增值税会计习题

增值税会计习题Tag内容描述：<p>1、我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。（一）货物用于集体福利和个人消费如何处理？答：纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。例：某企业为一般纳税人，适用。</p><p>2、增值税会计一、单项选择题1下列( )属于增值税的纳税人。A为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B加工玉器的某个人独资企业C为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D进口货物的出口方2增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。A收取的手续费 B收取的包装物租金 C收取的销项税额 D收取的违约金3新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过( )万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。A30 B100 C80 D2004某商场(一般纳税人)采用以旧换新。</p><p>3、一、多项选择题1、增值税纳税人销售货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为（ AC ）。A 合同约定期限在1年以内的，合同逾期的时候计入销售额。B 合同约定期限在1年以内的，满1年时并入销售额。C 合同约定期限在1年以上的，满1年时并入销售额。D 合同约定期限在1年以上的，合同逾期的时候计入销售额。2、下列各项中，不得开具增值税专用发票的有（ ABCD ）。A 向消费者个人销售货物。B 销售免税货物。C 小规模纳税人销售货物。D 一般纳税人销售适用简易征收办法的应税货物。AB必选，因为题目出的不严谨，CD可选可不选。。</p><p>4、第二章 增值税会计复习题一、单选1.下列（ ）属于增值税的纳税人。A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方2.增值税纳税人的销售额中的家外费用不包括（）。A.收取的手续费 B.收取的包装物租金C.收取的销项税额 D.收取的违约金3.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。A.30 B.100 C.80 D.2004.某商场。</p><p>5、增值税会计习题 一 进项税额的会计处理 1 上海华证有限责任公司为增值税一般纳税人 适用的增值税税率为17 生产各种日用家电产品 其存货采用实际成本核算 流转税纳税期限为一个月 已使用防伪税控系统 2016年4月30日 应交税费 应交增值税 账户借方余额2000元 2016年5月企业发生的主要经济业务如下 1 5月8日 购进甲种材料一批 价款100000元 税额17000元 取得增值税专用发票5。</p>