银行存款余额调节

银行存款余额调节Tag内容描述：<p>1、未达账项企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入帐的事项。 未达账项的产生原因未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。比如，企业委托银行向外地某单位收款，银行收到对方支付款项的结算凭证后，就记账增加企业的银行存款，再将结算凭证传递给企业，企业在收到结算凭证后再记录增加自己账上的银行存款。在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间，就形成了未达账项。 未达账项的四种情况企业和银行之间可能会发生以下四个方。</p><p>2、银行存款余额调节表2009年4月30日编制单付：中远公司 单位：元项目余额项目余额企业银行存款日记账余额（1）（ ）银行对账单余额（5）（ ）加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）（ ）（3）（ ）加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）（ ）（7）（ ）调节后余额（4）（ ）调节后余额（8）（ ）5、海丰公司2007年9月25-30日银行存款账面记录如下:(1)25日开出支票#1706,支付购入材料运费280元;(2) 26日开出支票#1709,支付购入材料价款29870元;(3) 27日存入销货款转账支票55000元。</p><p>3、银行存款余款调节表”的编制企业银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收款项 - 银行已付企业未付款项 = 银行对账单余额 + 企业已收银行未收款项 - 企业已付银行未付款项 第三章(top) 票据到期值的核算1不带息票据到期值 = 面值 2带息票据到期值 = 面值 + 到期利息 计算公式：a）到期值 = 面值 （1 + 票面利率 时间）b）月利率 = 年利率 / 12c）日利率 = 月利率 / 30 = 年利率 / 360票据贴现的核算票据利息 = 面值 票面利率 持有期 贴现息 = 票据到期值 贴现率 贴现期 贴现日数 = 票据期限 - 已持有票据期限 贴现净值 = 票据到期值 - 贴现。</p><p>4、二、银行存款余额调节表1、资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与。</p><p>5、二、银行存款余额调节表1、资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与。</p><p>6、二、银行存款余额调节表1、资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与。</p><p>7、对银行存款余额调节表的审计方法我们在对多家大型国有企业审计时发现 ,企业利用银行存款余额调节表造假问题十分突出 ,主要表现在：一、 利用期末未达账项掩盖事实真相。如某国有企业银行在存款余额调节表 “银行已收 ,企业未收” 中有近 40 笔未达账项发生在会计期末 ,经进一步核实 ,确认有近千万元的未达账项为企业当期收到的退货款 ,企业未及时调整账务。二、利用未达账项人为调节利润。某大型国有企业在调节表 “银行已付 ,企业未付” 中长期未达账项近 6400 余万元 ,经逐笔核实后 ,该企业财务负责人承认是为了提高利润 ,多年来将大修。</p><p>8、本资料上传由快记网整理上传，不代表快记网观点。快记网是为财务工作者提供在线财务软件的SAAS平台，现在注册快记网即可得到快记网财会平台永久免费版。访问地址:www.kuaiji.so，联系QQ1657212314,财税交流群170782309，申请请输入：快记网是把企业的银行帐和银行提供的对帐单，在一个月终了，进行一次核对，比如，你的银行帐余额是10000元，银行对帐单余额是8000元，是因为银行对帐单上面收了一笔2000元，你单位没有接到单据，而没有做帐，这2000元我们叫它是“未达帐项”，通过做“银行存款余额调节表 ”，你的银行帐余额，在余额调节表。</p><p>9、银行存款调节表开户银行： 日期： 银行账号： 单位：RMB元企业银行存款的账面余额银行对账单的存款余额加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收（1）（1）（2）（2）（3）（3）（4）（4）减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付（1）（1）（2）（2）（3）（3）（4）（4）调节后的企业存款余额调节后的银行对账单存款余额主管： 复核： 出纳：说明：1月报；2用来说明账面余额与银行对账单余额差异原因的报表。</p>