中级会计职称复习经济法模拟试卷一

中级经济法模拟试卷(一)一、单项选择题

（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1、下列规范性文件中，属于行政法规的是（

）。A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》B、全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》C、中国人民银行发布的《支付结算办法》D、全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》2、根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院可以受理的是（

）。A、对再审判决提出申请的B、对再审裁定提出申请的C、再审申请被驳回后再次提出申请的D、在调解书发生法律效力后6个月内提出申请的3、甲是乙公司采购员，长期负责配送供应丙公司的货物，甲离职后乙公司及时告知丙公司该事实；但当甲持乙公司盖章的空白合同书，以乙公司名义与丙公司签订下年度货物配送合同时，丙公司仍与其签订了合同。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（

）。A、甲的行为构成无权代理，合同效力待定B、甲的行为构成无权代理，合同无效C、丙公司有权在乙公司追认合同之前，行使撤销权D、丙公司可以催告乙公司追认合同，如乙公司在一个月内未作表示，合同有效4、在乙有限责任公司设立过程中，出资人甲以设立中的乙公司名义与他人签订一份房屋租赁合同，所租房屋供筹建乙公司之用。乙公司成立后，将该房屋作为公司办公用房，但始终未确认该房屋租赁合同。下列关于房屋租赁合同责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A、甲承担B、乙公司承担C、甲、乙公司连带承担D、先由甲承担，乙公司承担补充责任5、某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是（

）。A、2名董事提议可召开董事会临时会议B、公司董事长、副董事长不能履行职务时，可由4名董事共同推举1名董事履行职务C、经2名监事提议可召开董事会临时会议D、董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事6、某上市公司拟聘请独立董事。下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的是（

）。A、该上市公司总经理赵某的配偶的姐姐B、持有该上市公司已发行股份2％的股东钱某的儿媳C、持有该上市公司已发行股份3％的甲公司的董事孙某的儿子D、持有该上市公司已发行股份10％的乙公司的董事李某的大学同学7、2017年1月15日，某上市公司依股东大会决议收购了本公司部分股份用于奖励公司职工。该公司现有已发行股份总额8000万股。下列有关该公司收购本公司部分股份奖励职工的表述中，符合公司法律制度规定的是（

）。A、公司可以收购的本公司股份不得超过400万股B、在股东大会决议中投了反对票的股东，可以请求公司以合理价格回购其股份C、公司用于收购本公司股份的资金可以从公司的税前利润中支出D、公司收购的本公司股份应在2017年7月15日之前转让给职工8、中国公民王某拟设立个人独资企业从事儿童艺术摄影。根据个人独资企业法律制度的规定，下列说法中，正确的是（

）。A、该个人独资企业名称可以定为“蓝天儿童艺术摄影工作室”B、王某可以以劳务出资C、王某只能以个人财产出资，不能以家庭共有财产出资D、如果王某日后想扩大经营，只能设立新的个人独资企业，不能设立该个人独资企业的分支机构9、某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要，决定聘请陈东为企业经营管理人；已知，合伙协议未对该事项作出约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（

）。A、陈东应当同时具有合伙人身份B、对陈东的聘任须经全体合伙人的一致同意C、陈东作为经营管理人，有权对外代表合伙企业D、陈东对合伙企业的债务应当承担无限连带责任10、张某、王某、李某、赵某各出资1/4，设立通程酒吧（普通合伙企业），合伙协议未约定合伙期限，也未对合伙人财产份额转让有关的事项作出约定。酒吧开业半年后，张某在经营理念上与其他合伙人冲突，遂产生退出的想法。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（

）。A、张某可将其财产份额转让给王某，且不必事先告知赵某、李某B、张某可经王某、赵某同意后，将其财产份额转让给刘某C、张某可主张发生了难以继续参加合伙的事由，向其他合伙人要求立即退伙D、张某可在不给合伙事务造成不利影响的前提下，提前30日通知其他合伙人退伙11、甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。四人草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列内容中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A、丙任执行事务合伙人B、甲以房屋作价30万元出资，乙以专利技术作价15万元出资，丙以劳务作价20万元出资，丁以现金50万元出资C、丙、丁可以将其在合伙企业中的财产份额出质D、合伙企业名称为“环宇商贸有限公司”12、个人独资企业业主王某因业务开展急需资金，拟向商业银行贷款；考虑到其配偶刘某是甲商业银行在当地分支机构的信贷员，遂向该分支机构申请贷款。根据商业银行法律制度的规定，下列说法正确的是（

）。A、该分支机构可以向王某发放信用贷款B、该分支机构可以向王某发放担保贷款C、该分支机构不得向王某发放贷款D、该分支机构可以采用内部优惠利率向王某发放贷款13、根据证券法律制度的规定，下列有关要约收购的表述中，不正确的是（

）。A、在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职B、收购人在要约收购期限内，不得卖出被收购公司的股票C、在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约D、在要约收购期内，收购人可以同时采取其他方式买入被收购公司的股票14、甲公司向乙公司发出一项要约，要约明确指明乙公司如欲接受应在2015年8月1日前回复；乙公司于2015年7月20日通过丙快递公司发出承诺，但由于丙公司快递员投递失误，承诺于2015年8月10日方送达甲公司；此时，甲公司已将要约所述货物全部出售给丁公司，无货供给乙公司，但甲公司未采取任何措施；乙公司久等无货，于2015年9月15日派人催货，甲公司以乙公司的承诺迟到为由予以拒绝，乙公司不服。有关本案的下列说法中，正确的是（

）。A、合同已经生效，甲公司应向乙公司承担违约责任B、合同已经生效，但甲公司无须向乙公司承担违约责任C、合同尚未生效，甲公司无须向乙公司承担任何责任D、合同尚未生效，但甲公司应赔偿乙公司所受损失15、甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙以保证人身份在贷款合同上签字，因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车（价值80万元），当日甲将轿车交付给乙银行。现甲到期无力偿还贷款，下列有关乙银行权利的表述中，符合法律规定的是（

）。A、乙银行只能先主张保证债权，因为质物的价值远不足以清偿债权B、乙银行只能先主张质权，因为物的担保优于保证担保C、乙银行只能先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立D、乙银行只能先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的16、有关权利质押，下列表述不符合法律制度规定的是（

）。A、以汇票出质的，质权自汇票交付质权人时设立B、以基金份额出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立C、以专利权中的财产权出质的，质权自专利权证书交付时设立D、以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立17、王某和某服装厂签订了一份服装买卖合同，双方约定：王某为买方，预先支付全部货款；服装厂为卖方，收到货款后10天内发货。合同订立后，王某支付了全部货款。付款后不久，王某因与李某存在债务纠纷逃到外地避债，下落不明，致使服装厂无法向其交货。按照法律规定，服装厂可以采取的消灭债务关系的措施是（

）。A、行使留置权B、将服装向有关机关提存C、行使不安抗辩权D、行使代位权18、甲拟向丙购买1台大型设备，因资金紧缺向乙融资租赁，双方签订了书面合同，甲乙之间无其他约定；甲在该设备安装完毕后，发现不能正常运行。根据合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（

）。A、甲、乙、丙可以约定，甲直接向丙索赔B、甲无权以标的物质量不合格为由要求乙承担违约责任C、甲仍应按照约定支付租金D、租赁期满后由甲取得该设备的所有权19、老张于2017年2月14日表示将赠与老李2万元，并当场支付老李4000元；同年3月14日，老李将老张的儿子小张打成重伤。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（

）。A、老张可以撤销对老李的赠与B、小张有权撤销其父对老李的赠与C、老张无权要求老李返还已支付的4000元D、如果老张行使撤销权，应在2018年2月14日之前行使20、根据合同法律制度的规定，出租人就同一房屋订立数份租赁合同，在合同均有效的情况下，承租人均主张履行合同的，人民法院应当优先将（

）确定为履行合同的承租人。A、已经办理登记备案手续的承租人B、已经合法占有租赁房屋的承租人C、已经预付房屋租金的承租人D、租赁合同成立在先的承租人21、甲公司向乙公司借款100万元，借款期限3年，年利率为30%，利息按年支付，双方未约定逾期利率。借款期间前2年内，甲公司均按照约定支付了利息，但借款期届满时，甲公司无力偿还借款本金，也无力支付第3年的利息，乙公司遂向人民法院提起诉讼。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（

）。A、由于当事人约定的利率超过24%，借款合同无效B、针对借款期第3年的利息，乙公司提起诉讼时只能主张按照24%计算的部分C、甲公司有权要求乙公司返还已收取的超过24%计算的借款期间前2年的利息D、针对逾期利息，乙公司提起诉讼时只能主张按照年利率6%支付22、某电信企业是增值税一般纳税人，2017年6月提供基础电信服务，取得价税合计收入666万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为（

）万元。A、56B、69C、84D、9723、某电器修理店是增值税小规模纳税人，本月取得含税修理收入20600元，当月出售一台自己使用过的设备（未放弃减税优惠），收取价税合计金额123600元。该电器修理店本月应缴纳的增值税为（

）元。A、3090B、3072C、3000D、3023.524、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2017年6月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂上述业务应缴纳的增值税为（

）万元。A、26.93B、27.63C、28.05D、31.8825、甲博物馆2017年4月取得的下列收入中，免征增值税的是（

）。A、第一道门票收入B、出租门面房收入C、转让著作权收入D、转让自建的仓库收入26、甲企业属于小型微利企业，其2016年经纳税调整后的所得额为8万元，该企业2016年应缴纳的企业所得税税额为（

）万元。

A、2B、1.6C、1D、0.827、2017年6月甲公司向境外乙公司（未在中国境内设立机构、场所）分配股息折合人民币1000万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应代扣代缴的企业所得税款为（）万元。A、50B、100C、75D、37.528、根据专利法律制度的规定，下列关于专利申请人的表述中，不正确的是（）。A、专利申请人可以是发明人个人，也可以是职务发明的单位B、共同完成发明创造的个人，除另有协议外，可以作为共同的专利申请人C、在中国没有经常居所的外国人，不能成为中国专利申请人D、通过合同取得专利申请权的人属于继受取得申请权的专利申请人29、预算草案需要经过特定机构批准生效，才能成为正式的国家预算，并具有法律约束力。根据我国预算法律制度的规定，下列各项中，负责审查和批准我国中央预算的是（

）。A、全国人民代表大会B、全国人民代表大会常务委员会C、国务院D、财政部30、甲企业是国有控股企业，2017年拟增加注册资本，增资后国家将不再拥有甲企业的控股权。根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，甲企业的增资行为应当（

）。A、经国有资产监督管理机构批准B、经商务部批准C、经本级人民政府批准D、经甲企业股东大会批准二、多项选择题

（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。）1、甲县A公司与乙县B公司在丙县签订了买卖合同，合同约定履行地点为丁县；后双方发生纠纷，A公司拟提起民事诉讼。已知合同中未约定纠纷管辖法院，对该案有管辖权的法院有（

）。A、甲县人民法院B、乙县人民法院C、丙县人民法院D、丁县人民法院2、下列各项中，可导致诉讼时效中止的情形有（

）。A、权利人所在地发生不可抗力B、当事人提起诉讼C、权利被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人D、当事人一方提出要求3、下列关于仲裁协议效力的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（

）。A、仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除，不影响仲裁协议的效力B、仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力C、当事人对协议的效力有异议的，只能请求人民法院裁定D、仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的，仲裁协议无效4、甲股份有限公司出现的下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的有（

）。A、按章程规定的董事人数为5人，其中1人辞职时B、2名董事认为必要时C、监事会提议召开时D、公司未弥补亏损已经为实收股本总额的1/3时5、甲上市公司董事会正在讨论从乙公司大宗采购原材料，乙公司由甲上市公司董事长赵某实际控制；董事A、B、C、D、E出席会议，董事长赵某及董事会其余2名与赵某无关联关系的成员未出席会议；决议时E投了反对票，但董事会仍然通过决议，且未将E的反对意见记入会议记录。根据公司法律制度的规定，下列说法正确的有（

）。A、赞同的董事人数占全体董事人数未过半数，该董事会决议不能通过B、赞同的董事人数占无关联关系的董事人数已过半数，该董事会决议通过C、如果日后发现，该关联交易违法，给甲上市公司造成重大损失，出席会议的董事A、B、C、D、E应对公司承担赔偿责任D、如果日后发现，该关联交易违法，给甲上市公司造成重大损失，出席会议且表示赞同的董事A、B、C、D应对公司承担赔偿责任6、根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决，该相关事项有（

）。A、修改公司章程中与优先股相关的内容B、一次减少公司注册资本达8％C、变更公司形式D、发行优先股7、有关人民法院指定清算组进行清算，下列表述不符合公司法律制度规定的有（

）。A、只有债权人有权在出现法定情形时申请人民法院指定清算组，股东无权申请人民法院指定清算组B、公司股东、董事、监事、高级管理人员可以成为人民法院指定的清算组成员C、人民法院指定清算组进行清算的，清算期间，公司主体资格消灭，不得从事任何活动D、人民法院指定清算组进行清算的，清算方案不必经人民法院确认，直接执行即可8、甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失200万元。下列有关该损失承担责任的说法中，符合《合伙企业法》规定的有（

）。A、甲、乙、丙对此损失承担无限连带责任B、甲对此损失承担无限责任C、乙、丙对此损失不承担责任D、乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任9、下列有关开户单位现金管理的表述中，符合商业银行法律制度规定的有（

）。A、开户单位可从其现金收入中直接支付现金开支B、开户单位可以自行保存经核定的库存现金限额C、开户单位的全部现金收入必须存入开户银行D、开户单位支付现金可从开户银行提取10、甲公司持有A上市公司3%的股份，乙公司持有A上市公司1%的股份，甲公司是乙公司的控股股东。2016年12月份，乙公司通过证券交易系统购入A上市公司1%的股份。有关本案的下列说法中，正确的有（

）。A、甲公司和乙公司构成一致行动人B、甲公司和乙公司不构成一致行动人C、乙公司购入A上市公司1%的股份后共计仅持有2%的股份，未触发权益披露义务D、乙公司通过证券交易系统购入A上市公司1%的股份后，甲公司和乙公司应当在3日内编制权益变动报告书，履行相关的权益披露义务11、郑某，于2009年11月29日为其妻子陈某投保了甲公司的A人寿保险，约定身故受益人为法定。2012年8月26日，陈某因癌症治疗无效身故。死亡时陈某未育，父母健在。郑某向甲公司申请理赔，经查询，2012年8月25日，郑某在甲公司柜台办理了受益人变更，由“法定”变更为“郑某”，变更申请书无陈某签名。根据保险法律制度的规定，下列说法正确的有（

）。A、2012年8月25日郑某所办理的受益人变更有效B、2012年8月25日郑某所办理的受益人变更无效C、保险金应由郑某一人享有D、保险金应由郑某、陈某的父母分享12、甲乙约定卖方甲负责将所卖货物运送至买方乙指定的仓库。甲如约交货，乙验收，但甲未将产品合格证和原产地证明文件如约交付给乙；乙已经支付了80%的货款。交货当晚，因山洪暴发，乙仓库内的货物全部毁损。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有（

）。A、乙应当支付剩余20%的货款B、因甲未交付产品合格证和原产地证明文件，构成违约，但货物损失应由乙承担C、乙有权解除合同，并请求甲返还已支付的80%货款D、甲有权要求乙支付剩余20%的货款，但应当补交已经毁损的货物13、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得开具增值税专用发票的有（

）。A、向消费者个人销售货物B、商场零售烟、酒C、向一般纳税人提供加工修理修配服务D、销售免税药品14、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（

）。A、销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入B、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D、销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入15、甲公司获得了A产品的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出了与甲公司专利相同的A产品，并大规模生产；丙公司从乙公司处批发购进A产品100箱，并将其中的20箱提供给丁公司办公使用；乙公司、丙公司和丁公司对甲公司已经获得A产品的专利一事均不知情。根据专利法律制度的规定，下列说法正确的有（

）。A、乙公司的制造行为构成侵权B、丙公司的销售行为构成侵权C、丁公司的使用行为构成侵权D、如果丙公司和丁公司能够证明其产品的合法来源，不承担赔偿责任三、判断题

（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答案正确的得1分，答案错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。）1、甲公司诉乙公司买卖合同纠纷一案，因标的额巨大，由A市中级人民法院管辖；A市中级人民法院受理本案后认为本案虽标的额巨大，但事实清楚、权利义务关系明确、争议不大，决定适用简易程序审理本案。A市中级人民法院的做法符合法律规定。（

）对错2、甲公司向A银行借款，并以其持有的A银行5万股股票为A银行设定质押，A银行接受该项质押并提供借款。甲公司和A银行之间的质押借款行为符合有关法律制度。（

）对错3、因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，即使被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利，保险人仍应承担赔偿保险金的责任。（）对错4、通过非公开募集方式设立的基金，其份额持有人按所持基金份额享受收益和承担风险。（

）对错5、除当事人另有约定的外，委托开发完成的发明创造，申请专利的权利属于研究开发人；合作开发完成的发明创造，申请专利的权利属于合作开发的当事人共有。（

）对错6、一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。（

）对错7、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照租赁服务缴纳增值税。（

）对错8、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（

）对错9、人民法院审查判断诉争商标是否属于通用名称，一律以商标核准注册时的事实状态为准。（

）对错10、中标、成交通知书没有法律约束力，在正式的政府采购合同签订前，采购人有权自行决定改变中标、成交结果。（

）对错四、简答题

（本小题共3小题，每小题6分，共18分。）1、甲将其位于某住宅楼顶层的一套住房出租给乙，租期2年。租赁期间，发生了下列事项：

（1）租期第5月，乙全家出国半年。行前，乙经甲同意将房屋转租给丙，租期半年。丙租住期间，因使用不当，将甲的洗衣机损坏。乙回国后，甲要求乙赔偿洗衣机损坏的损失，乙提出洗衣机系由丙损坏，甲应向丙索赔。

（2）租期第14月，乙在未告知甲的情况下，在客厅造了一个壁炉。甲知悉后，要求乙拆除。

（3）租期第16月，甲在未通知乙的情况下，将房屋出卖给自己的姐姐丁并于3天后办理了房屋转让登记。乙以优先购买权受到侵害为由，要求甲承担赔偿责任。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

（1）甲是否有权要求乙赔偿洗衣机损坏的损失？简要说明理由。

（2）甲是否有权要求乙拆除壁炉？简要说明理由。

（3）乙关于其优先购买权受到侵害的主张是否成立？简要说明理由。甲公司的开户银行为P银行。2016年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016年4月1日、金额和收款人名称均空白的转帐支票赴乙公司恰谈业务。谈妥业务后，张某在支票上填写金额15万元和乙公司名称后交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”，未记载背书日期。丙公司按期持票到P银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

（1）该支票由张某补记金额和乙公司名称是否符合票据法律制度的规定？简要说明理由。

（2）乙公司背书转让时未记载背书日期是否导致该支票无效？简要说明理由。

（3）丙公司可以向哪些票据债务人行使追索权？简要说明理由。3、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事办公用品的生产和销售业务。2017年6月发生如下经营业务：

（1）购进一批打印纸取得增值税专用发票，注明价款4500元、增值税额765元；支付给运输单位（增值税一般纳税人）购货运费，取得增值税专用发票上注明不含增值税运费225元，该增值税专用发票已依法认证可在本月抵扣。本月将已验收入库的该批打印纸中的80%零售，取得含税销售额5850元，20%用于本企业集体福利。

（2）组织员工外出旅游，向客运公司支付旅客运费15000元，取得客运公司依法出具的运输凭证。

（3）采取直接收款方式销售钢笔，收取含增值税收入9945元，该产品按照合同约定应于下月10日发出。

（4）销售颜料一批，收取含增值税收入2340元，同时附加收取包装物租金234元。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

当期准予从销项税额中抵扣的进项税额＝765+225×11%+15000×11%=2439.75（元）；

当期销项税额=5850÷1.17×17%+2340÷1.17×17%=1190（元）；

当期应纳增值税=1190-2439.75=-1249.75（元）。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。五、综合题

（本类题共1题，共12分。）1、甲企业为中国境内居民企业、增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机。2016年甲企业实现会计利润865.61万元，主要情况如下：

（1）销售液晶电视机取得不含增值税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；

（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；

（3）出租生产设备取得不含增值税租金收入200万元；

（4）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元；

（5）取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元；

（6）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元，并支付购货运费，取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票注明运费金额为146.36万元；

（7）购进《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税税额8.5万元；

（8）销售费用1650万元，其中包括广告费和业务宣传费1400万元；

（9）管理费用850万元，其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元；

（10）财务费用80万元，其中包括向非金融企业（非关联方）借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）；

（11）已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；

（12）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。

已知：（1）上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；（2）取得的相关票据均通过主管税务机关认证。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

（1）请计算甲企业2016年应缴纳的增值税；

（2）请计算甲企业2016年企业所得税税前准予扣除的广宣费金额；

（3）请计算甲企业2016年企业所得税税前准予扣除的管理费用金额；

（4）请计算甲企业2016年财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额；

（5）请计算甲企业2016年工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的企业所得税应纳税所得额；

（6）请计算甲企业2016年企业所得税税前准予扣除的营业外支出金额；

（7）请计算甲企业2016年度企业所得税应纳税所得额；

（8）请计算甲企业2016年度企业所得税税额。答案解析1、正确答案：A答案解析（1）选项BD：属于法律(参考教材P2）；（2）选项C：属于部门规章(参考教材P3)。2、正确答案：D答案解析（1）选项ABC：当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：①再审申请被驳回后再次提出申请的；②对再审判决、裁定提出申请的；③在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。（2）选项D：在调解书发生法律效力后6个月内提出再审申请，在符合条件的情况下，人民法院应予受理。(参考教材P26)3、正确答案：A答案解析（1）选项AB：甲的行为构成无权代理，由于丙公司已知甲离职的事实，不能构成表见代理，该买卖合同效力待定；（2）选项C：只有“善意”相对人才享有撤销权，丙公司并非善意相对人；（3）选项D：相对人有权催告被代理人在1个月内予以追认，被代理人未作表示的，视为拒绝追认。(参考教材P17)4、正确答案：B答案解析甲以乙公司的名义订立合同，所租房屋供乙公司使用（并非为自己利益订立），应由乙公司承担合同责任。（参考教材P61）5、正确答案：D答案解析（1）选项AC：经代表1/10以上表决权的股东、1/3以上的董事（至少3名董事）或者监事会（2名监事不行）提议，可以召开股份有限公司临时董事会。（2）选项B：董事长、副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由“半数以上”董事共同推举一名董事履行职务；在本题中，4名董事不足董事会人数的半数。（参考教材P63）6、正确答案：A答案解析（1）选项A：在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系不得担任该上市公司的独立董事；（2）选项B：直接或者间接持有上市公司已发行股份1％以上的自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事，儿媳属于主要社会关系，不在限制的范围内；（3）选项CD：在直接或者间接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位任职的人员及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事，选项C中甲公司持股比例仅为3%，选项D中大学同学不属于直系亲属。（参考教材P66）7、正确答案：A答案解析（1）选项A：公司收购的本公司股份不得超过本公司已发行股份总额的5%；（2）选项B：股份有限公司异议股份回购请求权仅适用于合并、分立两项决议；（3）选项C：公司用于收购本公司股份的资金应当从公司的“税后利润”中支付；（4）选项D：公司所收购的股份应当在1年内转让给职工。（参考教材P75）8、正确答案：A答案解析（1）选项B：设立个人独资企业可以用货币出资，也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资，但不得以劳务出资；（2）选项C：个人独资企业投资人可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产作为个人出资；（3）选项D：个人独资企业可以设立分支机构。(参考教材P91)9、正确答案：B答案解析（1）选项A：合伙企业可以聘请非合伙人参与经营管理；（2）选项B：除合伙协议另有约定外，聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，应经全体合伙人一致同意；（3）选项C：执行事务的合伙人（而非参与经营管理的非合伙人）有权对外代表合伙企业；（4）选项D：非合伙人不必承担无限连带责任。（参考教材P106）10、正确答案：D答案解析（1）选项A：普通合伙人之间转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当“通知”其他合伙人（参考教材P101）；（2）选项B：除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意（参考教材P101）；（3）选项C：“发生合伙人难以继续参加合伙的事由”是协议退伙的情形之一。在本题中，合伙协议未约定合伙期限，不适用协议退伙（参考教材P110）；（4）选项D：合伙协议未约定合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人（参考教材P111）。11、正确答案：C答案解析（1）选项A：丙是有限合伙人，不得执行合伙事务（参考教材P114）；（2）选项B：丙是有限合伙人，不得以劳务出资（参考教材P115）；（3）选项C：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但合伙协议另有约定的除外（参考教材P117）；（4）选项D：有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样，而不能标明“普通合伙”、“特殊普通合伙”、“有限公司”、“有限责任公司”等字样（参考教材P115）。12、正确答案：B答案解析（1）商业银行不得向关系人发放“信用贷款”；商业银行向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。（2）关系人是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。（参考教材P138）13、正确答案：D答案解析选项D：收购人在要约收购期内，不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。(参考教材P171)14、正确答案：A答案解析受要约人乙公司在承诺期限内发出承诺，按照通常情形能够及时到达要约人甲公司，但因其他原因使承诺到达要约人时超过承诺期限的，为迟到承诺，除甲公司及时通知乙公司因承诺超过期限不接受该承诺的以外，迟到的承诺为有效承诺。(参考教材P231)15、正确答案：D答案解析当事人对担保责任承担顺序没有约定或者约定不明的，如果保证与债务人提供的物的担保并存，则债权人应先就债务人提供的物的担保求偿，保证人在物的担保不足清偿时承担补充清偿责任。（参考教材P244）16、正确答案：C答案解析选项C：以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，当事人应当订立书面合同；质权自有关主管部门办理出质登记时设立。（参考教材P255）17、正确答案：B答案解析（1）选项B：债权人下落不明，难以履行债务的，债务人可以将标的物提存（参考教材P261）；（2）选项AD：留置权、代位权应当由债权人行使，而服装厂是债务人；（3）选项C：不安抗辩权应当由先履行义务一方行使，而服装厂是后履行义务一方（参考教材P237）。18、正确答案：D答案解析（1）选项A：出租人、出卖人、承租人可以约定，出卖人不履行买卖合同义务的，由承租人行使索赔的权利（参考教材P281）；（2）选项BC：租赁物不符合租赁合同约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任（不影响承租人的租金支付义务），但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外（参考教材P280）；（3）选项D：出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属。对租赁物的归属没有约定或者约定不明确，依照《合同法》的规定仍不能确定的，租赁物的所有权归出租人（参考教材P281）。19、正确答案：A答案解析（1）选项ABC：受赠人严重侵害赠与人近亲属的，赠与人（老张）可以行使撤销权（已付的4000元可要求返还，未付的16000元不再支付）；（2）选项D：赠与人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日（2017年3月14日）起1年内行使。(参考教材P275)20、正确答案：B答案解析出租人就同一房屋订立数份租赁合同，在合同均有效的情况下，承租人均主张履行合同的，人民法院应当按照下列顺序确定履行合同的承租人：（1）已经合法占有租赁房屋的；（2）已经办理登记备案手续的；（3）合同成立在先的。(参考教材P279)21、正确答案：B答案解析（1）选项A：即使约定的利率超过36%，也不会导致整个借款合同无效；（2）选项C：年利率24%～36%的民间借贷利率拥有债权保持力但无执行力，甲公司自愿支付的该部分利息不能再要求返还；（3）选项D：借贷双方未约定逾期利率或者约定不明，但约定了借期内的利率的，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率（不得超过24%）支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。(参考教材P276)22、正确答案：C答案解析该电信企业2017年6月应确认的增值税销项税额=666÷（1+11%）×11%+318÷（1+6%）×6%=84（万元）。（参考教材P338）23、正确答案：C答案解析小规模纳税人销售自己使用过的固定资产未放弃减税优惠，应纳增值税＝含税售价÷（1＋3％）×2％。该电器修理店本月应缴纳的增值税=20600÷（1+3%）×3％+123600÷（1+3％）×2％＝3000（元）。（参考教材P315）24、正确答案：A答案解析进口汽车配件应缴纳的增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（144+144×10%）×17%=26.93（万元）。(参考教材P316)25、正确答案：A答案解析（1）选项B：应按不动产经营租赁服务缴纳增值税；（2）选项C：“个人”转让著作权免征增值税，博物馆转让著作权应按销售无形资产缴纳增值税；（3）选项D：“个人”销售自建自用住房免征增值税，博物馆转让自建的仓库应按销售不动产缴纳增值税。(参考教材P341)26、正确答案：D答案解析（1）自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（2）甲企业2016年应纳企业所得税税额=8×50%×20%=0.8（万元）。(参考教材P388)27、正确答案：B答案解析（1）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以“收入全额”为应纳税所得额；（2）甲公司应代扣代缴企业所得税税额=1000×10%=100（万元）。（参考教材P396）28、正确答案：C答案解析（1）专利申请人包括发明人或者设计人、共同完成发明创造或者设计的人、职务发明中的单位、完成发明创造的外国人、继受取得申请权的人等（参考教材P465）；（2）在中国没有经常居所或者营业场所的外国人、外国企业或者其他外国组织在中国申请专利或者办理其他专利事务时，应当委托依法设立的专利代理机构办理（参考教材P466）。29、正确答案：A答案解析全国人民代表大会批准中央预算；全国人民代表大会常务委员会批准中央预算的调整方案、中央决算。（参考教材P418、P419）30、正确答案：C答案解析国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的增资行为。其中，因增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监督管理机构报本级人民政府批准。（参考教材P446）二、多项选择题

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本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。）1、正确答案：B,D答案解析因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地（乙县）或者合同履行地（丁县）的法院管辖。（参考教材P23）2、正确答案：A,C答案解析选项BD：属于中断事由。（参考教材P31）3、正确答案：A,B,D答案解析选项C：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。（参考教材P20）4、正确答案：A,C,D答案解析（1）选项A：董事人数总数为5人，只要有1人辞职，即不足法定人数（5人），应当召开临时股东大会；（2）选项B：董事会认为必要时，应当召开临时股东大会（仅2名董事认为必要不行）。（参考教材P61）5、正确答案：B,C答案解析（1）选项AB：上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过（参考教材P67）；在本题中，无关联关系董事共7人，4人表示同意，该决议可以通过。（2）选项CD：董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，“参与决议”的董事对公司负赔偿责任，但经证明在表决时曾表明异议并“记载于会议记录”的，该董事可以免除责任；在本题中，董事长赵某及其余2名成员因未参与决议，无须承担赔偿责任，董事E虽在表决时表明异议，但其反对意见未被记入会议记录，不能免责。（参考教材P64）6、正确答案：A,C,D答案解析下列事项的决议，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过：（1）修改公司章程中与优先股相关的内容；（2）一次或累计减少公司注册资本超过10%；（3）公司合并、分立、解散或变更公司形式；（4）发行优先股；（5）公司章程规定的其他情形。（参考教材P72）7、正确答案：A,C,D答案解析（1）选项A：债权人未提起清算申请的，公司股东申请人民法院指定清算组对公司进行清算的，人民法院应予受理；（2）选项C：清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动；（3）选项D：清算方案应当报股东（大）会或者人民法院确认，清算组执行未经确认的清算方案给公司或者债权人造成损失，公司、股东或者债权人有权要求清算组成员承担赔偿责任。(参考教材P82-84)8、正确答案：B,D答案解析特殊普通合伙企业在债务承担问题上是“因债而分”的：（1）首先看好是什么债，在本题中，是因“执行活动中重大过失”引起的债务。（2）其次区分清楚“肇事者”和“非肇事者”，在本题中，甲是肇事者，承担无限责任；乙、丙是非肇事者，承担有限责任。（参考教材P113）9、正确答案：B,D答案解析（1）选项AD：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付；（2）选项BC：开户单位的现金收入，除核定的库存现金限额外，必须存入开户银行，不得自行保存。（参考教材P133）10、正确答案：A,D答案解析甲公司和乙公司之间有股权控制关系，构成一致行动人；甲、乙公司所持A上市公司股份应当合并计算，当乙公司再购入1%的股份时，两公司合并持有A上市公司的股份为5%，已经达到披露的限额，应当履行相应的权益披露义务。（参考教材P169、170）11、正确答案：B,D答案解析（1）选项AB：投保人指定受益人未经被保险人同意的，人民法院应认定指定行为无效。（2）选项CD：受益人约定为“法定”或者“法定继承人”的，以继承法规定的法定继承人为受益人，投保人、被保险人在保险合同之外另有约定的除外。（参考教材P185）12、正确答案：A,B答案解析（1）甲的行为是否构成违约：出卖人应当按照约定或者交易习惯向买受人交付提取标的物单证以外的有关单证和资料；在本题中，甲未按照约定时间交付产品合格证和原产地证明，构成违约（参考教材P268）。（2）风险应由哪方负担：出卖人未按照约定交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、灭失风险的转移；在本题中，货物已经交付，风险应由乙承担，甲未交付产品合格证和原产地证明文件不影响标的物风险的转移，而风险由乙承担即意味着，货物虽已经毁损，乙应依约付款，甲不承担任何补交货物义务（参考教材P267）。（3）是否构成法定解除：当事人一方延迟履行债务或者有其他违约行为致使“不能实现合同目的”的，另一方当事人有权单方通知解除合同；在本题中，甲的违约行为并不导致合同目的不能实现，尚不构成法定解除（参考教材P260）。13、正确答案：A,B,D答案解析（1）选项A：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的，不得开具增值税专用发票；（2）选项B：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票；（3）选项D：销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的，不得开具增值税专用发票（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）。(参考教材P325)14、正确答案：B,C答案解析（1）选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；（2）选项D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。（参考教材P358）15、正确答案：A,B,C,D答案解析（1）选项ABC：发明和实用新型专利权被授予后，任何单位和个人未经专利权人许可，都不得实施其专利，即不得为生产经营目的“制造、使用、许诺销售、销售、进口”其专利产品，乙公司的制造行为、丙公司的销售行为和丁公司的使用行为均构成侵权（参考教材P470）；（2）选项D：丙公司和丁公司如能证明其产品的合法来源，可以不承担赔偿责任，但仍然构成侵权，应当停止相应行为（参考教材P472）。三、判断题

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本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答案正确的得1分，答案错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。）1、正确答案：错答案解析只有基层人民法院和它的派出法庭才可能适用简易程序。(参考教材P25)2、正确答案：错答案解析公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。（参考教材P75）3、正确答案：错答案解析因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人“不承担”赔偿保险金的责任。（参考教材P194）4、正确答案：错答案解析通过非公开募集方式设立的基金的收益分配和风险承担由基金合同约定。（参考教材P153）5、正确答案：对答案解析参考教材P287。6、正确答案：对答案解析一般纳税人提供公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务等，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。（参考教材P338）7、正确答案：错答案解析以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。（参考教材P334）8、正确答案：对答案解析参考教材P366。9、正确答案：错答案解析人民法院审查判断诉争商标是否属于通用名称，一般以商标“申请日时”的事实状态为准。核准注册时事实状态发生变化的，以“核准注册时”的事实状态判断其是否属于通用名称。（参考教材P480）10、正确答案：错答案解析中标、成交通知书对采购人和中标、成交供应商均有法律约束力；中标、成交通知书发出后，采购人改变中标、成交结果的，或者中标、成交供应商放弃中标、成交项目的，应当承担法律责任。(参考教材P496)四、简答题

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本小题共3小题，每小题6分，共18分。）1、正确答案：（1）甲有权要求乙赔偿洗衣机损坏的损失。根据规定，承租人经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人，承租人与出租人之间的租赁合同继续有效，第三人（丙）对租赁物造成损坏的，承租人（乙）应当承担赔偿责任。（参考教材P278）

（2）甲有权要求乙拆除壁炉。根据规定，承租人未经出租人同意，对租赁物进行改善或者增设他物的，出租人可以要求承租人恢复原状（拆除壁炉）或者赔偿损失。（参考教材P278）

（3）乙关于其优先购买权受到侵害的主张不成立。根据规定，出租人将房屋出卖给其近亲属（包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女），承租人不得主张优先购买权。（参考教材P280）答案解析2、正确答案：（1）该支票由张某补记金额和乙公司名称符合规定。根据规定，支票上的金额和收款人名称可以由出票人授权补记。（参考教材P221）

（2）乙公司背书转让时未记载背书日期不会导致该支票无效。根据规定，背书日期是票据上的相对应记载事项，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。（参考教材P209）

（3）丙公司可以向甲公司、乙公司行使票据追索权。因为：①支票上的付款银行是支票的关系人而非债务人，不承担票据责任，P银行不得被列为追索对象。②背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任；在本题中，乙在背书时记载了“不得转让”字样，其仍应对直接后手丙公司承担票据责任，只是不对丙公司之后手（