在计算企业所得税

在计算企业所得税Tag内容描述：<p>1、企业所得税计算公式企业所得税计算方法举例 直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 间接法:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 应纳税所得额=收入总额*应税所得率 或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率 应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率。</p><p>2、企业会计准则第18号 所得税,CAS18所得税,一、所得税会计方法的演变 二、资产负债表债务法 三、所得税费用的确认和计量 四、特殊处理 五、衔接规定,一、所得税的会计处理方法,应付税款法 递延法 损益表债务法 资产负债表债务法,假定税前利润总额120，应税利润100，税率33% 借：所得税费用 X 贷：应交税费应交所得税 33 递延税款 Y X=33+Y Y=（暂时性）差异X33%,确认递延所得税的必要性,递延所得税的确认体现了： 1.资产、负债的界定 2.权责发生制原则 3.配比原则,确认递延所得税的必要性,例1:某公司每年税前利润总额为1000万，2004年预计了。</p><p>3、关于房地产开发经营企业销售未完工开发产品计税毛利率问题的公 告的解读 一、本公告出台的背景一、本公告出台的背景 根据山东省地方税务局转发国家税务总局关于印发的通知的通知（鲁地税发200937 号） ，企业销售未完工开发产品的计税毛利率，由各市地方税务局、国家 税务局按照办法第八条的规定进行确定。 二、企业销售未完工开发产品计税毛利率的政策规定二、企业销售未完工开发产品计税毛利率的政策规定 1.房地产开发经营业务企业所得税处理办法（国税发 200931 号）第八条规定：“ 企业销售未完工开发产品的计税毛利 率由各省、自治、。</p><p>4、1 广东某外商投资企业 该企业2001年成立 2008年全年取得销售产品收入为3000万元 其它业务收入200万元 本年发生销售成本900万元 销售费用600万元 其中列支广告费500万元 管理费用200万 其中列支业务招待费50万元 元。</p><p>5、企业所得税优惠政策20192019年企业所得税优惠政策企业所得税计算方法 无论是增值税中的小型企业、微型企业，还是所得税的小型微利企业，其税收政策优惠随着时间的变化而不断变化，这个变化反映了国家进一步对小微企业的支持力度和放管服改革的深度。 一、目前小微企业增值税优惠政策 1、文件规定。国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告(国家税务。</p><p>6、企业所得税应纳所得税额的计算 发布时间：2009-01-15 （1）预缴及汇算清缴所得税的计算 (1)计算征收办法：实行按年计征、分期预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法。 (2)按月(季)预缴所得税的计算方法。 纳税人。</p><p>7、企业所得税計算題 1.某酒厂2003年全年实现销售收入6000万元，销售成本4000万元，销售税金及附加40万元，其他业务收入200万元，其中国库券利息收入20万元，企业债券利息收入20万元。分析计算该酒厂2003年度应缴纳所得税税额。 发生其他费用情况如下： 1）业务务招待费30万元。 2）直接向某革命老区捐赠50万元，帮助老区建设。 3）支付流转税税金滞纳金20万元。 4）向有意进行联营的单位。</p><p>8、企业所得税应知应会 企业所得税问题01收入所得类(一)征税收入1.样品试用是否应确认收入?问：开发新产品给客户试用，未取得收入、未开具发票也未签订合同，是否要确认收入缴纳企业所得税?答：根据国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知(国税函2008875号)中规定：除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;2.企业对已售出的商品既。</p><p>9、企业所得税案例 转移保险赔偿 调整当期利润 一 基本案情 2002年8月 因邻厂失火造成火灾 某市家俱厂加工车间及仓库被烧 造成存货损失11万元 该厂在报经税务等有关部门审批后 将这部分损失列为营业外支出 并于年末在。</p><p>10、鲤鱼网（http:/www.iliyu.com）企业所得税的计算 0rb/6D= 应纳税额=应纳税所得额适用税率一减免和抵免税额 p3Iz,U = 一、居民企业应纳税所得额计算 loe3L=|SB 公式一直接法计算应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损 +ESus&b 【提示】在计算应纳税所得额时，财务会计处理办法同税法不一致的，以税法规定计算纳税。 87i R 公式二间接法计算应纳税所得额=税前会计利润+该计没计的收入-不该计而计的收入+不该计的支出-该计没计的支出-允许弥补的以前年度亏损 09,Eaj+ （一）计税收入。</p><p>11、企业所得税计算方法所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。 （一）企业所得税的纳税人 企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件： 1在银行开设。</p><p>12、一、单选,1、下列各项中，不属于企业所得税法中“其他收入”的有()。A.债务重组收入B.视同销售收入C.资产溢余收入D.补贴收入【答案】B【解析】选项B“视同销售收入”属于企业所得税法中的特殊收入。,2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有()。A.用于职工奖励或福利B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.改变资产形状、结构或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品【答案】A【解析。</p>