审计实质性程序

审计实质性程序Tag内容描述：<p>1、营业外支出实质性程序被审计单位： 项目： 营业外支出 编制： 日期： 索引号： SK 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、 审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A利润表中记录的营业外支出已发生，且与被审计单位有关。 B所有应。</p><p>2、营业外收入实质性程序被审计单位： 项目： 营业外收入 编制： 日期： 索引号： SJ 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、 审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A利润表中记录的营业外收入已发生，且与被审计单位有关。 B所有应当记录的营业外收入均已记录。 C与营业外收入有关的金额及其他数据已恰当记录。D营业外收入。</p><p>3、实质性测试审计程序,一、实质性程序的内涵和要求,1、注册会计师应当针对评估的重大错报风险设计和实施实质性程序，以发现认定层次的重大错报。2、实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析。</p><p>4、重要实质性审计程序的应用,季 丰 2009年8月14日于国家会计学院,如何发现隐蔽的关联方资金占用,细节决定成败,如何通过分析性程序寻找审计线索,个人介绍,1993年-1995年从事会计工作 1995年开始从事审计工作 从审计助理到合伙人 通过证券资格注册会计师考试后来到北京 现为北京立信会计师事务所副主任会计师，主管质量控制和培训,如何发现隐蔽的关联方资金占用,细节决定成败,如何通过分析性程序寻找审计线索,实质性程序运用与工作底稿编制要点,发现问题重要还是做好底稿重要 工作底稿是做给别人看的 工作底稿要让人能看懂 工作底稿等于审计证。</p><p>5、第 1 页，共 220 页 四四（二二）实实质质性性程程序序阶阶段段工工作作底底稿稿目目录录 索引号有 或 无工 作 底 稿 名 称页次 合合 并并 类类 HB 合并会计报表程序表 HB1 合并会计报表所需资料 HB2 合并抵消分录 HB3 合并财务过渡表 资资 产产 类类 ZA 货币资金实质性程序 ZB 交易性金融资产实质性程序 ZC 应收票据实质性程序 ZD 应收账款实质。</p><p>6、投资收益实质性程序被审计单位： 项目： 投资收益 编制： 日期： 索引号： SI 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A利润表中记录的投资收益已发生，且与被审计单位有关。B所有应当记录的投资收益均已记录。C与投资收益有关的金额及其他数据已恰当记录。D投资收益已记录于正确的会计期间。E投资收益已记录于恰当的账户。</p><p>7、新审计准则实质性审计程序1001库存现金实质性审计程序1.核对现金日记账期末余额与总账数。2.监盘库存现金，编制“库存现金盘点表”。 3.将库存现金盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，是否要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，是否要求被审计单位按管理权限取得批准后作出调整。4.在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。5.若有充抵。</p><p>8、新审计准则实质性审计程序 一1001库存现金实质性审计程序1.核对现金日记账期末余额与总账数。2.监盘库存现金，编制库存现金盘点表。3.将库存现金盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，是否要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，是否要求被审计单位按管理权限取得批准后作出调整。4.在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。5.若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在盘点表中注明，并作必要的调整。6.抽取大额现金收支原始凭证进行测试，检查内容的完整性，有无授权批准。</p><p>9、实质性审计中各科目审计程序贷币资金1、核对日记账、总账、会计报表的余额是否相符2.获取银行存款余额调节表，经调节后若有差异，查明原因，作出记录适当调整；3.函证银行存款户年末余额或取得各银行对帐单并核对；4.银行存款中有无一年以上定期存款，应查明情况，作出记录。相关账户的进账情况；4.抽查货币资金大额收支凭证，有无授权批准，有无出借帐户、转移资金等违规操作；5.验明。</p><p>10、13 13 营业收入实质性程序 被审计单位 项目 营业收入 编制 日期 索引号 SA 财务报表截止日 期间 复核 日期 第一部分 认定 审计目标和审计程序对应关系 一 审计目标与认定对应关系表 审计目标 财务报表认定 发生 完。</p><p>11、15 15 营业成本实质性程序 被审计单位 项目 营业成本 编制 日期 索引号 SB 财务报表截止日 期间 复核 日期 第一部分 认定 审计目标和审计程序对应关系 一 审计目标与认定对应关系表 审计目标 财务报表认定 发生 完。</p><p>12、所得税费用实质性程序被审计单位： 项目： 所得税费用 编制： 日期： 索引号： SL 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A确定利润表中记录的所得税费用已发生，且与被审计单位有关。 B确定所有应当记录的所得税费用均已记录。C确定与所得税费用有关的金额及其他数据已恰当记录。D确定所得税费用记录于正确的会计期间。</p><p>13、公允价值变动损益实质性程序被审计单位： 项目： 公允价值变动损益 编制： 日期： 索引号： SH 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A确定利润表中记录的公允价值变动损益已发生，且与被审计单位有关。B确定所有应当记录的公允价值变动损益均已记录。C确定与公允价值变动损益有关的金额及其他数据已恰当记录。D确定公允价值变动损益记录于正。</p>