采购审计模式

采购审计模式Tag内容描述：<p>1、管理审计在企业物资采购中的运用管理审计对物资采购控制活动应贯穿于整个物资采购控制过程，它不仅是指向供应商购买产品的过程审计，也是对采购风险控制并贯穿于采购过程的各个环节，包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库，直到发料使用为止的全过程中所面临的各种风险评估与审计。为此，本文就以下两个问题略陈管见。一、企业物资采购主要的风险类型。</p><p>2、采购审计在一些采购审计中，很多审计经理会把审计的重点放在采购的价格上，认为通过自己的询价，就能发现问题。殊不知通过电话询价可能会存在误导。以XX资讯网为例，因为其本身是不出售物品的，只是一个中间商。网站的管理员仅仅只是打电话问个价格，并未到该地区去了解销售真实的价格。网站的报价往往被当地的大的经销商垄断，比如经销商想出货就价格低，囤货就价格高。网站价格只能作为参考，并不能作为实际采购的价格。</p><p>3、采购审计 在一些采购审计中 很多审计经理会把审计的重点放在采购的价格上 认为通过自己的询价 就能发现问题 殊不知通过电话询价可能会存在误导 以XX资讯网为例 因为其本身是不出售物品的 只是一个中间商 网站的管理员仅仅只是打电话问个价格 并未到该地区去了解销售真实的价格 网站的报价往往被当地的大的经销商垄断 比如经销商想出货就价格低 囤货就价格高 网站价格只能作为参考 并不能作为实际采购的价格 这个。</p><p>4、采购审计流程业务流程概要采购业务流程将包括以下审计子项：供货商 / 承包商的选择和档案管理采购定价采购计划的订立、审批及修改采购合同的订立、审批及修改购货程序应付账款的购货付款 购货的入库和退回 费用的处理（费用的审批、报销和截止）本章所指采购不包括固定资产的采购（固定资产采购见。</p><p>5、所有审计需要的资料： 1、单位简介、工作总结； 2、单位执行的制度； 3、财务报表、账簿及凭证。 其次，采购部内部审计需要的资料： 1、采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限； 2、采购招标文件； 3、采购合同、协议及其管理台账； 4、供应商管理台账； 5、审计期间存货的盘点资料； 6、债权债务余额明细及相关说明。 其余的诸如采购（调料）请求资料、市场询价资料、货物检验资料等。 采购审计的重点是。</p><p>6、采购审计制度第1章总则第1条目的 为了加强公司对采购行为的管理，强化和完善内部审计职能，提高资金使用效益，根据有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。第2条 本规定所称采购行为，是指公司采购部门以购买、租赁、委托或雇佣等方式获取货物和服务的行为。第3条 采购应当遵循公开、公平、公正的原则，按照货比三家或公开招标、邀请竞标、集体评标、定标，内审人员参与评标定标。</p><p>7、辅 料 采 购 Abc ltd 审 计 策 略 概述 辅料采购程序主要包括辅料的计划、请购、供应商选择、下订单、收货、付款等步骤。关键控制点主要涉及：各环节涉及的不相容职位是否分开，以便每一步骤的工作都会有下一步骤的环节进行复核，以保证各操作的正确性和数据的准确性；各环节的授权审批是否得以有效实施，是否能最大限度的防止舞弊的发生；各环节是否以公司利益为中心，是否进行有效的成本控制和成本降低程序。</p><p>8、采购审计在一些采购审计中，很多审计经理会把审计的重点放在采购的价格上，认为通过自己的询价，就能发现问题。殊不知通过电话询价可能会存在误导。以XX资讯网为例，因为其本身是不出售物品的，只是一个中间商。网站的管理员仅仅只是打电话问个价格，并未到该地区去了解销售真实的价格。网站的报价往往被当地的大的经销商垄断，比如经销商想出货就价格低，囤货就价格高。网站价格只能作为参考，并不能作为实际采购的价格。</p><p>9、第八章 购货与付款循环的审计,【职业能力目标】,通过本情境学习，能够识别购货与付款循环中的主要业务活动；熟悉购货与付款循环的关键内部控制，会对购货与付款循环进行控制测试；能够确定固定资产、应付账款的审计目标，会对固定资产和应付账款实施实质性程序；能够熟练编制购货与付款循环审计工作底稿。,第一节 购货与付款循环特性,基本内容 购货与付款循环的交易种类 主要凭证和记录 对重要性、风险和审计策略的考虑。</p><p>10、采购管理审计 采购管理审计审计内容风险分析审查要点审计程序审计发现/结论应获取资料资料应编制的工作底稿采购制度完善性缺乏制度管控 缺乏可控的操作流程采购管理制度体系的完整性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度一、对公司采购制度完善性检查、评价 审计准备- 1、制度与流程： （1）收集公司采购管理制度，评价相关的采购管理控制措施是否完备，采购活动各。</p>