财务报表编制流程

财务报表编制流程Tag内容描述：<p>1、财务报表编制流程(1)核实资产。核实资产是企业编制财务报表前一项重要的基础工作，而且工作量大。主要包括：清点现金和应收票据。核对银行存款，编制银行存款余额调节表。与购货人核对应收账款。与供货人核对预付账款。与其他债务人核对其他应收款。清查各项存货。检查各项投资的回收利润分配情况。清查各项固定资产的在建工程。编制财务报表中，在核实以上各项资产的过程中，如发现与账面记录不符，应先转入待处理财产损溢账户，待查明原因，按规定报此处理。(2)清理债务。企业与外单位的各种经济往来中形成的债务也要认真清理及时处理。。</p><p>2、财务报告编制流程内部控制1、会计政策及会计估计变更单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核本级流程会计政策及会计估计变更主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】会计政策及会计估计变更办法流程简介本流程旨在规范会计政策及会计估计变更的管理。控制目标输出文档【01】会计政策及会计估计变更申请报告编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人会计政策及会计估计变更流程董事会审计委员会财务总监财务经。</p><p>3、财务报告编制准备流程+财务报告编制实施流程31 财务报告编制准备流程财务报告编制准备流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1财务部经理制定财务报告编制方案2会计进行账项调整并上报3资产管理部经理组织进行清产核债4财务部经理组织编制工作底稿5会计进行对账和查账6会计结账1财务部审核审批检查财务报表编制方案是否经财务总监审核财务报告编制准备规范2财务部审核审批检查账项调整是否符合相关要求财务报告编制准备规范3资产管理部审核审批检查清查资产、核实债务的工作是否彻底财务报告编制准备规。</p><p>4、各会计汇总分析填表,流程名称：编制财务报表流程 流程编号： 2.3.7 流程拥有者：财务部,是否准确,财务经理判断是否需要补充说明,是,否,储运部,各部门经理,工程项目组,财务部,总经理,经审核的财务报表,否,存档,会计报表,时间,按存放时间登记存货汇总,统计施工情况,财务/会计主管审核其准确性,财务经理进行补充说明,会计、财务报表报送,分析并提出意见,审阅并决策,1,2,3,4,6,7,8,9,是,物资 收付存表,物资 按货龄库存表,工程施工进度表,财务报表,管理报表,流程名称：编制财务报表流程说明 流程编号：2.3.7 流程拥有者：财务部。</p><p>5、9.1编制财务报表业务流程”修订对照表原流程现修订为备注一、业务目标1 经营目标1.1保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。2 财务目标3合规目标3.1保证合并会计报表的编制符合国家规定及上市地监管部门要求。32保证合并会计报表的编制符合股份公司内部会计制度的要求。二业务风险1经营风险1.1合并会计报表编制不及时，导致信息披露的延误和未能满足各方面信息需要。2 财务风险2.1纳入合并范围的单位和报表内容不完整，导致报表合并基础不准确。2.2合并抵消基础事项及金额归集不完整，导致合并抵消分录不完整，金额不准确。2.3未编制。</p><p>6、各会计汇总分析填表,流程名称：编制财务报表流程流程编号：2.3.7流程拥有者：财务部,是否准确,财务经理判断是否需要补充说明,是,否,储运部,各部门经理,工程项目组,财务部,总经理,经审核的财务报表,否,存档,会计报表。</p><p>7、会计报表编制流程,项目部/事业部子公司财务部门,集团职能部门,形成明细帐,经营活动,集团总经理,相应的帐务处理,集团财务部,签字,原始凭证,现金记帐,记帐凭证银行日记帐,明细帐,总帐,编制财务报表,七大报表,形成明。</p><p>8、各会计汇总分析填表,流程名称：编制财务报表流程流程编号：2.3.7流程拥有者：财务部,是否准确,财务经理判断是否需要补充说明,是,否,储运部,各部门经理,工程项目组,财务部,总经理,经审核的财务报表,否,存档,会计报表。</p>