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文档简介

2024年秋10月自学考试00233税法部分原题一、单项选择题1、在非房产税试点地区,应当征收房产税的房屋是()(A)部队营房(B)个人自住豪华别墅(C)国家机关办公用房(D)国有企业办公用房2、C3、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元,在计算其应纳个人所得税时,对该捐赠款的税务处理是()(A)不允许在税前扣除(B)可以在税前全额扣除(C)可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的12%(D)可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的30%4、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是()(A)免税(B)税收饶让(C)全额税收抵免(D)限额税收抵免5、根据企业所得税法规定,企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是()(A)按照企业职工基本工资100%计算(B)按照企业职工平均工资100%计算(C)按照支付给残疾职工工资的100%计算(D)按照支付给残疾职工工资的150%计算6、在税法构成要素中属于税法核心要素的是()(A)税率(B)税目(C)征税客体(D)纳税环节7、2017年11月19日,国务院决定废止的税收条例是()(A)《中华人民共和国增值税暂行条例》(B)《中华人民共和国营业税暂行条例》(C)《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(D)《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》8、国有土地使用权出让的,其契税的计税依据是()(A)土地的市场价格(B)土地的成交价格(C)土地的评估价格(D)由国土局确定计税价格9、税收的关键特征是()(A)公益性(B)无偿性(C)固定性(D)强制性10、属于价外税的税种是()(A)消费税(B)增值税(C)印花税(D)耕地占用税11、我国报复性关税实施的决定权在()(A)商务部(B)海关总署(C)财政部(D)国务院关税税则委员会12、税收的强制性、无偿性、固定性特征,是税收的()(A)形式特征(B)本质特征(C)私法特征(D)公法特征13、属于纳税人权利的是()(A)依法办理税务登记(B)依法办理税务申报(C)依法缴纳税款(D)依法申请减免税14、依法免征增值税的图书是()(A)高考辅导类图书(B)向社会收购的古旧类图书(C)老人保健养生类图书(D)人工智能等高科技类图书15、某数码产品销售店(增值税一般纳税人),在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理,正确的是()(A)销售的数码产品缴纳增值税,附设的咖啡厅提供的服务免税(B)销售的数码产品免税,附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税(C)销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的,按数码产品缴纳增值税(D)销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的,按服务缴纳增值税16、消费税征税商品中未采用比例税率与定额税率结合征税的是()(A)粮食白酒(B)薯类白酒(C)甲类卷烟(D)成品油17、C18、某科技公司部门主管李某,2018年10月份应发工资8000元,工资单上的扣除项目有:依法可以扣除的“三险一金”合计1680元;公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。李某10月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是()(A)8000-1680-3500(B)8000-1680-3500-20(C)8000-1680-5000(D)8000-1680-5000-2019、根据税收最终归宿的不同,将税收划分为()(A)直接税和间接税(B)价内税和价外税(C)流转税、所得税和财产税(D)普通税和目的税20、根据企业所得税法规定,企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是()(A)按照企业职工基本工资100%计算(B)按照企业职工平均工资100%计算(C)按照支付给残疾职工工资的100%计算(D)按照支付给残疾职工工资的150%计算21、提出“无代表则无税”口号的国家是()(A)加拿大(B)德国(C)瑞典(D)英国22、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是()(A)全国人民代表大会(B)国务院(C)全国人民代表大会常委会(D)国家税务总局23、行为税与特定目的税法属于()(A)税收实体法(B)税收程序法(C)税收救济法(D)税收处罚法24、增值税纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,其税务处理应()(A)从高适用税率(B)从低适用税率(C)适用加权平均税率(D)适用增值税基本税率25、根据现行规定,消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于()(A)全国人大(B)国务院(C)财政部(D)国家税务总局26、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是()(A)产地(B)品牌(C)价格(D)排气量27、不需要缴纳契税的是()(A)房屋买卖(B)土地使用权转让(C)国有土地使用权出让(D)农村集体土地承包经营权转让28、根据《个人所得税法》规定,不属于综合所得的是()(A)工资、薪金所得(B)劳务报酬、稿酬所得(C)特许权使用费所得(D)财产租赁所得29、我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是()(A)公司法(B)企业所得税法(C)个人所得税法(D)个人独资企业法30、一般情况下,增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是()(A)纳税人住所地(B)纳税人机构所在地(C)纳税人经营业务所在地(D)主管税务机关指定地二、多项选择题31、我国税务机关征收税款的方式包括()(A)查账征收(B)查定征收(C)查验征收(D)代收代缴(E)委托代征32、不适用增值税基本税率征收增值税的有()(A)报纸(B)电子书(C)音像制品(D)农产品(E)天然气33、根据对外购固定资产处理方法的不同,可将增值税分为()(A)一般纳税人增值税(B)小规模纳税人增值税(C)生产型增值税(D)收入型增值税(E)消费型增值税34、关于税收的描述中,正确的有()(A)税收是历史范畴(B)税收是分配范畴(C)税收具有非罚性(D)税收具有对价性(E)税收具有公共财政职能性35、税权的特征有()(A)专属性(B)法定性(C)优益性(D)公示性(E)不可处分性三、名词解释36、税收优惠37、税收减免38、消费型增值税39、计税依据四、简答题40、简析《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依据法律纳税的义务”。41、简述税收法律关系的特征。42、简述消费税的特点。43、简述个人所得税的课税模式。五、论述题44、试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建措施。六、案例分析题45、案例:甲超市是增值税一般纳税人,2019年6月发生以下采购业务:(1)从农业生产者手中购进水果(免税农产品),收购凭证上注明50000元。(2)从某小规模纳税人企业购进一批农产品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款20000元。(3)进口一批餐具,取得海关开具的增值税专用缴款书,该批餐具的关税完税价格是200000元,关税税率为5%。问题:根据上述资料,依据税法原理计算以上业务准予抵扣的进项税额和应纳增值税税额,并说明理由。46、案例:2018年11月11日,小宋在某网上超市(增值税一般纳税人)购买高粱白酒1000克,价格950元;购买羊绒衫一件,价格880元;另外,在某酒店请家人、朋友吃饭,支付餐费2200元。问题:小宋的购物、用餐涉及哪些税?请说明法律依据并列出计算式。

参考答案一、单项选择题1、D【试题解析】房产税以在我国境内用于生产经营的房屋为征税对象,A、B、C三个选项均非用于生产经营,不应当征收房产税。2、C3、A4、D5、C【试题解析】企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。6、A【试题解析】税率,是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之闻的数量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指标,是税法的核心要素,它反映国家征税的深度和国家的经济政策,是极为重要的宏观调控手段。7、B8、B【试题解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格为计税依据,即土地、房屋权属转移合同确定的价格,包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。9、B【试题解析】无偿性是税收的关键特征,它使税收明显区剐于国有企业利润收入、债务收入、规费收入等其他财政收入范畴。10、B【试题解析】根据计税价格中是否包含税款,可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。我国的关税和增值税,其计税价格中不包含税款在内,属于价外税。其他从价税均属于价内税。11、D【试题解析】征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收方法。由国务院关税税则委员会决定并公布。12、A13、D14、B15、C【试题解析】题目中销售数码产品与咖啡厅服务并无直接的联系和从属关系,因此属于兼营非应税劳务行为,根据我国增值税法规定,如能分别核算、准确核算销售额,则分别征税;如不能分别核算或者不能准确核算销售额,则非应税劳务行为也要一并征收增值税,因此C选项说法正确。16、D17、下列免征城镇土地使用税的是()(A)市政广场公共用地(B)某写字楼办公用地(C)某生产企业经营用地(D)某商场经营用地18、C19、A【试题解析】根据税收最终归宿的不同,可以将税收划分为直接税和间接税。20、C21、D【试题解析】在13世纪至17世纪之间,以英国为代表的西方社会中,为了争夺政府财权并最终打击封建势力,资产阶级提出了“无代表则无税”的口号。22、B23、A【试题解析】根据课税客体不同,税收实体法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税与特定目的税法以及资源税法等。24、A25、B【试题解析】按《消费税暂行条例》的规定,消费税税目、税率(税额标准)的调整权在国务院。26、D27、D【试题解析】契税的具体征收范围包括:国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋的买卖,赠与或交换。28、D29、C30、B【试题解析】增值税固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。二、多项选择题31、A,B,C,D,E32、A,B,C,D,E【试题解析】根据增值税税目、税率表,报纸、音像、出版物、天然气、农产品均适用低税率,不适用基本税率。33、C,D,E34、A,B,C,E35、A,B,C,D,E【试题解析】税权的特征有专属性、法定性、优益性、公示性和不可处分性。三、名词解释36、税收优惠:是指国家为了体现鼓励和扶持政策,在税收方面采取的激励和照顾措施,以减轻纳税人税负为主要内容,并往往与一定的政策诱导有关。37、税收减免:是指国家根据经济发展的需要.对某些纳税人或征税对象给予的鼓励或照顾措施。38、消费型增值税:是指允许将纳税期内当期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除的增值税类型。39、计税依据:是指税法所规定的用以计算应纳税额的依据。计税依据有从价和从量两类标准。四、简答题40、(1)一般认为,这是税收法定原则的宪法根据,体现了税收法定原则的精神。(2)《宪法》这一规定的表述不够全面和准确。理由:首先,应当从征纳双方两个角度同时规定,即应明确规定征税也必须依据法律规定;其次。应当规定单位(包括法人和非法人单位)的纳税义务。因为在我国,单位是主要的纳税义务人,对单位课税应当有宪法依据。41、税收法律关系的特征是:(1)税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。(2)税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系。(3)税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关。(4)税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。42、消费税的特点有:(1)课征范围具有选择性。(2)征税环节具有单一性。(3)税率设计具有灵活性、差别性。(4)征收方法具有多样性。(5)税款征收具有重叠性。(6)税收负担具有转嫁性。43、世界各国对个人所得税的基本模式,不外乎以下三种:分类所得税制、综合所得税制、分类综合所得税制(或称混合所得税制)。五、论述题44、税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建,应从以下几方面着手:(1)明确税收执法的权限。权力的行使最重要的是要清楚权力的边界,否则,就容易发生滥用权力的情形。收执法权应当是一系列权力的复合体,具体而言,应该包括税款征收权、税务稽查权、税务检察权、税务处罚权及税务行政复议裁决权等方面。我国目前的税收执法权分别为税务机关、海关、财政部门等主体行使。因此,明确不同主体之间的权力界限,十分重要。(2)强化税收执法机关与其他机构之间的协助。主要是加强银行、工商、公安等部门与税务部门之间的信息交流与资源共享。(3)完善税收执法监督。要实现税收执法权与纳税人权利的协调,单纯地依靠税收执法权的制约是远远不够的,还需要有一个强有力的外部环境对该权利的正确行使进行监督。如果税收执法监督这一环节能够得到进一步加强,相信纳税人的权利会得到更好的维护,税收执法权与纳税人权利的协调也才能营造出更为良好的外部氛围。六、案例分析题45、(1)进项税额=50000×9%=4500(元)(2)进项税额=20000×9%=1800(元)(3)应纳增值税税额=200000×(1+5%)×13%=27300(元)理由:纳税人购进农业生产者、小规模纳税人销售的农业产品,可以按照收购凭证、销售发票所列金额和法律规定的扣除率(9%)计算进项税额,准予从销项税额中抵扣。进口餐具应向海关缴纳增值税,组成计税价格等于关税完税价格加上关税。46、小宋的购物、用餐涉及的税有:消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加。(1)根据《消费税暂行条例》《增值税暂行条例》规定,购买白酒,涉及消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加。个人在网上购买白酒,属于零售环节,购买白酒的消费税、增值税等税收均包含在白酒的价格中。白酒消费税计税方法:采用从价定率和从量定额(每500克白酒缴纳0.5元)复合方法。计算式:应纳税额=从价税+从量税=[含增值税销售额(950元)]÷[1+白酒增值税率17%或16%或13%(2018年5月1日后降为16%,2019年4月1日后降为13%)]×白

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