财税实务习题

1第一部分 财政部分第一章 财政概述一、 填空题1财政是以( )为主体参与一部分社会产品的分配。2资源配置的目标是（ ） 3奴隶制国家财政的分配形式基本上是( )和( )。4财政分配的强制性是一种（ ）强制，法律强制是其表现形式。5公共品是指具有效用上的（ ）性和（ ）产品。6财政的职能包括（ ） 、收入分配和经济稳定与增长。7财政的实质是社会产品分配中所形成的以（ ）为主体的分配关系。8决定财政产生的根本条件是（ ）的发展， （ ）的出现。9决定财政产生的社会条件是（ ）的产生。10从人类发展史看，财政是伴随着（ ）的产生而产生的，财政从来都是国家财政。二、 判断题1财政分配是以国家为主体运用政治权力的分配。 2财政分配的对象是社会产品，主要是生产资料。 3财政就是国家财政。 4奴隶制国家的国王个人收支和国家财政收支开始逐渐分离。 5物价稳定意味着物价水平随着时间的推移保持不变。6经济稳定和经济增长的目标集中体现在社会总供给和社会总需求的平衡关系上。7财政分配的目的是满足私人需要。8财政具有资源配置的功能，是资源配置的基础手段。9因为政府拥有强制征税的权力，所以政府在进行财政再分配方面处于较有利的地位。10决定财政产生的根本条件是生产力的发展，是剩余产品的出现。11决定财政产生的根本条件是国家的出现。12利用财政手段来促进经济稳定和增长，主要的任务是调节物价的水平和就业水平。13当社会总需求超过社会供给时，财政可以增支减税，以减少总需求，紧缩投资，抑制通货膨胀。14当社会总供给大于社会总需求时，财政可以扩大支出和减少税收，以刺激总需求，扩大投资增加就业，促进经济稳定增长。15在市场机制下，社会效益大于私人效益的行业，往往容易产生资源过度配置的现象。三、 单项选择题1下列现象属于财政现象的是A.城镇居民享受物价补贴 B.贫困小孩接受企业捐钱上学C.政府工作人员接受贿赂 D.企业被兼并22下列各项需要，属于典型公共需要的是A.国家安全 B.高等教育 C.邮政电讯 D.高速公路3财政的本质是A.实物 B.货币收入 C.货币支出 D.分配关系 4经济稳定和经济增长的目标会集中体现在A.调节总供给 B.调节总需求 C.总供给与总需求的平衡 D.国际收支平衡5公共产品具有如下的特性A.产权的可分性 B.利益的整体性 C.消费的竞争性 D.效用的排他性6财政分配逐步采取货币形式是在A.奴隶社会末期 B.封建社会末期 C.封建社会初期 D.资本主义社会四、 多项选择题1下面哪些是对财政的正确理解A.财政分配是以国家为主体的分配，凭借的是国家在社会舆论中的力量B.财政作为一种分配形式，先于国家产生C.财政作为一种分配形式，其分配对象主要是剩余产品D.财政分配的目的是保证公共需要E.财政分配过程中涉及资金转移，所以它本质是货币收支2财政的基本职能包括A.资源配置职能 B.收入分配职能 C. 价格分配的职能 D.经济稳定与增长职能 E.深化经济体制改革职能3财政调节社会供求总量平衡的手段主要有：A.自动稳定 B.相机抉择 C.行政干预 D.计划调节 E.产量控制4私人产品具有如下哪些性质A.利益的可分性 B.所有权的确定性 C.效用的排他性 D.所有权的不确定性 E.利益的整体性5.下面产品由于市场无法有效配置而需要财政进行资源配置的是A.道路基础设施 B.国防 C.电视机 D.城市绿化 E.路灯6财政可以通过以下哪些措施调节分配主体的分配关系A.差别税收 B.转移性支出 C.间接再分配 D.按资分配 E.按劳分配7市场机制的作用是有限的，其主要原因是A.不能提供公共品 B.有正外部经济性 C.有负外部经济性 D.递减工业的存在 E.垄断的存在8下面对财政的国家主体性的理解正确的有A.财政作为社会集中性的分配，必然是以国家为代表B.不以国家为主体的分配就不是财政 3C.参与社会产品的分配中国家处于主导地位D.国家是财政分配活动的主要组织者和物质承担者E.财政的实质是处理人与人之间的利益关系五、 名词解释财政 自动稳定 相机抉择六、 简答题1 为什么说财政是一个历史范畴，又是一个经济范畴？2 简述资本主义财政的特点。3 财政实现资源配置的具体手段有哪些?4 简述实现经济稳定的财政手段。5 简述财政干预资源配置的必要性。6 社会公共需要可以分为哪几个层次？7 画出税收自动稳定功能的示意图并加以简要说明8 画出财政自动稳定功能的示意图并加以简要说明七、 论述题1 试论述财政的一般特征2 试论述财政的基本职能第二章 财政收入一、 填空题1财政收入，从静态看是指一定量的（ ） ，从动态看是指（ ）的过程。2第（ ）产业是国民经济的基础，也是财政收入的基础。3我国的财政收入主要来自第（ ）产业。4我国财政收入的主要形式是（ ） 。5 （ ）年，我国进行“利改税”改革，开始对国营企业征收所得税。6国有资产收入是国家凭借( )所取得的财政收入。二、 判断题1 从价值构成看，财政收入主要来自社会产品中的 M 部分。2 第一产业是国民经济的基础，也是财政收入的主要来源。3 国有资产收益就是国有企业的经营收益。4 国有资产收入是国有资产收益的主要内容。5 我国的财政收入主要凭借财产所有权取得。6 国有股股利收入属于国有资产产权转让收入。三、 单项选择题1 从价值构成看，财政收入主要来自AC BV CM DCV2 从部门构成看，财政收入主要来自4A工业部门 B农业部门 C商业部门 D服务业3 19521957 年，对国营企业实行A企业奖励基金制度 B企业福利基金制度C利润留成制度 D企业基金制度4 19581961 年，对国营企业实行A统收统支制度 B利润留成制度C企业基金制度 D税利分流制度四、 多项选择题1 财政收入中的其他收入有A规费收入 B事业收入 C罚没收入D国家资源管理收入 E公产收入2 国有资产收益分配的内容包括A国有资产收益的创造 B国有资产收益的计算C国有资产收益的确认 D国有资产收益的解缴E国有资产收益的使用五、 名词解释国有资产收益 利改税 规费收入 专项收入六、 简答题1 简述国有资产收入与国有资产收益、国有资产经营收益的关系。2 简述国有资产管理体制的主要内容。3 简述我国国有企业利润分配制度的历史沿革。七、 论述题1 试述组织财政收入应遵循的原则2 试分析影响财政收入的因素第三章 财政支出一、 填空题1从动态看，财政支出是指（ ）的过程。21980 年以前，我国政府对基本建设投资一直采用（ ）的资金供应方式。3社会保险制度的基本环节是（ ） 。4我国社会保障的内容包括社会保险、社会救济和（ ） 。5我国的财政补贴包括价格补贴、国有企业计划亏损补贴和（ ） 。6我国行政管理支出增长过快的主要原因是（ ） 。7行政管理支出和（ ）支出同属于满足国家基本职能需要的支出。二、 判断题1 随着经济的发展，财政支出中购买性支出的比重也应提高。2 社会保险是社会救济的补充。53 财政补贴属于购买性支出。4 国防支出属于积累性支出。5 投资性支出主要是用于企业挖潜改造支出。三、 单项选择题1 把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类标准是A国家职能 B费用性质 C最终用途 D经济性质2 下列事业单位适合采用全额预算管理办法的是A学校 B医院 C出版社 D体育馆3 下列事业单位适合采用企业化管理办法的是A学校 B医院 C出版社 D基础研究所4 国防支出属于A消费性支出 B转移性支出 C补偿性支出 D生产性支出5 下列公共劳务，应实行免费的是A义务教育 B医疗 C邮电 D交通四、 多项选择题1 公共劳务的定价方法有A免费法 B低价法 C平价法 D高价法 E议价法2 我国财政补贴主要形式有A财政贴息 B价格补贴 C税式支出 D企业计划亏损补贴 E企业经营亏损补贴3 我国社会保险项目主要有A老年保险 B医疗保险 C工伤保险 D失业保险 E生育保险4 财政支出按最终用途不同，可以分为A购买性支出 B转移性支出 C积累性支出D消费性支出 E补偿性支出5 财政支出按其经济性质不同，可以分为A生产性支出 B非生产性支出 C经济建设支出D社会管理支出 E国防支出6 行政管理支出属于A购买性支出 B转移性支出 C补偿性支出D消费性支出 E生产性支出7社会公共消费性支出包括A行政管理支出 B国防支出 C文教科学卫生支出 D基本建设支出 E发展农业支出8财政补贴属于A购买性支出 B转移性支出 C积累性支出6D消费性支出 E生产性支出9文教科学卫生事业支出的财务管理办法有A定员管理 B定额管理 C全额预算管理D差额预算管理 E企业化管理10财政投资性支出包括A支持新兴产业支出 B基本建设支出 C发展农业支出D科技三项费用支出 E企业挖潜改造资金支出五、 名词解释购买性支出 转移性支出 财政补贴 社会保障 定员定额管理 六、 简答题1 在财政支出中贯彻效益原则的方法有哪几种？2 简述社会公共消费性支出的特点。3 简述文教科学卫生事业支出的意义4 简述我国财政基本建设支出的模式5 简述社会保险与社会救济的区别。6 简述购买性支出与转移性支出的区别。七、 论述题1 试述财政支出的原则。2 试述财政支出效益的特点第四章 国债原理与制度一、 填空题1公债的产生与（ ）密切相关，同时又以社会经济的发展以及（ ）的发展为前提。 2公债产生的条件有二：一是（ ） ，二是（ ） 。3公债是国家以信用的方式从国内外取得的借款收入，其中中央政府的收入又称（ ） 。4我国的公债始于（ ）年。5由国家将发生的公债统一售与银行，再由银行自行发售的方法为（ ） 。6通过（ ）弥补财政赤字是当今世界各国通行的办法。7我国在 1954 年1958 年连续五年发行了（ ）公债。8我国历史上第一次发行的公债名称是（ ） 。9新中国第一次发行的公债名称是（ ） 。10我国开始发行国库券的时间是（ ）年。二、 判断题1公债作为一个财政范畴，在历史时序上比税收要早些。 2公债的产生和发展要以社会经济的发展以及信用制度的发展为前提。 3公债的产生和发展要以社会经济的发展以及资本主义制度的发展为前提。 4公债产生的条件有二；一是财政收入的需要，二是借贷资本的存在。 75据文献记载，在原始社会末期公债就开始萌芽了。 6在封建社会，公债大规模发展，公债制度也已完善。 7只有到了资本主义社会，公债才得到真正的大规模的发展。8在当今资本主义国家，公债已越来越成为国家调节干预经济生活的重要工具。9我国的公债始于清朝末年。10通过发行公债弥补财政赤字，是当今世界各国通行的做法。11从经济观点看，公债是弥补财政赤字，平衡预算，解决财政困难的最可靠、最迅速的手段。121981 年以后，我国政府发行了若干次经济建设公债。13二十世纪八十年代我国国库券基本上是以行政摊派的方式发行。14由政府委托经纪人在证券交易所出售公债的方法为公卖法。15国家将发行的债券统一售与银行等金融机构，再由金融机构自行发售的方法为包销法。16从历史时序上看，公债作为财政范畴出现比税收迟，比国家预算早。17公债是国家信用的主要形式。18公债具有强制性和偿还性的特点。19现代公债大多数属于强制公债。20公债利率与市场利率的对比关系是决定发行价格的关键。两者相等时，平价发行；前者大于后者时，折价发行；前者小于后者时，溢价发行。三、 单项选择题1我国的公债始于A.唐朝末年 B.元朝末年 C.明朝末年 D.清朝末年2我国在 1950 年发行了 A.国家经济建设公债 B.人民胜利折实公债C.财政债券 D.重点建设债券 3我国在 1954-1958 年发行 A.人民胜利折实公债 B.重点建设债券 C.国家经济建设公债 D.国库券4我国在二十世纪八十年代发行的国库券基本上属于A.短期公债 B.中期公债 C.长期公债 D.无期公债5我国从 1981 年起开始发行A.财政债券 B.国家重点建设债券 C.保值公债 D.国库券6公债发行由政府委托银行或其他金融机构代为经营的发行方式称为A.直接公募法 B.间接公募法 C.公卖法 D.包销法7政府按公债券号码一定顺序分次偿还的方法为A.买销法 B.一次偿还法 C.轮次偿还法 D.抽签偿还法8一般说来，公债利率应 8A.略高于同期银行存款利率和其他债券利率B.略低于同期银行存款利率和其他债券利率C.略低于同期银行存款利率，略高于其他债券利率D.略高于同期银行存款利率，略低于其他债券利率9政府委托证券公司或其他有关机构，从流通市场上以市场价格买进公债的方法为A.买销法 B.轮次偿还法 C.比例偿还法 D.抽签偿还法10我国开始发行国库券的时间是A.1980 年 B.1981 年 C.1984 年 D.1985 年四、 多项选择题1按举借形式的不同，公债可分为A.政府契约性借款 B.发行公债券 C.自由公债D.强制公债 E.上市公债2公债可以从以下角度进行分类A.按发行主体划分 B.按举借形式划分 C.按发行期限划分 D.按发行用途划分 E.按发行地域划分3公债按其用途划分，可分为A.中央公债 B.地方公债 C.货币公债D.生产性公债 E.非生产性公债4公债按发行的性质划分，可分为A.生产性公债 B.非生产性公债 C.自由公债 D.强制公债 E.有奖公债5国债流通市场的形式有A.国债现货交易 B.国债期货交易 C.国债回购交易 D.国债自由交易 E.国债强制交易 6偿还债务的资金来源主要有A.偿债基金 B.预算盈余 C.税收收入D.预算赤字 E.发新债还旧债7公债发行方式主要有A.公募招标 B.承购包销 C.代销发行 D.直接发行 E.强制摊派8衡量国债规模的指标有A.债务依存度 B.国债偿债率 C.国债负担率 D.国债利率 E.国债期限9就财政观点而言，公债的作用有A.弥补财政赤字 B.平衡预算 C.调节积累和消费D.调节金融市场 E.调节社会总需求10就经济观点而言,公债的作用有 A.弥补财政赤字 B.调节积累和消费 C.平衡预算9D.调节金融市场 E.调节投资结构11通常公债券利率水平是由如下因素决定的A.政府债信 B.市场利率水平 C.公债的期限D.社会闲置资金数量 E.认购者的接受程度五、 名词解释 公债 国债 公募法 公卖法 强制公债 国家信用 债务依存度 国债偿债率六、 简答题1 为什么说到了资本主义社会公债才能大规模的发展？2 简述偿还国债的资金来源。3 简述国债规模的含义及衡量国债规模的指标。七、 论述题 1 试述现代国债的功能与作用2 试分析不同经济主体的国债负担第二部分 税收部分第一章 税收原理一、 填空题1税收是国家凭借政治权力，按照（ ） ，无偿地集中（ ）形成的特定分配关系。2税收的主体包括（ ）主体和（ ）主体。3从历史上看税收的征收形式主要有（ ）和（ ）两种。4税收具有（ ）性、 （ ）性与（ ）性三个形式特征。5税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（ ） 。6 （ ）是税法规定的负有代扣（收）代缴税款义务的单位和个人。8按征收实体的不同，可以把税收划分为（ ）税与（ ）税。9按计税依据的不同，税收可以划分为（ ）税和（ 税。10税目是（ ）的具体项目，它反映具体的（ ） ，代表征税（ ） 。11税率是计算应征税总额的标准，是税收制度的（ ）环节，体现着征税的（ ） 。12税率的形式可分为比例税率、 （ ）税率和（ ）税率。13定额税率是税率的特殊形式，它是对单位征税对象规定固定税额，适用于（ ）的税种。14差别比例税率可分为( )、( )、( )、( )。15按税收管理权限的不同，可以把税收划分为( )税与( )税。16累进税率因累进方式和依据不同，可分为（ ） 、 （ ） 、( )和( )几种。17纳税人负担的轻重主要是通过( )高低来调节的。18税收负担是否能够转稼，可以把税收划分为( )和( )。二、 判断题1国家征税凭借的是对生产资料的占有即财产权力。2税收的形式特征是指不同社会制度下，税收反映的经济关系的性质。 。103纳税人是指最终负担税额的单位和个人。4纳税人是承担纳税义务的纳税主体。 5规定扣缴义务人是为