结算法律制度PPT演示文档

.,第二章 结算法律制度,.,本章内容：,第一节 现金结算第二节 支付结算概述第三节 银行结算账户第四节 票据结算方式第五节 银行卡第六节 其他结算方式第七节 网上支付,2,.,五、现金结算的有关要求,二、现金结算的渠道,小节要点：,3,三、现金结算的范围,四、现金使用的限额,一、现金结算的概念与特点,.,一、现金结算的概念与特点1.概 念现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。 在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。,.,一、现金结算的概念与特征,2. 特 点 和转账结算相比，现金结算具有的特点如下： （1）直接便利 （2）不安全性 （3）不易宏观控制和管理 （4）费用较高,.,二、现金结算的渠道 在我国，现金结算的渠道： （1）直接支付付款人直接将现金支付给收款人，不通过银行等中介机构 （2）间接支付付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人,.,三、现金结算的范围 开户单位可以在下列范围内使用现金： （1）支付职工工资、津贴 （2）支付个人劳务报酬 （3）根据国家规定，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款 （6）出差人员必须随身携带的差旅费 （7）结算起点以下的零星支出（结算起点为1 000元） （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 【注意】支付现金每人一次不得超过1 000元。,结算起点为1000元，需要调整时由中国人民银行确定，报国务院备案；,【注意】除上述5、6项外，单位支付给个人现金每人一次不得超过1000元，超过部分应当以支票、银行本票支付；确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。对开户单位超过规定范围限额使用现金的，开户银行可根据情节轻重处以罚款。,.,【例题多选题】下列事项中，开户单位可以使用现金的有（）。 A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费,【答案】ACD,.,【例题判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（）,【答案】错误,.,四、现金使用的限额1、库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。2、限额一般不超过35天的日常零星开支的需要量3、边远地区，交通不便的单位，可多于5天，但最多不得超过15天的日常零星开支。【注意】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额“包括”在开户单位的库存限额之内。商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但“不包括”在开户单位的库存现金限额之内。,.,【单选题】现金使用的限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位（ ）日常零星开支所需确定。A35天B36天C56天D515天【答案】A【解析】本题考核现金使用的限额。一般按照单位35天日常零星开支所需确定库存现金限额。,.,【多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（）。A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此也需要核定,【答案】AC【解析】不得超过15天；找零不属于库存现金限额,.,五、现金管理的有关要求,（一）现金管理基本要求（二）现金收支的基本要求（三）现金管理的其他规定（四）建立健全现金核算与内部控制,.,【多选题】下列关于现金管理的说法中错误的有（）。A.企业一律不得坐支现金B.企业在实际经营中，因回收货款的需要，可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇C.开户单位现金收入必须当日送存银行D.单位现金管理要做到钱账分管，相互牵制相互监督,【答案】ABC【解析】坐支是相对禁止；鼓励转账方式；开户单位现金收入应于当日送存银行，有困难的，可开户银行确定送存时间。,.,【判断题】一个单位只能在一家银行凯里一个基本存款账户办理现金收支，一般存款账户不得办理现金收支。（ ）【答案】正确【判断题】开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付、实行登记备案制度。【答案】正确,.,本章内容：,第一节 现金结算第二节 支付结算概述第三节 银行结算账户第四节 票据结算方式第五节 银行卡第六节 其他结算方式,16,.,一、支付结算的概念和特征,二、支付结算的主要法律依据,小节要点：,17,三、支付结算的基本原则,四、办理支付结算的要求,.,一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念含义：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。主要功能：是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。主体：银行、单位和个人,含个体工商户,.,支付结算的方式票据结算方式：非票据结算方式：,银行汇票 商业汇票 银行本票 支 票,银行卡 汇兑 托收承付 委托收款 信用卡 信用证 网上支付,.,【多选题】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。A.现金 B.票据C.信用卡 D.汇兑,【答案】BCD【解析】现金属于现金结算。,.,（二）支付结算的特征 （1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 （2）支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制。 （3）支付结算的发生取决于委托人的意志。 （4）支付结算是一种要式行为。 （5）支付结算必须依法进行,.,【多选题】办理支付结算主体是（ ）。A个人 B城市信用合作社C银行 D个体工商户【答案】ABCD【解析】银行、城市信用合社、农村信用合作社及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。决于委托人的意志；（3）实行统一领导，分级管理；（4）支付结算是一种要式行为；（5）支付结算必须依法进行。,.,【多选题】支付结算的特征包括（ ）。A支付结算是一种要式行为B支付结算的发生取决于委托人的意志C实行统一领导，分级管理D支付结算的发生取决于委托人的意志【答案】ABCD【解析】支付结算的特征主要有（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；（2）支付结算的发生取,.,【单选题】根据支付结算办法第二十条规定，（）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。A.中国人民银行总行B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行C.中国人民银行总行及各级分支机构D.中国人民银行总行及各商业银行总行,【答案】A,.,二 、支付结算的主要法律依据 支付结算方面的法律、法规和制度主要包括： 票据法 票据管理实施办法 支付结算办法 现金管理暂行条例 中国人民银行银行卡业务管理办法 人民币银行结算账户管理办法 异地托收承付结算办法 电子支付指引（第一号）等,.,三 、支付结算的原则(三条),.,【多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.存款信息保密原则,【答案】ABC【解析】“款、谁、垫”,.,四、办理支付结算的要求 (重点）（一）办理的基本要求1、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证（要式） 票据不合规，票据无效； 凭证不合规，银行不予受理；,.,2、单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户（依法开户）3、填写票据和结算凭证应当全面规范票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则，银行不予受理。票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。,.,4、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造单位、银行签章：单位、银行的盖章+法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章个人签章：本人签名或盖章,.,（二）支付结算凭证填写的要求1、票据的出票日期必须使用中文大写 月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。【注意】使用小写填写，银行不予受理；大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。,.,练习： 10月20日 2月11日 3月1日,.,2、中文大写金额数字应用“正楷或行书”填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用“繁体字”，也应受理。3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。4、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。,.,5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号￥6、阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照“汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求”进行书写,.,练习：￥ 1409.50 ￥ 6007.14 ￥ 1680.32 ￥ 325.01 ￥107000.53 ￥345,.,【例题判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。（）,【答案】X【解析】正楷或行书,.,【例题单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”,【答案】B【解析】票据的出票日期必须使用中文大写,.,【例题单选题】某单位于2013年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零壹叁年拾月拾玖日B.贰零壹叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零壹叁年零壹拾月拾玖日D.贰零壹叁年零壹拾月壹拾玖日,【答案】D,.,【例题单选题】填写票据金额时，￥10056.00应写成（）。A.人民币壹万零伍拾陆元B.人民币壹万零伍拾陆元整C.人民币壹万零零伍拾陆元整D.人民币一万零五拾六元整,【答案】B,.,【例题多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字可以使用繁体字，满足条件的也可以使用少数民族文字或外国文字B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期中文大写不规范银行也可以受理D.单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是简称,【答案】ABC【解析】规范化简称,.,【例题多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（）。A.更改金额的票据B.出票日期用小写填写的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.中文大写出票日期未按要求填写的票据,【答案】ABC【解析】出票日期、出票金额、收款人名称不得更改。大写日期未按照要求规范填写的，银行可受理，但是损失由出票人自行承担。,.,本章内容：,第一节 现金结算第二节 支付结算概述第三节 银行结算账户第四节 票据结算方式第五节 银行卡第六节 其他结算方式,42,.,一、银行结算账户的概念与分类,二、银行结算账户管理的基本原则,小节要点：,43,三、银行结算账户的开立、变更与撤销,四、违反银行账户管理法律制度的法律责任,.,一、银行结算账户的概念与分类 (一)概念：含义：是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。当事人：存款人：单位、个体户、自然人；银行：银行、城市信用社、农村信用社。账户监管部门中国人民银行,.,（二）分类：1、按存款人不同划分： 2、单位银行结算账户按用途不同划分: 3、按开户地不同划分:,个人银行结算账户 单位银行结算账户,基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户,本地银行结算账户 异地银行结算账户,.,.,【例题多选题】单位银行结算账户按用途分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专业存款账户D.临时存款账户,【答案】ABD【解析】专用存款账户,.,【单选题】可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户,【答案】A【解析】存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,.,【单选题】一般存款账户不能办理的业务是（）。A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取,【答案】D【解析】可以办理现金缴存，但不得办理现金支取,.,【多选题】下列关于银行结算账户的各项表述中，错误的有（）。A.银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和储蓄存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个一般存款账户C.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取,【答案】ABD【解析】基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户；开立一般存款账户没有数量限制；基本存款账户,.,【例题判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。（）【例题判断题】个人银行结算账户是指自然人和法人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。（）,【答案】X【解析】储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算；没有法人,.,二、银行结算账户管理的基本原则（一）一个基本账户原则（二）自主选择原则（三）守法合规原则（四）存款保密原则,.,【例题多选题】下列有关银行结算账户管理应遵守的基本原则的说法，正确的有（ ）。A单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户B存款人可以根据需要自主选择银行C不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动D除法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询【答案】ABCD【解析】本题考核银行结算账户管理应当遵守的4项基本原则为：（1）一个基本账户原则；（2）自主选择原则；（3）守法合规原则；（4）存款信息保密原则。,.,【多选题】下列关于银行结算账户的表述错误的为（）。A.任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户B.银行有权拒绝任何单位或个人查询C.银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付D.存款人均可以开立一个基本存款账户,【答案】BCD【解析】相对的规定并不是绝对的；单位银行结算账户的存款人,.,三、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立实名制1、开立程序,.,【注意】核准制：基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户除外）和预算单位开立专用存款账户。备案制：一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户。,.,【多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。A.预算单位专用存款账户B.临时存款账户（不包括注册验资和增资开立的临时存款账户）C.个人存款账户D.异地一般存款账户,【答案】AB,.,（二）银行结算账户的变更,法定代表人,.,【单选题】符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起（ ）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。A3 B5 C7 D10【答案】B【解析】本题考核银行结算账户的开立的相关知识。实行备案制银行结算类账户在办理时，银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分行备案。,.,【单选题】银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（ ）个工作日内向中国人民银行报告。A2 B5 C7 D10【答案】A【解析】本题考核银行结算账户的变更事项。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。,.,（三）银行结算账户的撤销1、撤销情形：(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的；(2)注销、被吊销营业执照的；(3)因迁址需要变更开户银行的；(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。,.,2、不得撤销的情形 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。3、强制撤销的情形 开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知之日起“30日”内办理销户手续，逾期视同自愿销户。,.,【多选题】下列选项中，哪些有资格向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（ ）。A被撤并、解散、宣告破产或关闭的B注销、被吊销营业执照的C因迁址，需要变更开户银行的D其他原因需要撤销银行结算账户的【答案】ABCD【解析】本题考核银行结算账户的撤销。按规定，上述4种情形都符合撤销情形。,.,四、违反账户结算管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚 1、区别非经营性和经营性存款人（1）对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元（2）对经营性的存款人的罚款金额有3种：1000元；1万元以上3万元以下；5千元以上3万元以下。,.,.,.,【多选题】存款人的下列行为，中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有（）。A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户B.经营性存款人违反规定支取现金C.经营性存款人违反规定变造开户登记证D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户,【答案】AC【解析】开立、撤销，伪造、变造开户登记证,.,【单选题】存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。A.1000元B.10000元C.5000元以上3万元以下D.1万元以上3万元以下,【答案】C【解析】使用违规,.,【单选题】经营性存款人伪造、变造、私自印制开户登记证的，没有构成犯罪的，其罚款为（ ）。A3 000元以上，2万元以下B5 000元以上，3万元以下C1万元以上，3万元以下D1万元以上，5万元以下【答案】C【解析】本题考核违反银行账户管理法律制度的法律责任。根据规定，存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户许可证的，属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款。注意对比记忆其他违反银行结算账户管理制度的罚则规定。,.,（二）银行及其有关人员违反银行结算管理制度的处罚,1.开立5万-30万2.使用5000元-3万,.,本章内容：,第一节 现金结算第二节 支付结算概述第三节 银行结算账户第四节 票据结算方式第五节 银行卡第六节 其他结算方式,71,.,小节要点：,72,五、银行本票,三、商业汇票,二、支票,一、票据结算概述,四、银行汇票,.,一、票据结算概述（一）票据的概念和种类 票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。 包括：汇票、银行本票、支票,.,（二）票据的特征和功能特征1、票据是债权证券区分物权和股权2、票据是设权证券3、票据是文义证券4、票据是无因证券5、票据是要式证券,.,功能1、支付功能2、汇兑功能（最初功能）3、信用功能4、结算功能（债务抵消功能）5、融资功能（贴现、转贴现、再贴现）,.,（三）票据行为票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利与义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证4种。,出票,承兑,背书,保证,出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为。,背书是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。,承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。,定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。,票据行为,.,【注意】出票人在票据上的签章不符合票据法等规定，票据无效；承兑人、保证人在票据上的签章不符合票据法等规定，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；背书人在票据上的签章不符合票据法等规定，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。,.,【多选题】根据票据法的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.票据丧失后向银行挂失止付的行为B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为,【答案】BCD【解析】从票据行为的定义去判断：签章行为。挂失止付只是票据丧失的一个补救行为。,.,（四）票据当事人 票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利，承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。票据当事人包括基本当事人和非基本当事人。1基本当事人基本当事人有出票人、付款人（银行承兑后付款）和收款人，如下图所示。,.,2非基本当事人非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。（1）承兑人是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人。（2）背书人是指在转让票据时，在票据背面签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。（3）被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人。（4）保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。,.,区分付款人与承兑人（1）付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人（2）承兑人是指接受“汇票”出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人。（只在商业汇票中才有）,.,.,【单选题】根据规定，属于票据基本当事人的是（）。A.出票人B.背书人C.承兑人D.保证人,【答案】A【解析】出票人、付款人、收款人,.,（五）票据权利与责任1、票据权利付款请求权、追索权（1）付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。第一顺序权利，又称主要票据权利 【注意】行使付款请求权的持票人可以是“票据记载收款人或最后的被背书人”,.,（2）追索权指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。第二顺序权利、偿还请求权利。【注意】：行使追索权的当事人除票载“收款人”和“最后被背书人”外，还可能是代为清偿票据债务的“保证人、背书人”,.,2、票据责任票据的债务人向持票人支付票据金额的责任（1）付款义务（2）偿还义务,.,【例题多选题】下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（）。A.票载收款人B.代为清偿票据债务的保证人C.最后被背书人D.代为清偿票据债务的背书人,【答案】ABCD【解析】,.,【例题多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票义务的有（）。A.甲 B.乙C.丙 D.丁,【答案】ABCD【解析】,.,（六）票据签章 票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中不可缺少的应载事项。如果票据缺少当事人的签章该项票据行为无效,.,（七）票据记载事项1、绝对记载事项（必须记载事项）：不记载票据无效2、相对记载事项：不记载按法律规定执行3、任意记载事项：不记载不产生法律效力，记载则产生法律效力,.,(八）票据丧失的补救1、挂失止付：2、公示催告：法院3、普通诉讼：法院,.,【例题多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.仲裁,【答案】ABC【解析】,.,二、支票（一）支票的概念及使用范围含义：是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 单位和个人均可以使用支票，已实现全国范围内互通使用 【注意】 1、支票的基本当事人出票人、付款人、收款人2、支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让,.,（二）支票的种类1、现金支票：只能提现，不能转账；2、转账支票：只能转账，不能提现；3、普通支票：可转账也可提现；划线支票只可转账不可提现；,.,.,【多选题】下列有关支票的表述中，错误的有（）。A.支票是有价证券B.支票的基本当事人不包括付款人C.支票可以透支D.划线支票可以用于支取现金，也可用于转账,【答案】BCD【解析】,.,【例题多选题】可用于转账的支票有（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票,【答案】BCD【解析】,.,（三）支票的出票 出票的含义：签发并交付的行为； 出票的条件： 1）开立账户 2）存入资金 3）预留签章,.,1、支票的绝对记载事项：（1）表明“支票”的字样（2）无条件支付的委托 （3）确定的金额（4）付款人名称（5）出票日期（6）出票人签章【注意】与汇票的绝对记载事项相比无“收款人名称” 授权补记事项：支票金额、收款人名称 【注意】未补记前不得背书转让和提示付款,.,2、支票的相对记载事项 付款地：未记载付款地的，以付款人的营业场所为付款地。（1选1）出票地：未记载出票地的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。（3选1）【注意】支票的相对记载事项只有两项，无“付款日期”,.,【单选题】票据的金额和收款人名称可由出票人授权补记的为（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票,【答案】D【解析】授权补记是支票独有的特征,.,【单选题】下列不属于支票的必须记载事项的是（）。A.无条件支付的承诺B.表明“支票”的字样C.付款人名称D.确定的金额,【答案】A【解析】无条件支付的委托。,.,【判断题】支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前可以背书转让但不得提示付款。（）,【答案】X【解析】背书转让要有第一权利人,.,（四）支票的付款1、提示付款期限：见票即付，不得另行记载付款日期；另行记载，该记载无效；自出票日起10日内提示付款；超过期限，“持票人开户银行”不予受理，“付款人”不予付款,.,2、付款责任：出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款3、付款责任的解除：付款人依法付款后，责任解除；但付款人以恶意或有重大过失付款的除外。,.,【单选题】下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.自出票日起10日内B.自出票日起20日内C.自出票日起30日内D.自出票日起60日内,【答案】A【解析】,.,（五）支票的办理要求签发支票应使用“碳素墨水或墨汁”填写，中国人民银行另有规定的除外支票的出票人签发支票的金额不得超过“付款时”在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。【注意】陷阱：出票时、签发时、开具时支票的出票人在票据上的签章，应为其“预留银行的签章”，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件,.,出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票罚则出票人“签发空头支票”、“签发与预留银行签章不符的支票”，“使用支付密码地区支付密码错误的支票”，银行应予“退票”，并按票面金额处以 “5%但不低于1000元”的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额“2%”的赔偿金；对“屡次签发”的，银行应停止其签发支票,.,【单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）。A.支付密码B.身份证C.支票存根D.预留银行签章,【答案】D【解析】依据是签章；条件是支付密码,.,【例题单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。根据支付结算办法的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（）。A.5000元 B.3000元C.2000元 D.1000元,【答案】C【解析】持票人有权要求出票人赔偿支票金额的2%作为赔偿金,.,三 、商业汇票 （一）商业汇票的概述 概念：商业汇票是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 种类：,特点：谁承兑谁付款；,.,【例题单选题】下列各项中，不符合票据法规定的是（）。A.商业承兑汇票属于商业汇票B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人C.银行承兑汇票属于商业汇票D.银行承兑汇票属于银行汇票,【答案】D【解析】银行承兑汇票本质上是商业汇票，它是由企业出票，银行承兑,.,（二）商业汇票的出票1、出票人 （1）为在银行开立存款账户的法人以及其他组织； 【注意】个人不能使用商业汇票。 （2）与付款人具有真实的委托付款关系； （3）具有支付汇票金额的可靠资金来源。,.,2、绝对记载事项：（1）表明“银行承兑汇票”或“商业承兑汇票” 的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。【注意】商业汇票的必须记载事项同银行汇票一样为七项。,.,3、相对记载事项：（1）付款日期：未记载视为见票即付；（2）付款地：未记载以付款人营业场所、住所或常住地为付款地；（3选1）（3）出票地：未记载以出票人营业场所、住所或常住地为付款地。（3选1）【注意】与支票进行区分,.,4、商业汇票出票的效力权利与责任 收款人： 付款请求权 追索权 依法转让权 付款人：承兑后的付款义务； 出票人：担保汇票的承兑和付款责任,.,【例题多选题】根据票据法的规定，下列各项中，不会导致汇票失效的是（）。A.未记载付款日期B.未记载付款地C.未记载出票地D.未记载出票人签章,【答案】ABC【解析】绝对记载事项欠缺则票据无效,.,（三）商业汇票的承兑含义：汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。【注意1】只有商业汇票才有承兑问题。【注意2】付款人在承兑前为付款人，在承兑后为承兑人。【注意3】收款人和付款人均可以签发商业承兑汇票。银行承兑汇票由银行承兑。,.,1、承兑的程序 （1）提示承兑定日付款或出票后定期付款 汇票到期日前提示承兑；见票后定期付款：出票日起1个月内提示承兑；见票即付（含未记付款日期）：无须提示承兑。【注意】汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。,.,.,2、承兑的效力（承兑人的责任）到期必须无条件付款；必须对票据上的一切权利人承担责任；不得以与出票人资金关系对抗持票人；责任不因持票人未及时提示付款而解除。3、不得附有条件承兑 承兑不得附有条件；附有条件视为拒绝承兑。4、收费 银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取“万分之五”的手续费。,.,【例题判断题】根据票据法的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（）,【答案】X【解析】拒绝承兑,.,（四）商业汇票的付款付款人：承兑人付款地：承兑人所在地商业汇票的“付款期限”：最长不得超过“6个月”1、提示付款见票即付：自出票日起1个月内提示付款定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款：自到期日起10天内提示付款,.,【例题单选题】商业汇票的付款期限，最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月,【答案】B【解析】,.,（五）商业汇票的背书 1、背书的形式 （附条件背书、部分背书） 2、背书连续(形式上） 3、法定禁止背书 被拒绝承兑 被拒绝付款 超过付款提示期限,.,【判断题】根据票据法的规定，将商业汇票的金额一部分转让的背书或将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效。（ ）,【答案】正确,.,【判断题】根据支付结算办法的规定，商业汇票上记载的多次背书，从第一次到最后一次在形式上都应是相连续而无间断。（ ）,【答案】正确,.,【多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于背书不得记载的内容有（ ）。,A、背书日期 B、附有条件的背书C、背书签章 D、部分背书,【答案】BD,.,【多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于法定禁止背书的汇票有（ ）。A、被拒绝承兑的汇票B、被拒绝付款的汇票C、超过付款提示期限的汇票D、见票即付的汇票,【答案】ABC,.,（六）商业汇票的保证 1、保证的当事人 2、保证的格式 必须记载的事项：标明“保证”的字样；保证人名称和住所；被保证人的名称；保证日期；保证人签名。 3、保证的效力,.,【多选题】根据支付结算办法的规定，办理保证手续时，保证人必须在汇票或粘单上记载的事项有（）。、表明“保证”的字样B、保证人名称和住所C、被保证人的名称D、保证日期和保证人签章,【答案】ABCD,.,【多选题】根据票据法的规定，下列关于商业汇票的说法中正确的有（ ）。A、签发票据时委托付款附有条件，所附条件不具备票据上的效力B、付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力C、背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具备票据上的效力D、保证不得附有条件，保证附有条件的，所附条件不具备票据上的效力,【答案】CD,.,【多选题】关于票据保证，下列说法中符合票据法规定的是（）。A.保证人必须由票据债务人以外的第三人担当B.被保证的汇票，如果没有注明保证方式，保证人承担一般保证责任C.保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任D.保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权,【答案】ACD【解析】,.,四、银行汇票（一）银行汇票的概念和适用范围 是由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 单位和个人在同城、异地或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。,.,（二）银行汇票的记载事项 银行汇票的绝对记载事项： 1、表明“银行汇票”的字样。 2、无条件支付的承诺。 3、确定的金额。 4、付款人名称。 5、收款人名称。 6、出票日期。 7、出票人签章。,.,（三）银行汇票的提示付款期限 持票人向银行提示付款时，必须同时提交“银行汇票和解讫通知”，缺少任何一联，银行不予受理。银行汇票属于见票即付的汇票；提示付款期限是自出票日起1个月（下月同日到期）；持票人超过提示付款期限付款的，代理付款人不予受理。,.,【判断题】5月15日，甲公司向A厂购买一批原材料，财务部向丙银行提出申请并由丙银行为其签发了一张价值80万元、收款人为A厂的银行汇票。由于物价上涨等因素，该批材料实际计算金额为88万元，A厂按实填写了结算金额并在汇票上签章。A厂在6月10日向丙银行提示付款，被拒绝受理，丙银行拒绝受理A厂的提示付款请求是正确的。（）,【答案】正确【解析】实际结算金额要小于等于出票金额,.,五、银行本票（一）银行本票的概念和种类含义：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 适用范围：单位和个人【注意】其基本当事人只有出票人和收款人,.,（二）种类：不定额本票、定额本票。不定额银行本票起点金额为5000元定额银行本票面额为1000元，5000元， 1万元和5万元,.,（三）银行本票的记载事项申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票银行本票必须记载事项：1、表明“银行本票”的字样； 2、无条件支付的承诺； 3、确定的金额； 4、收款人名称； 5、出票日期； 6、出票人签章。【注意】本票的必须记载事项为6项，无付款人名称,.,（四）银行本票的提示付款期限银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。【注意】本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。,.,【单选题】下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）。A.银行本票的付款人见票时必须