公司财务部门内部管理制度总结

公司财务部门内部管理制度总结健全制度是财务部门内部管理的基础企业财务管理和财务内部管理是一个系统工程。实现这个系统工程的再造和重塑,必须从最基本的制度建设抓起。下面爱汇小编整理的公司财务部门内部管理制度总结，供你参考。公司财务部门内部管理制度总结范文一第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济发展需要，加强内部财务管理，规范公司的财务行为，依据会计法企业会计制度企业会计准则及其他有关规定，结合本公司的经营特、点和内部管理要求，制订本制度。第二条本制度适用于公司本部和控股子公司，由本公司投资的其它子公司可参照本制度的有关规定执行。第三条公司财务管理的目标，是实现公司利润的最大化和股东权益的最大化。第四条公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司资源，加强资金日常管理，合理分配各方收益，依法实施财务监督，确保公司财务管理目标的实现。第二章公司内部财务管理机构及职责第五条公司按统一管理、分级核算的原则，设置和健全财务会计管理机构，配备相应的财会人员，并按岗位责任制从事财会工作。第六条公司设财务负责人。负责公司董事会交办的任务并报告工作，在公司总经理领导下主管公司财务与会计工作负责宣传贯彻和执行国家有关财务政策建立健全内部财务会计管理制度审核同意财务会计机构的设置和会计人员岗位的安排，协调财务会计机构与其他部门的关系组织制定财务预算、监督财务预算的实施审核重要财务事项组织成本费用预测、控制、核算、分析和考核，组织综合经济活动分析检查公司财务核算、审核财务决算参与公司重大经济事项的决策和重大经济合同或协议的研究、审查。财务负责人由总经理提名，董事会聘任。第七条公司设置资产财务部。具体负责公司财务管理及会计核算工作。负责资金筹集、营运资金的管理利润的分配、财务预测、财务计划和财务检查分析组织编制公司年度、季度、月度财务预算组织编制公司年度、季度、月度的会计报表参与固定资产投资、证券和长期投资的投资与管理的决策分析，并对既有的投资项目实施后续跟踪管理指导、监督控股子公司财务会计工作。资产财务部设经理和副经理各壹名，由总经理聘任。资产财务部副经理对经理负责资产财务部经理向公司财务负责人报告工作。第八条公司对各项资产实行价值和实物的双重管理。公司资产财务部是公司各项资产价值管理的归口管理部门。公司各部门或分厂负责对其各类资产实物形态的维护和管理。公司各部门或分厂有责任保证公司资产的保值增值。第九条资产财务部的岗位设置及岗位职责资产财务部根据业务需要配备财务会计人员，并建立岗位责任制。上岗会计人员必须持有会计从业资格证书。公司资产财务部设置以下岗位部经理岗位、部副经理岗位、管理会计师岗位、投资及预算岗位、出纳员岗位、资金管理岗位、往来核算岗位、材料核算岗位、成本核算岗位、税务管理岗位、固定资产核算岗位、总账分析岗位、会计稽核岗位。具体岗位职责另行规定第三章会计核算办法第十条公司主要会计政策1、执行的会计准则和会计制度本公司执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。2、会计年度本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止为一会计年度。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5、外币核算方法本公司年度内发生的外币业务，按业务发生当日中国人民银行公布的外汇基准价折合为人民币记账。月份终了，外币账户的余额均按当日中国人民银行公布的外汇基准价进行调整，由此产生的汇兑损益属于资本性支出的计入相应的资产价值，属于收益性支出的计入当期损益。6、现金等价物的确认标准本公司持有的时间短一般是指从购买日起三个月内到期、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资。7、短期投资核算方法1本公司将能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的股票、债券等投资确认为短期投资，短期投资在取得时按实际投资成本计价，短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，除已计入应收项目的现金股利或利息外，均冲减投资成本。2本公司对期末短期投资采用成本与市价孰低计价，按单项投资成本高于市价的差额计提短期投资跌价准备，并计入当期损益。8、坏账核算方法1坏帐确认标准1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然无法收回的款项。2因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍不能收回，、且具有明显特征表明无法收回的款项。以上不能收回的应收款项报经董事会批准后作为坏帐损失，并冲销已提取的坏账准备。2坏帐损失的核算方法本公司对坏账损失采用备抵法核算，坏帐准备按期末应收款项余额除应收出口退税外的账龄分析计算，具体比例为1年以内的计提512年的计提1023年的计提3034年的计提5045年计提805年以上的计提100。但期末应收款项余额中的应收出口退税款，不计提坏账准备金。9、存货核算方法1本公司存货包括原材料、在产品、自制半成品、包装物、产成品、低值易耗品、外购商品等。2公司所有存货均采用实际成本计价，发出存货的成本以月末加权平均法计算确定包装物于生产领用时一次性计入成本低值易耗品于领用时一次摊销。3存货盘点实行永续盘存制。4本公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价，按单个存货期末成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备，并计入当期损益。存货的可变现净值按正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后的价值确定。10、长期投资核算方法1长期股权投资1、按投资时实际支付的价款或确定的价值记账2、本公司对其他单位股权投资占被投资单位有表决权资本总额20以下，或对其他单位的投资虽占被投资单位有表决权资本总额20或20以上，但不具有重大影响，采用成本法核算对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额20或20以上，或虽投资不足20，但有重大影响时，采用权益法核算对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50以上，或虽投资不足50，但具有实质控制权的，采用权益法核算并编制合并会计报表。3长期股权投资采用权益法核算时，、长期股权投资的初始投资成本与本公司应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，在股权投资差额核算，采用直线法按10年摊销。2长期债权投资本公司将购入的在1年内不含1年不能变现或不准备随时变现的债券和其他债权投资确认为长期债权投资。长期债权投资在取得时，应按取得时的实际成本作为初始投资成本。发生的溢价或折价在债券存续期内采用直线法摊销债券投资按期计算应计利息，应计利息减债券投资溢价或加折价摊销额后的金额，计入当期投资收益。3长期投资减值准备本公司期末对长期投资逐项进行检查，对由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，期末按长期投资单个项目的可收回金额低于长期投资帐面价值的差额计提长期投资减值准备。11、委托贷款核算方法1委托金融机构贷出的款项，按实际委托的贷款金额入账。2委托贷款利息按期计提，计入损益按期计提的利息到期不能收回的，停止计提利息，并冲回原已计提的利息。3期末，按委托贷款本金与可收回金额孰低计量，可收回金额低于委托贷款本金的差额，计提委托贷款减值准备。12、固定资产计价及其折旧方法1固定资产标准为单位价值在人民币2,000元以上，使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备的，但单位价值在人民币2,000元以上，并且使用年限在两年以上的资产。2购建或新建的固定资产按取得时的实际成本作入账价值。对本公司在改制时进行资产评估的固定资产，按其经国有资产管理部门确认后的评估值作为价值。3固定资产折旧采用直线法平均计算。按固定资产类别、估计经济使用年限和预计残值原值的3确定其折旧率如下固定资产类别房屋及建筑物机器设备电器设备仪器及仪表交通运输设备机修车间用及保全设备通信类设备家具用具及其他折旧年限年1040815815512612515512510年折旧率97024312136471213647194080816178081940647194080819409704本公司期末对固定资产逐项进行检查，对市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于账面价值的部分计提固定资产减值准备。13、在建工程核算方法1在建工程按实际支出确定其工程成本。成本的计价包括建筑费用其他直接费用、机器设备原价、安装费用，以及在达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。2本公司期末对在建工程逐项进行检查，当工程长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程，或所建项目无论在性能上、还是技术上已经落后且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性时，按单项在建工程可收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备。14、无形资产核算方法1无形资产按实际成本计价，按合同或法律规定的受益期或有效年限，或按不超过10年的期限平均摊销。2本公司年末对无形资产逐项进行检查，出现以下情况时，按单项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。1已被其他新技术等所替代，、使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响的无形资产2、市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复的无形资产3、已经超过法律保护期，但仍然具有部分使用价值的无形资产4、其他足以证明实质上已经发生减值情形。15、长期待摊费用核算方法长期待摊费用按实际成本计价，在受益年限内采用直线法平均摊销。16、借款费用核算方法1为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折溢价摊销、辅助费用及外币汇兑差额等借款费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前，予以资本化，计入固定资产的购建成本在所购建的固定资产达到预定可使用状态后，计入当期财务费用。借款费用中的每期包括折溢价摊销的利息费用，按当期购建固定资产累计支出加权平均数与相关借款的加权平均利率，在不超过当期实际发生的利息和折溢价摊销范围内，确定资本化金额外币专门借款的汇兑差额和较大的专门借款辅助费用等借款费用按实际发生额确认为资本化金额。2本公司为筹集生产经营资金而发生的借款费用，计入财务费用。17、应付债券核算方法应付债券按实际收到的款项入账，债券溢价或折价，在债券的存续期间内按直线法于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。18、收入确认原则1商品房销售本公司以已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得收取货款的依据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时确认收入的实现。2提供劳务劳务合同在一年以上的，按照完工百分比法确认相关的劳务收入。在同一会计年度开始并完成的劳务，在完成并收取劳务报酬时确认收入。3他人使用本公司资产发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法确定，并同时满足与交易相关的经济利益能够流入本公司和收入的金额能够可靠计量时，确认收入实现。19、所得税会计处理方法本公司所得税会计处理采用应付税款法。20、合并报表的编制方法合并会计报表是以母公司、纳入合并范围的子公司的会计报表和其他有关资料为依据，按照合并会计报表暂行规定编制而成。子公司采用的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策厘定，合并报表范围内各公司间的重大交易和资金往来均在合并时抵销。第十一条公司会计档案管理制度公司会计凭证、账簿和会计报表，以及会计工作有关的专业资料，均应存入会计档案。按照归档的要求，整理立卷或装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后由资产财务部保管一年，期满后编造清册移交公司档案室保管。会计凭证不准随意复制、出借或带出本单位，如有特殊需要，须经部门副经理以上负责人同意。会计账簿不准随意借阅或带出本单位，如因工作需要查阅时，经部门副经理以上负责人批准后，在会计部门内查阅外单位需要查阅会计账簿的，需凭单位介绍信经部门副经理以上负责人同意，单位领导批准，可在会计部门内查阅。会计报表属于重要经济资料，一切内部报表，未经部门副经理以上人员批准，不得外借或抄录。第十二条会计核算1、会计核算的基础工作。1做好完善的原始记录，健全财务核算资料，必须建立对供应、生产、存储、销售各环节消耗的管理制度，确保各种原始记录的及时、准确、真实。2对公司产成品，购入商品建立专人保管制度，并制定出入库管理办法，建立健全审批制度。3公司必须定期和不定期对各种财产物资进行盘点清查，月末对存货进行清查盘点，年终对所有财产物资进行一次全面清查盘点，及时对所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废按照审批权限，上报后处理，确保账、卡、物相符。4会计稽核是会计工作的重要内容，公司加强会计稽核工作，通过稽核，对日常核算中所出现的疏忽、错误或不法行为及时加以纠正制止，以提高会计核算工作的质量。日常稽核的主要工作内容审核财务计划、费用预算、成本计划等，对经济业务或财务收支进行审核，审核经济业务或财务收支是否合法、合理，根据审核结果提出意见和建议，对违法行为及时向本单位领导和公司总部报吉，以便及时处理。对会计凭证、账簿和会计报表的内容进行审核，审核其内容是否齐全，数据是否真实，手续是否完备，并查明其合法性和合理性，对库存现金和银行存款收支结余情况进行审核，检查财产物资的收发、保管和结存情况，并与账面记录核对，确保账、证、卡、物相符。2、原始凭证的基本要求。公司发生每一项经济业务，都必须取得或填制合法的原始凭证，取得或者填制的原始凭证不得涂改、挖补，内容必须真实、完整、准确、清晰，并做到及时传递、汇集。3、会计凭证的基本要求。公司财会人员必须根据审核无误的原始凭证，填制证账凭证。对性质相同而又不需要逐笔记账的原始凭证，可以汇总编制原始凭证汇总表，根据经过审核的原始凭证汇总表，编制记账凭证。4、会计账簿。公司财会部门设置总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。会计账簿启用后，财会人员必须根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。账簿记录发生锗误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照规范的方法进行更正。5、会计报表1公司应当按照企业会计制度企业会计准则和有关法律、法规规定的格式和要求，、定期编制财务报告，并报送当地财政机关、开户银行、税务部门、证券监管部门，因特殊原因需向有关政府和机构报送报表者须经总经理批准，并在报表上注明仅供参考字样。2公同向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明公司名称、地址、报表所属年度、送出日期等，并由公司法定代表人、财务负责人和会计经办人签名和盖章。第四章资金筹集管理第十三条资本金股本是公司设立时，股东各方按协议或章程规定认缴的资金。公司股本，若需要增加或减少，按公司章程的规定由董事会制定议案，提交股东大会审议批准后实施。公司所属子公司的资本金，在设立时由发起单位共同协商确定，公司投资证券部参与新公司资本金的商定，并按对外投资权限，报董事会或股东大会批准。子公司资本金需要增加或减少时，应由公司派出董事向公司报告，按投资权限规定审批。第十四条公司及各子公司的资本金，应聘请中国注册会计师验资，出具验资报告。经营期间，投资各方对投入公司的资本金，除按公司章程的有关规定依法减资或转让外，不得以任何方式抽回。第十五条公司应根据对外投资及生产经营的需要确定合理的资金需要量，考虑资金成本效益原则，确定合理的资本结构，采用向社会公众发行股份、向现有股东配售股份、发行债券以及适当的金融机构贷款等不同的资金筹集方式，筹集所需资金。公司资产负债率应稳定保持在一个合适的比例，杜绝不必要的筹资，每期期末，资产负债率一般应保持低于65。第十六条公司向社会公众发行新股、向现有股东配售股份及发行债券，应由资产财务部根据公司战略发展及生产经营的需要，充分考虑筹资后公司的净资产收益率等相关指标，提出可行性研究报告，组织有关部门或专家进行分析，报经董事会审议由股东大会特别决议通过后实施。第十七条公司向金融机构借款由资产财务部集中统一管理。资产财务部根据股东大会通过的经营计划和投资计划，进行资金需要量的预测和资金成本的分析，在合理的负债比例和债务结构情况下，拟定资金筹措方案。每月每季编制资金收支变动分析表含现金流量表、信贷计划，报财务负责人审核、总经理批准后执行。子公司向银行组织借款由子公司参照公司的规定自主办理，但应报公司资产财务部备案，子公司的对外借款的安排，应考虑公司整体报表的结构性影响，子公司的年末资产负债率一般应控制在60以下，特殊情况应报经公司资产财务部批准。第十八条公司对外借款，在确定需要量的同时，还应综合考虑及必要分析宏观经济形势，合理确定短期借款与长期借款的比例。第十九条向金融机构的借款由公司及其成员单位的财务部门指定专人负责管理和核算。对外借款应遵守银行借款的规定，接受银行的监督。借款应按期归还，如遇特殊情况不能按期归还的，应及时向银行申请展期，避免逾期罚息。支付借款利息，应根据合同规定逐笔进行复核，避免多付损失。第二十条其他负债包括应付账款、应付票据、预收账款及其他应付款等是在结算过程中占用其他单位或个人的资金，也是公司资金的一项来源，应充分加以利用，但应避免借故拖欠，损伤信誉。第二十一条公司若发行债券，应由公司资产财务部提出方案、财务负责人审核，提交总经理批准、董事会审议并经股东大会通过后，并报经当地人民银行审查批准后，委托金融机构代理发行，并与受托的金融机构签订代理发行债券合同。公司财务部门内部管理制度总结范文二第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。公司财务部门内部管理制度总结范文三一、会计岗位职责1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照会计法进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。2、负责编制公司年度财务计划编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。3、负责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。6、完成上级领导交办的其它工作任务。二、出纳岗位职责1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。15、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。12、完成上级领导交办的其他工作。三、固定资产的管理规定1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。3、购置固定资产，必须有经批准的购置计划购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。四、印章使用的管理1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负2责保管。2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。五、公司员工差旅费的规定1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座汽车、火车，可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者，必须报总经理批准方可乘