可携带进入公司，并在访问结束离开公司时，核销携带物品的登记。（3）公司各部门员工在接待短期访问人员时，按第一条的规定执行。3.业务合作方的保密管理（1）对于无需进入公司作业但与公司就资材采购、产品销售或其他业务进行合作的个人、公司或机构（以下称“业务合作方”），虽然他们不需要直接进入公司进行作业，但仍应当在业务合作开展前，与公司签署保密协议。（2）与业务合作方直接接洽的公司承办部门或人员，应当在业务合作开展前或开展时，与业务合作方签署保密协议或在签署相关业务合作协议时将保密条款作为合作协议的一部分。4.保密培训保密主管部门经理要随时确认，检查保密状态，对员工进行保密培训，尽最大努力预防泄密事故发生。（二）保守委托人秘密1.工程造价咨询项目的清查、核实、审计、估算阶段完成以后，各工程造价咨询成员的工作底稿、有关的数据资料，应无保留地交与报告复核人。报告复核人应将工程造价咨询报告及咨询业务中产生的所有原始资料整理后，交与项目负责人。工程造价咨询报告及所有工作底稿经项目负责人审查后，再由报告复核人整理归档，未归档的资料及时销毁。2.工程造价咨询人员除非得到委托人的书面许可或依法律、法规要求公布的，不得将任何资料和情况提供或泄露给第三者。3.工程造价咨询人员不得在公共场所和家属、子女、亲友及任何第三者面前谈论与工程造价咨询项目有关的情况。4.工程造价咨询人员不得携带工程造价相关资料游览、参观、探亲、访友，不得在公共场所展示委托人资料。5.工程造价咨询人员不得在不利于保密的地方存放和使用有关工程造价咨询资料。6.工程造价咨询人员不得泄露本公司的工作方针、经营原则、发展规划及有关经济活动和内部掌握的政策和策略。7.工程造价咨询人员未经同意不得将未完成的工程造价咨询工作带回家完成。（三）基本原则1.不该说的秘密绝对不说；2.不该问的秘密绝对不问；3.不该看的秘密绝对不看；4.不该记录的秘密绝对不记录；5.不在私人通信中涉及公司秘密；6.不在不利于保密的地方存放秘密文件资料；7.不在接入互联网的电脑上收发和存放涉及秘密的信息二、工作廉政制度（一）工作目标按照全面开展、突出重点、扎实推进、务求实效的总体要求，公司建立起与其工作相适应，具有特色的，融教育、制度、监督于一体的，比较完善的岗位廉政风险防范管理长效机制和权力运行监控机制，并使全体员工特别是领导干部掌握和运用岗位廉政风险防范管理工作的基本理念和工作方法，推进反腐倡廉建设取得新的明显成效。（二）主要内容1.实施范围和对象公司全体职员及领导干部。2.主要内容将风险管理理论和科学管理方法运用到反腐倡廉工作实际中去，重点围绕权力运行和监督制约，紧密结合各科室业务工作实际，通过计划查找、措施防控、评估优化“三个阶段”，突出领导岗位、中层岗位、重要岗位“三个层次”，采取自己找、领导提、群众帮、集体定、组织评等“五种方法”，查找思想道德、岗位职责、业务流程、制度机制和外部环境等“五类廉政风险”，构建“五大防控措施”，对岗位廉政风险进行科学化、系统化防控管理。3.工作重点查找廉政风险点。要针对每个岗位、科室每个工作环节查找廉政风险点。采取自己找、群众帮、领导提、组织评以及问卷调查等方式进行，务必将廉政风险点找准、找全，找深，切忌走过场，泛泛而谈。各科室查找的廉政风险点要报廉政风险防范管理领导小组审核通过。重点查找四类风险：一是岗位职责风险。查找由于岗位的特殊性可能造成在岗人员不履行或不正确履行职责的因素；二是业务流程风险。查找由于工作程序和个人自由裁量空间过大，可能造成权力失控和行为失范的因素；三是制度机制风险。查找由于缺乏工作制度的明确覆盖及工作时限、标准、质量等明确规定，可能导致行为失控因素；四是外部环境风险。查找行业“潜规则”对岗位的干扰、生活圈和社交圈对个人不利因素。（三）方法步骤1.成立领导小组成立廉政风险防范管理工作领导小组和办公室，领导小组由办公室主任兼任，具体负责对岗位廉政风险防范管理工作的组织、协调、实施。2.宣传教育召开动员部署大会，启动岗位廉政风险防范管理工作。认真学习、广泛宣传岗位廉政风险防范管理工作现场会主要精神和基本内容，教育、引导职工、特别是领导干部，牢固树立廉政风险意识，自觉参与岗位廉政风险防范管理工作，主动查找风险点。组织相关人员参加专题培训、重点辅导、交流研讨等培训指导工作，以熟悉工作内容，明确工作要求，掌握查找风险点的原则和方法。3.自查自评阶段根据各职能部门职责定位和工作流程，针对项目管理（造价咨询、招投标管理）、办公室管理、财务管理、组织人事管理、财务管理、档案管理等环节，分别查找业务流程、制度机制和外部环境等方面存在或可能存在的廉政风险，认真细化、分析廉政风险的内容及表现形式，经过各职能部门互评，由廉政风险防范管理工作领导小组办公室审核。4.制定措施阶段围绕排查确定的各类风险点和风险等级，有针对性地提出防范措施，做到任务明确、责任到人，着力形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面的廉政风险防范体系。防控模式包括两大类，第一类是体现共性的防控模式，建立“三重一大”议事规则、业务、财务等管理制度，规范操作程序，完善责任追究制度等。针对岗位职责，根据梳理出来的业务流程以及查找出的廉政风险点，设计相应的岗位廉政风险防控模式，并按干部管理权限由个人向组织做出岗位廉政风险防范承诺，做到“风险定位到岗，制度建立到岗，责任落实到人”。5.建立责任追究机制通过建立岗位廉政风险月查制，对岗位廉政风险防范承诺、防控措施落实情况进行监督检查，对防控制度不落实、防控措施不到位的问题及时指出，责令整改；对廉政风险防范管理工作重视程度不够，发生违纪违法案件的科室，追究主要负责人和其他相关责任人的责任。（四）工作要求1.提高认识。要从加强党的执行能力建设和建立健全反腐败惩防体系、推进源头治理的高度，认识到开展岗位廉政风险防范管理工作的重要性，把岗位廉政风险防范建设作为一项重大政治任务，与重点工作紧密结合，周密部署安排，认真组织实施。2.落实责任。党员领导干部要按照党风廉政建设责任制的要求，带头参加学习教育活动，带头查找岗位廉政风险点，确保预防腐败各项要求具体落实到每一个岗位和每一个人员。3.突出重点。要在全面开展岗位廉政风险防范管理工作的基础上，重点抓好人、财、物的管理和项目管理、招商引资等环节，切实把岗位廉政风险防控机制融入到规划管理和机关管理的全过程，推动我单位预防腐败工作向纵深发展。4.注重实效。开展岗位廉政风险防范管理工作要坚持积极稳妥、循序渐进，做到长远目标与阶段性目标相结合、整体推进与重点突破相结合，正确处理好惩治与预防的关系，确保岗位廉政风险防范管理工作取得实效。（五）为了提高公司的执业信誉，规范员工的职业道德行为，根据国家有关法律法规和行业规章制度要求并结合公司实际情况制定本制度，要求公司全体人员共同遵守。1.遵守职业道德准则，履行相应的社会责任，维护社会公众利益。2.执行各类评估咨询业务，应当恪守独立、客观、公正的原则。3.保持应有的职业谨慎，保持和提高专业胜任能力，遵守业务准则，做到勤勉尽责。4.行对客户的责任，对执业过程中获知的客户信息保密。5.执行评估业务时应当保持独立性，不得因任何利害关系影响客观、公正的立场，公司和执业人员要做到：（1）不得与客户存在专业服务收费以外的直接或重大的间接经济利益；（2）不得与客户存在密切的经营关系或雇佣关系；（3）执行项目的人员不得在客户的公司兼任任何职务；（4）执行项目的人员若其家庭成员、关系密切的亲朋好友是客户的关键管理人员，应当主动向公司提出申请回避；（5）公司的任何员工不得担任客户的董事（包括独立董事）、经理或其他关键管理职务。6.公司人员不得私自接受客户或其关键管理人员等赠送的贵重礼品或超出社会礼仪的款待，不向客户提特殊要求。若收到确属与执行业务无关的赠品，应向领导说明，悉数上缴公司。7.执业人员不得对外宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验，不得自行承接不能胜任的专业服务。第十条执业人员不得利用在执业过程中获知的客户信息为自己或他人谋取不正当的利益。8.公司员工不得将公司的业务客户推荐给他人而收取佣金。9.公司任何人员对于发现的违反廉洁制度的行为均有责任及时向公司或其上一级领导反映，不得隐瞒不报。10.公司定期由组织人事部对员工进行职业道德教育，各级业务领导对廉洁事宜应起到示范作用，对所辖员工应经常强化其职业道德意识。员工廉洁行为的执行情况由公司组织人事部负责监督，每年末向所有员工获取其遵守廉洁制度的书面确认函。11.对员工发生违反廉洁制度的行为，应当视情节轻重，给予谈话提醒、公开通报批评、限期整改等惩戒，同时给予经济处罚。对情节严重者公司将予以除名。第十节工作保密制度为保证本公司执业信誉，在公众中树立良好的职业形象，维护委托人和本公司的利益，根据《中华人民共和国保守国家秘密法》及国家有关法律、行政规章、部门规章、规范化文件，结合我公司实际情况，制定如下制度：（一）员工维护企业秘密的义务1.公司员工在入职时，要签订《员工任职保密协议》，履行协议中约定的保密义务，并遵守公司保密制度。2.公司员工对于其知悉的公司秘密，未经总经理同意的，不得将公司内密及以公司内密为基础编辑，衍生出的信息披露于公司或其他员工知悉。也不得进行与工作无关的活动，更不得披露于公司员工以外的第三人知悉。3.公司员工在处理关联业务时，如需要提供公司秘密，必须通过本部门的保密责任人及总经理批准后方可外传。外传秘密时应当确认公司与对方是否签署有保密条款或协议，如没有则应当与对方签订保密协议后方可将秘密外传。同时，如以文件形式提供时，应当在文件上加盖“机密”或“CONFIDENTIAL”等表示文件保密及保密等级的印章；如为口头形式将秘密外传时，应当及时提示对方前述信息为“机密”信息；并应提醒秘密接收方对其接收的秘密进行保密。4.公司员工在退职时，按原签订《员工任职保密协议》的要求，对熟知或了解到本公司的秘密要保密。5.公司员工在接待短期访问人员时，应当严格执行公司保密制度的相关管理规定。6.工程造价咨询人员不得擅自将本公司工程造价咨询依据资料外借。7.工程造价咨询人员查阅有关的工程造价咨询档案，须经本公司业务负责人同意办理相关手续后方可查阅。8.工程造价咨询人员不得泄露本公司开发重要社会活动的情况。9.工程造价咨询人员除非接受有关主管部门或协会检查不得将本公司的造价管理制度、操作规范、工作底稿范本等科研成果提供或泄露给本公司以外的单位或个人；在与同行经验交流，或向公开媒体投稿时应就披露的内容事先征得负责人书面同意，除工作需要，不得将上述资料私自带出公司，不得擅自复制、抄录。10.本条的规定也适用于外设机构所有人员。（二）短期访问人员的保密管理因采购、销售及其他事项，当天访问公司的外部人员，按以下方法管理：1.公司相关接待部门在行政部办理访问人员登记备案手续。2.短期访问人员由于工作需要携带相关物品，必须在行政部办理出入登记手续后，方可携带进入公司，并在访问结束离开公司时，核销携带物品的登记。3.公司各部门员工在接待短期访问人员时，按第一条的规定执行。（三）业务合作方的保密管理1.对于无需进入公司