简述审计程序的内容

简述审计程序的内容Tag内容描述：<p>1、审计内容审计程序资料 要有签字 一 经济指标审计调阅帐目 审查凭证 财务总监经营合同 下属二级经理经营合同 4 12月集团整体资金预算 询问函 其他高管如人力总监 下级 二 资产 费用审计 1 现金各月现金盘点表 2 银行存款银行存款盘点表 3 其他流动资产 4 无形资产财务报表 5 固定资产 6 在建工程 7 管理费用 8 营业费用 9 财务费用 三 政策执行审计 1 预算管理 执行情况年度总预。</p><p>2、1/10领导离职审计程序内容有限公司离任审计流程离任审计概述1、离任审计对象包括：集团委派或任命的控股公司、项目公司总经理；集团管理机构、职能部门总监、总经理、。2、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，具体分为：调任、解聘、免职、辞职和退休。3、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特殊情况下离任后进行。以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计，离任审计应充分运用任期经济责任的成果。4、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责情况，一般由集团或各下属公司的董事会或监事会授。</p><p>3、第一章 委托方 股东大会 董事会 受托方 被审计单位 审计人 注册会计师事务所 审计 审计是由专职机构和人员依法对被审计单位财政 财务收支及其他经济活动的真实性 合法性 效益型进行审查评价用以维护财经法纪 改善经营管理 提高经济效益 促进宏观调控的独立性经济监督活动 审计的作用 制约作用 防护作用 对错误或舞弊进行揭露 纠正错误 促进作用 建设性作用 改善企业经营管理 提高经济效益促进经济发展。</p><p>4、竣工结算文件及审计程序内容 一 竣工结算文件内容 完整的竣工结算文件包括 竣工结算报告书 工程施工合同 补充协议 招标文件 投标报价书 中标通知书 设计施工图 竣工图 图纸会审纪要 施工组织设计 隐蔽记录 设计变更。</p><p>5、扩大审计程序、扩大审计范围、追加审计程序和替代审计程序四个概念的定义与区别一、在概念上1、扩大审计程序实质上就是扩大审计范围，比如对原来没有进行测试或详细测试的项目，现在要求测试或进行更详细的测试；扩大审计程序也包括增加样本量。测试的程序（程序的性质）可能与原程序相同，也可能不同。比如注册会计师通过部分销售业务的测试发现，被审计单位很有可能有严重的舞弊行为，该行为对会计报表的影响异常重大。</p><p>6、内部审计是企业自我独立评价的一种活动，它通过协助管理当局监督控制政策和程序的有效性、提供改进内部控制建设性意见等来促成好的环境的形成。内部审计在审计时间、方法的灵活性及审计的连续性使其对舞弊检查有特殊优势，为充分发挥内部审计在舞弊审计中的优势，内部审计应当遵循如下审计程序。一、获取识别舞弊风险的信息，了解潜在舞弊审计师可以通过考虑舞弊风险因素和询问管理层和其他员工来获取识别舞弊风险所需信息。舞弊风险因素是用以追踪“舞弊三角”（即机会、压力和自我合理化）的一个事项或情况。尽管舞弊风险因素并不一定预。</p><p>7、提问者采纳 一、计划审计工作阶段 在计划审计阶段，主要工作是针对审计业务制定总体审计策略和具体审计 计划，了解企业的基本信息，收集有关证据，将审计风险降至可接受的低水平。 (一 )在审计程序方面，应做好以下工作： 1、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序; 2、在了解基本情况 (包括企业性质、会计政策的选用和运用、经营目标、 战略、财务业绩等方面)的基础上，填写基本情况表，评价遵守职业道德规范的 情况。 3、就业务约定书和主要条款与被审计单位达成一致理解，特别是针对被审 计单位经营管理者(管理层)的会。</p><p>8、内部审计是企业自我独立评价的一种活动，它通过协助管理当局监督控制政策和程序的有效性、提供改进内部控制建设性意见等来促成好的环境的形成。内部审计在审计时间、方法的灵活性及审计的连续性使其对舞弊检查有特殊优势，为充分发挥内部审计在舞弊审计中的优势，内部审计应当遵循如下审计程序。一、获取识别舞弊风险的信息，了解潜在舞弊审计师可以通过考虑舞弊风险因素和询问管理层和其他员工来获取识别舞弊风险所需信息。舞弊风险因素是用以追踪“舞弊三角”（即机会、压力和自我合理化）的一个事项或情况。尽管舞弊风险因素并不一定预。</p><p>9、提问者采纳 一 计划审计工作阶段 在计划审计阶段 主要工作是针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划 了解企业的基本信息 收集有关证据 将审计风险降至可接受的低水平 一 在审计程序方面 应做好以下工作 1 针对。</p><p>10、精选文库银行存款审计应执行的审计程序一、对银行存款审计应执行的实质性测试程序：1、核对总账与日记账的账簿记录是否相符；2、编制或获取银行存款余额调节表，同时函证银行存款。二、在审易软件上银行存款的分析性复核过程银行存款的分析性复核过程审计步骤操作提示审阅摘要栏与金额栏，检查银行存款收支业务是否合法选银行存款科目对其摘要进行汇总分析审阅对应科目栏，检查银行。</p><p>11、关于审计程序与审计失败的思考摘要：2016年7月20日，证监会对立信会计师事务所进行的大智慧2013年财务报表审计的结果做出处罚，认为其审计过程存在违法行为，审计程序不恰当，立信对处罚决定不服，申请行政复议，证监会维持了原判，但财政部和注册会计师协会已经认可了立信审计程序适当，到底是什么原因导致审计失败，审计程序的恰当性如何界定，如何避免类似审计程序失当的争论，如何提高审计程序的适当性以尽可能发现舞弊，本文将对这些问题进行探究。 下载 关键词：审计程序；审计失败；相关责任 中图分类号：F239 文献识别码：A 文章。</p><p>12、第二节 库存现金的审计程序一、 库存现金的审计目标库存现金包括企业的人民币现金和外币现金。现金是企业流动性最强的资产，尽管其在企业资产中所占的比例不大，但企业发生的舞弊事件大都与其相关，因此，注册会计师应该重视现金的审计。库存现金的审计目标一般包括：1、 存在：确定被审计单位资产负债表货币资金项目中的库存现金在资产负债表日是否确实存在。2、 完整性：确定被审计单位所有应当记录的现金收支业务均已记录完毕，有无遗漏。3、 权利与义务：确定记录的库存现金是否为被审计单位所拥有或控制。4、 计价和分摊：确定库存现。</p><p>13、目目 录录 前言前言2 2 1 11 1内部审计程序的编制基础内部审计程序的编制基础2 2 1 21 2内部审计程序的内容简介内部审计程序的内容简介2 2 1 31 3内部审计程序的使用说明内部审计程序的使用说明2 2 2 2正文正文2 2 2 12 1收入收入2 2 2 1 1 业务流程概要2 2 1 2 销售政策和销售定价的订立和审批2 2 1 3 客户信用政策的订立 审批 复核及修改2 2。</p><p>14、1 常见舞弊的动机和审计程序常见舞弊的动机和审计程序 常见舞弊的动机或压力常见舞弊的动机或压力 1 财务稳定性或盈利能力受到不利经济环境 行业状况或企业运营状况的威胁 市场需求大 幅下降 所处行业的经营失败增多 2 管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力 1 政府部门 股东 重要债权人 投资分析师或其他利益相关方对盈利能力或增长趋势存在 预期 特别是不切实际或激进的预期 2 管理层在媒体等公开。</p><p>15、银行存款审计应执行的审计程序 一 对银行存款审计应执行的实质性测试程序 1 核对总账与日记账的账簿记录是否相符 2 编制或获取银行存款余额调节表 同时函证银行存款 二 在审易软件上银行存款的分析性复核过程 银行存款的分析性复核过程 审计步骤 操作提示 审阅摘要栏与金额栏 检查银行存款收支业务是否合法 选银行存款科目对其摘要进行汇总分析 审阅对应科目栏 检查银行存款收付会计处理的正确性 对银行存款借。</p>