企业涉税会计核算

企业涉税会计核算Tag内容描述：<p>1、第一节企业涉税会计主要会计科目的设置一、“应交税费”科目负债类科目本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费。注意：（1）企业按规定应缴纳的保险保障基金、代扣代缴的个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费，通过本科目核算。印花税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。（2）应当按照“应交税费”的税种进行明细核算，增值税三个二级科目应交增值税、未交增值税、增值税检查调整。（3）本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费，期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。（一）“应交增值税”明细科。</p><p>2、企业涉税会计核算第一节企业涉税会计主要会计科目的设置 一、“应交税费”科目注意：教育费附加不再通过“其他应交款”科目核算，而是通过“应交税费”科目核算，矿产资源补偿费也要通过“应交税费”科目来核算。增值税在本科目下设三个二级科目，其他各税种各设一个二级科目。(一)“应交增值税”明细科目(掌握)15是设在借方的五个栏目，69是设在贷方的四个栏目。1.“进项税额”专栏，注意退货时只能在借方用红字冲减。例题：某企业办理退货，将不含税价款为1000元的货物退回供货商。借：银行存款1170应交税费-应交增值税(进项税额) 170 (。</p><p>3、企业涉税会计实务操作一、单项选择题 1.下列关于企业自产自用消费品的情况，其中应计征消费税的情况有（）。 A. 卷烟厂将自产的烟丝用于卷烟的生产中B. 汽车厂将自产的汽车轮胎用于农用拖拉机的生产C. 实木地板厂将自产的实木地板原料用于生产实木原料D. 化妆品厂将自产的化妆品连续生产化妆品【正确答案】：B答案解析：选项A、C、D均属于是自产应税消费品生产应税消费品，属于连续生产应税消费品，所以不纳税；选项B属于是应税消费品生产非应税消费品，所以应该计算缴纳消费税。2.某生产应税消费品的企业，购进材料委托其他企业生产应税。</p><p>4、第一节 企业涉税会计主要会计科目的设置 一 应交税费科目 增值税在本科目下设三个二级科目 其他各税种各设一个二级科目 一 应交增值税明细科目 1 5是设在借方的五个栏目 6 9是设在贷方的四个栏目 1 进项税额专栏 注。</p><p>5、税务代理实务 第六章 企业涉税会计核算 答案分离版 一 单项选择题 1 2009年2月 某企业购进低值易耗品一批 取得税务机关代开的增值税专用发票一张 发票上注明的价款是12000元 税率为3 并支付低值易耗品运费500元 取得。</p><p>6、税务代理实务 第六章 企业涉税会计核算 第一节 企业涉税会计主要会计科目的设置 一 应交税费 科目 负债类科目 本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费 注意 1 企业按规定应缴纳的保险保障基金 代扣代缴的个。</p><p>7、第六章 企业涉税会计核算 第一节 企业涉税会计主要会计科目的设置 一 应交税费 科目 负债类科目 本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费 注意 1 企业按规定应缴纳的保险保障基金 代扣代缴的个人所得税 教育。</p><p>8、1,企业涉税会计核算,2,（四）应缴消费税、营业税、资源税和城市维护建设税 P77 1、按规定计算计提相关应交税额时 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交XX税,3,2、出售不动产，计算应交营业税时 借：固定资产清理 贷：应交税费应交营业税 3、缴税时 借：应交税费应交XX税 贷：银行存款,4,（五）应缴所得税 1、按规定预提应交所得税时 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 2、实际预缴所。</p>