税务会计习题

税务会计习题Tag内容描述：<p>1、税务会计学习题作业 1、天华工厂生产农用薄膜和塑料餐具产品，前者属免税产品，后者正常计税。2013 年 4 月份，该厂购入聚氯乙烯原料一批，专用发票列明价款 265 000 元、增值税额 45 050 元， 已付款并验收入库，购进包装物、低值易耗品，专用发票列明价款 24 000 元、增值税额 4 080 元，已付款并验收入库；当月支付电费 5 820 元，进项税额 989.40 元。4 月全部产品销 售额 806 000 元，其中农用薄膜销售额 526 000 元。请计算该月不准抵扣的进项税额并作该” 进项税额转出”的会计处理。 2、 （1）2013 年 7 月，天华工厂采用汇兑结算。</p><p>2、税务会计习题三答案 一、单项选择题（本大题共 40 小题，每小题 2 分，共 80 分） 1. 关于税务主体以下说法正确的是（A ） 。 A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人 B.会计主体一定是纳税主体 C.纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的 D.纳税主体与财务会计中的“会计主体” （会计实体）一定等同 2. 我国目前采用的超额累进税率的税种为（C ） 。 A.企业所得税 B.营业税 C.个人所得税 D.契税 3. 某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价 300 元，向消费者收取 现金 700 元，该笔业。</p><p>3、复习题1.节税的概念和特点是什么？（简答）1）节税 是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。2）节税的特点(1)合法性(2)普遍性(3)多样性(4)符合政府政策导向2. 企业需缴纳增值税的视同销售行为有哪些（至少列5种）？（简答）(1)委托代销(2)受托代销(3)将自产、委托加工的货物用于非应税项目(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费(5)将自产、委托加工或购买的货物对外投资(6)将自产、委托加工或购买的货物对外分配(7)将。</p><p>4、第1章单元训练自测题 理论题 单项选择题1)税制构成要素中区分不同税种的标志是（ ）。A.纳税人 B.征税对象 C.税目D.税率2)（ ）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。A.征税对象B.税目C.计税依据D.税率3)下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是（ ）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率4)我国现行税法规定实行多次课征制的最典型税种是（ ）。A.增值税B.个人所得税C.车辆购置税D.房产税5)以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫（ ）。A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税6)按（ ）不同，税收可以分为从。</p><p>5、1.某一般纳税人工业企业，产品增值税率为17%，10月份购销业务如下：（1）购进钢材200吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元、税款1.36万元。已开出银行承兑汇票付款。（2）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，货款收到，开出的增值税专用发票注明的销售额40万元、税额6.8万元。（3）将本月外购的10吨钢材移送本企业建设成品仓库工程使用。（4）企业发生销货退回，价款10万元，应退增值税1.7万元，企业开出红字增值税专用发票，以银行存款支付退货款。（5）用产成品对同一控制下的A工厂进行投资，开具的增值税。</p><p>6、项目一 认知税务会计习题【参考答案】一、单项选择题1.A 2.D 3.B 4.D 5.D二、多项选择题1.ABCD 2.ABC 3.ABCD 4.AB 5.ABD三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 项目二 增值税会计习题【参考答案】一、单项选择题1.【参考答案】C【解析】选项C：单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。2.【参考答案】A【解析】黄酒、啤酒押金逾期才计入货物销售额中。押金计税时应进行不含税换算。10017%=17(万元)。3.【参考答案】D【解析】纳税人自税务机关受。</p><p>7、营业税习题集锦：1. 建筑业例1：某建筑工程总公司，1月份承包一项工程，总公司将施工工程分包给另一个工程队。该项目于12月全部完工，结算工程总收入350万元，应付给分包工程队150万元。请作出企业应纳营业税的账务处理。答案：（1）企业收到工程结算款时.借：银行存款 350贷：主营业务收入 200应付账款 150（2）计算应交及代收代缴营业税时。借：营业税金及附加 6应付账款 4.5贷：应交税费应交营业税 10.5（3）企业用银行存款缴纳营业税时.借：应交税费应交营业税 10.5贷：银行存款 10.5例2：甲建筑公司承建一项建筑工程，取得工程结算收。</p><p>8、企业税务会计 练习题一 单项选择题1、税务会计的特点不包括（ C）A、税法的导向性 B、税务的筹划性C、相关性D、广泛性2、小规模纳税人的认定标准下面正确的是？（A ）A、年应税销售额在80万以下的，B、小规模纳税人会计核算不健全的，C、非企业性单位、经常发生应税行为的企业D、年应征增值税销售额在30万元以下的从事货物生产或者提供劳务的纳税人3、消费税的种类有（C）种A、13种、B、15种C、14种D、16种4、关税的纳税地点为（D ）A、地方税务局 B、地方财政部门C、机构所在地或者居住地主管税务机关 D、可在关境地或者主管地的海关5、。</p><p>9、一单选1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ）A借:应交税费应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费未交增值税 50万B借：应交税费未交增值税 50万贷：银行存款。</p><p>10、一、 计算题（一） 某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元；（7）。</p><p>11、税务会计 习题讲解,1、某商场为增值税一般纳税人，销售利润率为20，销售100元商品成本为80元（假设均为含税价格），国庆期间为了促销欲采用如下四种方案： 方案一，采取以旧换新方式销售，旧货的价格定为10元，即买新货时可以少缴10元。 方案二，商品九折销售。 方案三，购买物品满100元时返还10元,方案四，购买物品满100元时赠送价值10元小商品，成本为6元，均为含税价格。 要求：试分别计算以上四种促销方式下，消费者同样购买100元商品，商场应负担的增值税额，并作简要分析。,消费者同样购买100元商品，对于商家来说，以上四种方式的。</p><p>12、一 单选题 1 税收 三性 特征不含下列哪一个特征 A 强制性B 公平性 C 无偿性 D 固定性 2 某一般纳税人 2010年2月购进免税农产品一批 支付给农业生产者收购价格为20000元 该项业务准许抵扣的进项税额为 元 A 2600 B 2。</p>