货币资金与应收

货币资金与应收Tag内容描述：<p>1、财务会计学,内蒙古财经学院会计学院,主讲： 闵德明 Email: 2008mindeming163.com,第2章 货币资金与应收款项,本章主要内容： 货币资金 应收票据 应收账款 其他应收款及预付账款 坏账准备,货币资金-货币资金的性质与范围,货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。,货币资金-库存现金的管理,现金使用范围 企业可用现金支付的款项： 职工工资、津贴 个人劳动报酬 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 各种劳动保护、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 向个人收购农副产品和其他物资的价款 出差人员必须。</p><p>2、第二章 货币资金与应收款项,学习目标： 本章主要介绍货币资金的基本概念和内涵、相关的内部控制、会计处理方法，以及各种应收款项，包括应收票据、应收账款、其他应收及预付款的基本含义和会计处理方法。通过本章的学习，应该了解货币资金的控制原则以及现金、银行存款的日常管理；了解其他货币资金的概念和帐务处理；掌握应收票据的会计处理方法，包括取得、计算利息、到期时的核算方法；掌握应收票据转让、贴现时的账务处理；理解总价法、净价法的基本原理；掌握应收账款发生、销售退回和折让时的账务处理；掌握坏账准备的核算方法；掌。</p><p>3、2019/7/16,1,第二章 货币资金,苏 明,货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产。 货币资金按存放地点和用途的不同，分为库存现金、银行存款和其他货币资金。,一、库存现金,（一）定义 （二）现金管理 1、现金的使用范围:P29 主要：个人 现金 单位 转账 特殊：结算起点人民币1000元（含1000元）以下的 零星开支；其他 问：A公司向B企业以现金支付10万元货款 C企业向其员工D以现金支付9万元差旅费 E厂向D饭店以现金支付500元业务招待费,2、库存现金的限额:,由开户银行根据单位的实际需要核定，一般以不超过单位3-5天日常零星开支的。</p><p>4、1,中国矿业大学（北京） 管理学院会计系,2019/7/20,第2章 货币资金与应收款项,2.1 货币资金 2.2 应收票据 2.3 应收账款 2.4 其他应收款及与预付账款 2.5 坏账,2,资产负债表,3,第一节 货币资金,一、货币资金的性质与范围 二、货币资金内部控制制度 三、核算货币资金应设置的主要科目及其在 会计报表上的列示 四、现金与银行存款管理 五、现金的收付与清查 六、银行存款收付与核对 七、其他货币资金,4,一、货币资金的性质与范围,(一)货币资金的性质 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。 (二)货。</p><p>5、第三章 货币资金和应收账款,中级财务会计,货币资金是企业资产中流动性最强的一类。 一、货币资金内容 （一）货币自己的核算范围 库存现金 银行存款 其他货币资金,第一节 货币资金,管理 长短款 备用金,结算方式 银行存款余额调节表的编制,“票”的核算,（二）库存现金 1、定义 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银 行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存 现金。 2、会计处理 （1）账户设置 现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日 记账余额等于。</p><p>6、第三章 货币资金与应收项目,学习目标 了解货币资金的形式以及现金管理和控制； 熟悉银行支付结算办法和银行存款管理的规定； 熟悉应收项目的定义和范围； 掌握应收账款的概念、确认及具体处理方法； 掌握坏账的确认及处理方法； 掌握应收票据的取得、计价及到期收回时的帐务处理； 掌握预付账款、其他应收款的核算。,第一节 货币资金,货币资金： 是指直接以货币形态存在的资产，包括 库存现金、银行存款和其他货币。</p>