个人所得税习题

第 1 部分 判断题题号：Qhx014851 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 1. 个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额 30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额 30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。 题号：Qhx014847 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 2. 机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，属于免税的离休工资。A、 对B、 错您的答案 错误 正确答案： B解析： 机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离休工资，应当按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。 题号：Qhx014841 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 3. 工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月 7 日内缴入国库。A、 对B、 错您的答案 错误 正确答案： B解析： 工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 题号：Qhx014839 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 4. 非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。 题号：Qhx014833 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 5. 居民纳税人仅就中国境内取得所得缴纳个人所得税。A、 对B、 错您的答案 错误 正确答案： B解析： 居民纳税人应就中国境内、境外取得所得缴纳个人所得税。 题号：Qhx014846 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 6. 企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。A、 对B、 错您的答案 错误 正确答案： A解析： 企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。 题号：Qhx014844 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 7. 扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应向纳税人追缴税款、滞纳金，并对扣缴义务人处应扣未扣税款 50%以上 3 倍以下罚款。 题号：Qhx014848 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 8. 按照我国个人所得税法的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去 20的费用。A、 对B、 错您的答案 错误 正确答案： B解析： 股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入全额，不得扣减任何费用。 题号：Qhx014840 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 9. 单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。A、 对B、 错题号：Qhx014834 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 10. 个人所得税法规定的应税项目有 10 个。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 个人所得税法规定的应税项目有 11 个。 题号：Qhx014837 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 11. 个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，暂减按 50%计入应纳税所得额，适用 20%的税率计征个人所得税。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 个人持有全国中小企业股份转让系统（简称全国股份转让系统）挂牌公司的股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额；持股期限超过 1 年的，暂减按 25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用 20%的税率计征个人所得税。 题号：Qhx014845 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 12. 某人同时在两个单位任职，从 A 单位每月取得工薪收入 3800 元，从 B 单位每月取得工薪收入 3900 元，其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴，个人不需申报缴纳。A、 对B、 错您的答案 错误 正确答案： B解析： 纳税义务人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。 题号：Qhx014836 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 13. 个人所得税法规定，工资、薪金所得附加减除费用的标准为 1300 元/ 月。A、 对B、 错您的答案 错误 正确答案： A解析：根据国务院 2011 年 7 月 19 日修订后的中华人民共和国个人所得税法实施条例规定，附加减除费用是指每月在减除 3500 元费用的基础上，再减除 1300 元。附加减除费用适用的具体范围是：（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；（2）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；（4）在中国大陆工作的华侨和港、澳、台同胞。（5）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。题号：Qhx014849 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 14. 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之三的手续费。A、 对B、 错您的答案 错误 正确答案： B解析： 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。 题号：Qhx014835 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 15. 某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入 50000 元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。A、 对B、 错您的答案 错误 正确答案： B解析： 歌舞团歌唱演员外地“走穴”演出取得收入，应按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税。 题号：Qhx014842 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 16. 个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的 4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。A、 对B、 错您的答案 错误 正确答案： A解析： 个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的 4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。 第 2 部分 单选题题号：Qhx014866 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 17. 计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。A、 用于对科研机构研究经费的资助B、 通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠C、 通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D、 通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠?您的答案 错误 正确答案： D解析： 用于对科研机构研究经费的资助，如果是非关联的，经主管税务机关确定，可以全额扣除，选项 A 中没有明确其关联性，所以不选；选项 BC 属于限额扣除的项目，只有选项 D 属于全额扣除的项目。 题号：Qhx014856 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 18. 下列各项个人所得中，不应征收个人所得税的是（ ）。A、 企业集资利息B、 从股份公司取得股息C、 企业债券利息D、 国家发行的金融债券利息您的答案 正确 正确答案：D解析： 个人所得税法第四条规定，个人取得国家发行的金融债券利息，免纳个人所得税。 题号：Qhx014871 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 19. 杨先生为某上市公司的员工，公司 2014 年实行雇员股票期权计划。2014年 8 月 18 日，该公司授予杨先生股票期权 80000 股，授予价 3 元/ 股；该期权无公开市场价格，并约定 2015 年 4 月 18 日起可以行权，行权前不得转让。2015 年 4 月 18 日杨先生以授予价购买股票 80000 股，当日该股票的公开市场价格 8 元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。A、 87850B、 93000C、 93875D、 97960您的答案 错误 正确答案： D解析： 杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=80000(8-3)830%-27558=97960 (元)。 题号：Qhx014863 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 20. 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等) ，所发生的费用（ ）。A、 不缴纳个人所得税B、 按工资、薪金所得缴纳个人所得税C、 按劳务报酬所得缴纳个人所得税D、 按偶然所得缴纳个人所得税您的答案 正确 正确答案：B解析： 对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。 题号：Qhx014858 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 21. 下列各项不属于劳务报酬的有（ ）。A、 按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设