企业所得税会计处理

企业所得税会计处理Tag内容描述：<p>1、目录 引言 .2 一、中小企业划型标准，现状及特点 .2 (一)中小企业的概念 2 (二)中小企业划型标准 2 (三)中小型企业现状 3 (四)中小企业优势、特点 4 1.“小” 、 “灵” 、 “快” 4 2.“小而专”和“小而精” 4 3.小批量、多样化 4 二、所得税概念及所得税核算 .5 (一) 所得税概念 5 (二) 所得税核算 5 1、所得税税率 .5 2、应纳税所得额计算 .5 三、中小企业所得税核算的弊端 .7 (一)核算界限不清 7 (二)会计机构与会计人员不符合会计规范 7 (三)会计人员的素质参差不齐，缺乏自觉学习的精神 8 (四)会计核算常有违规操作 8 (五)内部会计。</p><p>2、DOC格式论文，方便您的复制修改删减新会计准则关于企业所得税会计处理的变化（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）摘要企业会计准则第18号所得税废止了应付税款法等现行会计实务所采用的方法，要求改用资产负债表债务法核算所得税，这是所得税会计的一次重大改革。因此，正确理解新会计准则对企业所得税会计处理的变化对于企业所得税会计具有重要意义。 关键词新准则；所得税会计；资产负债表债务法 所得税会计的产生和发展是所得税法规和会计准则规定相互分离的结果，会计核算遵循会计准则规定。目的在于真实、完整地。</p><p>3、企业所得税的会计科目处理一、科目设置1.“所得税”科目企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目（外商投资企业的科目编号为5241），核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。2.“递延税款”科目企业应在负债类科目中增设“2341递延税款”科目（外商投资企业的科目编号为2301），核算企业由于时间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。“递延税款”科目的贷方发生额，反映企业本期税。</p><p>4、第八章 企业所得税的核算一、单项选择题1下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A个人独资企业 B联营企业 C集体企业 D股份制企业2自2008年起，下列企业适用企业所得税税率20%的是（ ）。A有有的居民企业B在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际联系的所得C在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得D在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实际联系的所得3在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（ ）。A增值税 B消费税C。</p><p>5、新准则下企业所得税会计处理(doc 32)作者：佚名来源：第一部分 所得税会计处理第一节 所得税会计概述 一、所得税会计的特点 所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。 二、所得税会计核算的一般程序 （一）确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目。</p><p>6、企业所得税纳税实务与会计处理（2012版） 课后练习 判断题： 1、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。 题号：Qhx0。</p><p>7、涉及企业所得税的账务调整根据稽查中所发现的各种问题，涉及企业所得税的账务调整，大体有以下五种类型： （一）查获额属于纳税调整项目，仅调整应纳税所得额，在账户上不作调整。 一般情况下，我们对纳税调整项目的检查是在年度财务决算、次年的所得税汇算清缴后进行的。 例：今年5月，某税务机关对某厂1999年度纳税情况进行了检查，经审核，发现企业“管理费用”列支有问题，其中业务招待费超过税前扣除标准列支5万元和列支税收滞纳金5万元。 处理意见：该案例从财务制度看，这些支出项目，仍属企业费用支出范围，应当体现在当期损益中。</p>