税法期末复习题及其答案VIP

12012-2013 学年第二学期税法 期末复习题一、单选题1、下列有关税法特点的说法， 错误的是（ B ）。A、税法属于制定法而非习惯 法B、从法律性质上看，税法属于授权性法规C、税法是由国家制定而不是 认可的D、税法具有综合性2、税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中， 错误的是（ D ）。A、税收法律主义的功能侧 重于保持税法的稳定性B、课税要素明确原则更多地是从立法技 术角度保证 税收分配关系的确定性C、课税要素必须由法律直接 规定D、依法稽征原则的含义包括税 务机关有选择税种开征和停征的权力3、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税， 这样处理体现了税法基本原则中的（ D ）。A、税收法律主义原则 B、税收公平主义原则C、税收合作信赖主义原则 D、实质课税原则4、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税 务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ C ）。A、新法 优于旧法原 则 B、特别法优于普通法原则C、程序优于实体原则 D、实体从旧程序从新原则5、我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收 ”，个人所得税法实施条例规2定“劳务报酬所得 属于同一 项目连续性收入的，以一个月内取得的收入 为一次”。这一税法解释属于（ C ）。A、司法解 释 B、字面解释C、扩充解释 D、行政解释6、比例税率是指（ C ）。A、对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系B、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规 定一个比例的税率，税 额与课税对象不成比例关系C、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规 定一个比例的税率，税 额与课税对象成正比关系 D、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系7、假设某人取得劳务报酬收入 48000 元，免征 额为 800 元，税率 为 20%，若规定计税依据超过 2000030000 元的部分，加征 2 成，超过 3000040000 元的部分，加征 5 成，超过 40000 元以上的部分，加征 10 成。则该人应纳税额为（B ）元。A、12600 B、12280 C、19200 D、188808、根据税法的适用原则，下列说法错误的是（ B ）。 A、根据 实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同3C、程序法优于实体法是指在 诉讼发生时，税收程序法 优于税收实体法适用D、凡是特 别 法中作出规定的，即排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言9、税收法律关系产生的标志是（ C ）。A、纳税人 办 理或重新办理税 务登记 B、征税主体与纳税主体的同时存在C、引起纳税义务成立的法律事 实 D、征、 纳双方权利与义务关系的形成10、下列关于减免税的说法错误的是（ C ）。A、起征点属于税基式减免 B、跨期结转属于税基式减免C、税额式减免适用范围最广 D、核定减免率属于税额式减免11、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C ）。A、建材商店在销售建材的同 时又为其他客户提供装饰服务B、汽车销售公司销售汽车 并为其他客户提供装饰服 务C、电梯销售商销售电梯并 负责安装电梯D、电信局 为 客户提供电话 安装服务的同时又销售所安装的电话机12、下列关于增值税纳税人的说法中，表述 错误的是（ D ）。A、境外的 单 位和个人在境内 销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人B、非企业型单位可以选择 按小规模纳税人纳税C、小规模纳税人实行简易 办法征收增值税D、纳税人的年应税销售额 ，是指 纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额13、依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（ B ）。4A、从事 货物生 产的企业，年应税销售额在 80 万元（含）以下，属于小规模纳税人B、新认定为一般纳税人的小型商 贸批发企业实行纳 税辅导期管理的期限为 6 个月C、已认定为小规模纳税人不得再 转为一般纳税人D、年应 税销 售额超过 80 万元的商业零售企业，属于一般纳税人14、下列行为不得开具增值税专用发票的是（ A ）。 A、向某个人销售锅炉 B、某国有粮食购销企业销 售粮食给一般纳税人企业C、将外购货物用于对外捐 赠 D、军需工厂销售军用产品 给某商业企业15、单位或个体经营者的下列业务， 应视同销售征收增值税的是（ A ）。A、商场 将购买 的商品对外 赠送 B、电信部门安装电话并提供电话机C、运输车队所耗外购汽油 D、饭店购进啤酒用于餐饮服务16、某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场 100 台电脑，不含税单价为4300 元台，已开具税控专用发票，双方 议定送货上门，商 场支付运费 1500 元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为 3400 元。该电脑股份公司应纳增值税为（ C ）元。A、69955 B、69700 C、69917.95 D、73317.9517、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付 给某农业开发基地收购价格为10000 元，取得农产品收购凭证，并支付运 费 3000 元，装卸 费 500 元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失 1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。A、1132.5 B、1158.75 C、1510 D、1525518、某汽车生产企业 2011 年 12 月销售小汽车 10 辆，收取小汽车不含税价款1000000 元，另代收牌照费 1500 元，代收保 险 3500 元，代收运 输费用 20000 元，收取车辆装饰费 2500 元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为（ A ）元。A、1019230.77 B、1020512.82 C、1023504.27 D、1006410.2619、下列销售货物中，适用 17%的增值税税率的是（ C ）。A、鲜奶 B、食用盐 C、水果罐头 D、食用植物油 20、某新华书店批发图书一批，每册标价 20 元，共计 1000 册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与 销售额同开在一张发票上。 10 日内付款 2%折扣,购买方如期付款，该笔经济业务的计税销售额（ B ）元。A、20000 B、14000 C、19600 D、1372021、某生产企业（增值税一般纳税人）， 2010 年 7 月销售化工产品取得含税销售额 793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。该企业 2010 年 7 月上述业务计税销售额为（ A）万元。A、679.11 B、691 C、806.26 D、54622、根据消费税的现行规定，下列卷烟征收消费税适用税率错误的是（ D ）。A、白包卷烟不分征税类别 一律按照 56%的比例税率征税，同时按定额税率征税B、残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别 确定适用税率C、委托加工的卷烟按照受托方同牌号 规格卷烟的征税 类别和适用税率征税D、手工卷烟不分征税类别 一律按照 36%的比例税率征税，同时按定额税率征税23、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本 30 000 元，该厂收取加工费 10 000 元、代垫辅 助材料款 5 000 元， 该 厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（ B）元。 （以上款项均不含增值税）6A、17 142.86 B、19 285.71C、20 142.86 D、20 250.00 24、甲企业为增值税一般纳税人， 2010 年 4 月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企 业自行提供烟叶的成本为 35 000 元，代 垫辅助材料 2 000 元，发生加工支出 4 000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为 340 元。烟丝的成本利润率为 5%，下列表述正确的是（ D ）。A、甲企 业应纳 增值税 360 元， 应代收代缴消费税 18 450 元B、甲企业应纳增值税 1 020 元，应代收代缴消费税 17 571.43 元C、甲企业应纳增值税 680 元，应纳消费税 18 450 元D、甲企 业应纳 增值税 10 115 元， 应纳消费税 18 450 元 25、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消 费税应（ C ）。 A、由受托方代收代缴B、由委托方在受托方所在地 缴纳C、由委托方收回后在委托方所在地 缴纳D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳26、某烟草公司 2012 年 8 月进口 100 标准箱卷烟，关税完税价格共计 140 万元人民币，进口卷烟关税税率为 20，定 额税率为 150 元箱。 该烟草公司进口卷烟应纳消费税（ D）万元。 A、215.73 B、138.68 C、138.95 D、217.2327、某酒厂 2012 年 11 月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助 0.5 吨，已知 该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 40000 元，成本利润率为 10%，粮食白酒定额税率为每斤 0.5 元，比例税率为 20%。计算该厂当月 应缴纳的消费税为（C ）元。 7A、5675 B、5125 C、6125 D、636028、某啤酒厂销售 A 型啤酒 20 吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000 元，收取包装物押金 3000 元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票收取 32760 元，收取包装物押金 1500 元。 该啤酒厂应缴纳的消费税是（ C）。 A、5000 元 B、6600 元 C、7200 元 D、7500 元29、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ C ）。 A、用自 产的 应税消费品换 取生产资料B、用自产的应税消费品支付代扣手 续费C、直接销售委托加工收回的已税的 应税消费品D、在销 售数量之外另付 给购货 方自产的应税消费品作为奖励30、下列现行消费税规定的陈述，不正确的有（ D ）。 A、计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金B、购入两种以上酒精生产 的白酒，一律从高确定税率征税C、粮食白酒定额税率为每斤 0.5 元，比例税率 为 20%D、未经 国务 院批准纳入计 划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税E、卷烟批 发环节 按照 5%税率征收消费税31、关于营业税计税依据的说法，正确的是（ D ）。A、单位 销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额B、试点物流企业将承揽的 仓储业务分给其他单位并 实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额C、勘察设计单位将承担的勘察 设计劳务分包给其他 单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额8D、纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额 32、下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的是（ A ）。 A、代办电 信工程 B、电话机安装 C、高速公路建设 D、修缮工程作业33、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为（ B ）。 A、营业 成本或工程成本 （1成本利润率）（1营业税税率）B、营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）C、营业成本或工程成本（1营业税税率）D、营业 成本或工程成本 （1营业税税率）34、某运输公司 2012 年 8 月客运收入 60 万元、保价收入 2 万元；货运收入 100万元、集装箱使用费 3 万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得增值税专用发票，注明增值税税额 0.234 万元。 该公司 8 月应纳营业税（ C）万元。 A、4.8 B、4.95 C、4.72 D、4.7735、某有线电视台 2012 年 8 月份发生如下业务：有线电视节目收费 50 万元，有线电视初装费 3 万元， “点歌台”栏目收费 1 万元，广告播映收费 6 万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入 5 万元。该电视台当月应纳营业税额（A ）万元。 A、2.17 B、2.25 C、3.21 D、4.2836、某广告经营公司某月份取得广告业务收入 30 万元，广告代理收入 15 万元，支付给某家工厂广告牌制作费 8 万元，支付给电视台广告发布费 10 万元，收取广告赞助费 2 万元。该公司当月应纳营业税为（ C）。 A、1.35 万元 B、1.75 万元 C、1.85 万元 D、2.25 万元37、某公司 2011 年 1 月以一座写字楼作抵押，向 银行贷款 1100 万元， 2012 年 19月到期后本息合计 1160 万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值 1250 万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为（ C）万元。 A、100 B、53.5 C、62.5 D、85.638、甲企业为试点物流企业， 2011 年 6 月取得的收入如下：取得运输收入 86 万元；仓储服务收入 158 万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费 60 万元；取得货物打包劳务费 20 万元。甲企业当月应纳营业税（ A）万元。A、8.48 B、10.20 C、11.48 D、13.2039、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（ D ）。A、公路管理和养护活动应 按交通运输业税目征收营业税B、自开票物流劳务单位开展物流 业务一律按交通运 输业税目征收营业税C、代开发票纳税人从事联 运业务，应以代开的货物运 输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D、自开票 纳 税人从事联运 业务， 应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额40、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为 1600 元，其城建税和教育附加按以下办法处理（A ）。A、在烟 丝加工厂所在地 缴纳 城建税及附加 128 元B、在烟丝加工厂所在地缴纳 城建税及附加 80 元C、在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加 80 元D、在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加 112 元1041、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期 进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50万元，消费税滞纳金 1 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5 万元。 该