《增值税会计》复习题.doc

第二章 增值税会计复习题一、单选1.下列（ ）属于增值税的纳税人。A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方2.增值税纳税人的销售额中的家外费用不包括（）。A.收取的手续费 B.收取的包装物租金C.收取的销项税额 D.收取的违约金3.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。A.30 B.100 C.80 D.2004.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）。A.51 B.145.29 C.170 D.685.甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。A.按8万元加工费为依据计税缴纳增值税B.按11.33万元为依据计税缴纳增值税C.按33.33万元为依据计税缴纳增值税D.按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额6.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理；销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴增值税（）元。A.2400 B.3778.08 C.3800 D.45007.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率（）。A.3% B.4% C.6% D.2%8.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额在30万元以下的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人C. 年不含税销售额100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D. 年不含税销售额90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人9.下列属于增值税混合销售行为的有（）。A.电话局提供电话安装的同时销售电话机B.建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务10.下列关于销项税额确认时间正确的说法是（）。A.赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天B.直接收款方式销售的，为发货当天C.预售货款方式销售的，为收款的当天D.将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天11.某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（）万元。A.14.45 B.14.14 C.13.85 D.11.0512. 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。A.7% B.10% C.13% D.17%13. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起，（）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A.30 B.45 C.60 D.9014. 下列各项中，允许从增值税销项税额中抵扣的有（）。A. 购进固定资产的进项税额 B. 企业管理不善造成的存货损失所含的进项税额C. 自用小汽车所含的进项税额D. 纳税人修缮厂房领用存货所含的进项税额15. 小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票，其会计处理均为（）。A. 借：原材料等 应缴税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等B.借：原材料等 贷：银行存款C.借：原材料等 应缴税费-应交增值税（进项税） 贷：银行存款D.借：原材料等 贷：银行存款等 应交税费-应缴增值税（进项税额转出）2、 多选1. 以下属于增值税特点的是（）。A. 不重复征税 B. 既普遍征收又多环节征收C.同种产品最终售价相同，税负就相同 D.采用税款抵扣制2. 一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有以下不同（）。A. 一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票B. 两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同C. 一般纳税人采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模 纳税人不能采用抵扣法。D. 小规模纳税人销售货物可由税务机关代开专用发票3. 某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（）可以按规定从销项税额中扣除。A. 从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额B. 购买固定资产计算的进项税额C. 购买原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额D. 购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证4. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定，正确的是（）。A. 采用直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B. 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C. 将委托加工货物无常赠与他人的，为货物移送的当天D. 出口货物，为货物到岸的当天5. 对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计如何处理，均应并入当期销售额的是（）。A.白酒 B. 啤酒 C.黄酒 D米酒6.按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理、修配劳务”征收增值税的是（）。A.空调制造厂为客户安装中央空调B.企业受托为另一企业加工机器大修件C企业为另一企业修理锅炉D汽车修配厂为本厂修理汽车7.一般纳税人具有（）行为，不得领购增值税专用发票。A.会计核算不健全B不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额的资料C.私自印制专用发票D借用他人专用发票8.下列情形中可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者销售应税项目B.向小规模纳税销售应税项目C.销售报关出口的货物D锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的9.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的是（）。A.为购进固定资产而支付的运杂费 B.购进免税农产品所发生的运输费用C随同运费支付的装卸费、保险费 D.不并入销售额的代垫运费10.下列情况中，不属于增值税的委托加工业务而应按照受托方销售自制货物征收增值税的有（）。A由受托方提供原材料生产的货物B.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的货物C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的货物D.受托方以委托方名义购进原材料生产的货物11.销售方开具增值税专用发票后，购货方发生退货或折让，销售方必须在（）时，才可开具红字专用发票。A.收到购买方退回的货物B.收到购买方退回原专用发票的发票联和抵扣联C. 收到购买方退回原专用发票抵扣联的复印件D.收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单12.下列关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计入销售额的正确规定有（）。A.时间在一年以内，又未过期的，不并入销售额计税B逾期未收回但时间在1年以