财务会计第二章货币资金

财务会计第二章货币资金Tag内容描述：<p>1、第二 章 货币资金 第一 节 货币资金概述 第二 节 库存现金 第三 节 银行存款 第四 节 其他货币资金 重点:库存现金、银行存款、其他货币资金的核算,第一节 货币资金的概述 一、货币资金的概念P15 二、货币资金的种类：现金、银行存款和其他货币资金。,第二节库存现金 一、现金管理制度 现金是指通常存放于财会部门、由出纳经管的货币。这是一种流动性最强的资产。可以充当交换媒介自由流通，自由运用，可随时用来购买所需的财产物资(固定资产、无形资产、长期股权投资)，偿还债务，支付各种费用，也可随时存入银行.,1.库存现金的使用范围。。</p><p>2、第二章 货币资金,教学要求： 通过本章学习，应了解货币资金的管理、银行转账结算方式，理解现金、银行存款、其他货币资金等基本概念和内容；重点掌握现金、银行存款、其他货币资金的会计核算。,本章教学内容 一、库存现金 二、银行存款 三、其他货币资金,第一节 现金,一、现金管理 二、现金的核算 三、备用金的核算(一般了解) 四、库存现金的清查,一、 现金管理,货币资金是指企业处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。 会计上的现金有狭义和广义现金之分： 狭义的现金仅指库存现金。 广义的现金包括库存现金、银。</p><p>3、第二章 货币资金,货币资金是指企业所拥有的处于货币形态的资产,包括现金、银行存款和其他货币资金。 第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金,第一节 库存现金,现金的概念 现金的管理 库存现金业务的会计处理,一、现金的概念,狭义 指库存现金，包括纸币、硬币 广义 包括一切具有购买力的、可以自由流通与转让的交换媒介。如银行结算账户余额以及被银行接受并可以随时转换成立刻购买力的可转让凭单等。 企业持有的支票、银行汇票、邮政汇票、信用卡等。,二、现金管理,现金管理法规 中华人民共和国现金管理暂行条例（中国人民。</p><p>4、第一节 货币资金概述,第二节 库存现金,第二章 货币资金,第三节 银行存款,第四节 其他货币资金,第一节 货币资金概述,一、货币资金的概念和内容,(一)概念,货币资金是一项资产。,第一节 货币资金概述,一、货币资金的概念和内容,(二)内容,出纳员经管,存放在银行或其他金融机构的货币资金,除上述两项以外的各种货币资金,第一节 货币资金概述,二、货币资金的内部控制,第一节 货币资金概述,二、货币资金的内部控制,(一)货币资金内部控制的一般原则,形成内部牵制,把关,源头控制,过程控制,核对、制约,第一节 货币资金概述,二、货币资金的内部控制,(。</p><p>5、第二章 货币资金 货币资金是企业资金周转过程中以货币形式表现的那一部分流动资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。,一、现金 二、银行存款 三、其他货币资金,第一节 现金,现金是指企业的库存现金，包括库存的、用于日常零星开支的人民币和外币。在货币资金中，库存现金的流动性最大。,一、现金管理的有关规定,1、现金的使用范围 2、库存现金的限额 3、现金的日常收支控制,1、现金的使用范围,(1)职工的工资、津贴。 (2)个人的劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用。</p><p>6、第二章 货币资金,2.1货币资金内部控制 2.2库存现金 2.3银行存款 2.4其他货币资金,2.1货币资金内部控制 2.1.1货币资金的概念和内容 一、 概念和内容 （一）概念：停留在货币形态的那部分资金 （二）特点：流动性最强 （三）内容：现金、银行存款、其他货币资金等,二、 货币资金的内部控制 （一）内部控制制度 1、严格授权制度 2、严格分权制度 3、实行交易分开制度 4、实施内部稽核制度 5、实施定期轮岗制度 （二）内部控制具体要求教材P19,2.2库存现金 2.2.1现金管理制度 1、按规定使用范围支出 现金开支范围： 职工工资 个人劳动报酬 根。</p>