2024年春季自学考试00233税法部分真题含解析

2024年春季自学考试00233税法部分真题一、单项选择题1、B2、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）（A）不允许在税前扣除（B）可以在税前全额扣除（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％3、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）学理解释（D）行政解释4、属于纳税人权利的是（）（A）依法办理税务登记（B）依法办理税务申报（C）依法缴纳税款（D）依法申请减免税5、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税6、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）（A）按照企业职工基本工资100％计算（B）按照企业职工平均工资100％计算（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算7、C8、税法解释特有的原则有实质课税原则和（）（A）有利于纳税人原则（B）公平原则（C）效率原则（D）税收法定原则9、属于中央政府固定收入来源的税种是（）（A）关税（B）企业所得税（C）个人所得税（D）证券交易印花税10、依法免征增值税的图书是（）（A）高考辅导类图书（B）向社会收购的古旧类图书（C）老人保健养生类图书（D）人工智能等高科技类图书11、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）啤酒（D）果酒12、A13、某科技公司部门主管李某，2018年10月份应发工资8000元，工资单上的扣除项目有：依法可以扣除的“三险一金”合计1680元；公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。李某10月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-2014、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）（A）全国人大（B）国务院（C）财政部（D）国家税务总局15、财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在税法解释的类型中属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）行政解释（D）学理解释16、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×40017、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）（A）不得再抵扣（B）退还已纳税款（C）用上期的余额抵扣（D）结转下期继续抵扣18、税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的（）（A）形式特征（B）本质特征（C）私法特征（D）公法特征19、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）（A）资源税（B）增值税（C）消费税（D）城市维护建设税20、关于消费税的类型，说法正确的是（）（A）消费税是流转税、价内税、间接税（B）消费税是流转税、价外税、直接税（C）消费税是行为税、价内税、间接税（D）消费税是行为税、价外税、直接税21、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）（A）卷烟（B）雪茄烟（C）烟丝（D）烟叶22、根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（）（A）税收法律制定权（B）税务检查权（C）税款征收权（D）税务稽查权23、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）（A）部队营房（B）个人自住豪华别墅（C）国家机关办公用房（D）国有企业办公用房24、D25、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）（A）公法（B）私法（C）社会法（D）公法兼社会法26、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国27、我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年28、C29、依法应当征收土地增值税的是（）（A）继承房地产（B）赠与房地产（C）有偿转让国有土地使用权（D）出租房地产并取得收入30、依法应征收增值税的收费是（）（A）作家协会收取的会员费（B）法院按规定收取的诉讼费（C）家政公司收取的服务费（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费二、多项选择题31、我国税务机关征收税款的方式有（）（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）代收代缴（E）委托代征32、我国海关除了征收关税外，还代征（）（A）增值税（B）消费税（C）车辆购置税（D）资源税（E）车船税33、我国税法规定的纳税主体包括（）（A）纳税人（B）负税人（C）扣缴义务人（D）纳税担保人（E）税务代理人34、属于征收消费税的商品有（）（A）成品油（B）微单照相机（C）智能手机（D）实木地板（E）高尔夫球及球具35、依法应征收消费税的商品有（）（A）燃油小汽车（B）新能源汽车（C）摩托车（D）电动自行车（E）拖拉机三、名词解释36、关税37、计税依据38、消费型增值税39、纳税主体四、简答题40、简述增值税的特点。41、简述消费税的特点。42、简述税收法律关系的特征。43、简述税收的形式特征。五、论述题44、试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建措施。六、案例分析题45、案例：2018年11月11日，小宋在某网上超市(增值税一般纳税人)购买高粱白酒1000克，价格950元；购买羊绒衫一件，价格880元；另外，在某酒店请家人、朋友吃饭，支付餐费2200元。问题：小宋的购物、用餐涉及哪些税?请说明法律依据并列出计算式。46、案例：S公司某纳税年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入2000万元。(2)国债利息收入12万元。(3)产品销售成本850万元。(4)未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元。(5)符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。

参考答案一、单项选择题1、进口货物增值税纳税地点是（）（A）固定业户机构所在地税务机关（B）销售地税务机关（C）报关地税务机关（D）报关地海关2、A3、B【试题解析】司法解释，是指由司法机关(包括审判机关和检察机关，特别是最高人民法院和最高人民检察院)在适用税法过程中对税法作出的解释。4、D5、B【试题解析】根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。我国的关税和增值税，其计税价格中不包含税款在内，属于价外税。其他从价税均属于价内税。6、C7、烟叶税的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％8、A【试题解析】税法的解释，必须始终以税法解释的原则为指导。除遵循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还有实质课税原则和有利于纳税人原则。9、A【试题解析】中央政府固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征增值税和消费税。10、B11、C12、实行从量定额计税方法征收消费税的商品是（）（A）雪茄烟（B）烟丝（C）黄酒（D）酒精13、C14、B【试题解析】按《消费税暂行条例》的规定，消费税税目、税率(税额标准)的调整权在国务院。15、C16、D17、D【试题解析】一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足的部分可结转下期继续抵扣。18、A19、B【试题解析】增值税的征税范围为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务，题目中进口铁矿石则属于增值税缴纳范围。20、A21、A22、A【试题解析】税务机关权利包括税款征收、应纳税额的核定、纳税担保、税收保全、税收强制执行、税收优先权、税务检查、税务稽查等。23、D【试题解析】房产税以在我国境内用于生产经营的房屋为征税对象，A、B、C三个选项均非用于生产经营，不应当征收房产税。24、个人所得税综合所得适用税率为（）（A）五级超额累进税率（B）七级超额累进税率（C）10％的比例税率（D）20％的比例税率25、A【试题解析】关于税法的性质的观点，通说是：税法属于公法。26、C【试题解析】英国提出了“无代表则无税”的口号，推动了当时不断发展的市民阶级抵抗独裁君主和封建贵族阶级肆意征税的运动，形成了课税权必须经过国民议会的同意，如不以国民代表议会制定的法律为依据，则不能行使课税权的思想。27、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。28、C29、C【试题解析】土地增值税，是指对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，就其取得收入的增值部分征收的一种税。30、C【试题解析】作家协会收取的会员费，属于非经营活动，不征收增值税，故A选项不正确。法院收取诉讼费、工商登记机关按规定收取的营业执照工本费均为行政性收费，不属于增值税应税范围，故B、D选项不正确。二、多项选择题31、A,B,C,D,E【试题解析】我国税款征收的方式有：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。32、A,B【试题解析】中央政府固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征增值税和消费税。33、A,C【试题解析】根据不同标准，纳税主体可以分成不同种类。其中，纳税人与扣缴义务人，这是最一般的分类方式。34、A,D,E【试题解析】根据消费税税目、税率(税额)表，适用征收消费税的商品有成品油、实木地板和高尔夫球及球具，不包含智能手机、微单照相机。35、A,C三、名词解释36、关税：是以进出关境或国境的货物或物品的流转额为课税对象的一种税。37、计税依据：是指税法所规定的用以计算应纳税额的依据。计税依据有从价和从量两类标准。38、消费型增值税：是指允许将纳税期内当期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除的增值税类型。39、纳税主体：是指依照法律法规规定负有纳税义务的自然人、法人或非法人组织。纳税主体直接影响到征税范围。四、简答题40、增值税具有以下特点：(1)避免重复征税，具有税中性。(2)税源广阔，具有普遍性。(3)具有较强的经济适应性。(4)计税方法为购进扣税法，即凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。41、消费税的特点有：(1)课征范围具有选择性。(2)征税环节具有单一性。(3)税率设计具有灵活性、差别性。(4)征收方法具有多样性。(5)税款征收具有重叠性。(6)税收负担具有转嫁性。42、税收法律关系的特征是：(1)税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。(2)税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系。(3)税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关。(4)税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。43、(1)强制性。(2)无偿性。(3)固定性。五、论述题44、税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建，应从以下几方面着手：(1)明确税收执法的权限。权力的行使最重要的是要清楚权力的边界，否则，就容易发生滥用权力的情形。收执法权应当是一系列权力的复合体，具体而言，应该包括税款征收权、税务稽查权、税务检察权、税务处罚权及税务行政复议裁决权等方面。我国目前的税收执法权分别为税务机关、海关、财政部门等主体行使。因此，明确不同主体之间的权力界限，十分重要。(2)强化税收执法机关与其他机构之间的协助。主要是加强银行、工商、公安等部门与税务部门之间的信息交流与资源共享。(3)完善税收执法监督。要实现税收执法权与纳税人权利的协调，单纯地依靠税收执法权的制约是远远不够的，还需要有一个强有力的外部环境对该权利的正确行使进行监督。如果税收执法监督这一环节能够得到进一步加强，相信纳税人的权利会得到更好的维护，税收执法权与纳税人权利的协调也才能营造出更为良好的外部氛围。六、案例分析题45、小宋的购物、用餐涉及的税有：消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加。(1)根据《消费税暂行条例》《增值税暂行条例》规定，购买白酒，涉及消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加。个人在网上购买白酒，属于零售环节，购买白酒的消费税、增值税等税收均包含在白酒的价格中。白酒消费税计税方法：采用从价定率和从量定额(每500克白酒缴纳0．5元)复合方法。计算式：应纳税额=从价税+从量税=[含增值税销售额(950元)]÷[1+白酒增值税率17％或16％或13％(2018年5月1日后降为16％，2019年4月1日后降为13％)]×白酒消费税率20％+(0．5元／500克×2)白酒增值税计税方法：应纳税额=销售额(价税合计的，换算为不含增值税税金的销售额)×税率计算式：应纳税额=含增值税销售额(950元)÷[1+白酒增值税率17％或16％或13％(2018年5月1日后降为16％，2019年4月1日后降为13％)]×白酒增值税率17％或16％或13％(2018年5月1日后降为16％，2019年4月1日后降为13％)(2)根据《增值税暂行条例》规定，购买羊绒衫，涉及增值税、城市维护建设税和教育费附加，税金包含在880元价格中。增值税计税方法：应纳税额=销售额(价税合计的，换算为不含增值税税金的销售额